Закон о налоговых льготах для американских семей и работников 2024 года: что нужно знать малому бизнесу

Знаете ли вы, что почти 4 миллиона малых предприятий воспользовались бонусной амортизацией или вычетами на расходы на НИОКР в течение одного налогового года? Если ваш бизнес инвестирует в оборудование, проводит исследования или нанимает независимых подрядчиков, «Закон о налоговых льготах для американских семей и работников 2024 года» может существенно снизить вашу налоговую нагрузку — но только если вы понимаете, как использовать его положения.

Этот двухпартийный законопроект был принят Палатой представителей при подавляющей поддержке, но столкнулся с трудностями в Сенате. Независимо от того, станет ли он законом, понимание этих мер налоговой помощи поможет вам подготовиться к текущим и будущим возможностям для экономии на налогах. Давайте разберем, что именно этот закон означает для вашего малого бизнеса.

Что такое Закон о налоговых льготах для американских семей и работников?

Закон о налоговых льготах для американских семей и работников 2024 года (H.R. 7024) — это двухпартийный налоговый пакет, разработанный для восстановления и расширения стимулирующих рост мер налоговой политики, которые приносят пользу работающим семьям и малому бизнесу. Представленный председателем финансового комитета Сената Роном Уайденом и председателем комитета по путям и средствам Палаты представителей Джейсоном Смитом, закон направлен на повышение американской конкурентоспособности при одновременной поддержке рядовых работников.

31 января 2024 года Палата представителей приняла законопроект решающим голосованием 357–70, продемонстрировав сильную двухпартийную поддержку. Однако законодательная инициатива столкнулась с препятствиями в Сенате, где не смогла пройти процедурное голосование, не набрав необходимых 60 голосов (результат составил 48–44).

Несмотря на неопределенное законодательное будущее, положения этого акта представляют собой важные механизмы налоговой помощи, которые могут вновь появиться в будущих законопроектах или лечь в основу вашей стратегии налогового планирования.

Пять ключевых налоговых положений, влияющих на малый бизнес

1. Восстановление 100% бонусной амортизации

Что это значит: Компании могут немедленно вычитать полную стоимость квалифицированного оборудования и техники вместо распределения амортизации на несколько лет.

Кто выигрывает: Любой бизнес, который приобретает краткосрочные капитальные активы, такие как оборудование, транспортные средства, компьютеры или техника.

Практический пример: Если вы покупаете оборудование стоимостью 100 000 долларов в рамках 100% бонусной амортизации, вы можете вычесть все 100 000 долларов в год покупки, вместо того чтобы делать небольшие вычеты в течение 5–7 лет. Это немедленное списание может значительно снизить ваш налогооблагаемый доход в год покупки.

Текущая ситуация: Без этого закона бонусная амортизация постепенно сокращается — 60% в 2024 году, 40% в 2025 году и так далее, пока не достигнет нуля. Закон восстановит полное списание расходов ретроактивно для инвестиций, сделанных после 31 декабря 2022 года и до конца 2025 года.

Влияние в реальном мире: Производственная компания, вложившая 500 000 долларов в новое оборудование в 2023 году, могла бы вычесть всю сумму согласно этому положению, потенциально сэкономив 105 000–185 000 долларов на федеральных налогах в зависимости от их налоговой ставки, вместо того чтобы распределять вычет на несколько лет.

2. Немедленное списание расходов на НИОКР (R&D)

Что это значит: Компании могут полностью и немедленно вычитать внутренние расходы на НИОКР вместо того, чтобы амортизировать их в течение пяти лет.

Кто выигрывает: Разработчики программного обеспечения, производители новых продуктов, биотехнологические фирмы, инжиниринговые компании и любой бизнес, проводящий квалифицированные исследовательские мероприятия.

Практический пример: Стартап в сфере ПО, потративший 200 000 долларов на разработку нового приложения, может вычесть всю сумму в год совершения расходов. Согласно предыдущим правилам, требующим амортизации, они могли бы вычитать только по 40 000 долларов в год в течение пяти лет.

Квалифицируемые мероприятия включают:

• Тестирование различных архитектур баз данных на масштабируемость
• Разработка новых алгоритмов или функций программного обеспечения
• Создание прототипов новых продуктов
• Проведение экспериментов по улучшению существующих процессов
• Автоматизация внутренних бизнес-систем

Преимущество для малого бизнеса: Квалифицированные малые предприятия (компании с валовой выручкой менее 5 миллионов долларов) могут ежегодно применять налоговые льготы на НИОКР в размере до 500 000 долларов против своих обязательств по налогу на фонд оплаты труда (payroll tax). Это обеспечивает немедленное облегчение денежных потоков за счет сокращения ежеквартальных налоговых платежей.

