我需要提交 1099 表单吗？小企业测试与完整指南
美国国税局 (IRS) 要求企业使用 1099 表单报告支付给非雇员的某些款项。漏报这些表格可能会导致每张 60 美元至 680 美元不等的罚款。然而，许多小微企业主对于何时真正需要提交 1099 表单仍然感到困惑。
本指南将带你了解确定 1099 申报义务的关键问题，解释不同表单类型之间的差异，并涵盖 2026 年的起报门槛和截止日期。
快速自测：你需要提交 1099 表单吗？
回答以下五个问题，以确定你是否负有 1099 申报义务：
问题 1：你是否向任何非员工支付了服务费用？
如果你向独立承包商、自由职业者、顾问或其他非员工支付了为你的业务提供的服务费用，你可能负有 1099 申报义务。这包括会计、法律工作、设计、 营销、维修或任何其他服务的专业服务费用。
问题 2：你在一年内是否向任何单一收款人支付了 600 美元或以上？
对于 2025 纳税年度（2026 年申报），起报门槛为 600 美元。如果你支付给承包商的金额低于此数额，则无需为该收款人开具 1099 表单。注意：从 2026 纳税年度开始，此门槛将提高至 2,000 美元。
问题 3：你是通过支票、现金、ACH 或电汇支付的吗？
通过信用卡、借记卡或第三方支付网络（如使用商家账户的 PayPal 或 Venmo）进行的支付由支付处理方在 1099-K 表单中报告。你不需要为这些款项开具 1099-NEC 表单。
问题 4：你是否支付给了公司（Corporation）？
支付给 C 公司 (C Corp) 和 S 公司 (S Corp) 的款项通常不需要 1099 报告。但有两个主要的例外：支付给律师的款项（无论其公司状态如何）以及支付给医疗或保健服务的款项。
问题 5：你是在经营贸易或业务吗？
个人支出不需要 1099 报告。如果你以个人房主身份支付某人在你的私人住宅工作，则不需要 1099。但如果你是作为经营租赁物业业务的房东，支付给承包商的款项则需要提交 1099。
计分：
- 如果你对问题 1、2、3 和 5 的回答为“是”，且对问题 4 的回答为“否”：你需要提交 1099 表单。
- 如果你对问题 1、2 或 5 中的任何一个回答为“否”：你可能不需要提交。
- 如果你对问题 4 的回答为“是”（支付给了公司）：除非是法律或医疗服务，否则不需要 1099。
了解不同的 1099 表单
1099-NEC 表单（非雇员报酬）
这是小微企业最常用的表单。使用 1099-NEC 报告：
- 支付给独立承包商和自由职业者的款项
- 专业服务费（会计师、建筑师、工程师、顾问）
- 律师费
- 给非员工的佣金
- 专业人士之间的费用分摊或转介费
关键区别：1099-NEC 涵盖须缴纳自雇税的服务报酬。
1099-MISC 表单（杂项）
对于不属于服务费的其他类型款项，请使用 1099-MISC：
- 办公空间、设备或财产的租金支出
- 奖金和奖赏
- 法律和解金和赔偿金
- 版税支出
- 医疗和保健支出
1099-K 表单
此表单由支付处理方（信用卡公司、PayPal、Stripe）开具，用于报告通过其平台收到的付款。作为付款方企业，你不需要提交此表单——由支付处理方提交。
2026 年申报门槛及变化
当前门槛（2025 纳税年度，2026 年申报）
| 表单类型 | 最低门槛 |
|---|---|
| 1099-NEC | $600 |
| 1099-MISC (大多数项目) | $600 |
| 1099-MISC (版税) | $10 |
| 1099-K | $20,000 且 200+ 笔交易 |
从 2026 纳税年度开始的新门槛
从 2026 纳税年度开始（2027 年初申报），IRS 正将 1099-NEC 和 1099-MISC 表单的报告门槛从 600 美元提高到 2,000 美元。此后，该门槛将根据通货膨胀进行指数化调整。
这意味着从 2026 年开始，每年收入在 600 美元到 1,999 美元之间的承包商将不再收到 1099 表单。
2026 年的关键截止日期
由于 2026 年 1 月 31 日是星期六，截止日期顺延至下一个工作日：
| 行动 | 截止日期 |
|---|---|
| 向收款人提供 1099-NEC | 2026 年 2 月 2 日 |
| 向 IRS 提交 1099-NEC (纸质或电子) | 2026 年 2 月 2 日 |
| 向收款人提供 1099-MISC | 2026 年 2 月 2 日 |
| 向 IRS 提交 1099-MISC (纸质) | 2026 年 3 月 2 日 |
| 向 IRS 提交 1099-MISC (电子) | 2026 年 3 月 31 日 |
常见场景解析
场景 1：自由职业设计师
