مالیات ارزهای دیجیتال: راهنمای کامل ۲۰۲۵-۲۰۲۶ برای سرمایه‌گذاران و صاحبان کسب‌وکار

با داشتن حدود ۵۵ میلیون آمریکایی که اکنون صاحب ارز دیجیتال هستند - تقریباً ۲۱٪ از جمعیت بزرگسال - درک مالیات‌های رمزارز هرگز به این اندازه مهم نبوده است. با این حال، بسیاری از سرمایه‌گذاران همچنان درباره تعهدات خود سردرگم هستند و IRS به وضوح اعلام کرده است که دارایی‌های دیجیتال یکی از اولویت‌های اصلی نظارت و اجرا است.

چه بیت‌کوین را به عنوان سرمایه‌گذاری نگه می‌دارید، چه پرداخت‌های رمزارزی را برای کسب‌وکار خود می‌پذیرید یا از طریق استیکینگ پاداش دریافت می‌کنید، این راهنما تمام آنچه را که باید در مورد مالیات‌های ارز دیجیتال بدانید، تشریح می‌کند.

نحوه طبقه‌بندی ارز دیجیتال توسط IRS

اولین چیزی که هر سرمایه‌گذار رمزارز باید درک کند: IRS با ارز دیجیتال به عنوان اموال (Property) برخورد می‌کند، نه ارز. این طبقه‌بندی پیامدهای مالیاتی قابل توجهی دارد.

درست مانند سهام، املاک و مستغلات یا سایر سرمایه‌گذاری‌ها، هنگامی که ارز دیجیتال را می‌فروشید، مبادله می‌کنید یا خرج می‌کنید، ممکن است یک رویداد مشمول مالیات ایجاد کنید. سود یا زیان بر اساس تفاوت بین آنچه برای رمزارز پرداخت کرده‌اید (مبنای هزینه یا Cost Basis شما) و آنچه هنگام واگذاری آن دریافت کرده‌اید، محاسبه می‌شود.

این بدان معناست که حتی تعویض یک ارز دیجیتال با ارز دیگر - مانند معامله بیت‌کوین با اتریوم - یک رویداد مشمول مالیات ایجاد می‌کند. بسیاری از سرمایه‌گذاران به اشتباه تصور می‌کنند که فقط زمانی که رمزارز را به دلار تبدیل می‌کنند، مالیات بدهکار هستند، اما این‌طور نیست.

تراکنش‌های رمزارزی مشمول مالیات در مقابل غیر مشمول مالیات

درک اینکه کدام تراکنش‌ها باعث ایجاد مالیات می‌شوند، می‌تواند شما را از اشتباهات پرهزینه نجات دهد.

رویدادهای مشمول مالیات

فعالیت‌های زیر تعهدات مالیاتی ایجاد می‌کنند:

• فروش رمزارز برای ارز فیات (USD، EUR و غیره)
• مبادله یک ارز دیجیتال با ارز دیگر (برای مثال، BTC به ETH)
• خرج کردن رمزارز برای کالاها یا خدمات
• دریافت رمزارز به عنوان دستمزد برای کار (به عنوان درآمد معمولی مشمول مالیات است)
• کسب پاداش‌های استیکینگ یا استخراج (هنگام دریافت، به عنوان درآمد معمولی مشمول مالیات است)
• دریافت ایردراپ‌ها (به عنوان درآمد معمولی بر اساس ارزش منصفانه بازار مشمول مالیات است)

رویدادهای غیر مشمول مالیات

این تراکنش‌ها عموماً بدهی مالیاتی فوری ایجاد نمی‌کنند:

• خرید رمزارز با ارز فیات
• انتقال رمزارز بین کیف پول‌های خودتان
• هدیه دادن رمزارز (تحت محدودیت‌های معافیت سالانه هدیه)
• اهدا کردن رمزارز به خیریه‌های واجد شرایط
• صرفاً نگه داشتن (هولد کردن) رمزارز (تا زمانی که آن را واگذار نکنید، مالیاتی تعلق نمی‌گیرد)

نرخ‌های مالیات بر عایدی سرمایه برای ارزهای دیجیتال

وقتی رمزارز را به قیمتی بیشتر از آنچه پرداخت کرده‌اید می‌فروشید، مالیات بر عایدی سرمایه بدهکار می‌شوید. نرخ آن بستگی به مدت زمان نگهداری دارایی دارد.

