Нужно ли мне подавать формы 1099? Тест и полное руководство для малого бизнеса

Налоговое управление США (IRS) требует, чтобы компании сообщали о определенных выплатах лицам, не являющимся сотрудниками, используя формы 1099. Отсутствие этих отчетов может привести к штрафам в размере от 60 до 680 долларов за каждую форму. Тем не менее, многие владельцы малого бизнеса до сих пор не до конца понимают, когда на самом деле требуется подача 1099.

Это руководство проведет вас через ключевые вопросы, которые помогут определить ваши обязательства по подаче форм 1099, объяснит различия между типами форм, а также расскажет о порогах выплат и сроках на 2026 год.

Экспресс-тест: Нужно ли вам подавать формы 1099?

Ответьте на эти пять вопросов, чтобы определить, есть ли у вас обязательства по подаче 1099:

Вопрос 1: Платили ли вы за услуги кому-либо, кто не является вашим сотрудником?

Если вы платили независимым подрядчикам, фрилансерам, консультантам или другим лицам, не являющимся сотрудниками, за услуги, оказанные вашему бизнесу, у вас, скорее всего, есть обязательства по 1099. Сюда входят выплаты за профессиональные услуги, такие как бухгалтерский учет, юридическая работа, дизайн, маркетинг, ремонт или любые другие услуги.

Вопрос 2: Выплатили ли вы 600 долларов или более одному получателю в течение года?

Для 2025 налогового года (подается в 2026 году) порог составляет 600 долларов. Если вы заплатили подрядчику меньше этой суммы, форма 1099 для этого получателя не требуется. Примечание: начиная с 2026 налогового года этот порог увеличивается до 2000 долларов.

Вопрос 3: Производили ли вы оплату чеком, наличными, через ACH или банковским переводом?

Платежи, сделанные с помощью кредитных карт, дебетовых карт или через сторонние платежные сети, такие как PayPal или Venmo (при использовании бизнес-аккаунтов), регистрируются платежным процессором в форме 1099-K. Вам не нужно выписывать форму 1099-NEC для таких платежей.

Вопрос 4: Платили ли вы корпорации?

Платежи корпорациям типа C (C-corp) и S (S-corp), как правило, не требуют отчетности по форме 1099. Однако есть два важных исключения: выплаты адвокатам (независимо от корпоративного статуса) и выплаты за медицинские услуги или услуги здравоохранения.

Вопрос 5: Ведете ли вы торговую или коммерческую деятельность?

Личные платежи не требуют отчетности по форме 1099. Если вы наняли кого-то для работы в вашем личном доме как частное лицо, форма 1099 не нужна. Но если вы являетесь арендодателем, управляющим недвижимостью как бизнесом, такие выплаты подрядчикам требуют подачи 1099.

Подсчет результатов:

• Если вы ответили ДА на вопросы 1, 2, 3 и 5, и НЕТ на вопрос 4: Вам необходимо подать формы 1099.
• Если вы ответили НЕТ на любой из вопросов 1, 2 или 5: Скорее всего, вам не нужно ничего подавать.
• Если вы ответили ДА на вопрос 4 (платили корпорации): Форма 1099 не требуется, за исключением оплаты юридических или медицинских услуг.

Различие между формами 1099

Форма 1099-NEC (Nonemployee Compensation)

Это самая распространенная форма для малого бизнеса. Используйте 1099-NEC для сообщения о:

• Выплатах независимым подрядчикам и фрилансерам
• Оплате профессиональных услуг (бухгалтеры, архитекторы, инженеры, консультанты)
• Гонорарах адвокатов
• Комиссионных вознаграждениях лицам, не являющимся сотрудниками
• Плате за распределение вознаграждения или реферальных выплатах между профессионалами

Ключевое отличие: 1099-NEC охватывает выплаты за услуги, которые облагаются налогом на самозанятость (self-employment tax).

Форма 1099-MISC (Miscellaneous)

Используйте 1099-MISC для других видов платежей, которые не связаны с услугами:

• Арендные платежи за офисные помещения, оборудование или имущество
• Призы и награды
• Выплаты по юридическим урегулированиям и возмещение ущерба
• Роялти
• Платежи за медицинское обслуживание и услуги здравоохранения

Форма 1099-K

Эта форма выдается платежными процессорами (компаниями кредитных карт, PayPal, Stripe) для сообщения о платежах, полученных через их платформы. Вы, как бизнес, осуществляющий платежи, не подаете эту форму — это делает платежный процессор.

