Musím podávať formuláre 1099? Kvíz a kompletný sprievodca pre malé firmy
Daňový úrad (IRS) vyžaduje, aby podniky vykazovali určité platby osobám, ktoré nie sú zamestnancami, pomocou formulárov 1099. Nepodanie týchto výkazov môže viesť k sankciám od 60 do 680 USD za formulár. Mnohí majitelia malých podnikov sú však stále zmätení v tom, kedy sú formuláre 1099 skutočne potrebné.
Tento sprievodca vás prevedie kľúčovými otázkami na určenie vašich povinností pri podávaní formulárov 1099, vysvetlí rozdiely medzi jednotlivými typmi formulárov a pokryje limity a termíny pre rok 2026.
Rýchly kvíz: Musíte podávať formuláre 1099?
Odpovedzte na týchto päť otázok, aby ste zistili, či máte povinnosť podávať formulár 1099:
Otázka 1: Zaplatili ste niekomu za služby, kto nie je vaším zamestnancom?
Ak ste zaplatili nezávislým dodávateľom, freelancerom, konzultantom alebo iným osobám, ktoré nie sú zamestnancami, za služby poskytnuté vášmu podniku, pravdepodobne máte povinnosť podať formulár 1099. To zahŕňa platby za odborné služby, ako sú účtovníctvo, právne práce, dizajn, marketing, opravy alebo akékoľvek iné služby.
Otázka 2: Zaplatili ste počas roka 600 USD alebo viac jednému príjemcovi?
Pre daňový rok 2025 (podávaný v roku 2026) je limit 600 USD. Ak ste dodávateľovi zaplatili menej ako túto sumu, pre daného príjemcu nie je potrebný žiadny formulár 1099. Poznámka: Počnúc daňovým rokom 2026 sa tento limit zvyšuje na 2 000 USD.
Otázka 3: Zaplatili ste šekom, v hotovosti, cez ACH alebo bankovým prevodom?
Platby uskutočnené kreditnou kartou, debetnou kartou alebo prostredníctvom platobných sietí tretích strán, ako sú PayPal alebo Venmo (pri použití podnikateľských účtov), vykazuje spracovateľ platieb na formulári 1099-K. Pre tieto platby nemusíte vystavovať formulár 1099-NEC.
Otázka 4: Zaplatili ste korporácii?
Platby korporáciám typu C (C-corp) a S (S-corp) vo všeobecnosti nevyžadujú vykazovanie v 1099. Existujú však dve hlavné výnimky: platby právnikom (bez ohľadu na korporátny status) a platby za lekárske alebo zdravotnícke služby.
Otázka 5: Prevádzkujete živnosť alebo podnik?
Osobné platby nevyžadujú vykazovanie v 1099. Ak ste zaplatili niekomu za prácu na vašom súkromnom dome ako individuálny vlastník domu, formulár 1099 nie je potrebný. Ak ste však prenajímateľ spravujúci nehnuteľnosti na prenájom ako podnikateľskú aktivitu, tieto platby dodávateľom si formulár 1099 vyžadujú.
Bodovanie:
- Ak ste odpovedali ÁNO na otázky 1, 2, 3 a 5 a NIE na otázku 4: Musíte podať formuláre 1099.
- Ak ste odpovedali NIE na ktorúkoľvek z otázok 1, 2 alebo 5: Pravdepodobne ich nemusíte podávať.
- Ak ste odpovedali ÁNO na otázku 4 (zaplatili ste korporácii): 1099 sa nevyžaduje, pokiaľ nešlo o právne alebo lekárske služby.
Porozumenie rôznym formulárom 1099
Formulár 1099-NEC (Odmeny osôb, ktoré nie sú zamestnancami)
Toto je najbežnejší formulár pre malé podniky. Použite 1099-NEC na vykazovanie:
- Platieb nezávislým dodávateľom a freelancerom
- Honorárov za odborné služby (účtovníci, architekti, inžinieri, konzultanti)
- Odmien právnikom
- Provízií osobám, ktoré nie sú zamestnancami
- Rozdelenia poplatkov alebo poplatkov za sprostredkovanie medzi odborníkmi
Kľúčový rozdiel: 1099-NEC pokrýva platby za služby, ktoré podliehajú dani zo samostatnej zárobkovej činnosti.
Formulár 1099-MISC (Rôzne)
Použite 1099-MISC pre iné typy platieb, ktoré nie sú za služby:
- Platby nájomného za kancelárske priestory, vybavenie alebo majetok
- Ceny a ocenenia
- Právne vyrovnania a odškodnenia
- Platby licenčných poplatkov (royalty)
- Platby za lekárske a zdravotnícke služby
Formulár 1099-K
Tento formulár vystavujú spracovatelia platieb (spoločnosti vydávajúce kreditné karty, PayPal, Stripe) na vykazovanie platieb prijatých cez ich platformy. Ako podnik uskutočňujúci platby tento formulár nepodávate vy – robí to spracovateľ platieb.