Эффект: Согласно данным Казначейства, 3,8 миллиона малых предприятий заявили о бонусной амортизации или вычетах на НИОКР в 2021 налоговом году. Восстановление немедленного списания расходов на НИОКР может высвободить миллиарды оборотного капитала для инновационно-ориентированного бизнеса.

3. Расширенные лимиты списания расходов по Разделу 179

Что это значит: Максимальная сумма, которую малый бизнес может немедленно списать при покупке оборудования, увеличивается до 1,29 миллиона долларов (по сравнению с предыдущим лимитом в 1 миллион долларов), при этом общий лимит на покупку оборудования составляет 3,22 миллиона долларов.

Кто выигрывает: Малый и средний бизнес, осуществляющий значительные инвестиции в оборудование, но не превышающий порог, при котором вычет начинает постепенно отменяться.

Как это работает: Раздел 179 позволяет немедленно списывать расходы на квалифицированное бизнес-оборудование, но, в отличие от бонусной амортизации, он имеет долларовые лимиты и не может создавать чистый убыток.

Практический пример: Подрядчик по кровельным работам по имени Джанин покупает тяжелый грузовик с полной разрешенной массой (GVWR) 8000 фунтов за 55 000 долларов. Поскольку он классифицируется как «тяжелое» транспортное средство, используемое исключительно для бизнеса, она может вычесть все 55 000 долларов согласно Разделу 179, при условии, что доход ее бизнеса превышает эту сумму.

Квалифицируемое имущество включает:

• Офисная мебель и инвентарь
• Компьютеры и программное обеспечение
• Машины и оборудование
• Большинство транспортных средств с GVWR более 6000 фунтов, используемых для бизнеса
• Кухонное оборудование для ресторанов
• Медицинское и стоматологическое оборудование

Важное ограничение: Ваш вычет по Разделу 179 не может превышать ваш налогооблагаемый доход от бизнеса. Если ваша прибыль составляет 500 000 долларов, ваш вычет по Разделу 179 ограничен 500 000 долларами.

Индексация с учетом инфляции: Согласно закону, эти лимиты будут ежегодно корректироваться с учетом инфляции, что гарантирует сохранение ценности вычета с течением времени.

4. Повышенная возможность вычета процентов

Что это значит: Лимит в 30% на вычет процентов будет рассчитываться на основе прибыли до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA) вместо более ограничительного показателя прибыли до вычета процентов и налогов (EBIT).

Кто выигрывает: Компании, которые привлекли заемные средства и несут значительные процентные расходы, особенно в капиталоемких отраслях или те, кто кредитовался по текущим высоким процентным ставкам.

Почему это важно: Использование EBITDA в качестве базового показателя дает большую сумму дохода, а значит, компании могут вычитать больше процентных расходов. Это особенно ценно для компаний, у которых есть:

• Большие расходы на износ (depreciation)
• Значительные затраты на амортизацию (amortization)
• Кредиты на расширение деятельности
• Рефинансирование по более высоким ставкам

Практический пример: Ресторан с EBITDA в 1 миллион долларов, но EBIT всего в 400 000 долларов (после учета износа и амортизации) выплачивает 150 000 долларов ежегодных процентов по кредитам на оборудование. По стандарту EBITDA они могли бы вычесть до 300 000 долларов процентов (30% от 1 миллиона). По стандарту EBIT лимит составил бы всего 120 000 долларов (30% от 400 000), что вынудило бы их переносить 30 000 долларов на будущие периоды.

Ретроактивное применение: Это положение будет применяться задним числом с 2022 по 2025 год, что потенциально позволит компаниям внести изменения в предыдущие налоговые декларации и потребовать дополнительные возвраты.

5. Увеличение порога отчетности по форме 1099

Что это значит: Порог отчетности для выплат независимым подрядчикам увеличивается с 600 до 1 000 долларов США и будет корректироваться с учетом инфляции после 2024 года.

Кто выигрывает: Любой бизнес, который нанимает фрилансеров, консультантов или независимых подрядчиков.

