Закон за данъчни облекчения за американските семейства и работници от 2024 г.: Какво трябва да знаят малките предприятия

Знаехте ли, че близо 4 милиона малки предприятия са заявили бонусна амортизация или приспадане на разходи за научноизследователска и развойна дейност (НИРД) в рамките на една данъчна година? Ако вашият бизнес инвестира в оборудване, провежда изследвания или наема независими изпълнители, Законът за данъчни облекчения за американските семейства и работници от 2024 г. може значително да намали данъчната ви тежест — но само ако разбирате как да се възползвате от неговите разпоредби.

Това двупартийно законодателство беше прието от Камарата на представителите с огромна подкрепа, но срещна предизвикателства в Сената. Независимо дали ще се превърне в закон или не, разбирането на тези мерки за данъчни облекчения ви помага да се подготвите за настоящи и бъдещи възможности за спестяване на данъци. Нека разгледаме точно какво означава този закон за вашия малък бизнес.

Какво представлява Законът за данъчни облекчения за американските семейства и работници?

Законът за данъчни облекчения за американските семейства и работници от 2024 г. (H.R. 7024) е двупартиен данъчен пакет, предназначен да възстанови и разшири про-икономически данъчни политики, които са от полза за работещите семейства и малките предприятия. Представен от председателя на финансовата комисия на Сената Рон Уайдън и председателя на комисията по бюджет и приходи на Камарата на представителите Джейсън Смит, законът цели да повиши американската конкурентоспособност, като същевременно подкрепя обикновените работници.

На 31 януари 2024 г. Камарата на представителите прие законопроекта с решително гласуване от 357 на 70 гласа, демонстрирайки силна двупартийна подкрепа. Въпреки това законодателството срещна пречки в Сената, където не успя да напредне при процедурно гласуване (cloture vote), като не достигна необходимия праг от 60 гласа с резултат 48-44.

Въпреки несигурното му законодателно бъдеще, разпоредбите в този закон представляват важни механизми за данъчни облекчения, които могат да се появят отново в бъдещо законодателство или да информират вашата стратегия за данъчно планиране.

Пет ключови данъчни разпоредби, които засягат малкия бизнес

1. Възстановяване на 100% бонусна амортизация

Какво означава: Бизнесът може незабавно да приспадне пълната цена на квалифицирано оборудване и машини, вместо да разпределя амортизацията в продължение на няколко години.

Кой печели: Всяко предприятие, което закупува краткотрайни капиталови активи като оборудване, превозни средства, компютри или машини.

Практически пример: Ако закупите оборудване за 100 000 долара под 100% бонусна амортизация, можете да приспаднете целите 100 000 долара в годината на покупката, вместо да правите по-малки отчисления в продължение на 5-7 години. Това незабавно отписване може драстично да намали вашия облагаем доход в годината на покупката.

Текуща ситуация: Без този закон бонусната амортизация постепенно намалява — 60% през 2024 г., 40% през 2025 г. и т.н., докато достигне нула. Законът би възстановил пълното отчитане на разходите със задна дата за инвестиции, направени след 31 декември 2022 г., до края на 2025 г.

Въздействие в реалния свят: Производствена компания, която е инвестирала 500 000 долара в нови машини през 2023 г., би могла да приспадне пълната сума съгласно тази разпоредба, потенциално спестявайки между 105 000 и 185 000 долара от федерални данъци в зависимост от техния данъчен клас, вместо да разпределя приспадането в продължение на няколко години.

2. Незабавно отчитане на разходите за научноизследователска и развойна дейност (НИРД)

Какво означава: Компаниите могат напълно да приспадат вътрешните разходи за НИРД незабавно, вместо да ги амортизират за период от пет години.

Кой печели: Софтуерни разработчици, производители, разработващи нови продукти, биотехнологични фирми, инженерни компании и всеки бизнес, провеждащ квалифицирани изследователски дейности.

Практически пример: Софтуерен стартъп, който изразходва 200 000 долара за разработване на ново приложение, може да приспадне цялата сума в годината на разхода. Съгласно предишните правила, изискващи амортизация, те биха приспадали само по 40 000 долара годишно в продължение на пет години.

