Impuestos sobre criptomonedas: La guía completa 2025-2026 para inversores y propietarios de empresas
Con aproximadamente 55 millones de estadounidenses que ahora poseen criptomonedas —alrededor del 21% de la población adulta— comprender los impuestos sobre las criptomonedas nunca ha sido más importante. Sin embargo, muchos inversores siguen confundidos acerca de sus obligaciones, y el IRS ha dejado claro que los activos digitales son una prioridad máxima de fiscalización.
Ya sea que mantengas Bitcoin como inversión, aceptes pagos en criptomonedas para tu negocio o ganes recompensas mediante el staking, esta guía detalla todo lo que necesitas saber sobre los impuestos de las criptomonedas.
Cómo clasifica el IRS las criptomonedas
Lo primero que todo inversor en criptomonedas debe entender: el IRS trata las criptomonedas como propiedad, no como moneda. Esta clasificación tiene implicaciones fiscales significativas.
Al igual que las acciones, los bienes raíces u otras inversiones, cuando vendes, intercambias o gastas criptomonedas, puedes generar un evento imponible. La ganancia o pérdida se calcula basándose en la diferencia entre lo que pagaste por la criptomoneda (tu base de coste) y lo que recibiste al deshacerte de ella.
Esto significa que incluso intercambiar una criptomoneda por otra —como cambiar Bitcoin por Ethereum— crea un evento imponible. Muchos inversores creen erróneamente que solo deben impuestos cuando convierten cripto a dólares, pero ese no es el caso.
Transacciones de criptomonedas imponibles frente a no imponibles
Comprender qué transacciones generan impuestos puede ahorrarte errores costosos.
Eventos imponibles
Las siguientes actividades crean obligaciones fiscales:
- Vender criptomonedas por moneda fiduciaria (USD, EUR, etc.)
- Intercambiar una criptomoneda por otra (BTC por ETH, por ejemplo)
- Gastar criptomonedas en bienes o servicios
- Recibir criptomonedas como pago por trabajo (gravado como ingresos ordinarios)
- Ganar recompensas por staking o minería (gravado como ingresos ordinarios al recibirlas)
- Recibir airdrops (gravado como ingresos ordinarios al valor justo de mercado)
Eventos no imponibles
Estas transacciones generalmente no generan una obligación tributaria inmediata:
- Comprar criptomonedas con moneda fiduciaria
- Transferir criptomonedas entre tus propias billeteras
- Regalar criptomonedas (bajo los límites de exclusión anual de regalos)
- Donar criptomonedas a organizaciones benéficas calificadas
- Simplemente mantener criptomonedas (sin impuestos hasta que te deshagas de ellas)
Tasas impositivas sobre las ganancias de capital para criptomonedas
Cuando vendes criptomonedas por más de lo que pagaste, debes pagar el impuesto sobre las ganancias de capital. La tasa depende de cuánto tiempo mantuviste el activo.
Ganancias de capital a corto plazo
Si mantuviste la criptomoneda durante un año o menos antes de venderla, tus ganancias se gravan como ingresos ordinarios. Para 2025, estas tasas oscilan entre el 10% y el 37%, dependiendo de tus ingresos imponibles totales.
Ganancias de capital a largo plazo
Si mantienes tu criptomoneda por más de un año antes de venderla, calificarás para tasas preferenciales a largo plazo:
- 0% si tu ingreso imponible es de $48,350 o menos (declarantes individuales) o $96,700 o menos (casados que declaran conjuntamente)
- 15% para ingresos entre $48,351 y $533,400 (declarantes individuales)
- 20% para ingresos superiores a $533,400 (declarantes individuales)
Los contribuyentes de mayores ingresos también pueden adeudar un 3.8% adicional del Impuesto sobre la Renta Neta de Inversiones.
Las pérdidas de capital pueden compensar las ganancias
Si vendes criptomonedas con pérdidas, puedes usar esa pérdida para compensar las ganancias de capital de otras inversiones. Si tus pérdidas exceden tus ganancias, puedes deducir hasta $3,000 contra los ingresos ordinarios cada año, y las pérdidas restantes se trasladarán a años futuros.
Reglas fiscales especiales para el Staking, la minería y los Airdrops
Estos métodos de obtención de ingresos tienen sus propias implicaciones fiscales que pillan desprevenidos a muchos inversores.
Recompensas de Staking
Cuando ganas recompensas por el staking de criptomonedas, el IRS considera esto como ingresos imponibles en el momento en que las recibes, no cuando las vendes. Debes declarar el valor justo de mercado de los tokens cuando llegan a tu billetera como ingresos ordinarios.
Si posteriormente vendes esas recompensas de staking, también deberás el impuesto sobre las ganancias de capital por cualquier revalorización. El IRS incluso puede considerar los ingresos constantes por staking como ingresos por trabajo por cuenta propia, lo que requeriría presentar el Anexo C y pagar los impuestos correspondientes a este tipo de actividad.
Ingresos por minería
De manera similar al staking, las criptomonedas obtenidas a través de la minería se gravan como ingresos ordinarios cuando se reciben. Para los mineros individuales, esto se informa típicamente en el Anexo 1. Si la minería es tu negocio, utilizarás el Anexo C y podrás deducir gastos como la electricidad y el equipo.
Airdrops
Los tokens gratuitos de los airdrops no son realmente gratuitos desde una perspectiva fiscal. El valor justo de mercado de los tokens recibidos mediante airdrop en el momento en que los recibes es imponible como ingreso ordinario, incluso si nunca los solicitaste.
