Трябва ли да подавам формуляри 1099? Куиз и пълно ръководство за малкия бизнес

IRS изисква от бизнеса да докладва определени плащания към лица, които не са служители, като използва форми 1099. Пропускането на тези подавания може да доведе до санкции в размер от $60 до $680 на форма. Въпреки това, много собственици на малък бизнес остават объркани относно това кога всъщност се изискват 1099.

Това ръководство ще ви преведе през ключовите въпроси, за да определите вашите задължения за подаване на 1099, ще обясни разликите между видовете форми и ще обхване праговете и крайните срокове за 2026 г.

Бърз куиз: Трябва ли да подавате форми 1099?

Отговорете на тези пет въпроса, за да определите дали имате задължения за подаване на 1099:

Въпрос 1: Платили ли сте на някого, който не е ваш служител, за услуги?

Ако сте платили на независими изпълнители, фрийлансъри, консултанти или други лица, които не са служители, за услуги, предоставени на вашия бизнес, вероятно имате задължения по 1099. Това включва плащания за професионални услуги като счетоводство, правна помощ, дизайн, маркетинг, ремонти или всяка друга услуга.

Въпрос 2: Платили ли сте $600 или повече на един получател през годината?

За данъчната 2025 година (подава се през 2026 г.) прагът е $600. Ако сте платили на изпълнител по-малко от тази сума, за този получател не се изисква 1099. Забележка: Започвайки от данъчната 2026 година, този праг се увеличава на $2,000.

Въпрос 3: Платихте ли чрез чек, в брой, ACH или банков превод?

Плащанията, извършени чрез кредитна карта, дебитна карта или мрежи за плащания на трети страни като PayPal или Venmo (когато се използват бизнес акаунти), се докладват от платежния процесор във Форма 1099-K. Не е необходимо да издавате 1099-NEC за тези плащания.

Въпрос 4: Платили ли сте на корпорация?

Плащанията към C-корпорации и S-корпорации обикновено не изискват докладване с 1099. Има обаче две големи изключения: плащания към адвокати (независимо от корпоративния статус) и плащания за медицински или здравни услуги.

Въпрос 5: Извършвате ли търговска дейност или бизнес?

Личните плащания не изискват докладване с 1099. Ако сте платили на някого да работи по вашето лично жилище като физическо лице собственик, не е необходима 1099. Но ако сте наемодател, управляващ имоти под наем като бизнес дейност, тези плащания към изпълнители изискват 1099.

Резултати:

• Ако сте отговорили с ДА на въпроси 1, 2, 3 и 5, и с НЕ на въпрос 4: Трябва да подадете форми 1099.
• Ако сте отговорили с НЕ на някой от въпроси 1, 2 или 5: Вероятно не е необходимо да подавате.
• Ако сте отговорили с ДА на въпрос 4 (платили сте на корпорация): Не се изисква 1099, освен ако не е за правни или медицински услуги.

Разбиране на различните форми 1099

Форма 1099-NEC (Възнаграждение на лица, които не са служители)

Това е най-често срещаната форма за малкия бизнес. Използвайте 1099-NEC, за да докладвате:

• Плащания на независими изпълнители и фрийлансъри
• Такси за професионални услуги (счетоводители, архитекти, инженери, консултанти)
• Адвокатски хонорари
• Комисионни на лица, които не са служители
• Разпределяне на такси или такси за препоръки между професионалисти

Ключовата разлика: 1099-NEC обхваща плащания за услуги, които подлежат на данък върху доходите от самоосигуряване.

Форма 1099-MISC (Разни)

Използвайте 1099-MISC за други видове плащания, които не са за услуги:

• Плащания за наем на офис пространство, оборудване или имоти
• Награди и отличия
• Правни споразумения и обезщетения
• Плащания на роялти (авторски възнаграждения)
• Медицински и здравни плащания

Форма 1099-K

Тази форма се издава от платежни процесори (компании за кредитни карти, PayPal, Stripe), за да докладват плащания, получени чрез техните платформи. Като бизнес, извършващ плащания, вие не подавате тази форма — това прави платежният процесор.

Прагове за подаване и промени за 2026 г.

