He de presentar els formularis 1099? Un qüestionari i una guia completa per a petites empreses
L'IRS exigeix que les empreses informin de certs pagaments a persones que no són empleades mitjançant els formularis 1099. No presentar aquests formularis pot comportar sancions d'entre 60 per formulari. Tot i així, molts propietaris de petites empreses encara tenen dubtes sobre quan es requereixen realment els 1099.
Aquesta guia us acompanya a través de les preguntes clau per determinar les vostres obligacions de presentació del 1099, explica les diferències entre els tipus de formularis i cobreix els llindars i els terminis per al 2026.
El qüestionari ràpid: Heu de presentar els 1099?
Responeu aquestes cinc preguntes per determinar si teniu obligacions de presentació del 1099:
Pregunta 1: Heu pagat a algú que no sigui el vostre empleat per serveis?
Si heu pagat a contractistes independents, autònoms, consultors o altres persones no empleades pels serveis prestats a la vostra empresa, és probable que tingueu obligacions de 1099. Això inclou pagaments per serveis professionals com comptabilitat, treballs jurídics, disseny, màrqueting, reparacions o qualsevol altre servei.
Pregunta 2: Heu pagat 600 $ o més a qualsevol beneficiari durant l'any?
Per a l'any fiscal 2025 (presentat el 2026), el llindar és de 600 .
Pregunta 3: Heu pagat amb xec, efectiu, ACH o transferència bancària?
Els pagaments realitzats mitjançant targeta de crèdit, targeta de dèbit o xarxes de pagament de tercers com PayPal o Venmo (quan s'utilitzen comptes d'empresa) són informats pel processador de pagaments al formulari 1099-K. No cal emetre un 1099-NEC per a aquests pagaments.
Pregunta 4: Heu pagat a una corporació?
Els pagaments a corporacions de tipus C i S generalment no requereixen l'informe 1099. No obstant això, hi ha dues excepcions principals: els pagaments a advocats (independentment de l'estatus corporatiu) i els pagaments per serveis mèdics o d'atenció sanitària.
Pregunta 5: Esteu operant un ofici o negoci?
Els pagaments personals no requereixen l'informe 1099. Si heu pagat a algú per fer feina a la vostra residència personal com a propietari individual, no cal cap 1099. Però si sou un propietari que gestiona propietats de lloguer com una activitat empresarial, aquests pagaments a contractistes sí que requereixen el 1099.
Puntuació:
- Si heu respost SÍ a les preguntes 1, 2, 3 i 5, i NO a la pregunta 4: Heu de presentar els formularis 1099.
- Si heu respost NO a qualsevol de les preguntes 1, 2 o 5: Probablement no calgui que els presenteu.
- Si heu respost SÍ a la pregunta 4 (pagament a una corporació): No cal el 1099 a menys que sigui per serveis jurídics o mèdics.
Comprendre els diferents formularis 1099
Formulari 1099-NEC (Compensació per a no empleats)
Aquest és el formulari més comú per a les petites empreses. Utilitzeu el 1099-NEC per informar de:
- Pagaments a contractistes independents i autònoms
- Honoraris de serveis professionals (comptables, arquitectes, enginyers, consultors)
- Honoraris d'advocats
- Comissions a no empleats
- Comissions compartides o per recomanació entre professionals
La distinció clau: el 1099-NEC cobreix els pagaments per serveis que estan subjectes a l'impost sobre el treball autònom.
Formulari 1099-MISC (Miscel·lània)
Utilitzeu el 1099-MISC per a altres tipus de pagaments que no siguin per serveis:
- Pagaments de lloguer d'espais d'oficines, equips o propietats
- Premis i guardons
- Acords legals i danys
- Pagaments de regalies (royalties)
- Pagaments mèdics i d'atenció sanitària
Formulari 1099-K
Aquest formulari l'emeten els processadors de pagaments (empreses de targetes de crèdit, PayPal, Stripe) per informar dels pagaments rebuts a través de les seves plataformes. Com a empresa que realitza els pagaments, no presenteu aquest formulari; ho fa el processador de pagaments.
