2 публикации маркиран с/със "Cryptocurrency"

Проучванията показват, че между 55% и 95% от притежателите на криптовалути в световен мащаб не успяват да отчетат правилно своите крипто транзакции. В едно забележително изследване, 88% от крипто потребителите в голяма развита икономика изобщо не са декларирали облагаем доход от криптовалута.

Междувременно, IRS събра 235 милиона долара неплатени данъци върху криптовалути само през 2024 г. — и правоприлагането само се засилва. С влизането в сила на нови изисквания за отчетност през 2025 и 2026 г., ерата на оставането „под радара“ с криптовалути приключва.

Независимо дали търгувате с Bitcoin от години или току-що сте направили първата си покупка, разбирането на начина, по който работят данъците върху криптовалутите, е от съществено значение. Това ръководство обхваща всичко, което трябва да знаете за правилното отчитане на вашите крипто транзакции и избягването на скъпоструващи грешки.

Как IRS третира криптовалутите​

Фундаменталният принцип, който трябва да разберете: IRS третира криптовалутата като собственост, а не като валута. Това означава, че крипто транзакциите подлежат на данък върху капиталовата печалба, подобно на акциите или недвижимите имоти.

Тази класификация има значителни последици:

Печалбите са облагаеми. Когато продавате или обменяте криптовалута за повече, отколкото сте платили, дължите данъци върху печалбата.

Загубите са подлежащи на приспадане. Ако продадете криптовалута за по-малко от вашата цена на придобиване (cost basis), можете да използвате тези загуби, за да компенсирате други печалби — или до 3000 долара от обикновения доход на година, като излишните загуби се пренасят за неопределено време.

Всяка транзакция е от значение. За разлика от традиционните валути, където простото харчене на пари не е облагаемо събитие, използването на криптовалута за закупуване на стоки или услуги задейства изчисляване на капиталова печалба.

Кои крипто транзакции са облагаеми?​

Разбирането на това кои транзакции създават данъчни задължения е първата стъпка към спазването на правилата.

Облагаеми събития​

Продажба на криптовалута за фиатна валута (USD, EUR и др.): Всяка продажба на криптовалута за традиционни пари е облагаема. Ще дължите данък върху капиталовата печалба върху разликата между продажната цена и цената на придобиване.

Търговия с една криптовалута за друга: Разменяте BTC за ETH? Това е облагаемо събитие. IRS го третира като продажба на първата криптовалута и покупка на втората — което означава, че дължите данъци върху всяка печалба от „продажбата“.

Използване на криптовалута за закупуване на стоки или услуги: Купихте кафе с Bitcoin? Технически това е разпореждане с имущество. Ще трябва да изчислите печалбите или загубите въз основа на справедливата пазарна стойност на криптовалутата в момента на покупката.

Получаване на криптовалута като плащане: Ако получите криптовалута за работа или услуги, тя се облага като обикновен доход въз основа на справедливата пазарна стойност в момента на получаване.

Доход от майнинг: Криптовалутата, спечелена чрез майнинг, се облага като обикновен доход в момента, в който я получите, въз основа на справедливата пазарна стойност.

Награди от стейкинг: Подобно на майнинга, наградите от стейкинг се облагат като доход при получаване.

Еърдропи: Безплатните токени, получени чрез еърдропи, се облагат като обикновен доход по тяхната справедлива пазарна стойност в момента, в който придобиете контрол върху тях.

DeFi доходност и лихви: Всяка криптовалута, спечелена чрез DeFi протоколи, платформи за кредитиране или лихвоносни сметки, се счита за облагаем доход.

Необлагаеми събития​

Купуване на криптовалута с фиатна валута: Простата покупка на криптовалута не задейства данъци — само продажбата или замяната ѝ го правят.

Прехвърляне между ваши собствени портфейли: Преместването на криптовалута от един портфейл в друг, който притежавате, не е облагаемо (въпреки че трябва да пазите записи, за да докажете собствеността).

Подаряване на малки суми: Подаръците под годишното изключение за данък върху подаръците (18 000 долара за 2024 г.) обикновено не са облагаеми събития за дарителя.

Държане на криптовалута: Няма данък върху нереализираните печалби. Дължите данъци само когато продавате, търгувате или по друг начин се разпореждате с вашата криптовалута.

