Cryptocurrency-belastingen: De volledige gids voor 2025-2026 voor beleggers en ondernemers
Met ongeveer 55 miljoen Amerikanen die nu cryptovaluta bezitten — ongeveer 21% van de volwassen bevolking — is het begrijpen van crypto-belastingen nog nooit zo belangrijk geweest. Toch blijven veel investeerders in de war over hun verplichtingen, en de IRS heeft duidelijk gemaakt dat digitale activa een topprioriteit zijn voor handhaving.
Of u nu Bitcoin aanhoudt als investering, crypto-betalingen accepteert voor uw bedrijf, of beloningen verdient via staking, deze gids zet alles op een rij wat u moet weten over cryptovaluta-belastingen.
Hoe de IRS cryptovaluta classificeert
Het eerste dat elke crypto-investeerder moet begrijpen: de IRS behandelt cryptovaluta als eigendom, niet als valuta. Deze classificatie heeft aanzienlijke fiscale gevolgen.
Net als bij aandelen, onroerend goed of andere beleggingen, kan het verkopen, verhandelen of uitgeven van cryptovaluta een belastbaar feit veroorzaken. De winst of het verlies wordt berekend op basis van het verschil tussen wat u voor de crypto hebt betaald (uw kostenbasis) en wat u hebt ontvangen toen u het van de hand deed.
Dit betekent dat zelfs het ruilen van de ene cryptovaluta voor de andere — zoals het verhandelen van Bitcoin voor Ethereum — een belastbaar feit creëert. Veel investeerders geloven ten onrechte dat ze alleen belastingen verschuldigd zijn wanneer ze crypto omzetten naar dollars, maar dat is niet het geval.
Belastbare vs. niet-belastbare crypto-transacties
Begrijpen welke transacties belastingen activeren, kan u behoeden voor kostbare fouten.
Belastbare feiten
De volgende activiteiten creëren belastingverplichtingen:
- Crypto verkopen voor fiat-valuta (USD, EUR, etc.)
- De ene cryptovaluta ruilen voor de andere (bijvoorbeeld BTC naar ETH)
- Crypto uitgeven aan goederen of diensten
- Crypto ontvangen als betaling voor werk (belast als gewoon inkomen)
- Staking- of mining-beloningen verdienen (belast als gewoon inkomen bij ontvangst)
- Airdrops ontvangen (belast als gewoon inkomen tegen de marktwaarde)
Niet-belastbare feiten
Deze transacties leiden over het algemeen niet tot onmiddellijke belastingplicht:
- Crypto kopen met fiat-valuta
- Crypto overboeken tussen uw eigen wallets
- Crypto schenken (onder de jaarlijkse vrijstellingsgrenzen voor schenkingen)
- Crypto doneren aan gekwalificeerde goede doelen
- Gewoon crypto vasthouden (geen belasting totdat u het van de hand doet)
Belastingtarieven voor vermogenswinst op cryptovaluta
Wanneer u crypto verkoopt voor meer dan u hebt betaald, bent u vermogenswinstbelasting verschuldigd. Het tarief hangt af van hoe lang u het activum in bezit had.
Vermogenswinst op korte termijn
Als u de cryptovaluta een jaar of korter in bezit had voordat u deze verkocht, worden uw winsten belast als gewoon inkomen. Voor 2025 variëren deze tarieven van 10% tot 37%, afhankelijk van uw totale belastbare inkomen.
Vermogenswinst op lange termijn
Houd uw crypto langer dan een jaar vast voordat u deze verkoopt, en u komt in aanmerking voor gunstige langetermijntarieven:
- 0% als uw belastbare inkomen $48.350 of minder is (voor alleenstaanden) of $96.700 of minder (voor gehuwden die gezamenlijk aangifte doen)
- 15% voor inkomens tussen $48.351 en $533.400 (alleenstaanden)
- 20% voor inkomens boven $533.400 (alleenstaanden)
Belastingbetalers met een hoger inkomen kunnen ook een extra 3,8% Net Investment Income Tax verschuldigd zijn.