Квалифицираните дейности включват:

• Тестване на различни архитектури на бази данни за мащабируемост
• Разработване на нови алгоритми или софтуерни функции
• Създаване на прототипи на нови продукти
• Провеждане на експерименти за подобряване на съществуващи процеси
• Автоматизиране на вътрешни бизнес системи

Предимство за малкия бизнес: Квалифицираните малки предприятия (компании с по-малко от 5 милиона долара брутни приходи) могат да прилагат до 500 000 долара годишно данъчни кредити за НИРД срещу своите задължения за данъци върху заплатите (payroll tax). Това създава незабавно облекчение на паричния поток чрез намаляване на тримесечните данъчни плащания.

Въздействие: Според данни на Министерството на финансите, 3,8 милиона малки предприятия са заявили бонусна амортизация или отчисления за НИРД през данъчната 2021 г. Възстановяването на незабавното отчитане на разходите за НИРД би могло да освободи милиарди оборотен капитал за предприятия, фокусирани върху иновациите.

3. Разширени лимити за отчитане на разходите по Раздел 179

Какво означава: Максималната сума, която малък бизнес може незабавно да отпише за покупки на оборудване, се увеличава на 1,29 милиона долара (от предишния лимит от 1 милион долара), с общ лимит за закупуване на оборудване от 3,22 милиона долара.

Кой печели: Малки до средни предприятия, които правят значителни инвестиции в оборудване, но не надвишават прага, при който приспадането започва да отпада.

Как работи: Раздел 179 позволява незабавно отчитане на разходите за квалифицирано бизнес оборудване, но за разлика от бонусната амортизация, той има доларови лимити и не може да създава нетна загуба.

Практически пример: Изпълнител на покриви на име Джанин купува тежкотоварен камион с общо тегло (GVWR) от 8000 паунда за 55 000 долара. Тъй като той се квалифицира като "тежко" превозно средство, използвано изключително за бизнес, тя може да приспадне целите 55 000 долара съгласно Раздел 179, при условие че нейният бизнес доход надвишава тази сума.

Квалифицираната собственост включва:

• Офис обзавеждане и оборудване
• Компютри и софтуер
• Машини и оборудване
• Повечето превозни средства с общо тегло над 6000 паунда, използвани за бизнес
• Кухненско оборудване за ресторанти
• Медицинско и дентално оборудване

Важно ограничение: Вашето приспадане по Раздел 179 не може да надвишава вашия облагаем бизнес доход. Ако вашият бизнес има печалба от 500 000 долара, вашето приспадане по Раздел 179 е ограничено до 500 000 долара.

Индексиране за инфлация: Съгласно закона тези лимити ще се коригират годишно спрямо инфлацията, като се гарантира, че приспадането запазва стойността си във времето.

4. Подобрена възможност за приспадане на лихви

Какво означава: 30%-овият лимит върху приспадането на лихви ще се изчислява въз основа на печалбата преди лихви, данъци, амортизации и обезценки (EBITDA), вместо по-рестриктивната печалба преди лихви и данъци (EBIT).

Кой печели: Бизнеси, които са заемали средства и плащат значителни разходи за лихви, особено тези в капиталоемки отрасли или такива, които са взели заеми при днешните по-високи лихвени проценти.

Защо е важно: Използването на EBITDA като база осигурява по-висока цифра на дохода, което означава, че предприятията могат да приспадат повече разходи за лихви. Това е особено ценно за компании, които имат:

• Големи разходи за амортизация на дълготрайни материални активи
• Значителни амортизационни разходи за нематериални активи
• Заеми за разширяване на дейността
• Рефинансиране при по-високи лихвени проценти

Практически пример: Ресторант с 1 милион долара EBITDA, но само 400 000 долара EBIT (след амортизации), плаща 150 000 долара годишна лихва по заеми за оборудване. Съгласно стандарта EBITDA, те биха могли да приспаднат до 300 000 долара лихви (30% от 1 милион долара). Съгласно стандарта EBIT, те биха били ограничени до 120 000 долара (30% от 400 000 долара), което ги принуждава да прехвърлят 30 000 долара към бъдещи години.

Ретроактивно приложение: Тази разпоредба ще се прилага със задна дата от 2022 г. до 2025 г., което потенциално позволява на бизнеса да коригира предишни данъчни декларации и да изиска допълнителни възстановявания.

5. Увеличен праг за отчитане по формуляр 1099

Какво означава: Прагът за отчитане на плащания към независими изпълнители се увеличава от 600 на 1000 долара и се коригира спрямо инфлацията след 2024 г.