Разбиране на данъчните ставки за криптовалути​

Данъчната ставка, която плащате, зависи от това колко дълго сте държали криптовалутата и дали транзакцията генерира капиталова печалба или обикновен доход.

Данъчни ставки върху капиталовата печалба​

Краткосрочни капиталови печалби (криптовалута, държана една година или по-малко): Облагат се като обикновен доход със ставки до 37% в зависимост от вашия подоходен диапазон.

Дългосрочни капиталови печалби (криптовалута, държана повече от една година): Облагат се с преференциални ставки от 0%, 15% или 20%, в зависимост от вашия облагаем доход.

NFT, класифицирани като колекционерски предмети: Ако вашето NFT се счита за колекционерски предмет, печалбите могат да бъдат облагани с до 28%.

Данъчни ставки върху обикновения доход​

Криптовалутата, получена като плащане, доход от майнинг, награди от стейкинг и еърдропи, се облагат като обикновен доход. Вашата ставка зависи от общия ви облагаем доход и може да варира от 10% до 37%.

Нови изисквания за отчетност за 2025-2026​

Данъчният пейзаж при криптовалутите се променя значително. Ето какво е новото:

Form 1099-DA​

Започвайки от 2025 г., борсите за криптовалута и брокерите трябва да докладват трансакциите на клиентите си на IRS, използвайки нов Формуляр 1099-DA (Приходи от цифрови активи от трансакции чрез брокер).

2025: Брокерите трябва да докладват брутните приходи от продажби.

2026: Брокерите трябва също така да докладват информация за цената на придобиване (cost basis) за определени активи.

Това означава, че IRS ще разполага с подробни записи за вашите крипто трансакции — което прави подценяването на доходите или недекларирането им много по-трудно.

Кой трябва да докладва​

Новите изисквания се прилагат за:

• Попечителски платформи за търговия с цифрови активи
• Доставчици на хоствани портфейли за цифрови активи
• Крипто киоски (банкомати)
• Определени системи за обработка на плащания с цифрови активи

Важна забележка: Децентрализираните борси (DEX) и непопечителските платформи в момента са освободени от тези изисквания за докладване от страна на брокерите. Въпреки това, по закон сте длъжни да докладвате всички трансакции, независимо дали борсата ги докладва или не.

Промени в цената на придобиване (Cost Basis)​

IRS премахва „метода на универсалния портфейл“, който третираше подобни активи в различни сметки като един общ пул. Започвайки от 2025 г., трябва да изчислявате цената на придобиване отделно за всеки портфейл или сметка.

Тази промяна прави подробното водене на отчетност по-важно от всякога.

Преходно облекчение​

За трансакциите през 2025 г. IRS предоставя известно облекчение:

• Без санкции за добросъвестни усилия за правилно подаване на Формуляр 1099-DA
• Не се изисква удържане на данък при източника (backup withholding) за продажби на цифрови активи през 2025-2026 г.
• Определени трансакции (опаковане/разопаковане, предоставяне на ликвидност, стейкинг) имат отложени изисквания за докладване

Как да декларирате крипто в данъците си​

Изисквани формуляри​

Формуляр 8949: Използва се за отчитане на индивидуални капиталови печалби и загуби от продажби и обмен на криптовалута.

Приложение D (Формуляр 1040): Обобщава общите ви капиталови печалби и загуби от Формуляр 8949.

Приложение 1 или Приложение C (Формуляр 1040): Използва се за отчитане на криптовалута, получена като доход (копаене, стейкинг, плащания и др.).

Въпросът за криптовалутите във Формуляр 1040​

От 2019 г. насам IRS включва директен въпрос относно виртуалната валута във Формуляр 1040. През 2024 г. въпросът гласи: „По всяко време през данъчната година получавали ли сте, продавали ли сте, заменяли ли сте или разпореждали ли сте се по друг начин с какъвто и да е финансов интерес в какъвто и да е цифров актив?“

Трябва да отговорите на този въпрос точно. Отговорът с „не“, когато трябва да отговорите с „да“, се счита за невярно твърдение във вашата данъчна декларация.

Крайни срокове за подаване​

• 15 април: Стандартен краен срок за подаване на индивидуални данъчни декларации
• 15 октомври: Удължен краен срок, ако подадете заявление за удължаване

Запомнете: Удължаването на срока за подаване не е удължаване на срока за плащане. Ако дължите данъци, ще натрупате лихви и неустойки за забавени плащания.

