Deadlines voor kwijtschelding van PPP-leningen: Alles wat u moet weten voordat het te laat is

U heeft tijdens de pandemie een lening afgesloten via het Paycheck Protection Program (PPP) om uw bedrijf overeind te houden. Misschien heeft u het gebruikt voor de loonlijst, huur of nutsvoorzieningen – precies waar het programma voor bedoeld was. Maar er is een cruciale stap die veel ondernemers over het hoofd zien: het daadwerkelijk aanvragen van kwijtschelding. Zonder kwijtschelding wordt die "vergeefbare lening" een lening die u moet terugbetalen – met rente.

Als u nog geen kwijtschelding voor uw PPP-lening heeft aangevraagd, legt deze gids de deadlines uit waar u mee te maken krijgt, wat er gebeurt als u deze mist, en precies hoe u uw lening kwijtgescholden krijgt voordat de tijd om is.

De basis van kwijtschelding van PPP-leningen begrijpen

Het Paycheck Protection Program heeft bijna $800 miljard aan leningen verstrekt om bedrijven te helpen de COVID-19-pandemie te overleven. In tegenstelling tot traditionele leningen waren PPP-leningen ontworpen om te worden kwijtgescholden – wat betekent dat u ze niet hoeft terug te betalen – mits u de middelen gebruikte voor in aanmerking komende kosten en aan specifieke vereisten voldeed.

Kwijtschelding is echter niet automatisch. U moet het actief aanvragen, documentatie verstrekken en deadlines halen. Als u dit niet doet, bent u verantwoordelijk voor het terugbetalen van het volledige leningbedrag plus rente.

De cruciale deadlines die u moet kennen

De vervaldatum van uw lening

De belangrijkste deadline is de vervaldatum van uw lening. U kunt op elk moment nadat u de leningopbrengsten heeft uitgegeven kwijtschelding aanvragen, maar u moet de aanvraag indienen voordat de lening vervalt.

Voor PPP-leningen:

• Leningen verstrekt voor 5 juni 2020: looptijd van 2 jaar (wat betekent dat ze in 2022 zijn vervallen)
• Leningen verstrekt op of na 5 juni 2020: looptijd van 5 jaar (velen vervallen tussen 2025-2026)

Als u uw lening in 2020 of 2021 heeft ontvangen, bereken dan uw vervaldatum door 2 of 5 jaar op te tellen bij uw uitbetalingsdatum. Dit is uw absolute deadline om een aanvraag voor kwijtschelding in te dienen.

De uitstelperiode van 10 maanden voor betaling

Als u niet binnen 10 maanden na de laatste dag van uw gedekte periode (covered period) kwijtschelding aanvragt, moet u beginnen met het doen van leningbetalingen. De gedekte periode is de periode van 8 tot 24 weken na ontvangst van de lening waarin u de middelen aan in aanmerking komende kosten had moeten besteden.

Deze deadline van 10 maanden betekent niet dat u het recht op kwijtschelding heeft verloren – u kunt nog steeds een aanvraag indienen. U moet echter wel maandelijkse betalingen doen terwijl uw aanvraag wordt verwerkt, en die betalingen worden niet gerestitueerd als uw lening later alsnog wordt kwijtgescholden.

De beoordelingsperiode van de SBA

Zodra u uw aanvraag voor kwijtschelding indient, heeft de SBA 60 dagen de tijd om deze te beoordelen en een besluit te nemen. Als zij om aanvullende documentatie of informatie vragen, verstrek deze dan onmiddellijk om vertragingen te voorkomen.

Als de SBA kwijtschelding weigert of het kwijtgescholden bedrag verlaagt, heeft u 30 dagen de tijd om in beroep te gaan. Tijdens het beroep (dat tot 120 dagen kan duren) worden uw leningbetalingen uitgesteld.

Wat gebeurt er als u de deadlines mist?