Пороги отчетности и изменения в 2026 году

Текущие пороги (2025 налоговый год, подача в 2026 году)

Тип формы	Минимальный порог
1099-NEC	$600
1099-MISC (большинство полей)	$600
1099-MISC (роялти)	$10
1099-K	$20,000 И 200+ транзакций

Новые пороги, начиная с 2026 налогового года

Начиная с 2026 налогового года (подача в начале 2027 года), IRS повышает порог отчетности как для формы 1099-NEC, так и для формы 1099-MISC с 600 до 2000 долларов. В последующие годы этот порог будет индексироваться с учетом инфляции.

Это означает, что подрядчики, получающие от 600 до 1999 долларов в год, больше не будут получать формы 1099, начиная с 2026 года.

Ключевые сроки на 2026 год

Поскольку 31 января 2026 года выпадает на субботу, крайние сроки переносятся на следующий рабочий день:

Действие	Крайний срок
Предоставление 1099-NEC получателям	2 февраля 2026 г.
Подача 1099-NEC в IRS (бумажная или электронная)	2 февраля 2026 г.
Предоставление 1099-MISC получателям	2 февраля 2026 г.
Подача 1099-MISC в IRS (бумажная)	2 марта 2026 г.
Подача 1099-MISC в IRS (электронная)	31 марта 2026 г.

Разбор типичных ситуаций

Ситуация 1: Дизайнер-фрилансер

Вы наняли графического дизайнера-фрилансера, который выставил вашему LLC счет на 800 долларов за разработку логотипа. Вы заплатили бизнес-чеком.

Результат: Подайте форму 1099-NEC. Сумма платежа превышает 600 долларов, он был произведен за услуги и не был выплачен корпорации.

Сценарий 2: Аренда офиса

Ваш бизнес выплачивает $1 500 ежемесячно арендодателю (физическому лицу, а не корпорации) за офисное помещение.

Результат: Подайте форму 1099-MISC. Укажите общую сумму годовой арендной платы ($18 000) в графе 1. Платежи за аренду указываются в форме 1099-MISC, а не 1099-NEC.

Сценарий 3: Оплата услуг подрядчика кредитной картой

Вы заплатили веб-разработчику $5 000 за год, но все платежи были произведены через кредитную карту.

Результат: От вас не требуется подача формы 1099. Процессинговый центр кредитных карт выпустит форму 1099-K для подрядчика.

Сценарий 4: Оплата юридической фирме (S-Corp)

Вы заплатили $3 000 в качестве судебных издержек юридической фирме, структурированной как S-корпорация.

Результат: Подайте форму 1099-NEC. Гонорары адвокатов всегда подлежат декларированию, независимо от корпоративного статуса фирмы.

Сценарий 5: Арендодатель оплачивает услуги сантехника

Вы владеете тремя объектами арендной недвижимости и в течение года заплатили сантехнику $750 за ремонт этих объектов.

Результат: Подайте форму 1099-NEC. Как арендодатель, ведущий бизнес по сдаче недвижимости в аренду, вы обязаны отчитываться о платежах подрядчикам на сумму более $600. Это также помогает подтвердить, что ваша арендная деятельность является бизнесом, а не инвестицией для налоговых целей.

Сценарий 6: Ремонт личного жилья

Вы заплатили мастеру $900 за ремонт вашего личного места жительства (не арендной недвижимости).

Результат: Форма 1099 не требуется. Личные платежи вне рамок профессиональной или коммерческой деятельности не требуют отчетности по форме 1099.

Штрафы за неподачу отчетности

IRS серьезно относится к соблюдению правил подачи форм 1099. Штрафы увеличиваются в зависимости от того, насколько поздно вы подаете отчетность:

Статус подачи	Штраф за каждую форму
Просрочка до 30 дней	$60
С 31-го дня по 1 августа	$130
После 1 августа	$340
Умышленное игнорирование	$680 (без ограничений)

Для малого бизнеса (валовая выручка $5 млн или меньше) установлены более низкие максимальные штрафы, чем для крупных предприятий. Однако при умышленном игнорировании — намеренном невыполнении обязательств по подаче документов — максимальный предел штрафов отсутствует.