10 общи данъчни грешки при криптовалутите, които да избягвате​

1. Недокладване на сделки крипто-към-крипто​

Много инвеститори не осъзнават, че замяната на една криптовалута с друга е облагаема сделка. Всяка сделка задейства изчисление на печалба или загуба.

2. Предположението, че липсата на 1099 означава липса на данъци​

Само защото не сте получили данъчен формуляр, не означава, че не дължите данъци. IRS очаква да докладвате всички облагаеми трансакции, независимо дали сте получили документация.

3. Грешки при цената на придобиване​

Точното изчисляване на цената на придобиване — първоначалната покупна цена плюс таксите — е критично важно. Налучкването или използването на средни стойности може да доведе до значителни грешки и потенциални санкции.

4. Забравяне на приходите от стейкинг и копаене (Mining)​

Това не са просто събития с капиталова печалба — те са обикновен доход, облагаем по справедлива пазарна стойност в момента на получаване. Много инвеститори напълно пренебрегват това.

5. Непроследяване на таксите за трансакции​

Таксите за трансакции (gas fees, такси за борса) могат да бъдат добавени към цената на придобиване или извадени от приходите от продажбата, което потенциално намалява вашите данъчни задължения. Пазете записи за всички такси.

6. Игнориране на еърдропи (Airdrops) и хард форкове​

Безплатните токени също са облагаеми. Приходите от еърдропи и хард форкове се облагат като обикновен доход по тяхната пазарна стойност в момента на получаване.

7. Лошо водене на отчетност​

С новите правила за цена на придобиване за всеки отделен портфейл, подробните записи на трансакциите са от съществено значение. Проследявайте всяка покупка, продажба, замяна и трансфер.

8. Недокладване на загуби​

Крипто загубите могат да компенсират печалбите и да намалят данъчната ви сметка. Не губете възможност, като не докладвате губещи позиции, които сте продали.

9. Използване на чуждестранни борси без подаване на FBAR​

Ако държите криптовалута в чуждестранни борси и общата стойност надвишава $10,000 в който и да е момент през годината, може да се наложи да подадете FBAR (Отчет за чуждестранни банкови и финансови сметки).

10. Мисленето, че няма да ви хванат​

IRS разполага със сложни инструменти за анализ на блокчейн и партньорства с големи борси. Тъй като 65% от инвеститорите в криптовалута в САЩ вече използват автоматизирани инструменти за данъчна отчетност и новите изисквания за 1099-DA влизат в сила, шансовете за разкриване са по-високи от всякога.

Данъчна оптимизация чрез реализиране на загуби (Tax-Loss Harvesting)​

Едно предимство на криптовалутите пред традиционните ценни книжа: правилото за фиктивни продажби (wash sale rule) в момента не се прилага. Това означава, че можете да продадете криптовалута на загуба, веднага да закупите отново същия актив и пак да предявите данъчната загуба.

Имайте предвид обаче, че това може да се промени — има предложения за разпростиране на правилата за wash sale и върху криптовалутите.

Как работи:

1. Идентифицирайте крипто позиции с нереализирани загуби
2. Продайте тези позиции преди края на годината
3. Използвайте загубите, за да компенсирате капиталови печалби или до $3,000 от обикновения доход
4. Купете отново същата криптовалута, ако все още искате да я притежавате
5. Пренесете всички излишни загуби към бъдещи години

Поддържане на точна отчетност​

Добрата отчетност е вашата най-добра защита срещу данъчни проблеми. За всяка трансакция трябва да проследявате:

• Дата на придобиване
• Дата на разпореждане
• Данъчна основа (покупна цена плюс такси)
• Продажна цена (минус такси)
• Справедлива пазарна стойност в момента на получаване (за събития, генериращи доход)
• Участващият портфейл или борса
• Видът на трансакцията

Повечето софтуери за крипто данъци могат да изтеглят историята на трансакциите директно от борси и портфейли, което улеснява този процес. Въпреки това трябва да проверявате точността на автоматичните импорти, особено за сложни трансакции като DeFi дейности.

Бъдете подготвени за вашите крипто данъци​

Управлението на данъците върху криптовалути изисква стриктно водене на записи и ясно разбиране на това какво подлежи на облагане. С новите изисквания за отчетност, които правят данъчния надзор по-всеобхватен, сега е моментът да подредите стратегията си за крипто данъци.