Het missen van de deadlines voor PPP-kwijtschelding veroorzaakt een cascade aan financiële gevolgen:

Onmiddellijke gevolgen

U begint met betalen

Zodra uw uitstelperiode van 10 maanden afloopt of u uw vervaldatum mist, moet u beginnen met het doen van maandelijkse betalingen op de hoofdsom en rente. Voor een lening van $50.000 tegen 1% rente over 5 jaar is dat ongeveer $855 per maand – geld dat volledig kwijtgescholden had kunnen worden.

Rente loopt op

PPP-leningen hebben een vaste jaarlijkse rente van 1%. Hoewel dat ongelooflijk laag is in vergelijking met andere bedrijfsfinancieringen, loopt het toch op. Een lening van $100.000 bouwt over 5 jaar ongeveer $2.500 aan rente op als deze niet wordt kwijtgescholden.

Gevolgen op de lange termijn

Risico op wanbetaling

Als u de betalingen niet kunt doen, raakt uw PPP-lening in gebreke. De SBA zal uw dossier overdragen aan het Treasury Offset Program voor schuldeninning. Dit kan leiden tot:

• Beslaglegging op federale belastingteruggaven
• Verrekening van andere federale betalingen waar u recht op heeft
• Negatieve impact op uw bedrijfskredietwaardigheid
• Juridische stappen om de schuld te innen

Verlies van de mogelijkheid tot kwijtschelding

Het pijnlijkste gevolg is dat u de kans verliest om de schuld volledig te laten kwijtschelden. Zodra uw lening vervalt, kunt u geen kwijtschelding meer aanvragen. Wat bedoeld was als steun tijdens de pandemie, wordt een schuld die u jarenlang met u meedraagt.

Financiële druk op uw onderneming

Maandelijkse leningbetalingen verminderen uw cashflow en werkkapitaal. Voor kleine bedrijven die met krappe marges werken, kan deze onverwachte uitgave dwingen tot moeilijke beslissingen, zoals het inkrimpen van het personeelsbestand, het snijden in de voorraad of het uitstellen van uitbreidingsplannen.

Hoe u het kwijtscheldingsbedrag van uw PPP-lening berekent

Inzicht in wat in aanmerking komt voor kwijtschelding helpt u het bedrag dat u niet hoeft terug te betalen te maximaliseren.

De 60/40-regel

Om volledige kwijtschelding te ontvangen, moet u ten minste 60% van de leningopbrengsten hebben uitgegeven aan in aanmerking komende loonkosten, waarbij de resterende 40% is besteed aan andere kwalificerende uitgaven.

Als u minder dan 60% aan de loonlijst heeft besteed, wordt uw kwijtschelding naar rato verlaagd. Bijvoorbeeld, als u slechts 50% aan de loonlijst heeft besteed, komt u slechts in aanmerking voor kwijtschelding van 50/60 (ongeveer 83%) van uw lening.

In aanmerking komende loonkosten

Kwalificerende loonkosten omvatten:

• Salarissen, lonen, commissies en bonussen (tot $100.000 op jaarbasis per werknemer)
• Contante fooien of equivalenten
• Betalingen voor vakantie-, ouderschaps-, gezins-, medisch of ziekteverlof
• Ontslagvergoedingen
• Premies voor collectieve ziektekostenverzekeringen
• Pensioenbijdragen
• Staat- en lokale loonbelastingen

Uitgesloten: Premies voor werknemersverzekeringen, betalingen aan onafhankelijke opdrachtnemers (zij ontvingen hun eigen PPP-leningen) en verlof dat valt onder de Families First Coronavirus Response Act.