عایدی سرمایه کوتاه‌مدت

اگر ارز دیجیتال را به مدت یک سال یا کمتر قبل از فروش نگه داشته باشید، سود شما به عنوان درآمد معمولی مشمول مالیات می‌شود. برای سال ۲۰۲۵، این نرخ‌ها بسته به کل درآمد مشمول مالیات شما، از ۱۰٪ تا ۳۷٪ متغیر است.

عایدی سرمایه بلندمدت

اگر رمزارز خود را بیش از یک سال قبل از فروش نگه دارید، واجد شرایط نرخ‌های ترجیحی بلندمدت خواهید بود:

• ۰٪ اگر درآمد مشمول مالیات شما ۴۸,۳۵۰ دلار یا کمتر (برای افراد مجرد) یا ۹۶,۷۰۰ دلار یا کمتر (برای زوج‌هایی که اظهارنامه مشترک می‌دهند) باشد.
• ۱۵٪ برای درآمد بین ۴۸,۳۵۱ دلار تا ۵۳۳,۴۰۰ دلار (برای افراد مجرد).
• ۲۰٪ برای درآمد بالای ۵۳۳,۴۰۰ دلار (برای افراد مجرد).

مودیان با درآمد بالاتر ممکن است ۳.۸٪ مالیات اضافی بر درآمد خالص سرمایه‌گذاری نیز بدهکار باشند.

زیان‌های سرمایه‌ای می‌توانند عایدی‌ها را خنثی کنند

اگر رمزارز را با ضرر بفروشید، می‌توانید از آن ضرر برای جبران عایدی سرمایه حاصل از سایر سرمایه‌گذاری‌ها استفاده کنید. اگر ضررهای شما بیشتر از سودتان باشد، می‌توانید هر سال تا سقف ۳,۰۰۰ دلار از درآمد معمولی خود کسر کنید و باقی‌مانده ضررها را به سال‌های آینده منتقل کنید.

قوانین مالیاتی خاص برای استیکینگ، استخراج و ایردراپ‌ها

این روش‌های درآمدی پیامدهای مالیاتی خاص خود را دارند که بسیاری از سرمایه‌گذاران را غافلگیر می‌کند.

پاداش‌های استیکینگ (Staking)

هنگامی که از استیکینگ ارز دیجیتال پاداش کسب می‌کنید، IRS این را به عنوان درآمد مشمول مالیات در لحظه دریافت در نظر می‌گیرد - نه زمان فروش. شما باید ارزش منصفانه بازار توکن‌ها را هنگام ورود به کیف پول خود به عنوان درآمد معمولی گزارش کنید.

اگر بعداً آن پاداش‌های استیکینگ را بفروشید، بابت هرگونه افزایش قیمت نیز مالیات بر عایدی سرمایه بدهکار خواهید بود. IRS حتی ممکن است درآمد مستمر استیکینگ را به عنوان درآمد خوداشتغالی در نظر بگیرد که مستلزم پر کردن جدول C و پرداخت مالیات‌های خوداشتغالی است.

درآمد حاصل از استخراج (Mining)

مشابه استیکینگ، رمزارز به‌دست‌آمده از طریق استخراج، در زمان دریافت به عنوان درآمد معمولی مشمول مالیات می‌شود. برای استخراج‌کنندگان فردی، این معمولاً در جدول ۱ (Schedule 1) گزارش می‌شود. اگر استخراج کسب‌وکار شما باشد، از جدول C استفاده خواهید کرد و می‌توانید هزینه‌هایی مانند برق و تجهیزات را کسر کنید.

ایردراپ‌ها (Airdrops)

توکن‌های رایگان حاصل از ایردراپ‌ها از نظر مالیاتی واقعاً رایگان نیستند. ارزش منصفانه بازار توکن‌های ایردراپ شده در زمان دریافت، به عنوان درآمد معمولی مشمول مالیات است - حتی اگر هرگز درخواست آن‌ها را نداده باشید.

هنگامی که بعداً توکن‌های ایردراپ شده را می‌فروشید، بابت تفاوت بین مبنای هزینه خود (ارزش در زمان دریافت) و قیمت فروش، مالیات بر عایدی سرمایه بدهکار خواهید بود.

ملاحظات مالیاتی NFT

توکن‌های غیرمثلی (NFT) دارای درمان مالیاتی منحصربه‌فردی هستند که سرمایه‌گذاران باید آن را درک کنند.