Beancount.io предлага счетоводство в обикновен текстов формат (plain-text accounting), което ви осигурява пълна прозрачност върху всички ваши финансови трансакции — включително криптовалути. Проследявайте своята данъчна основа, документирайте печалби и загуби и поддържайте подробните записи, необходими за точно данъчно отчитане. Започнете безплатно и поемете контрола върху вашите крипто финанси.

Давите ли се в крипто транзакции в множество борси, борите ли се със сложността на DeFi или изпадате в паника заради данъчния сезон? Не сте сами. Пейзажът на криптовалутите експлодира от прости покупки на Биткойн до сложна екосистема от DeFi протоколи, награди от стейкинг, добив на доходност (yield farming) и междуверижни дейности, които предизвикват традиционните счетоводни методи.

Ето суровата реалност: всяка крипто транзакция е потенциално облагаема, и IRS наблюдава. Независимо дали сте обикновен притежател на Биткойн или напреднал потребител на DeFi, управляващ позиции в десетки протоколи, поддържането на точни финансови записи не е по избор – то е от съществено значение за съответствието и финансовата яснота.

Проблемът? Традиционният счетоводен софтуер има ограничена вградена поддръжка за сложността на криптовалутите. Докато инструменти като QuickBooks могат да обработват крипто с допълнителни плъгини, и Excel може да импортира блокчейн данни със скриптове, повечето решения изискват значителна персонализация за цялостно крипто счетоводство.

Решението? Системата за счетоводство в обикновен текст на Beancount.io, изградена върху мощния език за счетоводство с отворен код Beancount. Важна забележка: Beancount е език за двустранно счетоводство с отворен код, създаден от Мартин Блейс, докато Beancount.io е търговска хостинг услуга, която предоставя удобен за потребителя интерфейс и облачна инфраструктура за Beancount. Това ръководство обхваща както основните принципи на Beancount, така и как да ги използвате ефективно чрез платформата Beancount.io.

Кошмарът на криптовалутното счетоводство (И защо се влошава)​

Вашето крипто портфолио е разпръснато навсякъде​

Нека бъдем честни относно вашата настройка. Вероятно имате:

• 3-5 различни борси (Coinbase за лесни покупки, Binance за алткойни, Kraken за онзи един токен...)
• Множество портфейли (MetaMask за DeFi, Ledger за дългосрочни притежания, онзи стар портфейл, за който сте забравили...)
• DeFi позиции в над 10 протокола (Uniswap, Compound, Aave и всяка нова "ферма за доходност", която е привлякла вниманието ви)
• Награди от стейкинг, постъпващи от различни валидатори
• Случайни еърдропи, появяващи се във вашия портфейл като крипто коледни подаръци

Всяка платформа говори на различен език. Coinbase ви дава CSV файл, който изглежда съвсем различно от експорта на Binance. Uniswap дори няма експорти. И да не започваме с проследяването на вашите DeFi позиции в Layer 2 мрежи.

Видове транзакции, които предизвикват традиционното счетоводство​

Вашите крипто дейности включват видове транзакции, които традиционните счетоводни системи не са били първоначално проектирани да обработват:

• Непостоянна загуба от осигуряване на ликвидност (опитайте се да обясните това на QuickBooks)
• Флаш заеми, които заемат и изплащат милиони в една-единствена транзакция
• Добивно фермерство, при което печелите 5 различни токена за осигуряване на ликвидност
• Междуверижни мостове, които карат активите да изчезват в една мрежа и да се появяват в друга
• Стейкинг деривати като stETH, които натрупват стойност по различен начин от базовия актив
• DAO токени за управление, които сте получили за използване на протоколи

Минното поле на данъчното съответствие​

Ето какво държи крипто инвеститорите будни през нощта:

• Всяка отделна сделка е облагаема (да, дори този суап от ETH към USDC)
• Проследяването на цената на придобиване става невъзможно при стотици микротранзакции
• Наградите от стейкинг са доход в момента, в който ги получите (по справедлива пазарна стойност)
• DeFi наградите са доход, дори ако все още не можете да ги продадете
• IRS изисква Формуляр 8949 с всяка изброена транзакция
• Наказанията са тежки за грешки

Традиционният счетоводен софтуер изисква значително персонализиране за тази сложност. Макар и да съществуват решения, те често изискват допълнителни плъгини, скриптове или ръчни процеси, за да се справят с пълния обхват на криптовалутните дейности.