In aanmerking komende niet-loonkosten

De overige 40% kan worden besteed aan:

Zakelijke hypotheekrente (geen aflossingen op de hoofdsom) op hypotheken die vóór 15 februari 2020 van kracht waren

Huurbetalingen voor leaseovereenkomsten die vóór 15 februari 2020 van kracht waren

Nutsvoorzieningen voor elektriciteit, gas, water, transport, telefoon en internetdiensten die vóór 15 februari 2020 zijn gestart

Operationele uitgaven zoals software, cloud computing, boekhouding, HR en leverancierskosten

Kosten voor eigendomsschade gerelateerd aan openbare onlusten in 2020 die niet door de verzekering worden gedekt

Kosten voor werknemersbescherming inclusief persoonlijke beschermingsmiddelen, barrières, verbeteringen aan ventilatie en uitbreidingen voor buitengastronomie

Salaris- en FTE-verminderingen

Uw kwijtscheldingsbedrag kan worden verlaagd als u:

De salarissen van werknemers met meer dan 25% heeft verlaagd vergeleken met het meest recente volledige kwartaal voordat u de lening ontving

Uw aantal voltijds-equivalente (FTE) werknemers heeft verminderd vergeleken met uw referentieperiode

Deze verminderingen zijn echter niet van toepassing als u de salarissen en FTE-aantallen vóór 31 december 2020 heeft hersteld, of als u kunt aantonen dat u geen gekwalificeerde werknemers kon vinden of niet kon terugkeren naar het bedrijfsniveau van vóór de pandemie vanwege COVID-19-nalevingsvereisten.

Stap voor stap: Hoe vraagt u PPP-kwijtschelding aan

Stap 1: Verzamel uw documentatie

Verzamel deze documenten voordat u met uw aanvraag begint:

• Bankafschriften die laten zien hoe u de leningopbrengsten heeft besteed
• Loonrapporten voor uw dekkingsperiode
• Belastingformulieren (941, staat-kwartaalverslagen over lonen, 1099-MISC)
• Kwitanties van huur- en hypotheekbetalingen
• Facturen van nutsvoorzieningen
• FTE-berekeningen die de dekkingsperiode vergelijken met de referentieperiode
• Documentatie van salarisverlagingen en -herstel (indien van toepassing)

De SBA vereist dat u alle PPP-gerelateerde documenten zes jaar bewaart nadat de lening volledig is kwijtgescholden of terugbetaald, dus zorg voor een georganiseerde administratie.

Stap 2: Kies uw dekkingsperiode

Selecteer een dekkingsperiode tussen 8 en 24 weken vanaf de datum van uitbetaling van de lening. Een langere dekkingsperiode geeft u meer flexibiliteit om het geld te besteden en het loonniveau te handhaven, maar het verlengt ook de tijd waarin u het aantal FTE's en het salarisniveau moet handhaven.

Voor de meeste leners biedt de dekkingsperiode van 24 weken de beste kans op volledige kwijtschelding, omdat het meer tijd geeft om aan de bestedingsvereisten te voldoen.

Stap 3: Selecteer het juiste kwijtscheldingsformulier

Er zijn drie formulieren voor de kwijtscheldingsaanvraag:

Formulier 3508S (Vereenvoudigd) - Voor leningen van $150.000 of minder. Dit is het kortste formulier en vereist niet dat u vooraf documentatie indient, hoewel u deze wel moet verstrekken als daarom wordt gevraagd tijdens een controle of audit.

Formulier 3508EZ - Voor leningen boven $150.000 waarbij u aan een van de volgende voorwaarden voldoet:

• U bent zelfstandige zonder personeel
• U heeft de salarissen niet met meer dan 25% verlaagd en het aantal FTE's niet verminderd
• U kon niet op hetzelfde niveau werken vanwege COVID-19-nalevingsvereisten

Formulier 3508 (Standaard) - Voor alle andere leners. Dit is het meest gedetailleerde formulier met uitgebreide FTE-berekeningen en documentatie over salarisvermindering.

Stap 4: Indiening via de SBA Direct Forgiveness Portal

Vanaf maart 2024 kunnen alle leners — ongeacht de omvang van de lening — gebruikmaken van de Direct Forgiveness Portal van de SBA. Dit gestroomlijnde online systeem:

• Neemt slechts 15 minuten in beslag om te voltooien
• Begeleidt u door de aanvraag met ingebouwde rekenhulpen
• Stelt u in staat om bewijsstukken elektronisch te uploaden
• Geeft een onmiddellijke bevestiging van indiening
• Volgt de status van uw aanvraag in realtime

Ga naar de portal op SBA.gov en log in met uw MySBA-accountgegevens. Als u geen account heeft, moet u er een aanmaken met uw leninginformatie.