Текущи прагове (Данъчна година 2025, подава се през 2026 г.)

Тип форма	Минимален праг
1099-NEC	$600
1099-MISC (повечето полета)	$600
1099-MISC (роялти)	$10
1099-K	$20,000 И 200+ транзакции

Нови прагове от данъчната 2026 година

Започвайки от данъчната 2026 година (подава се в началото на 2027 г.), IRS повишава прага за докладване както за Форма 1099-NEC, така и за Форма 1099-MISC от $600 на $2,000. Този праг след това ще бъде индексиран спрямо инфлацията през следващите години.

Това означава, че изпълнителите, получаващи между $600 и $1,999 годишно, вече няма да получават форми 1099, считано от 2026 г.

Ключови крайни срокове за 2026 г.

Тъй като 31 януари 2026 г. се пада в събота, крайните срокове се изместват към следващия работен ден:

Действие	Краен срок
Предоставяне на 1099-NEC на получателите	2 февруари 2026 г.
Подаване на 1099-NEC в IRS (на хартия или електронно)	2 февруари 2026 г.
Предоставяне на 1099-MISC на получателите	2 февруари 2026 г.
Подаване на 1099-MISC в IRS (на хартия)	2 март 2026 г.
Подаване на 1099-MISC в IRS (електронно)	31 март 2026 г.

Обяснение на често срещани сценарии

Сценарий 1: Дизайнер на свободна практика

Наели сте графичен дизайнер на свободна практика, който издава фактура на вашето LLC за $800 за работа по дизайн на лого. Платили сте с бизнес чек.

Резултат: Подавате Форма 1099-NEC. Плащането надвишава $600, било е за услуги и не е направено към корпорация.

Сценарий 2: Наем на офис

Вашият бизнес плаща 1 500 долара месечно на наемодател (физическо лице, а не корпорация) за офис пространство.

Резултат: Подайте формуляр 1099-MISC. Отчетете общия годишен наем ($18 000) в Клетка 1. Плащанията за наем се отразяват в 1099-MISC, а не в 1099-NEC.

Сценарий 3: Плащания с кредитна карта към изпълнител

Платили сте на уеб разработчик 5 000 долара през годината, но всички плащания са направени чрез кредитна карта.

Резултат: От ваша страна не се изисква 1099. Обработващият плащането с кредитна карта ще издаде 1099-K на изпълнителя.

Сценарий 4: Плащане към адвокатска кантора (S-Corp)

Платили сте 3 000 долара за правни такси на адвокатска кантора, структурирана като S-корпорация.

Резултат: Подайте формуляр 1099-NEC. Адвокатските хонорари винаги подлежат на отчет, независимо от корпоративния статус.

Сценарий 5: Наемодател плаща на водопроводчик

Притежавате три имота под наем и сте платили на водопроводчик 750 долара за ремонти във вашите имоти през годината.

Резултат: Подайте формуляр 1099-NEC. Като наемодател, управляващ бизнес с имоти под наем, трябва да отчитате плащания към изпълнители над $600. Това също така помага да утвърдите дейността си по отдаване под наем като бизнес, а не като инвестиция за данъчни цели.

Сценарий 6: Ремонт на личен дом

Платили сте на майстор 900 долара за ремонт на личното ви жилище (не имот под наем).

Резултат: Не се изисква 1099. Лични плащания извън търговска или бизнес дейност не изискват отчитане чрез 1099.

Глоби за неподаване

IRS (Данъчната служба на САЩ) се отнася сериозно към спазването на правилата за 1099. Глобите се увеличават в зависимост от това колко закъснеете с подаването:

Статус на подаване	Глоба на формуляр
До 30 дни закъснение	$60
От 31 дни закъснение до 1 август	$130
След 1 август	$340
Умишлено пренебрегване	$680 (без максимум)

Малките предприятия (брутни приходи от 5 милиона долара или по-малко) са обект на по-ниски максимални глоби в сравнение с по-големите компании. Въпреки това, при умишлено пренебрегване — съзнателно игнориране на задълженията ви за подаване — няма максимален лимит на глобите.

Процесът на събиране на W-9

Преди да можете да подадете точни 1099, се нуждаете от информация за данъкоплатците от вашите получатели. Формуляр W-9 събира тези данни.