Кой печели: Всеки бизнес, който наема фрийлансъри, консултанти или независими изпълнители.

Административно облекчение: Тази промяна намалява бумащината и административната тежест по спазване на изискванията. Вместо да издават десетки форми 1099-NEC за малки плащания, предприятията могат да се съсредоточи върху значими взаимоотношения с изпълнители.

Практически пример: Ако наемете петима различни графични дизайнери на свободна практика през годината и платите на всеки по 700-900 долара, няма да е необходимо да издавате формуляри 1099 на тези, които са получили по-малко от 1000 долара. Това спестява време за данъчна подготовка и намалява риска от санкции за пропуснати или неправилни форми.

Важна бележка: Това не променя способността ви да приспадате тези разходи — все още можете да признаете за разход всички легитимни бизнес разходи, независимо дали издавате 1099.

Как да изчислите потенциалните си данъчни спестявания

Нека разгледаме цялостен пример, който съчетава множество разпоредби:

Сценарий: Притежавате компания за разработка на софтуер, която:

• Е реализирала 800 000 долара приходи и 400 000 долара печалба (2024 г.)
• Е похарчила 150 000 долара за научноизследователска и развойна дейност (НИРД)
• Е закупила нови компютри и оборудване за 80 000 долара
• Е платила 25 000 долара лихви по бизнес заем

Без закона:

• Приспадане на НИРД (амортизирано): 30 000 долара (година 1 от 5)
• Амортизация на оборудване (60% бонус): 48 000 долара
• Приспадане на лихви: Ограничено въз основа на изчисленията на EBIT
• Облагаем доход: Приблизително 322 000 долара

Със закона:

• Приспадане на НИРД (незабавно): 150 000 долара
• Приспадане на оборудване (100% бонус): 80 000 долара
• Приспадане на лихви: Потенциално по-високо съгласно стандарта EBITDA
• Облагаем доход: Приблизително 170 000 долара

Данъчни спестявания: При 21% корпоративна данъчна ставка, това представлява приблизително 31 920 долара федерални данъчни спестявания само за първата година (разлика от 152 000 долара × 21%).

За квалифициран малък бизнес допълнителният данъчен кредит за НИРД може да компенсира до 15 000 долара от данъците върху заплатите (10% от 150 000 долара), създавайки незабавно облекчение на паричния поток.

Какво се случи със законопроекта? Текущо законодателно състояние

Въпреки силната подкрепа от Камарата на представителите, „Законът за данъчни облекчения за американските семейства и работници“ е изправен пред несигурно бъдеще в Сената.

Приемане в Камарата: На 31 януари 2024 г. Камарата на представителите гласува с 357 на 70 гласа за одобряване на H.R. 7024, демонстрирайки рядко двупартийно съгласие по данъчната политика.

Предизвикателства в Сената: В края на юли 2024 г. Сенатът проведе процедурно гласуване (cloture vote) за придвижване на законопроекта към дебати в пленарна зала. Мярката не беше приета с 48 сенатори „за“ и 44 „против“, като не успя да достигне прага от 60 гласа, необходим за продължаване на процедурата.

Необичайни коалиции при гласуването: Трима републиканци (сенаторите Джош Хоули от Мисури, Маркуейн Мълин от Оклахома и Рик Скот от Флорида) се присъединиха към демократите в подкрепа, докато двама независими, които обикновено гласуват с демократите (Джо Манчин от Западна Вирджиния и Бърни Сандърс от Върмонт), се противопоставиха на мярката.

Възможно възобновяване: Лидерът на мнозинството в Сената Чък Шумър стратегически гласува с „не“ на процедурното гласуване — ход, който му позволява да внесе законопроекта за повторно гласуване по-късно. Въпреки че конвенционалната мъдрост предполага, че законопроектът няма да напредне в настоящия си вид, данъчните разпоредби често се появяват отново в законодателни пакети в края на годината или в бъдещи усилия за данъчна реформа.

