Данъци върху криптовалути: Пълно ръководство за 2025-2026 г. за инвеститори и собственици на бизнес

С около 55 милиона американци, които вече притежават криптовалута – около 21% от възрастното население – разбирането на крипто данъците никога не е било по-важно. Въпреки това много инвеститори остават объркани относно своите задължения, а IRS (Данъчната служба на САЩ) ясно заяви, че дигиталните активи са основен приоритет за правоприлагането.

Независимо дали държите Bitcoin като инвестиция, приемате крипто плащания за вашия бизнес или печелите награди чрез стейкинг, това ръководство описва всичко, което трябва да знаете за данъците върху криптовалутите.

Как IRS класифицира криптовалутата

Първото нещо, което всеки крипто инвеститор трябва да разбере: IRS третира криптовалутата като собственост, а не като валута. Тази класификация има значителни данъчни последици.

Точно както при акциите, недвижимите имоти или други инвестиции, когато продавате, търгувате или харчите криптовалута, може да предизвикате данъчно събитие. Печалбата или загубата се изчислява въз основа на разликата между това, което сте платили за криптовалутата (вашата база на разходите или cost basis), и това, което сте получили при разпореждането с нея.

Това означава, че дори замяната на една криптовалута с друга – като търговия на Bitcoin за Ethereum – създава данъчно събитие. Много инвеститори погрешно вярват, че дължат данъци само когато конвертират крипто в долари, но това не е така.

Данъчни срещу необлагаеми крипто транзакции

Разбирането на това кои транзакции задействат данъци може да ви спести скъпоструващи грешки.

Данъчни събития

Следните дейности създават данъчни задължения:

• Продажба на крипто за фиатна валута (USD, EUR и др.)
• Търговия на една криптовалута за друга (например BTC за ETH)
• Харчене на крипто за стоки или услуги
• Получаване на крипто като плащане за работа (облага се като обикновен доход)
• Печелене на награди от стейкинг или копаене (облага се като обикновен доход при получаване)
• Получаване на еърдроп (airdrops) (облага се като обикновен доход по справедлива пазарна стойност)

Необлагаеми събития

Тези транзакции обикновено не задействат незабавно данъчно задължение:

• Купуване на крипто с фиатна валута
• Прехвърляне на крипто между ваши собствени портфейли
• Подаряване на крипто (в рамките на годишните лимити за изключване на подаръци)
• Даряване на крипто на квалифицирани благотворителни организации
• Просто държане на крипто (без данък, докато не се разпоредите с него)

Данъчни ставки върху капиталовата печалба за криптовалути

Когато продадете крипто за повече, отколкото сте платили, дължите данък върху капиталовата печалба. Ставката зависи от това колко дълго сте държали актива.

Краткосрочни капиталови печалби

Ако сте държали криптовалутата една година или по-малко преди продажбата, вашите печалби се облагат като обикновен доход. За 2025 г. тези ставки варират от 10% до 37% в зависимост от общия ви облагаем доход.

Дългосрочни капиталови печалби

Ако държите вашето крипто повече от една година преди продажбата, ще се класирате за преференциални дългосрочни ставки:

• 0%, ако вашият облагаем доход е $48,350 или по-малко (за несемейни) или $96,700 или по-малко (за семейни двойки, подаващи декларация съвместно)
• 15% за доход между $48,351 и $533,400 (несемейни)
• 20% за доход над $533,400 (несемейни)

Данъкоплатците с по-високи доходи може също да дължат допълнителен данък върху нетния доход от инвестиции (Net Investment Income Tax) в размер на 3,8%.

Капиталовите загуби могат да компенсират печалбите

Ако продадете крипто на загуба, можете да използвате тази загуба, за да компенсирате капиталовите печалби от други инвестиции. Ако загубите ви надвишават печалбите ви, можете да приспаднете до $3,000 от обикновения доход всяка година, като останалите загуби се прехвърлят към бъдещи години.

Специални данъчни правила за стейкинг, копаене и еърдропи

Тези методи за печалба имат свои собствени данъчни последици, които изненадват много инвеститори.

Награди от стейкинг

Когато печелите награди от стейкинг на криптовалута, IRS счита това за облагаем доход в момента на получаването му — не когато го продадете. Ще трябва да отчетете справедливата пазарна стойност на токените в момента, в който постъпят в портфейла ви, като обикновен доход.

Ако по-късно продадете тези награди от стейкинг, ще дължите и данък върху капиталовата печалба за всяко поскъпване. IRS може дори да разглежда постоянния доход от стейкинг като доход от дейност като самоосигуряващо се лице, което би изисквало подаване на Приложение C (Schedule C) и плащане на данъци за самоосигуряване.

Доход от копаене (Mining)

Подобно на стейкинга, криптото, спечелено чрез копаене, се облага като обикновен доход при получаване. За индивидуалните миньори това обикновено се отчита в Приложение 1 (Schedule 1). Ако копаенето е ваш бизнес, ще използвате Приложение C (Schedule C) и може да приспаднете разходи като електричество и оборудване.

Еърдроп (Airdrops)

Безплатните токени от еърдропи всъщност не са безплатни от данъчна гледна точка. Справедливата пазарна стойност на еърдроп токените в момента на получаването им е облагаема като обикновен доход — дори ако никога не сте ги искали.

Когато по-късно продадете еърдроп токени, ще дължите данък върху капиталовата печалба върху разликата между вашата база на разходите (стойността при получаване) и продажната цена.

Данъчни съображения за NFT

Незаменяемите токени (NFT) имат уникално данъчно третиране, което инвеститорите трябва да разберат.