Cuando vendas posteriormente los tokens recibidos por airdrop, deberás el impuesto sobre las ganancias de capital sobre cualquier diferencia entre tu base de coste (el valor al recibirlos) y tu precio de venta.
Consideraciones fiscales de los NFT
Los tokens no fungibles tienen un tratamiento fiscal único que los inversores deben comprender.
Crear y vender NFTs como artista o creador genera típicamente ingresos por trabajo por cuenta propia. Para los coleccionistas, comprar NFTs no es imponible, pero venderlos genera ganancias o pérdidas de capital.
Aquí es donde los NFTs se complican: algunos NFTs pueden clasificarse como "objetos de colección" (collectibles) según un análisis del activo subyacente. Los NFTs de arte digital, por ejemplo, podrían tratarse como objetos de colección con una tasa máxima de ganancias de capital a largo plazo del 28%, superior al máximo estándar del 20%.
Complejidades fiscales de DeFi
Las actividades de finanzas descentralizadas presentan algunas de las situaciones fiscales más desafiantes.
Intercambios de tokens (Swaps)
Cada intercambio en un exchange descentralizado es un evento imponible. ¿Intercambia ETH por USDC en Uniswap? Deberá calcular las ganancias o pérdidas basándose en los valores de mercado justos en el momento de la transacción.
Fondos de liquidez (Liquidity Pools)
Aportar liquidez implica complejas repercusiones fiscales que el IRS no ha abordado plenamente. Al depositar tokens en un fondo de liquidez, recibe tokens LP a cambio. Muchos profesionales tratan esto como un intercambio imponible, aunque la orientación sigue siendo poco clara.
Comisiones de gas (Gas Fees)
Buenas noticias: las comisiones de gas a menudo pueden sumarse a su base de costo o deducirse de los ingresos, reduciendo su ganancia imponible. Mantenga registros detallados de todas las comisiones de transacción.
Nuevos requisitos de reporte del IRS para 2025-2026
El IRS está aumentando drásticamente su supervisión de las criptomonedas con nuevas reglas de reporte.
Formulario 1099-DA
A partir de las transacciones de 2025, los corredores de criptomonedas deben informar las ventas e intercambios al IRS utilizando el nuevo Formulario 1099-DA. Esto significa que el IRS tendrá registros detallados de su actividad en los principales exchanges.
Implementación gradual
- 2025: Los corredores informan los ingresos brutos de las transacciones
- 2026: Los corredores también deben informar la base de costo para los activos cubiertos
Contabilidad monedero por monedero
A partir de 2025, el IRS ya no permite el método de "monedero universal" que trataba activos similares en diferentes cuentas como un solo fondo. Ahora debe calcular la base de costo por separado para cada monedero o cuenta.
Alivio transitorio
Para las transacciones de 2025, el IRS no penalizará a los corredores que realicen esfuerzos de buena fe para cumplir con los nuevos requisitos del 1099-DA. Sin embargo, esto no exime a los contribuyentes individuales de realizar un reporte preciso.
Errores comunes en impuestos cripto que se deben evitar
Estos errores suelen activar la inspección del IRS:
No informar los intercambios cripto a cripto
Cambiar Bitcoin por Ethereum es un evento imponible, punto. No informar estos intercambios es uno de los errores más comunes y fáciles de detectar.
Ignorar los ingresos por staking y minería
Estas recompensas son imponibles cuando se reciben, no cuando se venden. No informarlas como ingresos puede resultar en sanciones significativas.
Mantenimiento de registros deficiente
Con el nuevo requisito de contabilidad monedero por monedero, los registros detallados son esenciales. Realice un seguimiento de cada transacción, incluyendo fecha, monto, valor de mercado justo y propósito.
Cálculos incorrectos de la base de costo
Su base de costo incluye el precio de compra más cualquier comisión. Adivinar o usar promedios puede llevar a reportes inexactos y sanciones.
Información discrepante
El IRS utiliza sistemas automatizados para comparar su declaración con los formularios 1099 de los exchanges. Las discrepancias marcarán su declaración para revisión.
Cómo mantenerse en cumplimiento
Siga estas mejores prácticas para evitar problemas fiscales:
- Mantenga registros detallados de cada transacción en todos los monederos y plataformas
- Utilice software de impuestos cripto para rastrear la base de costo y generar los formularios requeridos
- Informe todos los eventos imponibles, incluyendo intercambios, recompensas de staking y airdrops
- Comprenda su método de base de costo (FIFO, LIFO, identificación específica)
- Presente los formularios requeridos, incluyendo el Anexo D, el Formulario 8949 y el Anexo 1 o C, según corresponda
- Considere ayuda profesional para situaciones complejas como DeFi o carteras grandes
Formularios fiscales requeridos para criptomonedas
Dependiendo de sus actividades cripto, es posible que deba presentar:
- Formulario 8949: Informa ventas y disposiciones individuales de activos de capital
- Anexo D (Formulario 1040): Resume el total de ganancias y pérdidas de capital
- Anexo 1 (Formulario 1040): Informa ingresos adicionales, incluyendo recompensas de minería y staking
- Anexo C: Requerido si las actividades cripto constituyen un negocio
La fecha límite para la presentación de impuestos sigue siendo el 15 de abril, con prórrogas disponibles hasta el 15 de octubre.
Mantenga sus finanzas organizadas desde el primer día
La tributación de las criptomonedas es compleja y está en evolución, pero un registro adecuado hace que el cumplimiento sea manejable. Ya sea un tenedor ocasional de Bitcoin o un participante activo en DeFi, rastrear cada transacción desde el principio evita dolores de cabeza en época de impuestos.
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