Zákon o daňových úľavách pre americké rodiny a pracovníkov z roku 2024: Čo potrebujú vedieť malé podniky

Vedeli ste, že takmer 4 milióny malých podnikov si v jednom daňovom roku uplatnilo bonusové odpisy alebo odpočty nákladov na výskum a vývoj? Ak váš podnik investuje do zariadení, vykonáva výskum alebo zamestnáva nezávislých dodávateľov, zákon Tax Relief for American Families and Workers Act z roku 2024 by mohol výrazne znížiť vaše daňové zaťaženie – ale len vtedy, ak pochopíte, ako využiť jeho ustanovenia.

Tento nadstranícky zákon prešiel Snemovňou reprezentantov s drvivou podporou, ale v Senáte narazil na problémy. Či sa stane zákonom alebo nie, pochopenie týchto opatrení na úľavu na dani vám pomôže pripraviť sa na súčasné aj budúce príležitosti na daňové úspory. Poďme si podrobne rozobrať, čo tento zákon znamená pre váš malý podnik.

Čo je zákon Tax Relief for American Families and Workers Act?

Tax Relief for American Families and Workers Act z roku 2024 (H.R. 7024) je nadstranícky daňový balík navrhnutý na obnovenie a rozšírenie prorastových daňových politík, ktoré sú prospešné pre pracujúce rodiny a malé podniky. Zákon, ktorý predložili predseda senátneho finančného výboru Ron Wyden a predseda výboru Snemovne reprezentantov pre prostriedky a spôsoby Jason Smith, má za cieľ zvýšiť konkurencieschopnosť Ameriky a zároveň podporiť bežných pracovníkov.

Dňa 31. januára 2024 Snemovňa reprezentantov schválila návrh zákona rozhodujúcim pomerom hlasov 357 ku 70, čo preukázalo silnú podporu oboch strán. Legislatíva však narazila na prekážky v Senáte, kde sa jej nepodarilo postúpiť v hlasovaní o ukončení rozpravy (cloture), ktoré pri počte hlasov 48 ku 44 nedosiahlo požadovanú hranicu 60 hlasov.

Napriek jeho neistej legislatívnej budúcnosti predstavujú ustanovenia v tomto zákone dôležité mechanizmy daňovej úľavy, ktoré sa môžu znova objaviť v budúcej legislatíve alebo ovplyvniť vašu stratégiu daňového plánovania.

Päť kľúčových daňových ustanovení, ktoré ovplyvňujú malé podniky

1. Obnovenie 100 % bonusových odpisov

Čo to znamená: Podniky si môžu okamžite odpočítať celú cenu kvalifikovaného vybavenia a strojov namiesto rozloženia odpisov na niekoľko rokov.

Kto z toho profituje: Akýkoľvek podnik, ktorý nakupuje krátkodobý kapitálový majetok, ako sú zariadenia, vozidlá, počítače alebo stroje.

Praktický príklad: Ak si zakúpite zariadenie za 100 000 USD v rámci 100 % bonusových odpisov, môžete si odpočítať celých 100 000 USD v roku nákupu, namiesto uplatňovania menších odpisov počas 5 až 7 rokov. Tento okamžitý odpis môže dramaticky znížiť váš zdaniteľný príjem v roku nákupu.

Súčasná situácia: Bez tohto zákona sa bonusové odpisy postupne znižovali – 60 % v roku 2024, 40 % v roku 2025 a tak ďalej, až kým nedosiahnu nulu. Zákon by obnovil plné uplatnenie výdavkov so spätnou platnosťou pre investície uskutočnené po 31. decembri 2022 až do konca roka 2025.

Vplyv v reálnom svete: Výrobná spoločnosť, ktorá v roku 2023 investovala 500 000 USD do nových strojov, by si mohla podľa tohto ustanovenia odpočítať celú sumu, čím by potenciálne ušetrila 105 000 – 185 000 USD na federálnych daniach v závislosti od ich daňového pásma, namiesto rozloženia odpočtu na viacero rokov.

2. Okamžité uplatnenie výdavkov na výskum a vývoj (R&D)

Čo to znamená: Spoločnosti si môžu plne a okamžite odpočítať domáce výdavky na výskum a vývoj (R&D) namiesto ich amortizácie počas piatich rokov.