Най-добри практики за събиране на W-9

Събирайте рано: Изисквайте W-9 преди извършване на първото плащане към който и да е изпълнител. Включете го в процеса на наемане на изпълнители.

Проверявайте информацията: Използвайте услугата на IRS за съпоставяне на TIN (данъчен номер), за да се уверите, че идентификационният номер на данъкоплатеца съвпада с предоставеното име. Несъответствията могат да доведат до известия от IRS.

Актуализирайте редовно: Изисквайте актуализирани W-9 на всеки една или две години, особено ако изпълнителят промени бизнес структурата, името или адреса си.

Справяйте се правилно с отказите: Ако изпълнител откаже да предостави своя TIN, сте длъжни да удържите 24% от плащанията за федерален данък (backup withholding) и да отбележите отказа при подаването.

Съхранявайте записи: Пазете W-9 във вашите архиви поне четири години след издаването на последния свързан 1099.

Изисквания за електронно подаване

Ако подавате общо 10 или повече информационни декларации през календарната година (включително W-2 и всички видове 1099 комбинирано), трябва да ги подадете по електронен път. Подаването на хартия, когато се изисква електронно такова, може да доведе до допълнителни глоби.

Можете да поискате освобождаване поради затруднения, като използвате формуляр 8508, ако електронното подаване е действително невъзможно за вашия бизнес.

Изключения, които трябва да запомните

Корпорации: Обикновено са освободени от отчитане чрез 1099, с изключение на:

• Адвокатски хонорари (отчитат се винаги)
• Плащания за медицински и здравни услуги (отчитат се винаги)

Чуждестранни служители: Ако плащате на лице, което не е гражданин на САЩ и извършва цялата си работа дистанционно извън Съединените щати, не се изисква 1099. Ако обаче част от работата се извършва в САЩ, се прилага отчитане чрез 1099.

Само стоки: Плащанията за стоки без услуги не изискват отчитане чрез 1099. Ако купувате продукти от доставчик без компонент на услуга, не е необходим 1099.

Транзакции с кредитни карти и мрежи за плащане: Обработващият плащането поема отчитането чрез 1099-K.

Списък за проверка за сезона на 1099

Използвайте този списък, за да се подготвите за подаването на 1099:

• Прегледайте всички плащания към доставчици от изминалата година
• Идентифицирайте плащания над $600 (или $2 000 за данъчната 2026 година и след това)
• Потвърдете, че разполагате с актуални W-9 за всички подлежащи на отчет получатели
• Проверете дали TIN съвпадат с имената на получателите чрез услугата на IRS за съпоставяне на TIN
• Определете правилния тип формуляр (1099-NEC срещу 1099-MISC)
• Изключете плащанията, направени с кредитна карта или платежна мрежа
• Изключете плащанията към корпорации (с изключение на адвокати и медицински лица)
• Генерирайте и изпратете копията до получателите в крайния срок
• Подайте декларациите в IRS в крайния срок (електронно, ако са над 10)
• Пазете копия на всички формуляри и W-9 поне четири години

Опростете проследяването на 1099

Правилното счетоводство през цялата година прави сезона на 1099 лесен. Когато всяко плащане към изпълнител е категоризирано правилно с приложени данни за доставчика, генерирането на 1099 се превръща в проста справка, а не в лутане.

Beancount.io предлага plain-text accounting, което ви дава пълна видимост върху вашите финансови данни. Проследявайте плащанията към изпълнител, категоризирайте разходите и поддържайте записите, необходими за точно подаване на 1099 — всичко това във формат, който поддържа контрол на версиите и проверка. Започнете безплатно и поемете контрола върху бизнес финансите си.

Източници

• IRS - Длъжен ли съм да подам формуляр 1099?
• IRS - Глоби за информационни декларации
• IRS - Инструкции за формуляри 1099-MISC и 1099-NEC
• QuickBooks - Основни разлики между 1099-MISC и 1099-NEC
• 1800Accountant - Промени в праговете за отчитане по IRS 1099 за 2026 г.
• Tipalti - Правила за подаване на 1099 за 2026 г.