Представяме Beancount.io: Счетоводното решение за криптовалути, което чакахте​

Ами ако ви кажа, че съществува счетоводна система, създадена точно за този хаос? Beancount.io не е просто поредният счетоводен инструмент — това е революция в счетоводството с обикновен текст, която се справя със сложността на криптовалутите, сякаш е създадена за това.

Защо Beancount.io доминира в крипто счетоводството​

🔍 Пълна прозрачност: Всяко изчисление е видимо. Без черни кутии, без алгоритми от типа „довери ни се“. Виждате точно как се изчислява вашата базова стойност, как се изчисляват печалбите и къде е отишло всяко сатоши.

📊 Неограничена гъвкавост: Създайте всяка счетоводна структура, от която се нуждаете. Проследявайте DeFi позиции, деривати от стейкинг, междуверижни активи или онзи странен токен, който сте получили от гласуване в DAO. Ако можете да си го представите, можете да го проследите.

🎯 Прецизна базова стойност: Проследяване по партиди със специфична идентификация. Изберете точно кой Биткойн продавате за оптимални данъчни резултати. FIFO, LIFO или подберете партидите си – ваш избор.

🔗 Устойчивост на бъдещето: Форматът на обикновен текст означава, че данните ви са ваши завинаги. Без обвързване с доставчик, без собственически формати, без имейли от типа „съжаляваме, затваряме“.

⚡ Програмируема мощ: Автоматизирайте импортирането, генерирайте персонализирани отчети и интегрирайте с всеки инструмент. Тъй като вашето крипто портфолио е уникално, вашето счетоводство също трябва да бъде такова.

Настройване на Вашия крипто команден център​

Изграждане на вашата счетоводна архитектура​

Представете си това като проектиране на план за вашата крипто империя. Създаваме структура, която може да обработва всичко – от първата ви покупка на Биткойн до сложни многопротоколни DeFi стратегии:

Забележка: Примерите използват 1970-01-01 като дата за отваряне на сметка. За реална употреба, заменете с вашите действителни дати на откриване на сметки, особено ако използвате автоматизирани инструменти за импортиране, които филтрират транзакциите по дата.

; Сметки за борси
1970-01-01 open Assets:Crypto:Coinbase:USD
1970-01-01 open Assets:Crypto:Coinbase:BTC
1970-01-01 open Assets:Crypto:Coinbase:ETH
1970-01-01 open Assets:Crypto:Binance:USD
1970-01-01 open Assets:Crypto:Binance:BTC
1970-01-01 open Assets:Crypto:Binance:ETH
1970-01-01 open Assets:Crypto:Binance:ADA

; Сметки за портфейли
1970-01-01 open Assets:Crypto:Wallet:MetaMask:ETH
1970-01-01 open Assets:Crypto:Wallet:MetaMask:USDC
1970-01-01 open Assets:Crypto:Wallet:MetaMask:UNI
1970-01-01 open Assets:Crypto:Wallet:Ledger:BTC
1970-01-01 open Assets:Crypto:Wallet:Ledger:ETH

; Сметки за DeFi протоколи
1970-01-01 open Assets:DeFi:Compound:cUSDC
1970-01-01 open Assets:DeFi:Uniswap:ETH-USDC-LP
1970-01-01 open Assets:Staking:Ethereum:ETH
1970-01-01 open Assets:Crypto:Mining:BTC

; Сметки за приходи
1970-01-01 open Income:Crypto:Staking:ETH
1970-01-01 open Income:Crypto:Mining:BTC
1970-01-01 open Income:Crypto:Airdrops
1970-01-01 open Income:Crypto:DeFi:Yield
1970-01-01 open Income:CapitalGains:Crypto
1970-01-01 open Income:Crypto:Trading:Margin

; Сметки за разходи
1970-01-01 open Expenses:Crypto:Fees:Trading
1970-01-01 open Expenses:Crypto:Fees:Network
1970-01-01 open Expenses:Crypto:Fees:Withdrawal

; Допълнителни сметки за напреднали сценарии
1970-01-01 open Assets:Crypto:Binance:BTC-Margin
1970-01-01 open Liabilities:Crypto:Binance:Borrowed
1970-01-01 open Liabilities:Crypto:Binance:BTC
1970-01-01 open Assets:Checking
1970-01-01 open Expenses:Crypto:Mining:Electricity

