Податки на криптовалюту: Повний посібник 2025-2026 для інвесторів та власників бізнесу

Сьогодні приблизно 55 мільйонів американців володіють криптовалютою — це близько 21% дорослого населення — тому розуміння правил оподаткування криптоактивів стало важливим як ніколи. Проте багато інвесторів досі не до кінця розуміють свої зобов'язання, а IRS (Податкова служба США) чітко дала зрозуміти, що цифрові активи є пріоритетним напрямком контролю.

Незалежно від того, чи тримаєте ви Bitcoin як інвестицію, чи приймаєте криптовалютні платежі для свого бізнесу, чи отримуєте винагороди через стейкінг — цей посібник розкриває все, що вам потрібно знати про податки на криптовалюту.

Як IRS класифікує криптовалюту

Перше, що повинен зрозуміти кожен криптоінвестор: IRS розглядає криптовалюту як майно, а не як валюту. Ця класифікація має суттєві податкові наслідки.

Як і у випадку з акціями, нерухомістю чи іншими інвестиціями, коли ви продаєте, обмінюєте або витрачаєте криптовалюту, ви можете створити податкову подію. Прибуток або збиток розраховується як різниця між тим, що ви заплатили за крипту (ваша вартісна база), і тим, що ви отримали під час її відчуження.

Це означає, що навіть обмін однієї криптовалюти на іншу — наприклад, обмін Bitcoin на Ethereum — створює податкову подію. Багато інвесторів помилково вважають, що вони мають платити податки лише тоді, коли конвертують крипту в долари, але це не так.

Оподатковувані та неоподатковувані операції з криптоактивами

Розуміння того, які транзакції призводять до виникнення податків, може вберегти вас від дорогих помилок.

Оподатковувані події

Наступні дії створюють податкові зобов'язання:

• Продаж крипти за фіатну валюту (USD, EUR тощо)
• Обмін однієї криптовалюти на іншу (наприклад, BTC на ETH)
• Витрачання крипти на товари чи послуги
• Отримання крипти як оплати за роботу (оподатковується як звичайний дохід)
• Отримання винагород за стейкінг або майнінг (оподатковується як звичайний дохід у момент отримання)
• Отримання аірдропів (оподатковується як звичайний дохід за справедливою ринковою вартістю)

Неоподатковувані події

Ці транзакції зазвичай не створюють негайних податкових зобов'язань:

• Купівля крипти за фіатну валюту
• Переказ крипти між власними гаманцями
• Дарування крипти (у межах річних лімітів звільнення від податку на дарування)
• Пожертвування крипти кваліфікованим благодійним організаціям
• Просте утримання (холдинг) крипти (податок не виникає, доки ви не відчужите її)

Ставки податку на прибуток від капіталу для криптовалют

Коли ви продаєте крипту дорожче, ніж купили, ви маєте сплатити податок на прибуток від капіталу. Ставка залежить від того, як довго ви володіли активом.

Короткостроковий прибуток від капіталу

Якщо ви володіли криптовалютою протягом одного року або менше перед продажем, ваш прибуток оподатковується як звичайний дохід. Для 2025 року ці ставки коливаються від 10% до 37%, залежно від вашого загального оподатковуваного доходу.

Довгостроковий прибуток від капіталу

Тримайте крипту більше одного року перед продажем, і ви отримаєте право на пільгові довгострокові ставки:

• 0%, якщо ваш оподатковуваний дохід становить $48,350 або менше (для осіб, що звітують одноосібно) або $96,700 або менше (для подружжя, що подає спільну декларацію)
• 15% для доходу від $48,351 до $533,400 (одноосібно)
• 20% для доходу понад $533,400 (одноосібно)

Платники податків з високим рівнем доходу можуть також додатково сплачувати 3,8% податку на чистий інвестиційний дохід (Net Investment Income Tax).

