Чи потрібно мені подавати форми 1099? Квіз для малого бізнесу та повний посібник

IRS вимагає від бізнесу звітувати про певні виплати особам, які не є найманими працівниками, за допомогою форм 1099. Неподання цих звітів може призвести до штрафів у розмірі від 60 до 680 доларів США за кожну форму. Проте багато власників малого бізнесу все ще не знають точно, коли саме потрібно подавати 1099.

Цей посібник допоможе вам відповісти на ключові запитання для визначення ваших зобов'язань щодо подання форм 1099, пояснить різницю між типами форм, а також розгляне пороги та терміни на 2026 рік.

Швидкий тест: чи потрібно вам подавати 1099?

Дайте відповідь на ці п'ять запитань, щоб визначити свої зобов'язання щодо подання 1099:

Запитання 1: Чи платили ви комусь за послуги, хто не є вашим працівником?

Якщо ви платили незалежним підрядникам, фрілансерам, консультантам або іншим особам, що не є найманими працівниками, за надані вашому бізнесу послуги, ви, ймовірно, маєте зобов'язання за формою 1099. Це включає оплату професійних послуг, таких як бухгалтерський облік, юридичні послуги, дизайн, маркетинг, ремонт або будь-які інші послуги.

Запитання 2: Чи виплатили ви 600 доларів або більше будь-якому одному одержувачу протягом року?

Для 2025 податкового року (подається у 2026 році) поріг становить 600 доларів. Якщо ви заплатили підряднику менше цієї суми, для цього одержувача форма 1099 не потрібна. Примітка: Починаючи з 2026 податкового року, цей поріг зростає до 2000 доларів.

Запитання 3: Ви платили чеком, готівкою, через ACH або банківським переказом?

Платежі, здійснені за допомогою кредитної картки, дебетової картки або через сторонні платіжні мережі, такі як PayPal або Venmo (при використанні бізнес-акаунтів), звітуються платіжним процесором за формою 1099-K. Вам не потрібно видавати 1099-NEC для таких платежів.

Запитання 4: Ви платили корпорації?

Платежі корпораціям типу C (C-corp) та S (S-corp) зазвичай не потребують звітності за формою 1099. Однак є два основних винятки: виплати адвокатам (незалежно від корпоративного статусу) та виплати за медичні послуги або послуги охорони здоров'я.

Запитання 5: Ви здійснюєте комерційну або господарську діяльність?

Особисті платежі не потребують звітності за формою 1099. Якщо ви платили комусь за роботу у вашому особистому помешканні як фізична особа-домовласник, 1099 не потрібна. Але якщо ви орендодавець, який керує нерухомістю як бізнесом, ці виплати підрядникам вимагають подання 1099.

Результати:

• Якщо ви відповіли «ТАК» на запитання 1, 2, 3 і 5, і «НІ» на запитання 4: Вам потрібно подати форми 1099.
• Якщо ви відповіли «НІ» на будь-яке із запитань 1, 2 або 5: Вам, швидше за все, не потрібно їх подавати.
• Якщо ви відповіли «ТАК» на запитання 4 (оплата корпорації): Форма 1099 не потрібна, за винятком випадків оплати юридичних або медичних послуг.

Розуміння різних форм 1099

Форма 1099-NEC (Компенсація особам, які не є працівниками)

Це найпоширеніша форма для малого бізнесу. Використовуйте 1099-NEC для звітування про:

• Виплати незалежним підрядникам та фрілансерам
• Гонорари за професійні послуги (бухгалтери, архітектори, інженери, консультанти)
• Гонорари адвокатів
• Комісійні виплати особам, які не є працівниками
• Розподіл гонорарів або комісійні за направлення між професіоналами

Ключова відмінність: 1099-NEC охоплює виплати за послуги, які підлягають податку на самозайнятість.

Форма 1099-MISC (Інші доходи)

Використовуйте 1099-MISC для інших видів платежів, які не є оплатою за послуги:

• Орендні платежі за офісні приміщення, обладнання або нерухомість
• Призи та нагороди
• Юридичні врегулювання та відшкодування збитків
• Роялті
• Виплати за медичні послуги та послуги охорони здоров'я

Форма 1099-K

Ця форма видається платіжними процесорами (компаніями кредитних карток, PayPal, Stripe) для звітування про платежі, отримані через їхні платформи. Як бізнес, що здійснює платежі, ви не подаєте цю форму — це робить платіжний процесор.