Kto z toho profituje: Vývojári softvéru, výrobcovia vyvíjajúci nové produkty, biotechnologické firmy, inžinierske spoločnosti a akýkoľvek podnik vykonávajúci kvalifikované výskumné aktivity.

Praktický príklad: Softvérový startup, ktorý vynaloží 200 000 USD na vývoj novej aplikácie, si môže celú sumu odpočítať v roku vynaloženia výdavkov. Podľa predchádzajúcich pravidiel vyžadujúcich amortizáciu by si odpočítali iba 40 000 USD ročne počas piatich rokov.

Kvalifikované aktivity zahŕňajú:

• Testovanie rôznych databázových architektúr z hľadiska škálovateľnosti
• Vývoj nových algoritmov alebo softvérových funkcií
• Vytváranie prototypov nových produktov
• Vykonávanie experimentov na zlepšenie existujúcich procesov
• Automatizácia interných obchodných systémov

Výhoda pre malé podniky: Kvalifikované malé podniky (spoločnosti s hrubým príjmom nižším ako 5 miliónov USD) si môžu ročne uplatniť až 500 000 USD v daňových úľavách na R&D voči svojim povinnostiam v oblasti dane zo mzdy. To vytvára okamžitú úľavu v cash flow znížením štvrťročných platieb dane zo mzdy.

Vplyv: Podľa údajov ministerstva financií si v daňovom roku 2021 uplatnilo bonusové odpisy alebo odpočty na R&D 3,8 milióna malých podnikov. Obnovenie okamžitého uplatňovania výdavkov na R&D by mohlo uvoľniť miliardy v pracovnom kapitáli pre podniky zamerané na inovácie.

3. Rozšírené limity pre uplatnenie výdavkov podľa oddielu 179

Čo to znamená: Maximálna suma, ktorú môže malý podnik okamžite odpísať pri nákupe zariadenia, sa zvyšuje na 1,29 milióna USD (z predchádzajúceho limitu 1 milión USD), s celkovým limitom na nákup zariadenia 3,22 milióna USD.

Kto z toho profituje: Malé až stredne veľké podniky, ktoré realizujú významné investície do zariadení, ale neprekračujú hranicu, pri ktorej sa odpočet postupne ruší.

Ako to funguje: Oddiel 179 umožňuje okamžité uplatnenie výdavkov na kvalifikované obchodné vybavenie, ale na rozdiel od bonusových odpisov má dolárové limity a nemôže vytvoriť čistú stratu.

Praktický príklad: Pokrývačská firma, ktorú vlastní Janine, kúpi výkonné nákladné vozidlo s celkovou hmotnosťou vozidla (GVWR) nad 8 000 libier za 55 000 USD. Pretože sa kvalifikuje ako „ťažké“ vozidlo používané výhradne na podnikanie, môže si odpočítať celých 55 000 USD podľa oddielu 179, za predpokladu, že jej príjem z podnikania presahuje túto sumu.

Kvalifikovaný majetok zahŕňa:

• Kancelársky nábytok a zariadenie
• Počítače a softvér
• Stroje a zariadenia
• Väčšinu vozidiel s GVWR nad 6 000 libier používaných na podnikanie
• Kuchynské vybavenie reštaurácií
• Lekárske a stomatologické vybavenie

Dôležité obmedzenie: Váš odpočet podľa oddielu 179 nesmie presiahnuť váš zdaniteľný príjem z podnikania. Ak váš podnik dosiahne zisk 500 000 USD, váš odpočet podľa oddielu 179 je obmedzený na 500 000 USD.

Indexácia o infláciu: Podľa zákona by sa tieto limity každoročne upravovali o infláciu, čím by sa zabezpečilo, že si odpočet zachová svoju hodnotu v priebehu času.

4. Rozšírená odpočítateľnosť úrokov

Čo to znamená: 30 % limit na odpočty úrokov by sa počítal zo zisku pred úrokmi, zdanením, odpismi a amortizáciou (EBITDA) namiesto reštriktívnejšieho zisku pred úrokmi a zdanením (EBIT).

Kto z toho profituje: Firmy, ktoré si požičali peniaze a platia významné úrokové náklady, najmä tie v kapitálovo náročných odvetviach alebo tie, ktoré si požičali pri súčasných vyšších úrokových sadzbách.