Административное облегчение: Это изменение снижает объем бумажной работы и нагрузку по соблюдению налогового законодательства. Вместо того чтобы выписывать десятки форм 1099-NEC для небольших платежей, компании могут сосредоточиться на значимых отношениях с подрядчиками.

Практический пример: Если вы нанимаете пять разных графических дизайнеров-фрилансеров в течение года и платите каждому от 700 до 900 долларов, вам не нужно будет выдавать формы 1099 тем, кто получил менее 1 000 долларов. Это экономит время на подготовку налогов и снижает риск штрафов за пропущенные или некорректные формы.

Важное примечание: Это не меняет вашу возможность вычитать эти расходы — вы по-прежнему можете списывать все законные деловые расходы независимо от того, выдаете ли вы форму 1099.

Как рассчитать вашу потенциальную налоговую экономию

Давайте разберем комплексный пример, объединяющий несколько положений:

Сценарий: Вы владеете компанией по разработке программного обеспечения, которая:

• Получила 800 000 долларов дохода и 400 000 долларов прибыли (в 2024 году)
• Потратила 150 000 долларов на НИОКР (R&D)
• Закупила новые компьютеры и оборудование на 80 000 долларов
• Выплатила 25 000 долларов процентов по бизнес-кредиту

Без учета Акта:

• Вычет на НИОКР (амортизируется): 30 000 долларов (1-й год из 5)
• Амортизация оборудования (бонус 60%): 48 000 долларов
• Вычет процентов: Ограничен на основе расчетов EBIT
• Налогооблагаемый доход: Приблизительно 322 000 долларов

С учетом Акта:

• Вычет на НИОКР (немедленный): 150 000 долларов
• Вычет на оборудование (бонус 100%): 80 000 долларов
• Вычет процентов: Потенциально выше по стандарту EBITDA
• Налогооблагаемый доход: Приблизительно 170 000 долларов

Налоговая экономия: При ставке корпоративного налога 21% это составляет примерно 31 920 долларов экономии на федеральных налогах только за первый год (разница в 152 000 долларов × 21%).

Для квалифицированного малого бизнеса дополнительный налоговый кредит на НИОКР может компенсировать до 15 000 долларов налогов на фонд оплаты труда (10% от 150 000 долларов), обеспечивая немедленное улучшение денежного потока.

Что произошло с законопроектом? Текущий законодательный статус

Несмотря на решительную поддержку Палаты представителей, законопроект «О налоговых льготах для американских семей и рабочих» (Tax Relief for American Families and Workers Act) сталкивается с неопределенным будущим в Сенате.

Принятие Палатой представителей: 31 января 2024 года Палата представителей проголосовала 357 голосами против 70 за одобрение законопроекта H.R. 7024, продемонстрировав редкое двухпартийное согласие по вопросам налоговой политики.

Сложности в Сенате: В конце июля 2024 года в Сенате прошло голосование по прекращению прений (cloture vote), чтобы вынести законопроект на обсуждение. Инициатива не набрала нужного количества голосов: 48 сенаторов высказались «за» и 44 — «против», что не позволило достичь порога в 60 голосов, необходимого для продолжения процедуры.

Необычные коалиции при голосовании: Трое республиканцев (сенаторы Джош Хоули от Миссури, Маркуэйн Маллин от Оклахомы и Рик Скотт от Флориды) присоединились к демократам в поддержке законопроекта, в то время как два независимых сенатора, которые обычно голосуют вместе с демократами (Джо Манчин от Западной Вирджинии и Берни Сандерс от Вермонта), выступили против.

Возможное возрождение: Лидер большинства в Сенате Чак Шумер стратегически проголосовал «против» ходатайства о прекращении прений — это процедурный шаг, который позволяет ему снова вынести законопроект на голосование позже. Хотя общепринятое мнение склоняется к тому, что законопроект не пройдет в его нынешнем виде, налоговые положения часто всплывают в конце года в рамках законодательных пакетов или в будущих попытках налоговой реформы.