Als alternatief kunt u uw aanvraag indienen via uw oorspronkelijke PPP-geldschieter, hoewel de verwerking hiervan langer kan duren.

Stap 5: Houd de status van uw aanvraag in de gaten

Na indiening heeft de SBA 60 dagen de tijd om uw aanvraag te beoordelen. Controleer de status van uw aanvraag regelmatig via de portal of door contact op te nemen met uw geldverstrekker.

Als de SBA om aanvullende informatie of verduidelijking vraagt, reageer dan onmiddellijk. Vertragingen bij het verstrekken van gevraagde documentatie verlengen de beoordelingsperiode en stellen de kwijtschelding uit.

Stap 6: Begrijp de beslissing over uw kwijtschelding

De SBA zal een van de drie volgende beslissingen nemen:

Volledige kwijtschelding - Het volledige leningbedrag plus opgebouwde rente wordt kwijtgescholden. U bent niets verschuldigd.

Gedeeltelijke kwijtschelding - Een deel van uw lening wordt kwijtgescholden, maar u moet het restant plus rente over het niet-kwijtgescholden bedrag terugbetalen.

Kwijtschelding geweigerd - U moet de volledige lening met rente terugbetalen. U heeft 30 dagen de tijd om tegen deze beslissing in beroep te gaan.

Als u het niet eens bent met de beslissing van de SBA, dien dan binnen 30 dagen een beroepschrift in. Tijdens de beroepsprocedure (die tot 120 dagen kan duren) hoeft u geen leningbetalingen te doen.

Veelvoorkomende fouten die de kwijtschelding verminderen

Uitgaven buiten de dekkingsperiode

Alleen kosten die zijn betaald of gemaakt tijdens uw dekkingsperiode (covered period) tellen mee voor kwijtschelding. Als u leningopbrengsten heeft uitgegeven voordat de dekkingsperiode begon of nadat deze eindigde, komen die uitgaven niet in aanmerking.

Uzelf te veel betalen

Eigenaar-werknemers (waaronder partners, zelfstandigen en eigenaar-werknemers van S-corporations) hebben te maken met plafonds voor de vergoeding. Voor de meesten is dit het laagste van $20.833 of 2,5 maand van de nettowinst over 2019. Uzelf meer betalen verhoogt de kwijtschelding niet—u krijgt simpelweg geen krediet voor het bedrag boven de grens.

De datum van 15 februari 2020 vergeten

Huur, hypotheekrente en kosten voor nutsvoorzieningen komen alleen in aanmerking als de overeenkomsten al van kracht waren vóór 15 februari 2020. Nieuwe huurcontracten of hypotheken die na die datum zijn getekend, tellen niet mee, zelfs niet als de betalingen tijdens uw dekkingsperiode plaatsvonden.

Inclusief niet-subsidiabele uitgaven

Veelvoorkomende fouten zijn:

• Aflossingen op de hoofdsom van de hypotheek (alleen rente komt in aanmerking)
• Betalingen aan onafhankelijke contractanten (zij zijn geen werknemers voor PPP-doeleinden)
• Federale loonbelastingen (alleen staats- en lokale belastingen komen in aanmerking)
• Zakelijke kosten gemaakt voordat uw dekkingsperiode begon

Het niet documenteren van FTE-herstel

Als u het personeelsbestand tijdens de dekkingsperiode heeft ingekrompen maar het aantal FTE's uiterlijk 31 december 2020 heeft hersteld, voorkomt u vermindering van de kwijtschelding—maar alleen als u dit correct documenteert. Zorg ervoor dat uw aanvraag duidelijk zowel de vermindering als het herstel aantoont.