Prečo je to dôležité: Použitie EBITDA ako základne poskytuje vyššiu sumu príjmu, čo znamená, že podniky si môžu odpočítať viac úrokových nákladov. To je obzvlášť cenné pre spoločnosti, ktoré majú:

• Vysoké odpisové náklady
• Významné náklady na amortizáciu
• Úvery na expanziu prevádzky
• Refinancovanie pri vyšších úrokových sadzbách

Praktický príklad: Reštaurácia s EBITDA vo výške 1 milión $, ale iba 400 000 $v EBIT (po započítaní odpisov a amortizácie), platí ročný úrok 150 000$ za úvery na vybavenie. Podľa štandardu EBITDA by si mohli odpočítať až 300 000 $na úrokoch (30$). Podľa štandardu EBIT by boli obmedzení na 120 000 $(30$), čo by ich nútilo preniesť 30 000 $ do budúcich rokov.

Retroaktívna pôsobnosť: Toto ustanovenie by sa uplatňovalo retroaktívne od roku 2022 do roku 2025, čo by potenciálne umožnilo podnikom opraviť predchádzajúce daňové priznania a požiadať o dodatočné vrátenie daní.

5. Zvýšená hranica pre nahlasovanie na formulári 1099

Čo to znamená: Hranica pre nahlasovanie platieb nezávislým dodávateľom sa zvyšuje zo 600 $na 1 000$ a po roku 2024 sa bude upravovať o infláciu.

Kto z toho profituje: Akákoľvek firma, ktorá si najíma freelancerov, konzultantov alebo nezávislých dodávateľov.

Administratívna úľava: Táto zmena znižuje papierovačky a záťaž spojenú s dodržiavaním predpisov. Namiesto vystavovania desiatok formulárov 1099-NEC za malé platby sa podniky môžu sústrediť na významné dodávateľské vzťahy.

Praktický príklad: Ak si počas roka najmete päť rôznych grafikov na voľnej nohe a každému zaplatíte 700 – 900 $, nebudete musieť vystavovať formuláre 1099 tým, ktorí dostali menej ako 1 000 $. To šetrí čas pri príprave daní a znižuje riziko sankcií za chýbajúce alebo nesprávne formuláre.

Dôležitá poznámka: Toto nemení vašu možnosť odpočítať si tieto výdavky – stále môžete odpísať všetky legitímne obchodné výdavky bez ohľadu na to, či vystavíte formulár 1099.

Ako si vypočítať potenciálnu daňovú úsporu

Prejdime si komplexný príklad, ktorý kombinuje viacero ustanovení:

Scenár: Vlastníte softvérovú spoločnosť, ktorá:

• Dosiahla príjmy 800 000 $a zisk 400 000$ (2024)
• Vynaložila 150 000 $ na aktivity v oblasti výskumu a vývoja (VaV)
• Zakúpila nové počítače a vybavenie za 80 000 $
• Zaplatila 25 000 $ na úrokoch z podnikateľského úveru

Bez zákona (Without the Act):

• Odpočet na VaV (amortizovaný): 30 000 $ (1. rok z 5)
• Odpis zariadenia (60 % bonus): 48 000 $
• Odpočet úrokov: Obmedzený na základe výpočtov EBIT
• Zdaniteľný príjem: Približne 322 000 $

So zákonom (With the Act):

• Odpočet na VaV (okamžitý): 150 000 $
• Odpočet zariadenia (100 % bonus): 80 000 $
• Odpočet úrokov: Potenciálne vyšší podľa štandardu EBITDA
• Zdaniteľný príjem: Približne 170 000 $

Daňová úspora: Pri 21 % sadzbe dane z príjmov právnických osôb to predstavuje približne 31 920 $na úsporách na federálnej dani len v prvom roku (rozdiel 152 000$ × 21 %).

Pre kvalifikovanú malú firmu by dodatočný kredit na VaV mohol kompenzovať až 15 000 $na daniach zo mzdy (10$), čo by prinieslo okamžitú úľavu v cash flow.

Čo sa stalo s návrhom zákona? Aktuálny legislatívny stav

Napriek silnej podpore v Snemovni reprezentantov čelí zákon Tax Relief for American Families and Workers Act neistej budúcnosti v Senáte.

Schválenie v Snemovni: 31. januára 2024 Snemovňa zahlasovala v pomere 357 ku 70 za schválenie H.R. 7024, čím demonštrovala vzácnu nadstranícku dohodu o daňovej politike.