Какво трябва да направят собствениците на малък бизнес сега

Дори и без законът да влезе в сила, интелигентното данъчно планиране може да увеличи максимално вашите удръжки съгласно настоящите правила:

1. Проследявайте прецизно дейностите по НИРД

Много малки предприятия провеждат квалифицирани изследвания, без да го осъзнават. Документирайте:

• Часове, прекарани в разработка и тестване на софтуер
• Заплати, изплатени на служители, работещи по разработването на нови продукти
• Хонорари на изпълнители за изследователски дейности
• Разходи за облачни изчисления и инфраструктура за среди за разработка
• Материали и консумативи, използвани при създаването на прототипи

Стъпка за действие: Създайте специална счетоводна категория за разходи за НИРД и изисквайте от служителите, работещи по квалифицирани проекти, да проследяват времето си.

2. Стратегическо планиране на покупките на оборудване във времето

Според действащото законодателство бонус амортизацията намалява поетапно с 20% годишно:

• 2024: 60% бонус амортизация
• 2025: 40% бонус амортизация
• 2026: 20% бонус амортизация
• 2027 и след това: 0% (освен ако не бъде удължена)

Стъпка за действие: Ако планирате големи покупки на оборудване, ускоряването им през 2024 или 2025 г. осигурява по-високи облекчения през първата година в сравнение с изчакването.

3. Разбиране на Раздел 179 срещу Бонус амортизация

Тези две данъчни облекчения имат различни правила и предимства:

Раздел 179:

• Лимити в долари (1,22 милиона долара за 2024 г.)
• Не може да надвишава бизнес дохода (не може да създава загуба)
• Предлага се само за ново и употребявано оборудване
• Изисква избор във вашата данъчна декларация

Бонус амортизация:

• Без лимит в долари
• Може да създаде нетна оперативна загуба
• В момента намалява поетапно от 100%
• Прилага се само за ново оборудване (с ограничени изключения)

Стъпка за действие: Консултирайте се с данъчен експерт, за да определите оптималната комбинация от тези облекчения въз основа на вашата конкретна ситуация.

4. Поддържане на подробни записи за изпълнителите

Дори ако прагът за формуляр 1099 се увеличи, поддържайте изчерпателни записи за всички плащания към независими изпълнители:

• Договори с изпълнители
• Фактури и разписки за плащане
• Формуляри W-9 (събирайте ги преди извършване на плащания)
• Естество на предоставените услуги

Стъпка за действие: Внедрете система, която автоматично изисква формуляри W-9 при включване на нови изпълнители и проследява кумулативните плащания през цялата година.

5. Изчисляване на ограничението за приспадане на лихви

Ако вашият бизнес има значителен дълг, разберете как ограничението за приспадане на лихви ви засяга:

Изчислете вашите текущи EBIT и EBITDA: Това ви помага да разберете колко допълнителни лихви бихте могли да приспаднете, ако Законът бъде приет или се появи подобно законодателство.

Обмислете графика на плащанията по дълга: Ако разширената възможност за приспадане на лихви стане налична със задна дата, може да успеете да коригирате декларациите за предходни години.

Стъпка за действие: Помолете вашия счетоводител да изчисли коригирания облагаем доход на вашия бизнес по стандартите както на EBIT, така и на EBITDA, за да определите количествено потенциалната полза.

Въздействие по отрасли

Производство

Основни предимства:

• 100% бонус амортизация за производствено оборудване и машини
• Признаване на разходи за НИРД за подобрения на процеси и разработване на нови продукти
• Разширено приспадане на лихви за капиталоемки операции

Пример: Производител на мебели по поръчка инвестира 250 000 долара в CNC оборудване и изразходва 75 000 долара за разработване на нова техника за сглобяване. Пълното признаване като разход на двете инвестиции може да намали облагаемия доход с 325 000 долара, спестявайки приблизително 68 250 долара данъци при 21% корпоративна ставка.

Софтуерни и технологични компании

Основни предимства:

• Незабавно признаване като разход на НИРД за софтуерна разработка (най-значително въздействие)
• Приспадане от данъчния кредит върху осигуровките за заплати за квалифицирани малки предприятия
• Раздел 179 за компютри и оборудване

Пример: SaaS стартъп с 3 милиона долара приходи харчи 600 000 долара за софтуерна разработка. При незабавно признаване на разходите те приспадат пълната сума. Като квалифицирано малко предприятие, те също биха могли да изискат до 60 000 долара в кредити за НИРД за прихващане на осигуровки за заплати, подобрявайки паричния си поток.