Llindars i canvis per a la presentació del 2026
Llindars actuals (any fiscal 2025, presentat el 2026)
| Tipus de formulari | Llindar mínim |
|---|---|
| 1099-NEC | 600 $ |
| 1099-MISC (majoria de caselles) | 600 $ |
| 1099-MISC (regalies) | 10 $ |
| 1099-K | 20.000 $ I més de 200 transaccions |
Nous llindars a partir de l'any fiscal 2026
A partir de l'any fiscal 2026 (presentat a principis del 2027), l'IRS augmentarà el llindar d'informació tant per al formulari 1099-NEC com per al 1099-MISC de 600 . Aquest llindar s'indexarà a la inflació en els propers anys.
Això significa que els contractistes que rebin entre 600 anualment ja no rebran els formularis 1099 a partir del 2026.
Terminis clau per al 2026
Com que el 31 de gener de 2026 cau en dissabte, els terminis es desplacen al següent dia hàbil:
| Acció | Termini |
|---|---|
| Lliurar el 1099-NEC als destinataris | 2 de febrer de 2026 |
| Presentar el 1099-NEC a l'IRS (paper o electrònic) | 2 de febrer de 2026 |
| Lliurar el 1099-MISC als destinataris | 2 de febrer de 2026 |
| Presentar el 1099-MISC a l'IRS (paper) | 2 de març de 2026 |
| Presentar el 1099-MISC a l'IRS (electrònic) | 31 de març de 2026 |
Escenaris comuns explicats
Escenari 1: Dissenyador autònom
Heu contractat un dissenyador gràfic autònom que factura a la vostra LLC 800 $ per un treball de disseny de logotip. Heu pagat amb un xec d'empresa.
Resultat: Presentar el formulari 1099-NEC. El pagament supera els 600 $, ha estat per serveis i no s'ha realitzat a una corporació.
Escenari 2: Lloguer de l'oficina
El vostre negoci paga 1.500 $ mensuals a un propietari (persona física, no una corporació) per un espai d'oficines.
Resultat: Presenteu el Formulari 1099-MISC. Informeu del lloguer anual total (18.000 $) a la Casella 1. Els pagaments de lloguer van al 1099-MISC, no al 1099-NEC.
Escenari 3: Pagaments amb targeta de crèdit a un contractista
Heu pagat a un desenvolupador web 5.000 $ durant l'any, però tots els pagaments s'han fet mitjançant targeta de crèdit.
Resultat: No cal que presenteu cap 1099. El processador de la targeta de crèdit emetrà un 1099-K al contractista.
Escenari 4: Pagament a un bufet d'advocats (S-Corp)
Heu pagat 3.000 $ en honoraris legals a un bufet d'advocats estructurat com a societat S (S corporation).
Resultat: Presenteu el Formulari 1099-NEC. Els honoraris d'advocats sempre s'han de declarar, independentment de l'estat corporatiu.
Escenari 5: Arrendador pagant a un lampista
Sou propietari de tres propietats de lloguer i heu pagat 750 $ a un lampista per reparacions a les vostres propietats durant l'any.
Resultat: Presenteu el Formulari 1099-NEC. Com a arrendador que gestiona un negoci de lloguer, heu de declarar els pagaments a contractistes superiors a 600 $. Això també ajuda a establir la vostra activitat de lloguer com un negoci en lloc d'una inversió a efectes fiscals.
Escenari 6: Reparació de la vivenda personal
Heu pagat 900 $ a un manetes per arreglar la vostra residència personal (no una propietat de lloguer).
Resultat: No cal cap 1099. Els pagaments personals fora de l'activitat comercial o empresarial no requereixen la presentació del 1099.
Penalitzacions per no presentar la declaració
L'IRS es pren molt seriosament el compliment del 1099. Les sancions augmenten en funció del retard en la presentació:
| Estat de la presentació | Penalització per formulari |
|---|---|
| Fins a 30 dies de retard | 60 $ |
| De 31 dies de retard fins a l'1 d'agost | 130 $ |
| Després de l'1 d'agost | 340 $ |
| Incompliment deliberat | 680 $ (sense màxim) |
Les petites empreses (ingressos bruts de 5 milions de dòlars o menys) s'enfronten a sancions màximes inferiors que les empreses més grans. No obstant això, per l'incompliment deliberat —ignorar expressament les vostres obligacions de presentació— no hi ha límit màxim per a les sancions.
El procés de recollida del W-9
Abans de poder presentar els 1099 de manera acurada, necessiteu la informació fiscal dels vostres beneficiaris. El Formulari W-9 recull aquestes dades.