Limity a zmeny pre podávanie v roku 2026
Súčasné limity (Daňový rok 2025, podávané v roku 2026)
| Typ formulára | Minimálny limit |
|---|---|
| 1099-NEC | 600 USD |
| 1099-MISC (väčšina polí) | 600 USD |
| 1099-MISC (licenčné poplatky) | 10 USD |
| 1099-K | 20 000 USD A ZÁROVEŇ 200+ transakcií |
Nové limity počnúc daňovým rokom 2026
Počnúc daňovým rokom 2026 (podávaným začiatkom roka 2027) IRS zvyšuje limit pre vykazovanie pre formuláre 1099-NEC aj 1099-MISC zo 600 USD na 2 000 USD. Tento limit bude v budúcich rokoch indexovaný o infláciu.
To znamená, že dodávatelia, ktorí ročne dostanú sumu medzi 600 USD a 1 999 USD, už od roku 2026 nebudú dostávať formuláre 1099.
Kľúčové termíny pre rok 2026
Keďže 31. január 2026 pripadá na sobotu, termíny sa posúvajú na nasledujúci pracovný deň:
| Úkon | Termín |
|---|---|
| Odoslanie 1099-NEC príjemcom | 2. február 2026 |
| Podanie 1099-NEC na IRS (papierovo alebo elektronicky) | 2. február 2026 |
| Odoslanie 1099-MISC príjemcom | 2. február 2026 |
| Podanie 1099-MISC na IRS (papierovo) | 2. marec 2026 |
| Podanie 1099-MISC na IRS (elektronicky) | 31. marec 2026 |
Vysvetlenie bežných scenárov
Scenár 1: Dizajnér na voľnej nohe
Najali ste grafického dizajnéra na voľnej nohe, ktorý vašej spoločnosti LLC vyfakturoval 800 USD za návrh loga. Zaplatili ste firemným šekom.
Výsledok: Podajte formulár 1099-NEC. Platba presahuje 600 USD, bola za služby a nebola uskutočnená korporácii.
Scenár 2: Nájom kancelárie
Vaša firma platí mesačne 1 500 $ prenajímateľovi (fyzickej osobe, nie korporácii) za kancelárske priestory.
Výsledok: Podajte formulár 1099-MISC. Uveďte celkové ročné nájomné (18 000 $) v kolónke 1 (Box 1). Platby nájomného patria do 1099-MISC, nie do 1099-NEC.
Scenár 3: Platby kreditnou kartou dodávateľovi
Webovému vývojárovi ste počas roka zaplatili 5 000 $, ale všetky platby boli uskutočnené kreditnou kartou.
Výsledok: Od vás sa nevyžaduje žiadny formulár 1099. Spracovateľ platieb kartou vystaví dodávateľovi formulár 1099-K.
Scenár 4: Platba advokátskej kancelárii (S-Corp)
Za právne služby ste zaplatili 3 000 $ právnickej firme so štruktúrou S corporation.
Výsledok: Podajte formulár 1099-NEC. Odmeny advokátom sa musia nahlasovať vždy, bez ohľadu na ich korporátny status.
Scenár 5: Prenajímateľ platiaci inštalatérovi
Vlastníte tri nájomné nehnuteľnosti a inštalatérovi ste počas roka zaplatili 750 $ za opravy na týchto nehnuteľnostiach.
Výsledok: Podajte formulár 1099-NEC. Ako prenajímateľ prevádzkujúci podnikanie v oblasti prenájmu musíte nahlasovať platby dodávateľom nad 600 $. To tiež pomáha definovať vašu aktivitu v oblasti prenájmu ako podnikanie, a nie ako investíciu na daňové účely.
Scenár 6: Oprava súkromného domu
Hodinovému manželovi (údržbárovi) ste zaplatili 900 $ za opravu vášho súkromného bydliska (nie nájomnej nehnuteľnosti).
Výsledok: Formulár 1099 sa nevyžaduje. Osobné platby mimo obchodnej činnosti alebo podnikania si nevyžadujú nahlasovanie 1099.
Sankcie za nepodanie
IRS berie dodržiavanie predpisov 1099 vážne. Sankcie sa zvyšujú v závislosti od toho, ako neskoro formulár podáte:
| Stav podania | Pokuta za formulár |
|---|---|
| Omeškanie do 30 dní | 60 $ |
| Omeškanie od 31 dní do 1. augusta | 130 $ |
| Po 1. auguste | 340 $ |
| Úmyselné zanedbanie | 680 $ (bez maxima) |
Malé podniky (hrubé príjmy 5 miliónov $ alebo menej) čelia nižším maximálnym sankciám ako väčšie podniky. Avšak pri úmyselnom zanedbaní – zámernom ignorovaní vašich povinností podať priznanie – neexistuje žiadny maximálny limit na sankcie.