ایجاد و فروش NFT به عنوان یک هنرمند یا خالق معمولاً درآمد خوداشتغالی ایجاد می‌کند. برای کلکسیونرها، خرید NFT مشمول مالیات نیست، اما فروش آن‌ها باعث ایجاد عایدی یا زیان سرمایه می‌شود.

در اینجا جایی است که NFTها پیچیده می‌شوند: برخی از NFTها ممکن است بر اساس تحلیل دارایی پایه، به عنوان "اشیاء کلکسیونی" (Collectibles) طبقه‌بندی شوند. برای مثال، NFTهای هنری دیجیتال می‌توانند به عنوان اشیاء کلکسیونی با حداکثر نرخ مالیات بر عایدی سرمایه بلندمدت ۲۸٪ در نظر گرفته شوند که بالاتر از حداکثر نرخ استاندارد ۲۰٪ است.

پیچیدگی‌های مالیاتی دیفای (DeFi)

فعالیت‌های امور مالی غیرمتمرکز (DeFi) برخی از چالش‌برانگیزترین موقعیت‌های مالیاتی را ایجاد می‌کنند.

معاوضه توکن‌ها (Token Swaps)

هر معاوضه در یک صرافی غیرمتمرکز یک رویداد مالیاتی محسوب می‌شود. آیا در Uniswap توکن ETH را با USDC معاوضه می‌کنید؟ شما باید سود یا زیان خود را بر اساس ارزش منصفانه بازار در زمان انجام تراکنش محاسبه کنید.

استخرهای نقدینگی (Liquidity Pools)

تأمین نقدینگی شامل پیامدهای مالیاتی پیچیده‌ای است که سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) هنوز به طور کامل به آن‌ها نپرداخته است. وقتی توکن‌ها را در یک استخر نقدینگی واریز می‌کنید، در مقابل توکن‌های LP دریافت می‌کنید. بسیاری از متخصصان با این کار به عنوان یک معاوضه مشمول مالیات برخورد می‌کنند، اگرچه دستورالعمل‌ها هنوز شفاف نیستند.

کارمزدهای شبکه (Gas Fees)

خبر خوب: کارمزدهای شبکه (Gas Fees) اغلب می‌توانند به بهای تمام‌شده (Cost Basis) شما اضافه شده یا از عواید کسر شوند و در نتیجه سود مشمول مالیات شما را کاهش دهند. سوابق دقیق تمام کارمزدهای تراکنش را نگه دارید.

الزامات جدید گزارش‌دهی IRS برای سال‌های ۲۰۲۵-۲۰۲۶

سازمان IRS با قوانین جدید گزارش‌دهی، نظارت خود بر ارزهای دیجیتال را به طور چشمگیری افزایش می‌دهد.

فرم 1099-DA

از معاملات سال ۲۰۲۵ به بعد، کارگزاران کریپتو باید فروش‌ها و مبادلات را با استفاده از فرم جدید 1099-DA به IRS گزارش دهند. این بدان معناست که IRS سوابق دقیقی از فعالیت‌های شما در صرافی‌های بزرگ خواهد داشت.

اجرای مرحله‌بندی شده

• ۲۰۲۵: کارگزاران عواید ناخالص حاصل از تراکنش‌ها را گزارش می‌کنند.
• ۲۰۲۶: کارگزاران باید بهای تمام‌شده (Cost Basis) دارایی‌های تحت پوشش را نیز گزارش کنند.

حسابداری کیف‌پول به کیف‌پول

از سال ۲۰۲۵، IRS دیگر روش «کیف‌پول عمومی» را که با دارایی‌های مشابه در حساب‌های مختلف به عنوان یک مجموعه واحد برخورد می‌کرد، مجاز نمی‌داند. اکنون باید بهای تمام‌شده را به طور جداگانه برای هر کیف‌پول یا حساب محاسبه کنید.

تسهیلات دوره انتقال

برای تراکنش‌های سال ۲۰۲۵، IRS کارگزارانی را که تلاش صادقانه‌ای برای رعایت الزامات جدید 1099-DA انجام می‌دهند، جریمه نخواهد کرد. با این حال، این موضوع بهانه‌ای برای عدم گزارش‌دهی دقیق مودیان مالیاتی انفرادی نیست.