Výzvy v Senáte: Koncom júla 2024 sa v Senáte konalo procedurálne hlasovanie (cloture) o posunutí návrhu do rozpravy. Návrh neprešiel, pričom 48 senátorov bolo za a 44 proti, čím sa nepodarilo dosiahnuť hranicu 60 hlasov potrebnú na pokračovanie.

Nezvyčajné hlasovacie koalície: Traja republikáni (senátori Josh Hawley z Missouri, Markwayne Mullin z Oklahomy a Rick Scott z Floridy) sa pridali k demokratom v podpore, zatiaľ čo dvaja nezávislí, ktorí zvyčajne hlasujú s demokratmi (Joe Manchin zo Západnej Virgínie a Bernie Sanders z Vermontu), boli proti.

Možné oživenie: Líder senátnej väčšiny Chuck Schumer strategicky hlasoval „proti“ návrhu na ukončenie rozpravy – ide o procedurálny krok, ktorý mu umožňuje predložiť návrh na ďalšie hlasovanie neskôr. Hoci konvenčné úvahy naznačujú, že návrh v súčasnej podobe neprejde, daňové ustanovenia sa často znova objavujú v legislatívnych balíkoch na konci roka alebo v budúcich snahách o daňovú reformu.

Čo by mali majitelia malých firiem robiť teraz

Aj bez toho, aby sa zákon stal skutočnosťou, inteligentné daňové plánovanie môže maximalizovať vaše odpočty podľa súčasných pravidiel:

1. Dôsledne sledujte aktivity v oblasti výskumu a vývoja

Mnohé malé podniky vykonávajú kvalifikovaný výskum bez toho, aby si to uvedomovali. Dokumentujte:

• Hodiny strávené vývojom a testovaním softvéru
• Mzdy vyplatené zamestnancom pracujúcim na vývoji nových produktov
• Poplatky dodávateľom za výskumné aktivity
• Náklady na cloud computing a infraštruktúru pre vývojové prostredia
• Materiály a zásoby použité pri prototypovaní

Akčný krok: Vytvorte si v účtovníctve špeciálnu kategóriu pre výdavky na VaV a vyžadujte od zamestnancov pracujúcich na kvalifikovaných projektoch, aby sledovali svoj čas.

2. Strategické načasovanie nákupu vybavenia

Podľa súčasného zákona sa bonusové odpisy postupne znižujú o 20 % ročne:

• 2024: 60 % bonusové odpisy
• 2025: 40 % bonusové odpisy
• 2026: 20 % bonusové odpisy
• 2027 a neskôr: 0 % (pokiaľ nedôjde k predĺženiu)

Akčný krok: Ak plánujete veľké nákupy vybavenia, ich urýchlenie do rokov 2024 alebo 2025 poskytuje vyššie odpočty v prvom roku než čakanie.

3. Pochopenie Sekcie 179 vs. bonusových odpisov

Tieto dva odpočty majú rôzne pravidlá a výhody:

Sekcia 179:

• Dolárové limity (1,22 milióna $ pre rok 2024)
• Nemôže presiahnuť príjem z podnikania (nemôže vytvoriť stratu)
• K dispozícii len pre nové a použité vybavenie
• Vyžaduje voľbu v daňovom priznaní

Bonusové odpisy:

• Bez dolárového limitu
• Môžu vytvoriť čistú prevádzkovú stratu
• Momentálne klesajú zo 100 %
• Vzťahujú sa len na nové vybavenie (s obmedzenými výnimkami)

Akčný krok: Poraďte sa s daňovým odborníkom, aby ste určili optimálnu kombináciu týchto odpočtov na základe vašej konkrétnej situácie.

4. Vedenie podrobných záznamov o dodávateľoch

Aj keď sa prah pre nahlasovanie 1099 zvýši, veďte si komplexné záznamy o všetkých platbách nezávislým dodávateľom:

• Zmluvy s dodávateľmi
• Faktúry a potvrdenia o platbách
• Formuláre W-9 (zbierajte ich pred uskutočnením platieb)
• Povaha poskytovaných služieb

Akčný krok: Implementujte systém, ktorý automaticky vyžaduje formuláre W-9 pri nábore nových dodávateľov a sleduje kumulatívne platby počas celého roka.