Wat als u de deadlines al heeft gemist?

Als u nog geen kwijtschelding heeft aangevraagd en uw uitstelperiode is verstreken, bent u waarschijnlijk al begonnen met betalen. Maar het is niet te laat als uw lening de vervaldatum nog niet heeft bereikt.

Controleer uw leningstatus

Log in op het MySBA Loan Portal om het volgende te verifiëren:

• Uw exacte datum van uitbetaling van de lening
• De vervaldatum van uw lening
• Of u kwijtschelding heeft aangevraagd
• Uw huidige betalingsstatus

Direct aanvragen

Zelfs als u al betalingen doet, kunt en moet u nog steeds kwijtschelding aanvragen als uw lening nog niet is vervallen. Als uw aanvraag wordt goedgekeurd, zal de SBA het openstaande saldo kwijtschelden en hoeft u in de toekomst geen betalingen meer te doen (hoewel reeds gedane betalingen niet worden gerestitueerd).

Overweeg professionele hulp

Als u de vervaldatum nadert of twijfelt over uw documentatie, overweeg dan om een accountant (CPA) of een specialist in PPP-kwijtschelding in te huren. De kosten voor professionele hulp zijn veel lager dan het terugbetalen van tienduizenden of honderdduizenden dollars.

Verken opties voor financiële tegenspoed

Als u uw betalingen niet kunt veroorloven en niet in aanmerking komt voor volledige kwijtschelding, neem dan contact op met de SBA over aflossingsplannen bij financiële tegenspoed (hardship repayment plans). Tijdens de initiële steunperiodes bood de SBA plannen aan met betalingen vanaf slechts $25 per maand voor leners die met financiële moeilijkheden kampten.

PPP-kwijtschelding voor speciale situaties

Zelfstandigen zonder personeel

Als u een eenmanszaak, onafhankelijke contractant of een eenpersoons-LLC zonder werknemers bent, is de berekening van uw kwijtschelding eenvoudiger. U kunt formulier 3508S gebruiken, en uw subsidiabele bedrag is over het algemeen gebaseerd op uw nettowinst over 2019 (regel 31 van uw Schedule C).

U kunt het volgende opnemen:

• Vervanging van ondernemersbeloning (tot $20.833 voor de dekkingsperiode van 24 weken)
• Subsidiabele niet-loongerelateerde kosten (hypotheekrente, huur, nutsvoorzieningen, enz.)

Eigenaren van S-corporations

Eigenaar-werknemers van een S-corp kunnen het volgende opnemen:

• Contante vergoeding (loon, geen winstuitkeringen)
• Door de werkgever betaalde zorgverzekering
• Pensioenbijdragen van de werkgever
• Staats- en lokale belastingen van de werkgever

Echter, winstuitkeringen tellen niet als vergoeding voor kwijtscheldingsdoeleinden.

Eigenaren van maatschappen (Partnerships)

Vennoten kunnen hun netto-inkomsten uit zelfstandige arbeid opnemen, maar geen gegarandeerde betalingen die al in de bedrijfskosten zijn opgenomen. De berekening is gebaseerd op het netto-inkomen uit zelfstandige arbeid over 2019.

Seizoensgebonden bedrijven

Seizoensgebonden werkgevers hebben speciale regels voor het berekenen van het aantal FTE's. U kunt uw referentieperiode kiezen als elke periode van 12 weken tussen 15 februari 2019 en 15 februari 2020, wat u de flexibiliteit geeft om een representatieve periode te selecteren.

Hoe PPP-kwijtschelding uw belastingen beïnvloedt

Het goede nieuws: Belastingvrije kwijtschelding

Kwijtgescholden bedragen van PPP-leningen worden niet behandeld als belastbaar inkomen. Dit is ongebruikelijk—normaal gesproken zorgt kwijtgescholden schuld voor belastbaar inkomen, maar het Amerikaanse Congres heeft PPP-kwijtschelding specifiek uitgesloten van belastingheffing.