Что владельцам малого бизнеса следует делать сейчас

Даже если Акт не станет законом, грамотное налоговое планирование поможет максимизировать ваши вычеты по текущим правилам:

1. Тщательно отслеживайте деятельность по НИОКР

Многие малые предприятия проводят соответствующие исследования, даже не осознавая этого. Документируйте:

• Часы, потраченные на разработку и тестирование программного обеспечения
• Заработную плату сотрудников, работающих над созданием новых продуктов
• Гонорары подрядчиков за исследовательскую деятельность
• Затраты на облачные вычисления и инфраструктуру для сред разработки
• Материалы и расходные материалы, использованные при прототипировании

Практический шаг: Создайте в бухгалтерии отдельную категорию расходов на НИОКР и потребуйте от сотрудников, работающих над соответствующими проектами, вести учет рабочего времени.

2. Стратегически планируйте время покупки оборудования

Согласно действующему законодательству, бонусная амортизация постепенно снижается на 20% в год:

• 2024 год: 60% бонусной амортизации
• 2025 год: 40% бонусной амортизации
• 2026 год: 20% бонусной амортизации
• 2027 год и далее: 0% (если действие не будет продлено)

Практический шаг: Если вы планируете крупные закупки оборудования, их ускорение и осуществление в 2024 или 2025 году обеспечит более высокие вычеты в первый год, чем ожидание.

3. Поймите разницу между Разделом 179 и бонусной амортизацией

Эти два вида вычетов имеют разные правила и преимущества:

Раздел 179:

• Лимиты в долларах (1,22 млн долларов на 2024 год)
• Не может превышать доход от бизнеса (не может создавать убыток)
• Доступен только для нового и подержанного оборудования
• Требует выбора (election) в вашей налоговой декларации

Бонусная амортизация:

• Нет лимита в долларах
• Может создавать чистый операционный убыток
• В настоящее время постепенно снижается со 100%
• Применяется только к новому оборудованию (за редкими исключениями)

Практический шаг: Проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы определить оптимальное сочетание этих вычетов в зависимости от вашей конкретной ситуации.

4. Ведите подробный учет подрядчиков

Даже если порог отчетности по форме 1099 увеличится, сохраняйте исчерпывающие записи обо всех платежах независимым подрядчикам:

• Договоры с подрядчиками
• Инвойсы и квитанции об оплате
• Формы W-9 (собирайте их до осуществления платежей)
• Характер оказанных услуг

Практический шаг: Внедрите систему, которая автоматически запрашивает формы W-9 при начале работы с новыми подрядчиками и отслеживает совокупные выплаты в течение года.

5. Рассчитайте ограничение на вычет процентов

Если у вашего бизнеса есть значительная задолженность, разберитесь, как на вас влияет ограничение на вычет процентов:

Рассчитайте текущие показатели EBIT и EBITDA: Это поможет вам понять, какой объем дополнительных процентов вы могли бы вычесть в случае принятия Закона или появления аналогичного законодательства.

Учитывайте сроки платежей по долгам: Если возможность расширенного вычета процентов станет доступна задним числом, вы сможете подать уточненные декларации за предыдущие годы.

Практический шаг: Попросите своего бухгалтера рассчитать скорректированный налогооблагаемый доход вашего бизнеса по стандартам EBIT и EBITDA, чтобы количественно оценить потенциальную выгоду.

Влияние на конкретные отрасли

Машиностроение и производство

Ключевые преимущества:

• 100% бонусная амортизация на производственное оборудование и станки
• Списание расходов на НИОКР для улучшения процессов и разработки новых продуктов
• Расширенная возможность вычета процентов для капиталоемких операций

Пример: Производитель мебели на заказ инвестирует 250 000 долларов в оборудование с ЧПУ и тратит 75 000 долларов на разработку новой техники столярных соединений. Полное списание обоих видов инвестиций может сократить налогооблагаемый доход на 325 000 долларов, что позволит сэкономить примерно 68 250 долларов на налогах при ставке корпоративного налога 21%.

Программное обеспечение и технологические компании

Ключевые преимущества:

• Немедленное списание расходов на НИОКР для разработки программного обеспечения (наиболее значимый фактор)
• Зачет налогового кредита по налогу на заработную плату для квалифицированных малых предприятий
• Раздел 179 для компьютеров и оборудования

Пример: SaaS-стартап с доходом в 3 млн долларов тратит 600 000 долларов на разработку программного обеспечения. При немедленном списании расходов они вычитают всю сумму полностью. Как квалифицированный малый бизнес, они также могут претендовать на налоговые кредиты на НИОКР в размере до 60 000 долларов для зачета налогов на заработную плату, что улучшит денежный поток.