Капітальні збитки можуть компенсувати прибутки

Якщо ви продаєте крипту зі збитком, ви можете використати цей збиток для компенсації прибутку від інших інвестицій. Якщо ваші збитки перевищують прибутки, ви можете вираховувати до $3,000 зі звичайного доходу щороку, а залишок збитків переносити на майбутні роки.

Спеціальні податкові правила для стейкінгу, майнінгу та аірдропів

Ці методи заробітку мають свої податкові нюанси, які часто застають інвесторів зненацька.

Винагороди за стейкінг

Коли ви отримуєте винагороду від стейкінгу криптовалюти, IRS вважає це оподатковуваним доходом у момент отримання, а не в момент продажу. Ви повинні звітувати про справедливу ринкову вартість токенів, коли вони потрапляють у ваш гаманець, як про звичайний дохід.

Якщо пізніше ви продасте ці винагороди від стейкінгу, ви також сплатите податок на прибуток від капіталу з будь-якого зростання вартості. IRS може навіть розглядати стабільний дохід від стейкінгу як дохід від самозайнятості, що вимагатиме подання Додатка C (Schedule C) та сплати відповідних податків.

Дохід від майнінгу

Подібно до стейкінгу, крипта, зароблена через майнінг, оподатковується як звичайний дохід у момент отримання. Для індивідуальних майнерів це зазвичай відображається в Додатку 1 (Schedule 1). Якщо майнінг є вашим бізнесом, ви будете використовувати Додаток C і зможете вираховувати витрати, такі як електроенергія та обладнання.

Аірдропи

Безкоштовні токени з аірдропів насправді не є безкоштовними з точки зору податків. Справедлива ринкова вартість отриманих через аірдроп токенів на момент отримання оподатковується як звичайний дохід — навіть якщо ви їх не просили.

Коли ви пізніше продасте ці токени, ви сплатите податок на прибуток від капіталу з різниці між вашою вартісною базою (вартість на момент отримання) та ціною продажу.

Податкові аспекти NFT

Невзаємозамінні токени (NFT) мають унікальний податковий режим, який інвестори повинні розуміти.

Створення та продаж NFT художником або творцем зазвичай генерує дохід від самозайнятості. Для колекціонерів купівля NFT не оподатковується, але продаж призводить до виникнення прибутку або збитку від капіталу.

Ось де NFT стають складнішими: деякі NFT можуть бути класифіковані як "предмети колекціонування" (collectibles) на основі аналізу базового активу. Наприклад, NFT на цифрові твори мистецтва можуть розглядатися як предмети колекціонування з максимальною ставкою податку на довгостроковий прибуток 28% — що вище стандартного максимуму у 20%.

Складнощі оподаткування DeFi

Операції в децентралізованих фінансах створюють одні з найскладніших податкових ситуацій.

Свопи токенів

Кожен своп на децентралізованій біржі є податковою подією. Обмінюєте ETH на USDC на Uniswap? Вам потрібно буде розрахувати прибуток або збиток на основі справедливої ринкової вартості на момент транзакції.

Пули ліквідності

Надання ліквідності має складні податкові наслідки, які IRS ще не роз’яснила повністю. Коли ви вносите токени в пул ліквідності, ви отримуєте натомість LP-токени. Багато фахівців розглядають це як своп, що підлягає оподаткуванню, хоча чітких вказівок досі немає.

Комісії за газ

Хороші новини: комісії за газ часто можна додати до вашої базової вартості або відняти від виручки, що зменшує ваш прибуток, який підлягає оподаткуванню. Ведіть детальний облік усіх комісій за транзакції.

Нові вимоги IRS до звітності на 2025–2026 роки

IRS суттєво посилює нагляд за криптовалютами за допомогою нових правил звітності.

Форма 1099-DA

Починаючи з транзакцій 2025 року, криптоброкери повинні звітувати про продажі та обміни в IRS за допомогою нової форми 1099-DA. Це означає, що IRS матиме детальні записи про вашу діяльність на великих біржах.