5. Výpočet obmedzenia odpočtu úrokov

Ak má vaše podnikanie významný dlh, pochopte, ako vás ovplyvňuje obmedzenie odpočtu úrokov:

Vypočítajte si aktuálny EBIT a EBITDA: Pomôže vám to pochopiť, koľko ďalších úrokov by ste si mohli odpočítať, ak prejde príslušný zákon alebo podobná legislatíva.

Zvážte načasovanie splátok dlhu: Ak bude zvýšená odpočítateľnosť úrokov dostupná spätne, možno budete môcť podať dodatočné daňové priznania za predchádzajúce roky.

Akčný krok: Požiadajte svojho účtovníka o výpočet upraveného zdaniteľného príjmu vášho podniku podľa štandardov EBIT aj EBITDA, aby ste kvantifikovali potenciálny prínos.

Dopady podľa odvetví

Výroba a produkcia

Kľúčové výhody:

• 100 % bonusové odpisy na výrobné zariadenia a stroje
• Uplatnenie nákladov na výskum a vývoj (R&D) pri zlepšovaní procesov a vývoji nových produktov
• Zvýšená odpočítateľnosť úrokov pre kapitálovo náročné prevádzky

Príklad: Výrobca nábytku na mieru investuje 250 000 $do CNC zariadení a vynaloží 75 000$ na vývoj novej techniky spájania dreva. Úplné uplatnenie oboch investícií do nákladov by mohlo znížiť zdaniteľný príjem o 325 000 $, čím by sa pri 21 % sadzbe dane z príjmov právnických osôb ušetrilo približne 68 250 $ na daniach.

Softvérové a technologické spoločnosti

Kľúčové výhody:

• Okamžité uplatnenie nákladov na výskum a vývoj pri vývoji softvéru (najväčší dopad)
• Započítanie daňového bonusu na dane zo mzdy pre kvalifikované malé podniky
• Sekcia 179 pre počítače a vybavenie

Príklad: SaaS startup s príjmami 3 milióny $vynaloží 600 000$ na vývoj softvéru. Pri okamžitom uplatnení nákladov si odpočíta celú sumu. Ako kvalifikovaný malý podnik by si mohli nárokovať aj R&D kredity až do výšky 60 000 $ na kompenzáciu daní zo mzdy, čím si zlepšia cash flow.

Reštaurácie a pohostinstvá

Kľúčové výhody:

• Bonusové odpisy na kuchynské vybavenie, nábytok a pokladničné systémy
• Zvýšená odpočítateľnosť úrokov (obzvlášť cenná pri prevádzkach s vysokými odpismi)
• Sekcia 179 pre kvalifikované vylepšenia nehnuteľností (renovácie interiéru)

Príklad: Reštaurácia otvorí druhú prevádzku a vynaloží 400 000 na kuchynské vybavenie, úpravy interiéru a nábytok. Plné bonusové odpisy poskytujú v prvom roku odpočet 400 000 \, čo môže ušetriť viac ako 84 000 $ na federálnych daniach.

Profesionálne služby (konzultanti, právnici, účtovníci)

Kľúčové výhody:

• Sekcia 179 for kancelárske vybavenie, počítače a nábytok
• Vyšší prah pre nahlasovanie 1099 znižuje administratívnu záťaž
• R&D kredity pre firmy vyvíjajúce vlastný softvér alebo metodiky

Príklad: Stredne veľká právnická firma zakúpi nové počítačové systémy a kancelársky nábytok v hodnote 150 000 $. Sekcia 179 umožňuje okamžité uplatnenie do nákladov a znížený prah 1099 ušetrí niekoľko hodín administratívneho času tým, že eliminuje potrebu vydávať formuláre poskytovateľom služieb s nízkym obratom.

Zdravotnícke zariadenia

Kľúčové výhody:

• Bonusové odpisy a Sekcia 179 na lekárske vybavenie
• Uplatnenie nákladov na výskum a vývoj pre praxe vyvíjajúce nové diagnostické techniky
• Zvýšená odpočítateľnosť úrokov pri rozširovaní praxe financovanom dlhom

Príklad: Zubná ambulancia zakúpi nové diagnostické zobrazovacie zariadenia za 200 000 $a rozšíri sa do väčších priestorov s kvalifikovaným vylepšením nehnuteľnosti v hodnote 100 000$. Kombinované odpočty by mohli znížiť zdaniteľný príjem o 300 000 $.