Рестораны и гостиничный бизнес

Ключевые преимущества:

• Бонусная амортизация на кухонное оборудование, мебель и POS-системы
• Расширенная возможность вычета процентов (особенно ценно для операций с высокой долей амортизации)
• Раздел 179 для квалифицированного имущества для улучшений (внутренняя реновация)

Пример: Ресторан открывает вторую точку, тратя 400 000 долларов на кухонное оборудование, внутреннюю отделку и мебель. Полная бонусная амортизация обеспечивает вычет в размере 400 000 долларов в первый год, что потенциально экономит более 84 000 долларов на федеральных налогах.

Профессиональные услуги (консультанты, юристы, бухгалтеры)

Ключевые преимущества:

• Раздел 179 для офисного оборудования, компьютеров и мебели
• Более высокий порог отчетности 1099 снижает административную нагрузку
• Кредиты на НИОКР для фирм, разрабатывающих собственное программное обеспечение или методологии

Пример: Юридическая фирма среднего размера закупает новые компьютерные системы и офисную мебель на сумму 150 000 долларов. Раздел 179 обеспечивает немедленное списание расходов, а повышенный порог 1099 экономит несколько часов административного времени за счет отсутствия необходимости выдавать формы поставщикам услуг с небольшими суммами выплат.

Медицинские учреждения

Ключевые преимущества:

• Бонусная амортизация и Раздел 179 для медицинского оборудования
• Списание расходов на НИОКР для практик, разрабатывающих новые методы диагностики
• Расширенная возможность вычета процентов для расширения практики за счет заемных средств

Пример: Стоматологическая клиника закупает новое диагностическое оборудование для визуализации на сумму 200 000 долларов и расширяется в более просторное помещение с квалифицированными улучшениями на сумму 100 000 долларов. Совокупные вычеты могут сократить налогооблагаемый доход на 300 000 долларов.

Распространенные ошибки, которых следует избегать

1. Отсутствие документального подтверждения соответствующей деятельности

Ошибка: Проведение деятельности в области НИОКР без надлежащего документирования, что приводит к потере вычетов.

Исправление: Внедрите систему своевременного документирования, которая фиксирует:

• Описание проектов и технические цели
• Отслеживание времени сотрудников, затраченного на соответствующую деятельность
• Расходы, напрямую связанные с исследовательскими проектами
• Результаты и выводы, полученные в ходе экспериментов и испытаний

2. Смешивание личного и делового использования

Ошибка: Попытка списать 100% стоимости актива, используемого частично в личных целях.

Решение: Оборудование должно использоваться более чем на 50% в коммерческих целях, чтобы соответствовать требованиям Раздела 179 или бонусной амортизации. Ведите журналы пробега для транспортных средств и журналы использования для другого оборудования, которое может иметь личное использование.

3. Игнорирование налоговых последствий на уровне штата

Ошибка: Предположение, что налоговый режим штата совпадает с федеральными правилами.

Решение: Во многих штатах действуют иные правила бонусной амортизации и Раздела 179. Некоторые штаты отказались от федеральных положений о бонусной амортизации, а это означает, что вы можете получить федеральный вычет, но все равно будете обязаны уплатить налоги штата с этого дохода. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом, знакомым с законодательством вашего штата.

4. Несоблюдение требования о вводе в эксплуатацию

Ошибка: Заказ оборудования в декабре, но получение его только в январе, что ведет к потере вычета в текущем году.

Решение: Для целей амортизации актив должен быть «введен в эксплуатацию» (установлен и готов к использованию) до 31 декабря, чтобы претендовать на вычет за этот налоговый год. Планируйте крупные покупки соответствующим образом и обеспечивайте доставку до конца года, если хотите получить налоговую выгоду в текущем году.

5. Отсутствие сравнения Раздела 179 и бонусной амортизации

Ошибка: Автоматическое использование Раздела 179 без учета того, может ли бонусная амортизация быть более выгодной.

Решение: Просчитайте оба варианта. Бонусная амортизация может создать чистый операционный убыток (NOL), который может перекрыть будущую прибыль, в то время как Раздел 179 ограничен налогооблагаемым доходом. Если вы ожидаете более высокий доход в будущем, создание NOL с помощью бонусной амортизации может принести больше пользы в долгосрочной перспективе.