Ресторантьорство и хотелиерство

Основни предимства:

• Бонус амортизация за кухненско оборудване, мебели и POS системи
• Разширено приспадане на лихви (особено ценно предвид операциите с висока амортизация)
• Раздел 179 за квалифицирано имущество за подобрение (интериорни ремонти)

Пример: Ресторант отваря втори обект, харчейки 400 000 долара за кухненско оборудване, интериорни подобрения и мебели. Пълната бонус амортизация осигурява облекчение от 400 000 долара през първата година, което потенциално спестява над 84 000 долара федерални данъци.

Професионални услуги (консултанти, адвокати, счетоводители)

Основни предимства:

• Раздел 179 за офисно оборудване, компютри и мебели
• По-високият праг за отчитане по 1099 намалява административната тежест
• Кредити за НИРД за фирми, разработващи собствен софтуер или методологии

Пример: Средно голяма адвокатска кантора купува нови компютърни системи и офис мебели за 150 000 долара. Раздел 179 осигурява незабавно признаване на разходите, а намаленият праг за 1099 спестява няколко часа административно време, като елиминира необходимостта от издаване на формуляри на доставчици на услуги с ниски суми.

Здравни практики

Основни предимства:

• Бонус амортизация и Раздел 179 за медицинско оборудване
• Признаване на разходи за НИРД за практики, разработващи нови диагностични техники
• Разширено приспадане на лихви за разширяване на практиката, финансирано с дълг

Пример: Стоматологична практика купува ново оборудване за диагностична образна диагностика за 200 000 долара и се разширява в по-голямо пространство с квалифицирано имущество за подобрение на стойност 100 000 долара. Комбинираните облекчения могат да намалят облагаемия доход с 300 000 долара.

Често срещани грешки, които да избягвате

1. Неуспех при документиране на квалифициращи дейности

Грешката: Извършване на НИРД дейности, но без правилното им документиране, което води до загубени облекчения.

Решението: Внедрете система за текуща документация, която обхваща:

• Описания на проекти и технически цели
• Проследяване на времето на служителите за квалифициращи дейности
• Разходи, пряко свързани с изследователски проекти
• Резултати и поуки от експерименти и тестове

2. Смесване на лична и служебна употреба

Грешката: Опит за приспадане на 100% от стойността на актив, който се използва частично за лични нужди.

Решението: Оборудването трябва да се използва повече от 50% за бизнес цели, за да отговаря на изискванията за Раздел 179 или бонус амортизация. Поддържайте дневници за пробег на превозните средства и регистри за използване на друго оборудване, което може да има лична употреба.

3. Игнориране на данъчните последици на щатско ниво

Грешката: Предположението, че данъчното третиране на щатско ниво съвпада с федералните правила.

Решението: Много щати имат различни правила за бонус амортизацията и Раздел 179. Някои щати са се разграничили от федералните разпоредби за бонус амортизация, което означава, че може да получите федерално приспадане, но все пак да дължите щатски данъци върху този доход. Консултирайте се с данъчен специалист, запознат с разпоредбите на вашия щат.

4. Пропускане на изискването за въвеждане в експлоатация

Грешката: Поръчване на оборудване през декември, но получаването му чак през януари, което води до пропускане на приспадането за текущата година.

Решението: За целите на амортизацията даден актив трябва да бъде „въведен в експлоатация“ (инсталиран и готов за употреба) до 31 декември, за да се предяви приспадане за тази данъчна година. Планирайте големите покупки съответно и осигурете доставка преди края на годината, ако искате данъчното облекчение за текущата година.

5. Липса на сравнение между Раздел 179 и бонус амортизацията

Грешката: Автоматично използване на Раздел 179 без да се прецени дали бонус амортизацията не би била по-изгодна.

Решението: Направете изчисленията и по двата начина. Бонус амортизацията може да създаде нетна оперативна загуба (NOL), която да компенсира бъдещи печалби, докато Раздел 179 е ограничен до облагаемия доход. Ако очаквате по-високи доходи през следващите години, създаването на NOL с бонус амортизация може да осигури по-голяма дългосрочна полза.