Časté chyby, ktorým sa treba vyhnúť

1. Absencia dokumentácie ku kvalifikovaným činnostiam

Chyba: Vykonávanie výskumných a vývojových činností (R&D) bez ich riadneho zdokumentovania, čo vedie k strate odpočtov.

Náprava: Implementujte systém priebežnej dokumentácie, ktorý zachytáva:

• Popisy projektov a technické ciele
• Sledovanie času zamestnancov na kvalifikovaných činnostiach
• Výdavky priamo súvisiace s výskumnými projektmi
• Výsledky a poznatky z experimentov a testovania

2. Zámena osobného a firemného použitia

Chyba: Pokus o odpočítanie 100 % hodnoty majetku, ktorý sa čiastočne využíva na osobné účely.

Riešenie: Zariadenie musí byť využívané na podnikanie na viac ako 50 %, aby spĺňalo podmienky pre Sekciu 179 alebo bonusové odpisy. Veďte si knihy jázd pre vozidlá a záznamy o používaní iného vybavenia, ktoré môže slúžiť aj na osobné účely.

3. Zanedbanie daňových dôsledkov na úrovni jednotlivých štátov

Chyba: Predpoklad, že daňové pravidlá na úrovni štátu sa zhodujú s federálnymi pravidlami.

Riešenie: Mnohé štáty majú odlišné pravidlá pre bonusové odpisy a Sekciu 179. Niektoré štáty neprijali federálne ustanovenia o bonusových odpisoch, čo znamená, že hoci môžete získať federálny odpočet, stále môžete z tohto príjmu dlhovať dane danému štátu. Poraďte sa s daňovým odborníkom, ktorý pozná predpisy vo vašom štáte.

4. Nesplnenie požiadavky na uvedenie do prevádzky

Chyba: Objednanie zariadenia v decembri, ale jeho prijatie až v januári, čím prichádzate o odpočet v aktuálnom roku.

Riešenie: Na účely odpisovania musí byť majetok „uvedený do prevádzky“ (nainštalovaný a pripravený na použitie) do 31. decembra, aby bolo možné uplatniť odpočet za daný daňový rok. Plánujte veľké nákupy vopred a zabezpečte doručenie pred koncom roka, ak chcete získať daňové zvýhodnenie v aktuálnom roku.

5. Neporovnanie Sekcie 179 a bonusových odpisov

Chyba: Automatické využitie Sekcie 179 bez zváženia, či by bonusové odpisy neboli výhodnejšie.

Riešenie: Prepočítajte si obe možnosti. Bonusové odpisy môžu vytvoriť čistú prevádzkovú stratu (NOL), ktorou možno kompenzovať budúce zisky, zatiaľ čo Sekcia 179 je obmedzená výškou zdaniteľného príjmu. Ak v budúcich rokoch očakávate vyššie príjmy, vytvorenie prevádzkovej straty pomocou bonusových odpisov môže mať z dlhodobého hľadiska vyššiu hodnotu.

Nad rámec tohto zákona: Čo čaká podnikovú daňovú politiku

Zákon o daňových úľavách pre americké rodiny a pracovníkov (Tax Relief for American Families and Workers Act) predstavuje širšie trendy v podnikovej daňovej politike, ktoré sa oplatí sledovať:

Obnovený záujem o americkú výrobu

Obe politické strany čoraz viac podporujú daňové stimuly, ktoré motivujú k domácej produkcii a znižujú závislosť od zahraničných dodávateľských reťazcov. Budúca legislatíva bude pravdepodobne zahŕňať:

• Zvýšené odpočty pre presun výrobných operácií späť do krajiny (reshoring)
• Dodatočné kredity pre domácu výrobu polovodičov a batérií
• Rozšírené daňové úľavy pre čistú energiu a ekologickú výrobu

Stimuly pre výskum a vývoj ako stratégia konkurencieschopnosti

S rastúcou globálnou konkurenciou vnímajú tvorcovia politík daňové stimuly na výskum a vývoj (R&D) ako kľúčové pre udržanie amerického prvenstva v inováciách. Očakávajte:

• Možné rozšírenie definícií oprávnených nákladov na výskum
• Zvýšenie limitov daňového bonusu na mzdy pre malé podniky
• Zjednodušenie požiadaviek na dokumentáciu s cieľom zvýšiť účasť