Het betere nieuws: Aftrekbare kosten

Aanvankelijk kondigde de IRS aan dat kosten betaald met kwijtgescholden PPP-fondsen niet fiscaal aftrekbaar waren. Het Congres draaide dit terug in de Consolidated Appropriations Act van 2021, waardoor met PPP gefinancierde kosten volledig aftrekbaar zijn.

Dit betekent dat u:

1. Uw lening kwijtgescholden krijgt (geen belastbaar inkomen)
2. Nog steeds de loonkosten, huur en andere kosten kunt aftrekken die u met die fondsen heeft betaald

Het is een van de meest gunstige fiscale behandelingen van elk steunprogramma voor bedrijven.

Wat u nodig heeft voor de belastingaangifte

Let bij het voorbereiden van uw belastingen op het volgende:

• Welke kosten zijn betaald met PPP-fondsen
• De datum waarop uw lening is kwijtgescholden
• Uw totale kwijtgescholden bedrag

Uw belastingadviseur heeft deze informatie nodig om kosten correct te categoriseren en ervoor te zorgen dat u uw aftrekposten maximaliseert terwijl u aan de regels blijft voldoen.

Bronnen en waar u hulp kunt krijgen

Officiële bronnen

SBA Direct Forgiveness Portal: De snelste manier om aan te vragen - sba.gov

MySBA Loan Portal: Controleer uw leningstatus en betalingsgeschiedenis

SBA PPP Forgiveness FAQs: Uitgebreide richtlijnen voor complexe scenario's

Professionele ondersteuning

Registeraccountants (CPAs): Kunnen helpen bij kwijtscheldingsberekeningen, fiscale gevolgen en documentatie

PPP Kwijtscheldingsdiensten: Gespecialiseerde bedrijven die het gehele aanvraagproces afhandelen

SCORE Mentoren: Gratis zakelijk advies van ervaren ondernemers die u door het proces kunnen begeleiden

Small Business Development Centers (SBDC's): Gratis of voordelige ondersteuning bij PPP en andere bedrijfsfinanciering

Wacht niet: Vraag vandaag nog kwijtschelding aan

De termijn voor PPP-kwijtschelding loopt af. Als u nog niet heeft aangevraagd:

• De vervaldatum van uw lening komt dichterbij
• U doet mogelijk betalingen die niet nodig zijn
• U loopt het risico op wanbetaling als u de betalingen niet kunt veroorloven
• U mist de kans op volledige schuldkwijtschelding

Het aanvraagproces via het directe portaal van de SBA duurt slechts 15 minuten. Het verzamelen van uw documentatie kan enkele uren duren. Maar het resultaat—het kwijtschelden van tienduizenden of honderdduizenden dollars—is de tijdsinvestering meer dan waard.

Controleer vandaag nog uw leningstatus, verzamel uw documenten en dien uw aanvraag in voordat het te laat is.

Beheer uw zakelijke financiën met vertrouwen

Of u nu PPP-kwijtschelding aanvraagt of andere aspecten van uw bedrijfsfinanciën beheert, een nauwkeurige administratie is essentieel. Wanneer het tijd is om te documenteren hoe u de leningopbrengsten heeft besteed, maakt een overzichtelijke, georganiseerde financiële administratie het verschil tussen een soepele goedkeuring en een administratieve nachtmerrie.

Beancount.io biedt plain-text boekhouding die u volledige transparantie en controle over uw financiële gegevens geeft. In tegenstelling tot traditionele boekhoudsoftware worden uw gegevens opgeslagen in een eenvoudig, leesbaar formaat dat u kunt doorzoeken, beheren met versiebeheer en overal vandaan kunt openen—perfect voor het verzamelen van de loonrapporten, onkostendocumentatie en FTE-berekeningen die nodig zijn voor kwijtscheldingsaanvragen. Ga gratis aan de slag en ontdek waarom ondernemers overstappen op plain-text boekhouding voor beter financieel inzicht.