Proces zhromažďovania formulárov W-9
Predtým, ako budete môcť podať presné formuláre 1099, potrebujete informácie o daňovníkovi od vašich príjemcov platieb. Tieto údaje zhromažďuje formulár W-9.
Najlepšie postupy pre zhromažďovanie W-9
Zhromažďujte včas: Vyžiadajte si formuláre W-9 ešte pred uskutočnením prvej platby akémukoľvek dodávateľovi. Zahrňte to do procesu prijímania dodávateľa (onboarding).
Overujte informácie: Použite službu IRS TIN matching na overenie, či sa identifikačné číslo daňovníka zhoduje s poskytnutým menom. Nezhody môžu vyvolať oznámenia od IRS.
Pravidelne aktualizujte: Vyžiadajte si aktualizované formuláre W-9 každé rok alebo dva, najmä ak dodávateľ zmení svoju obchodnú štruktúru, názov alebo adresu.
Správne riešte odmietnutia: Ak dodávateľ odmietne poskytnúť svoje TIN, ste povinní zraziť 24 % z platieb na federálnu daň (zrážková daň – backup withholding) a pri podávaní uviesť toto odmietnutie.
Uchovávajte záznamy: Uchovávajte formuláre W-9 v evidencii najmenej štyri roky po vystavení posledného súvisiaceho formulára 1099.
Požiadavky na elektronické podávanie (E-filing)
Ak podávate celkovo 10 alebo viac informačných priznaní počas kalendárneho roka (vrátane W-2 a všetkých typov 1099 dohromady), musíte ich podať elektronicky. Papierové podanie v prípade, keď sa vyžaduje elektronické, môže vyvolať ďalšie sankcie.
O výnimku z dôvodu ťažkej situácie (hardship waiver) môžete požiadať pomocou formulára 8508, ak elektronické podanie nie je pre váš podnik skutočne možné.
Výnimky, ktoré si treba zapamätať
Korporácie: Vo všeobecnosti sú oslobodené od nahlasovania 1099, s výnimkou:
- Odmien advokátom (nahlasovať vždy)
- Platieb za lekársku a zdravotnú starostlivosť (nahlasovať vždy)
Zahraniční pracovníci: Ak platíte osobe, ktorá nie je občanom USA a vykonáva všetku prácu na diaľku mimo územia Spojených štátov, formulár 1099 sa nevyžaduje. Ak sa však akákoľvek časť práce vykonáva v USA, nahlasovanie 1099 sa uplatňuje.
Iba tovar: Platby za tovar bez služieb si nevyžadujú nahlasovanie 1099. Ak kupujete produkty od dodávateľa bez servisnej zložky, formulár 1099 nie je potrebný.
Transakcie cez kreditné karty a platobné siete: Spracovateľ platby vybavuje nahlasovanie prostredníctvom formulára 1099-K.
Kontrolný zoznam pre sezónu 1099
Tento kontrolný zoznam použite na prípravu na podávanie 1099:
- Skontrolujte všetky platby dodávateľom za uplynulý rok
- Identifikujte platby nad 600 pre daňový rok 2026 a neskôr)
- Potvrďte, že máte aktuálne formuláre W-9 pre všetkých nahlasovaných príjemcov
- Overte, či sa TIN zhodujú s menami príjemcov pomocou IRS TIN matching
- Určite správny typ formulára (1099-NEC vs. 1099-MISC)
- Vylúčte platby uskutočnené kreditnou kartou alebo cez platobnú sieť
- Vylúčte platby korporáciám (okrem právnikov a poskytovateľov zdravotnej starostlivosti)
- Vygenerujte a odošlite kópie príjemcom v termíne
- Podajte na IRS v termíne (elektronicky, ak ide o 10+ priznaní)
- Uchovávajte kópie všetkých formulárov a W-9 aspoň štyri roky
Zjednodušte si sledovanie 1099
Správne účtovníctvo počas celého roka robí sezónu 1099 priamočiarou. Keď je každá platba dodávateľovi správne kategorizovaná s priloženými podrobnosťami o dodávateľovi, generovanie 1099 sa stane jednoduchým reportom namiesto chaotického hľadania údajov.
Beancount.io poskytuje účtovníctvo v čistom texte (plain-text accounting), ktoré vám dáva úplný prehľad o vašich finančných údajoch. Sledujte platby dodávateľom, kategorizujte výdavky a udržiavajte záznamy potrebné pre presné podávanie 1099 – všetko vo formáte, ktorý môžete verziovať a overovať. Začnite zadarmo a prevezmite kontrolu nad financiami svojho podnikania.
Zdroje
- IRS – Mám povinnosť podať formulár 1099?
- IRS – Sankcie za informačné priznania
- IRS – Pokyny pre formuláre 1099-MISC a 1099-NEC
- QuickBooks – Kľúčové rozdiely medzi 1099-MISC a 1099-NEC
- 1800Accountant – Zmeny v hraniciach vykazovania pre IRS 1099 pre rok 2026
- Tipalti – Pravidlá podávania formulára 1099 pre rok 2026