Дефиниции на стоки​

Дефинирайте вашите криптовалути като стоки с подходящи метаданни:

1970-01-01 commodity BTC
  name: "Bitcoin"
  asset-class: "cryptocurrency"
  price-source: "coinbase"

1970-01-01 commodity ETH
  name: "Ethereum"
  asset-class: "cryptocurrency"
  price-source: "coinbase"

1970-01-01 commodity ADA
  name: "Cardano"
  asset-class: "cryptocurrency"
  price-source: "binance"

1970-01-01 commodity USDC
  name: "USD Coin"
  asset-class: "stablecoin"
  price-source: "coinbase"

1970-01-01 commodity UNI
  name: "Uniswap"
  asset-class: "cryptocurrency"
  price-source: "coinbase"

1970-01-01 commodity UNI-V2-ETH-USDC
  name: "Uniswap V2 ETH-USDC LP Token"
  asset-class: "liquidity-pool"

Овладяване на крипто трансакциите: От прости до сложни​

Готови ли сте да видите Beancount.io в действие? Нека разгледаме реални сценарии, които биха затруднили други счетоводни системи, но тук се обработват елегантно.

1. Вашата първа покупка на Биткойн (Първата стъпка към пристрастяване)​

Всяко крипто пътешествие започва отнякъде. Ето как да запишете този променящ живота момент, когато купихте първия си Биткойн:

2024-01-15 * "Покупка на 0.5 BTC в Coinbase"
  Assets:Crypto:Coinbase:BTC     0.5 BTC {30000.00 USD}
  Assets:Crypto:Coinbase:USD  -15025.00 USD
  Expenses:Crypto:Fees:Trading    25.00 USD

2. Реализиране на печалби (или ограничаване на загуби) като професионалист​

Моментът на истината: продажбата на вашата криптовалута. Това е мястото, където повечето счетоводни системи се провалят, но Beancount.io се отличава с прецизно проследяване на себестойността:

2024-03-20 * "Sell 0.3 BTC on Coinbase"
  Assets:Crypto:Coinbase:BTC    -0.3 BTC {30000.00 USD}
  Assets:Crypto:Coinbase:USD   10470.00 USD
  Expenses:Crypto:Fees:Trading    30.00 USD
  Income:CapitalGains:Crypto   1440.00 USD  ; 10470 - (0.3 × 30000) - 30 = 1440

3. Награди от стейкинг: Печелене, докато спите​

Пасивен доход в най-добрата си форма. Но помнете, IRS изисква наградите от стейкинг да се отчитат като облагаем доход при получаването им, въз основа на справедливата пазарна стойност към момента на получаване (съгласно указанията на IRS за цифрови активи, 2024 г.). Въпреки че има текущо съдебно дело (Джарет срещу Съединените щати), текущата официална позиция изисква незабавно отчитане. Ето как да ги проследявате правилно:

2024-02-01 * "ETH Staking Rewards"
  Assets:Staking:Ethereum:ETH      0.05 ETH {2500.00 USD}
  Income:Crypto:Staking:ETH      125.00 USD

4. DeFi Добивно Земеделие: Където нещата стават пикантни 🌶️​

Добре дошли в напредналото DeFi счетоводство. Добивното земеделие в DeFi включва сложни транзакции с множество токени, които изискват прецизно проследяване. Ето как правилно да осчетоводите позиция за ликвидност в Uniswap:

; Initial liquidity provision
2024-01-10 * "Add liquidity to ETH-USDC pool"
  Assets:Crypto:Wallet:MetaMask:ETH    -10 ETH {2500.00 USD}
  Assets:Crypto:Wallet:MetaMask:USDC -25000 USDC {1.00 USD}
  Assets:DeFi:Uniswap:ETH-USDC-LP     100 UNI-V2-ETH-USDC {500.00 USD}

; Claiming rewards
2024-02-10 * "Claim Uniswap LP rewards"
  Assets:Crypto:Wallet:MetaMask:UNI    50 UNI {8.00 USD}
  Income:Crypto:DeFi:Yield           400.00 USD

5. Трансфери между борси​

Прехвърляне на Биткойн от Coinbase към портфейл Ledger:

2024-01-20 * "Transfer BTC from Coinbase to Ledger"
  Assets:Crypto:Coinbase:BTC      -1.0 BTC {30000.00 USD}
  Assets:Crypto:Wallet:Ledger:BTC  0.9995 BTC {30000.00 USD}
  Expenses:Crypto:Fees:Withdrawal  0.0005 BTC {30000.00 USD}

Разширени сценарии с криптовалути​

Маржин търговия​

Записване на ливъридж позиции:

; Откриване на ливъридж дълга позиция (заемане на BTC)
2024-02-15 * "Open 2x leveraged BTC position"
  Assets:Crypto:Binance:BTC-Margin      1.0 BTC {35000.00 USD}
  Liabilities:Crypto:Binance:BTC       -1.0 BTC {35000.00 USD}
  Expenses:Crypto:Fees:Trading            50.00 USD
  Assets:Crypto:Binance:USD              -50.00 USD

; Затваряне на позицията с печалба
2024-02-20 * "Close leveraged BTC position"
  Assets:Crypto:Binance:BTC-Margin   -1.0 BTC {35000.00 USD}
  Assets:Crypto:Binance:USD          37950.00 USD
  Liabilities:Crypto:Binance:BTC      1.0 BTC {35000.00 USD}
  Income:Crypto:Trading:Margin       -2900.00 USD
  Expenses:Crypto:Fees:Trading          50.00 USD

Еърдропи и Форкове​

Записване на безплатни разпределения на токени:

2024-03-01 * "Received UNI airdrop"
  Assets:Crypto:Wallet:MetaMask:UNI   400 UNI {8.00 USD}
  Income:Crypto:Airdrops             3200.00 USD

Минни операции​

За копачи на криптовалути:

2024-01-01 * "Награда от копаене на Биткойн"
  Assets:Crypto:Mining:BTC    0.1 BTC {45000.00 USD}
  Income:Crypto:Mining:BTC   4500.00 USD

; Разходи за копаене
2024-01-31 * "Разходи за електричество за копаене"
  Expenses:Crypto:Mining:Electricity  800.00 USD
  Assets:Checking                    -800.00 USD

Данъчна отчетност и съответствие​

Проследяване на себестойността​

Beancount.io автоматично проследява себестойността, използвайки системата на партидите:

; Множество покупки на различни цени
2024-01-01 * "Buy BTC batch 1"
  Assets:Crypto:Coinbase:BTC  1.0 BTC {40000.00 USD}
  Assets:Crypto:Coinbase:USD -40000.00 USD

2024-02-01 * "Buy BTC batch 2"
  Assets:Crypto:Coinbase:BTC  1.0 BTC {45000.00 USD}
  Assets:Crypto:Coinbase:USD -45000.00 USD

; Продажба на конкретни партиди (FIFO, LIFO или специфична идентификация)
2024-03-01 * "Sell BTC using FIFO"
  Assets:Crypto:Coinbase:BTC    -0.5 BTC {40000.00 USD}
  Assets:Crypto:Coinbase:USD   22470.00 USD
  Expenses:Crypto:Fees:Trading    30.00 USD
  Income:CapitalGains:Crypto    2440.00 USD  ; 22470 - 20000 - 30 = 2440

Генериране на данъчни отчети​

Използвайте системата за заявки и плъгините на Beancount, за да генерирате данъчни отчети:

• Формуляр 8949: Капиталови печалби и загуби (чрез bean-query или плъгини на трети страни)
• Приложение D: Обобщение на капиталовите печалби (изисква допълнително скриптиране)
• Формуляр 1040: Доход от стейкинг, копаене, аирдропи (чрез персонализирани отчети)
• Подробни дневници на транзакциите: За целите на одита

Забележка: Генерирането на данъчни отчети изисква допълнителни плъгини, скриптове или интеграция със специализиран данъчен софтуер. Beancount предоставя основата от данни, но специфичните данъчни формуляри обикновено изискват персонализирана разработка или инструменти на трети страни.