Пороги подання та зміни на 2026 рік

Поточні пороги (2025 податковий рік, подання у 2026 році)

Тип форми	Мінімальний поріг
1099-NEC	$600
1099-MISC (більшість полів)	$600
1099-MISC (роялті)	$10
1099-K	$20,000 ТА 200+ транзакцій

Нові пороги, починаючи з 2026 податкового року

Починаючи з 2026 податкового року (подається на початку 2027 року), IRS підвищує поріг звітності як для форми 1099-NEC, так і для форми 1099-MISC з 600 до 2000 доларів. Надалі цей поріг буде індексуватися з урахуванням інфляції.

Це означає, що підрядники, які отримують від 600 до 1999 доларів на рік, більше не отримуватимуть форми 1099, починаючи з 2026 року.

Ключові терміни на 2026 рік

Оскільки 31 січня 2026 року припадає на суботу, терміни переносяться на наступний робочий день:

Дія	Крайній термін
Надати 1099-NEC одержувачам	2 лютого 2026 р.
Подати 1099-NEC до IRS (паперова або електронна форма)	2 лютого 2026 р.
Надати 1099-MISC одержувачам	2 лютого 2026 р.
Подати 1099-MISC до IRS (паперова форма)	2 березня 2026 р.
Подати 1099-MISC до IRS (электронна форма)	31 березня 2026 р.

Пояснення поширених сценаріїв

Сценарій 1: Дизайнер-фрілансер

Ви найняли графічного дизайнера-фрілансера, який виставив вашому ТОВ рахунок на 800 доларів за розробку логотипу. Ви заплатили бізнес-чеком.

Результат: Подайте форму 1099-NEC. Платіж перевищує 600 доларів, був здійснений за послуги та не призначався корпорації.

Сценарій 2: Оренда офісу

Ваш бізнес сплачує $1,500 щомісяця орендодавцю (фізичній особі, а не корпорації) за офісне приміщення.

Результат: Подайте форму 1099-MISC. Вкажіть загальну річну орендну плату ($18,000) у графі 1. Платежі за оренду відображаються у формі 1099-MISC, а не 1099-NEC.

Сценарій 3: Оплата підряднику кредитною карткою

Ви сплатили веб-розробнику $5,000 протягом року, але всі платежі були здійснені за допомогою кредитної картки.

Результат: Від вас не вимагається подання форми 1099. Процесор кредитних карток видасть підряднику форму 1099-K.

Сценарій 4: Оплата юридичній фірмі (S-Corp)

Ви сплатили $3,000 за юридичні послуги фірмі, що має структуру S-корпорації.

Результат: Подайте форму 1099-NEC. Витрати на послуги адвокатів завжди підлягають звітності, незалежно від корпоративного статусу отримувача.

Сценарій 5: Орендодавець платить сантехніку

Ви володієте трьома об'єктами оренди та сплатили сантехніку $750 за ремонт на ваших об'єктах протягом року.

Результат: Подайте форму 1099-NEC. Як орендодавець, який веде орендний бізнес, ви повинні звітувати про виплати підрядникам понад $600. Це також допомагає визначити вашу діяльність з оренди як бізнес, а не як інвестицію для цілей оподаткування.

Сценарій 6: Ремонт власного житла

Ви сплатили майстру $900 за ремонт вашого власного помешкання (не орендованої нерухомості).

Результат: Подання форми 1099 не вимагається. Особисті платежі поза межами торгової чи господарської діяльності не потребують звітності за формою 1099.

Штрафи за неподання звітності

Податкова служба США (IRS) серйозно ставиться до дотримання правил 1099. Сума штрафів зростає залежно від того, наскільки пізно ви подаєте звітність:

Статус подання	Штраф за кожну форму
Затримка до 30 днів	$60
Затримка від 31 дня до 1 серпня	$130
Після 1 серпня	$340
Умисне ігнорування	$680 (без обмеження максимуму)

Малі підприємства (з валовим доходом 5 мільйонів доларів США або менше) мають нижчі максимальні штрафи, ніж великі компанії. Однак за умисне ігнорування — свідоме невиконання зобов'язань щодо подання звітності — максимальний ліміт штрафів не встановлений.

Процес збору форм W-9

Перш ніж ви зможете подати точні звіти 1099, вам потрібно отримати інформацію про платника податків від ваших отримувачів платежів. Форма W-9 збирає ці дані.