你聘请了一位自由职业平面设计师，其为你的有限责任公司 (LLC) 开具了 800 美元的标志设计费用账单。你通过商业支票支付。
结果： 提交 1099-NEC 表单。该笔付款超过 600 美元，属于服务费，且收款方不是公司。
场景 2：办公室租金
你的企业每月向房东（个人而非公司）支付 1,500 美元用于办公空间。
结果： 申报 1099-MISC 表单。在第 1 栏中报告年度租金总额（18,000 美元）。租金支付应填写在 1099-MISC 上，而非 1099-NEC。
场景 3：通过信用卡支付给承包商
你在这一年中向一名 Web 开发人员支付了 5,000 美元，但所有款项均通过信用卡支付。
结果： 你无需提供 1099 表单。信用卡处理机构将向承包商签发 1099-K。
场景 4：支付给律师事务所（S-Corp）
你向一家结构为 S 股份有限公司（S-Corp）的律师事务所支付了 3,000 美元的法律费用。
结果： 申报 1099-NEC 表单。无论公司性质如何，律师费始终需要申报。
场景 5：房东支付给管道工
你拥有三处租赁房产，并在一年中向一名管道工支付了 750 美元用于这些房产的维修。
结果： 申报 1099-NEC 表单。作为经营租赁业务的房东，你必须申报超过 600 美元的承包商付款。这也有助于在税务方面证明你的租赁活动属于业务经营而非投资。
场景 6：个人房屋维修
你向一名杂工支付了 900 美元来维修你的私人住所（非租赁房产）。
结果： 无需提供 1099 表单。贸易或业务之外的个人支付无需进行 1099 申报。
未申报的处罚
IRS（美国国税局）非常重视 1099 合规性。罚金根据逾期时间增加：
| 申报状态 | 每张表单罚金 |
|---|---|
| 逾期不超过 30 天 | $60 |
| 逾期 31 天至 8 月 1 日 | $130 |
| 8 月 1 日之后 | $340 |
| 故意忽视 | $680（无上限） |
小型企业（总收入在 500 万美元或以下）面临的最高罚金低于大型企业。然而，对于“故意忽视”——即故意无视你的申报义务——罚金不设上限。
W-9 收集流程
在申报准确的 1099 之前，你需要从收款人处获取纳税人信息。W-9 表单用于收集此类数据。
W-9 收集的最佳实践
尽早收集： 在向任何承包商支付第一笔款项之前索要 W-9。将其纳入你的承包商入职流程中。
验证信息： 使用 IRS TIN 匹配系统来验证纳税人识别号是否与提供的名称 一致。信息不符可能会触发 IRS 的通知。
定期更新： 每隔一两年请求更新 W-9，尤其是当承包商更改其业务结构、名称或地址时。
正确处理拒绝提供的情况： 如果承包商拒绝提供 TIN，你必须预留付款金额的 24% 作为联邦税（备用扣缴），并在申报时注明该拒绝情况。
保存记录： 在签发最后一份相关的 1099 后，至少保留 W-9 表单四年。
电子申报要求
如果你在日历年内总共申报 10 份或更多信息申报单（包括 W-2 和所有类型的 1099 总和），则必须进行电子申报。在要求电子申报时进行纸质申报可能会触发额外的罚金。
如果你的企业确实无法进行电子申报，你可以使用 8508 表单申请困苦豁免。
需记住的例外情况
公司： 通常免于 1099 申报，但以下情况除外：
- 律师费（始终申报）
- 医疗和保健支付（始终申报）
外籍工人： 如果你支付给一名非美国公民，且其所有工作均在美国境外远程完成，则无需提供 1099。但是，如果有任何工作是在美国境内完成的，则适用 1099 申报。
仅限商品： 仅购买商品而不涉及服务的付款无需 1099 申报。如果你从供应商处购买产品且不含服务成分，则无需 1099。
信用卡和支付网络交易： 支付处理机构通过 1099-K 处理申报。
1099 季节清单
使用此清单为 1099 申报做好准备：
- 核对过去一年的所有供应商付款
- 识别超过 600 美元的付款（2026 纳税年度及以后为 2,000 美元）
- 确认所有需申报的收款人都有最新的 W-9
- 使用 IRS TIN 匹配系统验证 TIN 与收款人名称是否匹配
- 确定正确的表单类型（1099-NEC 与 1099-MISC）
- 排除通过信用卡或支付网络进行的付款
- 排除支付给公司的款项（律师和医疗服务提供者除外）
- 在截止日期前生成并发送接收方副本
- 在截止日期前向 IRS 申报（如申报单超过 10 份需采用电子方式）
- 将所有表单和 W-9 副本至少保存四年
简化你的 1099 追踪
全年进行正确的记账可以使 1099 季节变得轻松简单。当每笔承包商付款都正确分类并附带供应商详情时，生成 1099 只是一个简单的报告过程，而不是手忙脚乱的寻找。
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