Най-добри практики за крипто счетоводство​

1. Редовно съгласуване​

• Импортирайте данни за обмен седмично
• Проверявайте салда по портфейли месечно
• Сверявайте с блокчейн експлоръри

2. Правилна документация​

• Запазвайте всички потвърждения за транзакции
• Документирайте целта на всяка транзакция
• Поддържайте записи на пазарните цени към момента на транзакцията

3. Отделяне на бизнес и лични​

; Лични крипто инвестиции
Assets:Personal:Crypto:Coinbase:BTC

; Бизнес крипто операции
Assets:Business:Crypto:Treasury:BTC

4. Проследявайте всички източници на доходи​

• Награди от стейкинг (облагаеми като доход)
• Награди от копаене (облагаеми като доход)
• Еърдропи (облагаеми по справедлива пазарна стойност)
• DeFi доходност (облагаеми като доход)

5. Управление на таксите​

Проследявайте всички такси поотделно за правилно данъчно приспадане:

Expenses:Crypto:Fees:Trading     ; Такси за борсова търговия
Expenses:Crypto:Fees:Network     ; Мрежови такси на блокчейна
Expenses:Crypto:Fees:Withdrawal  ; Такси за теглене

Интеграция с популярни крипто инструменти​

Интеграция с API на борси​

Beancount.io може да се интегрира с основни борси:

• Coinbase Pro API: Автоматичен импорт на транзакции
• Binance API: Актуализации на баланса в реално време
• Kraken API: Синхронизация на исторически данни

Анализ на блокчейн​

Свържете се с блокчейн изследователи:

• Etherscan: Проверка на Ethereum транзакции
• Blockchain.info: Проследяване на Bitcoin транзакции
• BscScan: Мониторинг на Binance Smart Chain

Проследяване на портфейл​

Синхронизиране с инструменти за управление на портфейл:

• CoinTracker: Генериране на данъчни отчети
• Koinly: Агрегиране от множество борси
• Blockfolio: Мобилно проследяване на портфейл

Важни Откази от Отговорност​

Данъчно и Правно Уведомление: Това ръководство предоставя обща информация относно счетоводството на криптовалути с помощта на Beancount и не представлява професионален данъчен, правен или финансов съвет. Данъчното третиране на криптовалутни транзакции варира в зависимост от юрисдикцията и индивидуалните обстоятелства. Сложни сценарии като междуверижни мостове (cross-chain bridges), непостоянна загуба (impermanent loss) и флаш заеми (flash loans) може да имат неясни данъчни последици съгласно настоящите разпоредби. За конкретни насоки относно това дали транзакциите представляват облагаеми разпореждания, вижте ЧЗВ на IRS Q-15 до Q-18 (2024) или се консултирайте с местните данъчни разпоредби. Винаги се консултирайте с квалифициран данъчен специалист или дипломиран експерт-счетоводител (ДЕC), запознат с данъчното облагане на криптовалути във вашата юрисдикция, преди да вземате решения, свързани с данъци.

Изяснение относно Софтуера: Примерите в това ръководство използват стандартен синтаксис на Beancount. Докато Beancount.io предоставя удобен за потребителя интерфейс за Beancount, основните счетоводни принципи се прилагат за всяка имплементация на Beancount.

Заключение​

Счетоводството на криптовалути не е задължително да бъде преобременяващо. С мощната система за счетоводство в обикновен текст на Beancount, достъпна чрез платформата Beancount.io, можете да:

• Поддържате пълна прозрачност: Всяка транзакция е видима и одитируема
• Осигурите данъчно съответствие: Правилно проследяване на себестойността и отчитане на доходите
• Мащабирате с портфолиото си: Обработвате от прости сделки до сложни DeFi стратегии
• Интегрирате безпроблемно: Свързвате се с борси, портфейли и данъчни инструменти
• Осигурите дългосрочна устойчивост на записите си: Форматът на обикновен текст осигурява дългосрочна достъпност

Независимо дали сте обикновен притежател на Биткойн или опитен DeFi yield farmer, Beancount предоставя основата и гъвкавостта, необходими за овладяване на счетоводството на криптовалути. Започнете с основни транзакции и постепенно включвайте по-сложни сценарии, докато вашето крипто пътешествие се развива.

Примерите в това ръководство предоставят солидна основа, но помнете, че счетоводството на криптовалути е развиваща се област. Бъдете информирани за регулаторните промени, консултирайте се с данъчни специалисти и адаптирайте счетоводните си практики според нуждите.

Готови ли сте да поемете контрол над финансите си с криптовалути? Регистрирайте се в Beancount.io и изпитайте силата на прозрачното, скриптуемо крипто счетоводство, изградено върху здравата основа на Beancount.