Найкращі практики збору W-9

Збирайте заздалегідь: Запитуйте W-9 перед здійсненням першого платежу будь-якому підряднику. Включіть це у процес оформлення підрядника (onboarding).

Перевіряйте інформацію: Використовуйте систему перевірки TIN IRS (TIN matching), щоб переконатися, що ідентифікаційний номер платника податків відповідає наданому імені. Невідповідності можуть призвести до повідомлень від IRS.

Регулярно оновлюйте: Запитуйте оновлені W-9 щороку або два, особливо якщо підрядник змінює свою бізнес-структуру, назву або адресу.

Правильно реагуйте на відмови: Якщо підрядник відмовляється надати свій TIN, ви зобов'язані утримувати 24% платежів для федерального податку (резервне утримання податку) і вказати про відмову при поданні звітності.

Зберігайте записи: Зберігайте форми W-9 у файлах протягом щонайменше чотирьох років після видачі останньої відповідної форми 1099.

Вимоги до електронного подання

Якщо ви подаєте загалом 10 або більше інформаційних декларацій протягом календарного року (включаючи W-2 та всі типи 1099 разом), ви повинні подавати їх в електронному вигляді. Подання у паперовому вигляді, коли вимагається електронне, може призвести до додаткових штрафів.

Ви можете подати запит на звільнення від цієї вимоги через труднощі за допомогою форми 8508, якщо електронне подання справді неможливе для вашого бізнесу.

Винятки, які варто пам'ятати

Корпорації: Зазвичай звільнені від звітності за формою 1099, за винятком:

• Послуг адвокатів (звітувати завжди)
• Платежів за медичне обслуговування та охорону здоров'я (звітувати завжди)

Іноземні працівники: Якщо ви платите особі, яка не є громадянином США і виконує всю роботу дистанційно з-за меж Сполучених Штатів, форма 1099 не потрібна. Проте, якщо будь-яка частина роботи виконується в межах США, застосовується звітність 1099.

Тільки товари: Платежі за товари без надання послуг не потребують звітності за формою 1099. Якщо ви купуєте продукцію у постачальника без сервісного компонента, форма 1099 не потрібна.

Операції за допомогою кредитних карток та платіжних мереж: Платіжний процесор займається звітністю через форму 1099-K.

Чек-лист для сезону 1099

Використовуйте цей чек-лист для підготовки до подання 1099:

• Перегляньте всі платежі постачальникам за минулий рік
• Визначте платежі понад $600 (або $2,000 для податкового року 2026 і далі)
• Підтвердіть наявність актуальних W-9 для всіх отримувачів, які підлягають звітності
• Перевірте відповідність TIN іменам отримувачів за допомогою сервісу TIN matching від IRS
• Визначте правильний тип форми (1099-NEC проти 1099-MISC)
• Виключіть платежі, здійснені кредитною карткою або через платіжну мережу
• Виключіть платежі корпораціям (крім адвокатів та медичних установ)
• Сформуйте та надішліть копії отримувачам до встановленого терміну
• Подайте звітність до IRS до встановленого терміну (в електронному вигляді, якщо декларацій 10 і більше)
• Зберігайте копії всіх форм та W-9 протягом щонайменше чотирьох років

Спростіть відстеження для 1099

Належне ведення бухгалтерії протягом року робить сезон 1099 простим. Коли кожен платіж підряднику правильно класифікований з доданими деталями постачальника, створення 1099 перетворюється на звичайне формування звіту, а не на хаотичний пошук даних.

Beancount.io пропонує plain-text accounting, що забезпечує повну видимість ваших фінансових даних. Відстежуйте платежі підрядникам, класифікуйте витрати та ведіть записи, необхідні для точного подання 1099 — і все це у форматі, який підтримує контроль версій та перевірку. Почніть безкоштовно та візьміть фінанси свого бізнесу під контроль.

Джерела

• IRS - Чи зобов'язаний я подавати форму 1099?
• IRS - Штрафи за подання інформаційних декларацій
• IRS - Інструкції до форм 1099-MISC та 1099-NEC
• QuickBooks - Основні відмінності між 1099-MISC та 1099-NEC
• 1800Accountant - Зміни порогів звітності IRS за формою 1099 на 2026 рік
• Tipalti - Правила подання форми 1099 на 2026 рік