Процесс сбора форм W-9

Прежде чем вы сможете подать точные отчеты 1099, вам необходимо получить информацию о налогоплательщиках от ваших получателей. Форма W-9 служит для сбора этих данных.

Лучшие практики сбора форм W-9

Собирайте заранее: Запрашивайте формы W-9 до совершения первого платежа любому подрядчику. Включите это в процесс оформления подрядчика.

Проверяйте информацию: Используйте систему проверки TIN Налоговой службы (IRS), чтобы убедиться, что идентификационный номер налогоплательщика соответствует указанному имени. Несоответствия могут привести к уведомлениям от IRS.

Регулярно обновляйте: Запрашивайте обновленные формы W-9 каждые год или два, особенно если подрядчик меняет структуру своего бизнеса, название или адрес.

Правильно обрабатывайте отказы: Если подрядчик отказывается предоставить свой TIN, вы обязаны удержать 24% от платежей в счет федерального налога (резервное удержание) и отметить факт отказа при подаче отчетности.

Храните записи: Храните формы W-9 в течение как минимум четырех лет после выдачи последней соответствующей формы 1099.

Требования к электронной подаче

Если вы подаете в общей сложности 10 или более информационных деклараций в течение календарного года (включая формы W-2 и все типы 1099 вместе взятые), вы должны подавать их в электронном виде. Подача на бумажных носителях, когда требуется электронная форма, может повлечь за собой дополнительные штрафы.

Вы можете запросить освобождение по причине трудностей, используя форму 8508, если электронная подача действительно невозможна для вашего бизнеса.

Исключения, о которых стоит помнить

Корпорации: Как правило, освобождены от отчетности по форме 1099, за исключением:

• Гонораров адвокатов (отчитываться всегда)
• Платежей за медицинское обслуживание (отчитываться всегда)

Иностранные работники: Если вы платите негражданину США, который выполняет всю работу удаленно из-за пределов Соединенных Штатов, форма 1099 не требуется. Однако, если какая-либо часть работы выполняется на территории США, применяются правила отчетности 1099.

Только товары: Платежи за товары без услуг не требуют отчетности по форме 1099. Если вы покупаете продукцию у поставщика без сервисной составляющей, 1099 не нужна.

Транзакции по кредитным картам и платежным сетям: Процессор платежей берет на себя отчетность через форму 1099-K.

Чек-лист для сезона 1099

Используйте этот список для подготовки к подаче 1099:

• Просмотрите все платежи поставщикам за прошедший год
• Определите платежи свыше $600 (или $2 000 для 2026 налогового года и далее)
• Подтвердите наличие актуальных форм W-9 для всех подотчетных получателей
• Проверьте соответствие TIN именам получателей через систему проверки IRS
• Определите правильный тип формы (1099-NEC или 1099-MISC)
• Исключите платежи, совершенные кредитной картой или через платежные сети
• Исключите платежи корпорациям (за исключением адвокатов и медицинских организаций)
• Сформируйте и отправьте копии получателям до установленного срока
• Подайте отчетность в IRS до установленного срока (электронно, если 10+ деклараций)
• Храните копии всех форм и W-9 не менее четырех лет

Упростите учет форм 1099

Правильный бухгалтерский учет в течение года делает сезон 1099 простым и понятным. Когда каждый платеж подрядчику правильно классифицирован и к нему прикреплены данные поставщика, создание форм 1099 превращается в простую выгрузку отчета, а не в суматошный поиск данных.

Beancount.io предлагает учет в текстовом формате, который обеспечивает полную прозрачность ваших финансовых данных. Отслеживайте платежи подрядчикам, распределяйте расходы по категориям и ведите записи, необходимые для точной подачи форм 1099 — и все это в формате, который поддерживает версионность и проверку. Начните бесплатно и возьмите под контроль финансы своего бизнеса.

Источники

• IRS — Обязан ли я подавать форму 1099?
• IRS — Штрафы за подачу информационных деклараций
• IRS — Инструкции к формам 1099-MISC и 1099-NEC
• QuickBooks — Ключевые различия между 1099-MISC и 1099-NEC
• 1800Accountant — Изменения пороговых значений отчетности по форме 1099 на 2026 год
• Tipalti — Правила подачи формы 1099 на 2026 год