Vermogensverliezen kunnen winsten compenseren
Als u crypto met verlies verkoopt, kunt u dat verlies gebruiken om vermogenswinsten uit andere investeringen te compenseren. Als uw verliezen groter zijn dan uw winsten, kunt u elk jaar tot $3.000 aftrekken van uw gewone inkomen, waarbij de resterende verliezen worden meegenomen naar toekomstige jaren.
Speciale belastingregels voor staking, mining en airdrops
Deze verdienmethoden hebben hun eigen fiscale implicaties die veel investeerders overvallen.
Staking-beloningen
Wanneer u beloningen verdient met het staken van cryptovaluta, beschouwt de IRS dit als belastbaar inkomen op het moment dat u het ontvangt — niet wanneer u het verkoopt. U rapporteert de marktwaarde van de tokens wanneer ze in uw wallet aankomen als gewoon inkomen.
Als u deze staking-beloningen later verkoopt, bent u ook vermogenswinstbelasting verschuldigd over eventuele waardestijging. De IRS kan consistent staking-inkomen zelfs beschouwen als inkomen uit zelfstandige arbeid, waarvoor het indienen van Schedule C en het betalen van zelfstandigenbelasting vereist is.
Mining-inkomen
Net als bij staking wordt crypto verdiend via mining belast als gewoon inkomen op het moment dat u het ontvangt. Voor individuele miners wordt dit doorgaans gerapporteerd op Schedule 1. Als mining uw bedrijf is, gebruikt u Schedule C en kunt u kosten zoals elektriciteit en apparatuur aftrekken.
Airdrops
Gratis tokens van airdrops zijn vanuit fiscaal oogpunt niet echt gratis. De marktwaarde van airdropped tokens op het moment dat u ze ontvangt, is belastbaar als gewoon inkomen — zelfs als u er nooit om gevraagd heeft.
Wanneer u airdropped tokens later verkoopt, bent u vermogenswinstbelasting verschuldigd over het verschil tussen uw kostenbasis (de waarde bij ontvangst) en uw verkoopprijs.
Fiscale overwegingen voor NFT's
Non-fungible tokens hebben een unieke fiscale behandeling die investeerders moeten begrijpen.
Het maken en verkopen van NFT's als kunstenaar of maker genereert doorgaans inkomen uit zelfstandige arbeid. Voor verzamelaars is het kopen van NFT's niet belastbaar, maar het verkopen ervan leidt tot vermogenswinst of -verlies.
Hier wordt het ingewikkeld bij NFT's: sommige NFT's kunnen worden geclassificeerd als "verzamelobjecten" (collectibles) op basis van een analyse van de onderliggende waarde. Digitale kunst-NFT's kunnen bijvoorbeeld worden behandeld als verzamelobjecten met een maximaal langetermijn-vermogenswinsttarief van 28% — hoger dan het standaard maximum van 20%.
DeFi Belastingcomplexiteit
Gedecentraliseerde financiële activiteiten brengen enkele van de meest uitdagende belastingsituaties met zich mee.
Token-swaps
Elke swap op een gedecentraliseerde exchange is een belastbare gebeurtenis. Ruilt u ETH voor USDC op Uniswap? Dan moet u de winst of het verlies berekenen op basis van de marktwaarde op het moment van de transactie.
Liquiditeitspools
Het verstrekken van liquiditeit brengt complexe fiscale gevolgen met zich mee die de IRS nog niet volledig heeft behandeld. Wanneer u tokens in een liquiditeitspool stort, ontvangt u in ruil daarvoor LP-tokens. Veel adviseurs behandelen dit als een belastbare swap, hoewel de richtlijnen onduidelijk blijven.
Gas-fees
Goed nieuws: gas-fees kunnen vaak worden toegevoegd aan uw kostprijs of worden afgetrokken van de opbrengst, waardoor uw belastbare winst afneemt. Houd gedetailleerde overzichten bij van alle transactiekosten.
Nieuwe IRS-rapportageverplichtingen voor 2025-2026
De IRS verhoogt het toezicht op crypto aanzienlijk met nieuwe rapportageregels.
Formulier 1099-DA
Vanaf de transacties in 2025 moeten cryptobrokers verkopen en omwisselingen rapporteren aan de IRS via het nieuwe formulier 1099-DA. Dit betekent dat de IRS gedetailleerde gegevens zal hebben over uw activiteiten op de grote exchanges.