Opatrenia na pomoc malým podnikom

Existuje politický konsenzus v otázke znižovania administratívneho zaťaženia malých podnikov. Budúca legislatíva môže obsahovať:

• Ďalšie zvýšenie prahu pre vykazovanie na formulároch 1099
• Zjednodušené pravidlá odpisovania pre firmy pod určitou hranicou príjmov
• Zvýšené odpočty nákladov na založenie firmy a organizačných výdavkov

Debaty o odpočítateľnosti úrokov

Keďže úrokové sadzby výrazne vzrástli, obmedzenie odpočítateľnosti úrokov sa stalo zaťažujúcejším. Táto diskusia bude pokračovať, pričom medzi možné výsledky patria:

• Trvalé obnovenie EBITDA ako základu pre výpočet
• Vyššie percentuálne prahy (nad 30 %)
• Výnimky pre malé podniky pod špecifickou úrovňou príjmov

Pripravte sa na príležitosť, keď nastane

Hoci sa zákon o daňových úľavách pre americké rodiny a pracovníkov z roku 2024 ešte nestal zákonom, jeho ustanovenia zdôrazňujú cenné stratégie daňových úspor dostupné podľa súčasných pravidiel aj potenciálnej budúcej legislatívy.

Kľúčové poznatky:

• Súčasné zákony stále ponúkajú významné výhody pri odpisovaní, hoci sa postupne znižujú.
• Aktivity v oblasti výskumu a vývoja (R&D) spĺňajú podmienky na cenné kredity aj bez okamžitého zahrnutia do nákladov.
• Strategické načasovanie nákupov zariadení maximalizuje dostupné odpočty.
• Správna dokumentácia je nevyhnutná na obhájenie odpočtov počas auditov.
• Daňové zaobchádzanie na úrovni štátu sa môže výrazne líšiť od federálnych pravidiel.

Majitelia firiem, ktorí rozumejú týmto ustanoveniam, môžu prijímať informované rozhodnutia o nákupoch zariadení, investíciách do výskumu a vývoja a finančnom plánovaní – bez ohľadu na to, či tento konkrétny návrh zákona prejde.

Zjednodušte si finančnú správu počas daňového obdobia

Pri orientácii v zložitých daňových ustanoveniach, ako sú bonusové odpisy, kredity na výskum a vývoj a odpočty podľa Sekcie 179, sa udržiavanie presných finančných záznamov stáva absolútne nevyhnutným. Keď príde čas na dane, budete potrebovať podrobnú dokumentáciu o nákupoch zariadení, výdavkoch na výskum a vývoj, platbách dodávateľom a úrokových nákladoch, aby ste maximalizovali svoje odpočty a obhájili ich pri auditoch.

Beancount.io poskytuje plain-text účtovníctvo, ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi – žiadne „čierne skrinky“, žiadne uzavreté formáty, ktoré zastarajú. Vaše účtovné záznamy sú uložené v textových súboroch čitateľných pre človeka, ktoré môžete spravovať pomocou verzií, skriptovať a uchovávať navždy. Či už sledujete oprávnené náklady na výskum a vývoj alebo dokumentujete nákupy zariadení na odpisovanie, transparentný prístup Beancount zaisťuje, že vždy budete mať podrobnú audítorskú stopu, ktorú potrebujete. Začnite zadarmo a vyskúšajte účtovníctvo vytvorené pre moderného podnikateľa, ktorý dbá na dane.

---

Zdroje:

• Podnikové daňové ustanovenia v zákone o daňových úľavách pre americké rodiny a pracovníkov z roku 2024 | Congress.gov
• Pracujúce rodiny a malé podniky vyhrávajú vďaka zákonu o daňových úľavách pre americké rodiny a pracovníkov - Ways and Means
• Zákon o daňových úľavách pre americké rodiny a pracovníkov z roku 2024: Detaily a analýza - Tax Foundation
• Senátu sa nepodarilo posunúť dôležitý daňový zákon, ktorý by rozšíril daňový bonus na dieťa - CBS News
• Bonusové odpisy: Komplexná príručka pre firmy v roku 2024
• Odpočet podľa Sekcie 179: Pravidlá v rokoch 2025 a 2026 - NerdWallet
• Daňové kredity na výskum a vývoj pre startupy a malé podniky | StrikeTax