Етапність впровадження

• 2025: Брокери звітують про валову виручку від транзакцій
• 2026: Брокери також повинні звітувати про базову вартість для покритих активів

Облік за кожним гаманцем окремо

Починаючи з 2025 року, IRS більше не дозволяє метод «універсального гаманця», за якого подібні активи на різних рахунках розглядалися як один пул. Тепер ви повинні розраховувати базову вартість окремо для кожного гаманця або рахунку.

Перехідний період

Для транзакцій 2025 року IRS не каратиме брокерів, які докладають добросовісних зусиль для дотримання нових вимог 1099-DA. Однак це не звільняє окремих платників податків від обов’язку подавати точну звітність.

Поширені помилки з криптоподатками, яких слід уникати

Ці помилки часто стають причиною перевірок з боку IRS:

Неподання звітності про обмін криптовалюти на криптовалюту

Обмін Bitcoin на Ethereum — це податкова подія, і крапка. Неподання звітності про такі свопи є однією з найпоширеніших помилок, яку найлегше виявити.

Ігнорування доходу від стейкінгу та майнінгу

Ці винагороди підлягають оподаткуванню в момент отримання, а не в момент продажу. Неподання їх як доходу може призвести до значних штрафів.

Погане ведення обліку

З новою вимогою щодо обліку за кожним гаманцем детальні записи стають критично важливими. Відстежуйте кожну транзакцію, включаючи дату, суму, справедливу ринкову вартість та призначення.

Неправильний розрахунок базової вартості

Ваша базова вартість включає ціну купівлі плюс будь-які комісії. Вгадування або використання середніх показників може призвести до неточної звітності та штрафів.

Невідповідність інформації

IRS використовує автоматизовані системи для порівняння вашої податкової декларації з формами 1099 від бірж. Розбіжності стануть сигналом для перевірки вашої декларації.

Як дотримуватися вимог

Дотримуйтесь цих найкращих практик, щоб уникнути податкових проблем:

1. Ведіть детальний облік кожної транзакції на всіх гаманцях і платформах
2. Використовуйте програмне забезпечення для податків на криптовалюту, щоб відстежувати базову вартість і створювати необхідні форми
3. Звітуйте про всі податкові події, включаючи трейдинг, винагороди за стейкінг та аірдропи
4. Розберіться у своєму методі визначення базової вартості (FIFO, LIFO, специфічна ідентифікація)
5. Подавайте необхідні форми, включаючи Schedule D, Form 8949 та Schedule 1 або C за потреби
6. Зверніться за професійною допомогою у складних ситуаціях, таких як DeFi або великі портфелі

Необхідні податкові форми для криптовалют

Залежно від вашої активності з криптоактивами, вам може знадобитися подати:

• Form 8949: Звіт про індивідуальні продажі та відчуження капітальних активів
• Schedule D (Form 1040): Підсумок загальних приростів та збитків капіталу
• Schedule 1 (Form 1040): Звіт про додатковий дохід, включаючи винагороди за майнінг та стейкінг
• Schedule C: Потрібна, якщо діяльність із криптовалютою є бізнесом

Кінцевий термін подання податкової декларації залишається 15 квітня, з можливістю продовження до 15 жовтня.

Організуйте свої фінанси з першого дня

Оподаткування криптовалют складне і постійно змінюється, але належне ведення обліку робить дотримання правил керованим. Незалежно від того, чи ви звичайний власник Bitcoin, чи активний учасник DeFi, відстеження кожної транзакції з самого початку запобігає головному болю під час податкового сезону.

Beancount.io пропонує облік у текстовому форматі (plain-text accounting), що дає вам повну прозорість і контроль над усіма вашими фінансовими записами — включаючи транзакції з криптовалютою. Завдяки книгам обліку з контролем версій та відсутності прив’язки до постачальника, ви можете вести записи, готові до аудиту, які зростатимуть разом із вашим портфелем. Почніть безкоштовно та візьміть під контроль свої фінансові дані.