اشتباهات رایج مالیاتی کریپتو که باید از آن‌ها اجتناب کرد

این خطاها اغلب باعث بررسی دقیق‌تر توسط IRS می‌شوند:

عدم گزارش معاملات کریپتو به کریپتو

معامله بیت‌کوین با اتریوم یک رویداد مالیاتی است. گزارش نکردن این معاوضه‌ها یکی از رایج‌ترین و در عین حال آسان‌ترین اشتباهاتی است که شناسایی می‌شود.

نادیده گرفتن درآمد حاصل از استیکینگ و استخراج

این پاداش‌ها در زمان دریافت مشمول مالیات هستند، نه در زمان فروش. عدم گزارش آن‌ها به عنوان درآمد می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین شود.

نگهداری ضعیف سوابق

با الزام جدید حسابداری کیف‌پول به کیف‌پول، داشتن سوابق دقیق ضروری است. هر تراکنش را شامل تاریخ، مقدار، ارزش منصفانه بازار و هدف تراکنش ثبت کنید.

محاسبات نادرست بهای تمام‌شده

بهای تمام‌شده (Cost Basis) شما شامل قیمت خرید به علاوه هرگونه کارمزد است. حدس زدن یا استفاده از میانگین‌ها می‌تواند منجر به گزارش‌دهی نادرست و جریمه شود.

اطلاعات متناقض

IRS از سیستم‌های خودکار برای مقایسه اظهارنامه شما با فرم‌های 1099 دریافتی از صرافی‌ها استفاده می‌کند. وجود مغایرت باعث می‌شود اظهارنامه شما برای بررسی علامت‌گذاری شود.

چگونه مطیع قوانین باقی بمانیم

این بهترین روش‌ها را برای جلوگیری از مشکلات مالیاتی دنبال کنید:

۱. سوابق دقیق نگه دارید: تمام تراکنش‌ها را در همه کیف‌پول‌ها و پلتفرم‌ها ثبت کنید. ۲. از نرم‌افزار مالیاتی کریپتو استفاده کنید: برای ردیابی بهای تمام‌شده و تولید فرم‌های مورد نیاز. ۳. تمام رویدادهای مالیاتی را گزارش کنید: شامل معاملات، پاداش‌های استیکینگ و ایردراپ‌ها. ۴. روش بهای تمام‌شده خود را درک کنید: (مانند FIFO، LIFO، یا شناسایی ویژه). ۵. فرم‌های مورد نیاز را ارسال کنید: شامل Schedule D، Form 8949 و Schedule 1 یا C حسب مورد. ۶. از متخصصان کمک بگیرید: برای موقعیت‌های پیچیده مانند دیفای یا پورتفولیوهای بزرگ.

فرم‌های مالیاتی مورد نیاز برای ارزهای دیجیتال

بسته به فعالیت‌های کریپتویی خود، ممکن است نیاز به تکمیل این فرم‌ها داشته باشید:

• Form 8949: گزارش فروش‌های انفرادی و واگذاری دارایی‌های سرمایه‌ای.
• Schedule D (Form 1040): خلاصه کل سود و زیان سرمایه‌ای.
• Schedule 1 (Form 1040): گزارش درآمدهای اضافی از جمله پاداش‌های استخراج و استیکینگ.
• Schedule C: در صورتی که فعالیت‌های کریپتویی شما به عنوان یک کسب‌وکار تلقی شود.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی همچنان ۱۵ آوریل است و امکان تمدید آن تا ۱۵ اکتبر وجود دارد.

امور مالی خود را از روز اول سازماندهی کنید

مالیات ارزهای دیجیتال پیچیده و در حال تحول است، اما نگهداری صحیح سوابق، رعایت قوانین را مدیریت‌پذیر می‌کند. چه یک دارنده معمولی بیت‌کوین باشید و چه یک فعال حوزه دیفای، ردیابی هر تراکنش از ابتدا، از سردردهای زمان مالیات جلوگیری می‌کند.

سرویس Beancount.io حسابداری متن‌ساده‌ای را ارائه می‌دهد که به شما شفافیت کامل و کنترل روی تمام سوابق مالی‌تان، از جمله تراکنش‌های ارز دیجیتال را می‌دهد. با دفترهای کل تحت کنترل نسخه (version-controlled) و بدون وابستگی به فروشنده، می‌توانید سوابق آماده حسابرسی داشته باشید که همگام با پورتفولیوی شما رشد می‌کنند. به صورت رایگان شروع کنید و کنترل داده‌های مالی خود را در دست بگیرید.