Отвъд този закон: Какво следва за бизнес данъчната политика

Законът за данъчни облекчения за американските семейства и работници (Tax Relief for American Families and Workers Act) представлява по-широки тенденции в бизнес данъчната политика, които си заслужава да бъдат наблюдавани:

Подновен фокус върху американското производство

И двете страни все по-често подкрепят данъчни стимули, които насърчават местното производство и намаляват зависимостта от чуждестранни вериги за доставки. Бъдещото законодателство вероятно ще включва:

• Подобрени облекчения за връщане на производствени операции в страната (reshoring)
• Допълнителни кредити за местно производство на полупроводници и батерии
• Разширени данъчни предимства за чиста енергия и зелено производство

Стимули за НИРД като стратегия за конкурентоспособност

Със засилването на глобалната конкуренция, политиците разглеждат данъчните стимули за НИРД (научноизследователска и развойна дейност) като съществени за поддържане на американското лидерство в иновациите. Очаквайте:

• Потенциално разширяване на дефинициите за квалифицирани разходи за изследвания
• Увеличени лимити за данъчни кредити върху осигуровките за малкия бизнес
• Опростени изисквания за документация с цел увеличаване на участието

Мерки за облекчаване на малкия бизнес

Съществува политически консенсус около намаляването на тежестта по спазване на регулациите за малкия бизнес. Бъдещото законодателство може да включва:

• Допълнително увеличаване на прага за отчитане по формуляр 1099
• Опростени правила за амортизация за бизнеси под определени прагове на приходите
• Подобрени облекчения за разходи при стартиране и организационни разходи

Дебати относно приспадането на лихви

Тъй като лихвените проценти се повишиха значително, ограничението върху приспадането на лихви стана по-тежко. Този дебат ще продължи, като възможните резултати включват:

• Постоянно възстановяване на EBITDA като база за изчисление
• По-високи процентни прагове (над 30%)
• Изключения за малки предприятия под специфични нива на приходите

Подгответе се за възможността, когато тя възникне

Въпреки че Законът за данъчни облекчения за американските семейства и работници от 2024 г. все още не е станал закон, неговите разпоредби подчертават ценни стратегии за спестяване на данъци, налични съгласно текущите правила и потенциалното бъдещо законодателство.

Основните изводи:

• Текущият закон все още предлага значителни предимства при амортизацията, въпреки че те постепенно се намаляват
• Дейностите по НИРД отговарят на условията за ценни кредити дори без незабавно отчитане на разходите
• Стратегическото планиране на времето за покупка на оборудване максимизира наличните облекчения
• Правилната документация е от съществено значение за защита на приспаданията по време на одити
• Данъчното третиране на щатско ниво може да се различава значително от федералните правила

Собствениците на бизнес, които разбират тези разпоредби, могат да вземат информирани решения относно покупките на оборудване, инвестициите в НИРД и финансовото планиране — независимо дали този конкретен законопроект ще бъде приет.

Опростете финансовото си управление през данъчния сезон

Докато навигирате през сложни данъчни разпоредби като бонус амортизация, кредити за НИРД и облекчения по Раздел 179, поддържането на точни финансови записи става абсолютно жизненоважно. Когато дойде време за данъци, ще ви е необходима подробна документация за покупките на оборудване, разходите за НИРД, плащанията към изпълнители и разходите за лихви, за да максимизирате своите облекчения и да ги защитите при одити.

Beancount.io предоставя plain-text счетоводство, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху вашите финансови данни — без „черни кутии“ и без патентовани формати, които стават остарели. Вашите счетоводни записи се съхраняват в четими от човека текстови файлове, които можете да управлявате с контрол на версиите, да обработвате със скриптове и да пазите вечно. Независимо дали проследявате квалифицирани разходи за НИРД или документирате покупки на оборудване за амортизация, прозрачният подход на Beancount гарантира, че винаги разполагате с подробната одитна пътека, от която се нуждаете. Започнете безплатно и изпитайте счетоводство, създадено за модерния, данъчно ориентиран собственик на бизнес.

---

Източници:

• Business Tax Provisions in the Tax Relief for American Families and Workers Act of 2024 | Congress.gov
• Working Families, Small Businesses Win Under Tax Relief for American Families and Workers Act - Ways and Means
• The Tax Relief for American Families and Workers Act of 2024: Details & Analysis - Tax Foundation
• Senate fails to advance major tax bill that would expand Child Tax Credit - CBS News
• Bonus Depreciation: A Comprehensive Guide for Businesses in 2024
• Section 179 Deduction: Rules in 2025 and 2026 - NerdWallet
• R&D Tax Credits for Startups and Small Businesses | StrikeTax