Gefaseerde implementatie
- 2025: Brokers rapporteren bruto-opbrengsten uit transacties
- 2026: Brokers moeten ook de kostprijs rapporteren voor gedekte activa
Boekhouding per wallet
Vanaf 2025 staat de IRS de "universele wallet"-methode niet meer toe, waarbij vergelijkbare activa over verschillende accounts als één pot werden behandeld. U moet nu de kostprijs afzonderlijk berekenen voor elke wallet of account.
Overgangsregeling
Voor transacties in 2025 zal de IRS geen boetes opleggen aan brokers die te goeder trouw proberen te voldoen aan de nieuwe 1099-DA-vereisten. Dit ontslaat individuele belastingbetalers echter niet van de plicht tot nauwkeurige rapportage.
Veelgemaakte cryptobelastingfouten om te vermijden
Deze fouten leiden vaak tot controles door de IRS:
Het niet rapporteren van crypto-naar-crypto transacties
Het ruilen van Bitcoin voor Ethereum is een belastbare gebeurtenis, punt uit. Het niet rapporteren van deze swaps is een van de meest voorkomende — en gemakkelijkst te ontdekken — fouten.
Het negeren van inkomsten uit staking en mining
Deze beloningen zijn belastbaar op het moment van ontvangst, niet op het moment van verkoop. Het niet rapporteren hiervan als inkomen kan leiden tot aanzienlijke boetes.
Gebrekkige administratie
Met de nieuwe vereiste voor boekhouding per wallet is een gedetailleerde administratie essentieel. Leg elke transactie vast, inclusief datum, bedrag, marktwaarde en doel.
Onjuiste berekeningen van de kostprijs
Uw kostprijs omvat de aankoopprijs plus eventuele kosten. Gokken of het gebruik van gemiddelden kan leiden tot onnauwkeurige rapportage en boetes.
Niet-overeenkomende informatie
De IRS gebruikt geautomatiseerde systemen om uw aangifte te vergelijken met 1099-formulieren van exchanges. Afwijkingen zorgen ervoor dat uw aangifte wordt geselecteerd voor controle.
Hoe u compliant blijft
Volg deze best practices om belastingproblemen te voorkomen:
- Houd gedetailleerde gegevens bij van elke transactie in alle wallets en op alle platforms
- Gebruik cryptobelastingsoftware om de kostprijs bij te houden en de vereiste formulieren te genereren
- Rapporteer alle belastbare gebeurtenissen, inclusief transacties, staking-beloningen en airdrops
- Begrijp uw kostprijsmethode (FIFO, LIFO, specifieke identificatie)
- Dien de vereiste formulieren in, inclusief Schedule D, Form 8949 en Schedule 1 of C indien van toepassing
- Overweeg professionele hulp voor complexe situaties zoals DeFi of grote portfolio's
Vereiste belastingformulieren voor cryptocurrency
Afhankelijk van uw crypto-activiteiten moet u mogelijk het volgende indienen:
- Form 8949: Rapporteert individuele verkopen en vervreemdingen van kapitaalactiva
- Schedule D (Form 1040): Vat de totale kapitaalwinsten en -verliezen samen
- Schedule 1 (Form 1040): Rapporteert aanvullende inkomsten, waaronder mining- en staking-beloningen
- Schedule C: Vereist als crypto-activiteiten een bedrijf vormen
De deadline voor de belastingaangifte blijft 15 april, met uitstelmogelijkheden tot 15 oktober.
Houd uw financiën vanaf dag één georganiseerd
De belastingheffing op cryptocurrency is complex en voortdurend in beweging, maar een goede administratie maakt compliance beheersbaar. Of u nu een incidentele Bitcoin-houder bent of een actieve DeFi-deelnemer, het bijhouden van elke transactie vanaf het begin voorkomt hoofdpijn tijdens de belastingperiode.
Beancount.io biedt plain-text boekhouding die u volledige transparantie en controle geeft over al uw financiële gegevens — inclusief cryptocurrency-transacties. Met versiebeheerde grootboeken en zonder vendor lock-in kunt u records bijhouden die klaar zijn voor controle en die meegroeien met uw portfolio. Ga gratis aan de slag en neem de controle over uw financiële gegevens.