После этого закона: что ждет налоговую политику для бизнеса

Закон о налоговых льготах для американских семей и работников (Tax Relief for American Families and Workers Act) отражает более широкие тенденции в налоговой политике для бизнеса, за которыми стоит следить:

Возобновление внимания к американскому производству

Обе партии все чаще поддерживают налоговые льготы, которые поощряют внутреннее производство и снижают зависимость от зарубежных цепочек поставок. Будущее законодательство, вероятно, будет включать:

• Расширенные вычеты за перенос производственных операций обратно в страну (reshoring)
• Дополнительные кредиты для внутреннего производства полупроводников и аккумуляторов
• Расширенные налоговые льготы для чистой энергетики и экологически чистого производства

Льготы на НИОКР как стратегия конкурентоспособности

В условиях обострения глобальной конкуренции политики рассматривают налоговые льготы на НИОКР (R&D) как необходимое условие для сохранения лидерства США в области инноваций. Ожидайте:

• Потенциальное расширение определений квалифицируемых расходов на исследования
• Увеличение лимитов налоговых льгот на заработную плату для малого бизнеса
• Упрощение требований к документации для расширения участия

Меры поддержки малого бизнеса

Существует политический консенсус относительно снижения бремени соблюдения налоговых требований для малого бизнеса. Будущее законодательство может включать:

• Дальнейшее повышение порога отчетности по форме 1099
• Упрощенные правила амортизации для предприятий с доходом ниже определенных порогов
• Расширенные вычеты на расходы по запуску и организационные расходы

Дебаты о вычете процентов

Поскольку процентные ставки значительно выросли, ограничение на вычет процентов стало более обременительным. Эти дебаты продолжатся, и возможные результаты могут включать:

• Постоянное восстановление EBITDA в качестве основы для расчета
• Более высокие процентные пороги (свыше 30%)
• Исключения для малого бизнеса ниже определенных уровней дохода

Подготовка к возможностям по мере их появления

Хотя Закон о налоговых льготах для американских семей и работников 2024 года еще не стал законом, его положения подчеркивают ценные стратегии экономии налогов, доступные в рамках текущих правил и потенциального будущего законодательства.

Основные выводы:

• Действующее законодательство по-прежнему предлагает значительные льготы по амортизации, хотя их действие постепенно прекращается
• Деятельность в области НИОКР дает право на ценные налоговые кредиты даже без немедленного списания расходов
• Стратегическое планирование сроков закупки оборудования максимизирует доступные вычеты
• Правильное ведение документации необходимо для обоснования вычетов во время аудитов
• Налоговый режим штата может существенно отличаться от федеральных правил

Владельцы бизнеса, понимающие эти положения, могут принимать обоснованные решения о закупках оборудования, инвестициях в НИОКР и финансовом планировании — независимо от того, станет ли этот конкретный законопроект законом.

Упростите финансовое управление в налоговый сезон

Когда вы сталкиваетесь с такими сложными налоговыми положениями, как бонусная амортизация, кредиты на НИОКР и вычеты по Разделу 179, ведение точного финансового учета становится абсолютно необходимым. К моменту уплаты налогов вам понадобится подробная документация по закупкам оборудования, расходам на НИОКР, выплатам подрядчикам и процентным расходам, чтобы максимизировать вычеты и защитить их во время аудита.

Beancount.io предоставляет возможности учета в текстовом формате (plain-text accounting), что дает вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — никаких «черных ящиков» и проприетарных форматов, которые устаревают. Ваши учетные записи хранятся в человекочитаемых текстовых файлах, для которых можно использовать контроль версий, писать скрипты и хранить вечно. Независимо от того, отслеживаете ли вы соответствующие расходы на НИОКР или документируете покупку оборудования для амортизации, прозрачный подход Beancount гарантирует, что у вас всегда будет подробный аудиторский след. Начните бесплатно и оцените преимущества бухгалтерского учета, созданного для современного владельца бизнеса, заботящегося о налогах.

---

Источники:

• Business Tax Provisions in the Tax Relief for American Families and Workers Act of 2024 | Congress.gov
• Working Families, Small Businesses Win Under Tax Relief for American Families and Workers Act - Ways and Means
• The Tax Relief for American Families and Workers Act of 2024: Details & Analysis - Tax Foundation
• Senate fails to advance major tax bill that would expand Child Tax Credit - CBS News
• Bonus Depreciation: A Comprehensive Guide for Businesses in 2024
• Section 179 Deduction: Rules in 2025 and 2026 - NerdWallet
• R&D Tax Credits for Startups and Small Businesses | StrikeTax