Bones pràctiques per a la recollida del W-9
Recolliu-los d'hora: Sol·liciteu els W-9 abans de fer el primer pagament a qualsevol contractista. Incloeu-ho en el vostre procés d'incorporació de contractistes.
Verifiqueu la informació: Utilitzeu el servei de verificació del TIN de l'IRS per comprovar que el número d'identificació fiscal coincideix amb el nom proporcionat. Les discrepàncies poden provocar notificacions de l'IRS.
Actualitzeu regularment: Sol·liciteu W-9 actualitzats cada any o dos, especialment si un contractista canvia la seva estructura empresarial, nom o adreça.
Gestioneu les denegacions correctament: Si un contractista es nega a facilitar el seu TIN, esteu obligat a retenir el 24% dels pagaments per a l'impost federal (retenció de seguretat) i anotar la negativa en presentar la declaració.
Conserveu els registres: Mantingueu els W-9 en arxiu durant almenys quatre anys després d'haver emès l'últim 1099 relacionat.
Requisits per a la presentació electrònica
Si presenteu 10 o més declaracions informatives en total durant l'any natural (incloent-hi els W-2 i tots els tipus de 1099 combinats), heu de fer-ho electrònicament. La presentació en paper quan es requereix la presentació electrònica pot comportar sancions addicionals.
Podeu sol·licitar una exempció per dificultats utilitzant el Formulari 8508 si la presentació electrònica realment no és possible per al vostre negoci.
Excepcions a recordar
Societats (Corporations): Generalment exemptes de declarar el 1099, excepte per:
- Honoraris d'advocats (sempre es declaren)
- Pagaments mèdics i d'atenció sanitària (sempre es declaren)
Treballadors estrangers: Si pagueu a un ciutadà que no sigui dels EUA i que realitza tota la feina de forma remota des de fora dels Estats Units, no cal cap 1099. No obstant això, si es realitza qualsevol treball dins dels EUA, s'aplica l'obligació de declarar el 1099.
Només mercaderies: Els pagaments per béns sense serveis no requereixen la presentació del 1099. Si esteu comprant productes a un proveïdor sense cap component de servei, no cal cap 1099.
Transaccions amb targeta de crèdit i xarxes de pagament: El processador de pagaments s'encarrega de la declaració mitjançant el 1099-K.
Llista de verificació per a la temporada del 1099
Utilitzeu aquesta llista de verificació per preparar la presentació del 1099:
- Reviseu tots els pagaments a proveïdors de l'any passat
- Identifiqueu els pagaments superiors a 600 per a l'any fiscal 2026 i posteriors)
- Confirmeu que teniu els W-9 actualitzats de tots els beneficiaris que s'han de declarar
- Verifiqueu que els TIN coincideixin amb els noms dels beneficiaris mitjançant la verificació de l'IRS
- Determineu el tipus de formulari correcte (1099-NEC vs 1099-MISC)
- Excloeu els pagaments realitzats amb targeta de crèdit o xarxes de pagament
- Excloeu els pagaments a societats (excepte advocats i proveïdors mèdics)
- Genereu i envieu les còpies als destinataris abans de la data límit
- Presenteu-ho a l'IRS abans de la data límit (electrònicament si són més de 10 declaracions)
- Conserveu còpies de tots els formularis i W-9 durant almenys quatre anys
Simplifiqueu el seguiment del vostre 1099
Una comptabilitat adequada durant tot l'any fa que la temporada del 1099 sigui senzilla. Quan cada pagament a un contractista es categoritza correctament amb els detalls del proveïdor adjunts, la generació dels 1099 es converteix en un informe senzill en lloc d'una cursa d'última hora.
Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us dona una visibilitat completa de les vostres dades financeres. Feu un seguiment dels pagaments als contractistes, categoritzeu les despeses i mantingueu els registres que necessiteu per a una presentació acurada del 1099; tot en un format del qual podeu fer control de versions i verificar. Comenceu de franc i preneu el control de les finances del vostre negoci.
Fonts
- IRS - He de presentar un formulari 1099?
- IRS - Penalitzacions per declaracions informatives
- IRS - Instruccions per als formularis 1099-MISC i 1099-NEC
- QuickBooks - Diferències clau entre el 1099-MISC i el 1099-NEC
- 1800Accountant - Canvis en els llindars de declaració de l'IRS 1099 per al 2026
- Tipalti - Normes de presentació del 1099 per al 2026