Създаването и продажбата на NFT като артист или творец обикновено генерира доход от дейност като самоосигуряващо се лице. За колекционерите покупката на NFT не е облагаема, но продажбата им задейства капиталови печалби или загуби.

Тук нещата с NFT се усложняват: някои NFT могат да бъдат класифицирани като „предмети с колекционерска стойност“ (collectibles) въз основа на анализ на базовия актив. Дигиталните арт NFT например могат да бъдат третирани като предмети с колекционерска стойност с максимална ставка на данъка върху дългосрочната капиталова печалба от 28% — по-висока от стандартния максимум от 20%.

Сложности при данъчното облагане на DeFi

Дейностите в децентрализираните финанси (DeFi) представляват едни от най-предизвикателните данъчни ситуации.

Суапове на токени

Всеки суап в децентрализирана борса е събитие, подлежащо на облагане. Търгувате ETH за USDC в Uniswap? Ще трябва да изчислите печалбите или загубите въз основа на справедливите пазарни стойности към момента на трансакцията.

Ликвидни пулове

Предоставянето на ликвидност включва сложни данъчни последици, които IRS все още не е разгледала напълно. Когато депозирате токени в ликвиден пул, получавате LP токени в замяна. Много специалисти третират това като облагаем суап, въпреки че насоките остават неясни.

Такси за газ (Gas Fees)

Добра новина: таксите за газ често могат да бъдат добавени към вашата цена на придобиване (cost basis) или извадени от приходите, което намалява вашата облагаема печалба. Водете подробен отчет за всички такси за трансакции.

Нови изисквания на IRS за отчитане за 2025-2026 г.

IRS драстично увеличава надзора върху криптовалутите с нови правила за отчитане.

Формуляр 1099-DA

Започвайки с трансакциите от 2025 г., крипто брокерите трябва да докладват продажбите и обмените на IRS, използвайки новия формуляр 1099-DA. Това означава, че IRS ще разполага с подробни записи за вашата дейност в големите борси.

Поетапно внедряване

• 2025: Брокерите докладват брутните приходи от трансакциите
• 2026: Брокерите трябва също така да докладват цената на придобиване (cost basis) за покритите активи

Счетоводство портфейл по портфейл

От 2025 г. IRS вече не позволява метода на „универсалния портфейл“, който третираше подобни активи в различни сметки като един общ пул. Сега трябва да изчислявате цената на придобиване отделно за всеки портфейл или сметка.

Преходно облекчение

За трансакциите през 2025 г. IRS няма да санкционира брокери, които полагат добросъвестни усилия да спазват новите изисквания на 1099-DA. Това обаче не освобождава отделните данъкоплатци от задължението за точно отчитане.

Чести грешки при крипто данъците, които да избягвате

Тези грешки често предизвикват проверки от страна на IRS:

Неотчитане на сделки крипто-към-крипто

Търговията с Биткойн за Етериум е облагаемо събитие, точка. Неотчитането на тези суапове е една от най-честите — и най-лесно откриваемите — грешки.

Игнориране на доходи от стейкинг и майнинг

Тези награди се облагат при получаването им, а не при продажбата им. Неотчитането им като доход може да доведе до значителни санкции.

Лошо водене на документация

С новото изискване за счетоводство портфейл по портфейл подробните записи са от съществено значение. Проследявайте всяка трансакция, включително дата, сума, справедлива пазарна стойност и цел.

Неправилно изчисляване на цената на придобиване (Cost Basis)

Вашата цена на придобиване включва покупната цена плюс всички такси. Налучкването или използването на усреднени стойности може да доведе до неточно отчитане и глоби.

Несъответстваща информация

IRS използва автоматизирани системи, за да сравни вашата декларация с формулярите 1099 от борсите. Несъответствията ще маркират декларацията ви за преглед.

Как да спазвате изискванията

Следвайте тези добри практики, за да избегнете данъчни проблеми:

1. Водете подробни записи за всяка трансакция във всички портфейли и платформи
2. Използвайте софтуер за крипто данъци, за да проследявате цената на придобиване и да генерирате необходимите формуляри
3. Докладвайте всички облагаеми събития, включително сделки, награди от стейкинг и аърдропи (airdrops)
4. Разберете вашия метод за цена на придобиване (FIFO, LIFO, специфична идентификация)
5. Подайте необходимите формуляри, включително Schedule D, Form 8949 и Schedule 1 или C, според случая
6. Обмислете професионална помощ за сложни ситуации като DeFi или големи портфейли

Необходими данъчни формуляри за криптовалути

В зависимост от вашите крипто дейности може да се наложи да подадете:

• Form 8949: Отчита индивидуални продажби и разпореждания с капиталови активи
• Schedule D (Form 1040): Обобщава общите капиталови печалби и загуби
• Schedule 1 (Form 1040): Отчита допълнителни доходи, включително награди от майнинг и стейкинг
• Schedule C: Изисква се, ако крипто дейностите представляват бизнес

Крайният срок за подаване на данъчни декларации остава 15 април, с възможност за удължаване до 15 октомври.

Поддържайте финансите си организирани от първия ден

Данъчното облагане на криптовалутите е сложно и се развива, но правилното водене на записи прави спазването на правилата управляемо. Независимо дали сте случаен притежател на Биткойн или активен участник в DeFi, проследяването на всяка трансакция от самото начало предотвратява главоболия по време на данъчния период.

Beancount.io предоставя текстово-базирано счетоводство (plain-text accounting), което ви осигурява пълна прозрачност и контрол върху всички ваши финансови записи — включително трансакции с криптовалути. С леджъри под контрол на версиите и без обвързване с конкретен доставчик, можете да поддържате готови за одит записи, които растат заедно с вашия портфейл. Започнете безплатно и поемете контрола над вашите финансови данни.