Si esteu presentant la declaració per a l'any fiscal 2026 (declaracions degudes a principis de 2027), l'IRS encara tracta les criptomonedes com a propietat—no com a moneda—i els intermediaris han d'informar de les disposicions d'actius digitals al Formulari 1099-DA. Aquesta guia cobreix els trams de plusvàlues a llarg termini de 2026, les regles progressives de producte-primer-bases-després del 1099-DA, el seguiment de la base per cartera i els esdeveniments imposables habituals que ensopeguen amb inversors i propietaris de negocis.
Xifres verificades el 2026-09-15 segons Rev. Proc. 2025-32 (trams de plusvàlues a llarg termini; exclusió anual de regals) i la guia del Formulari 1099-DA de l'IRS (producte per a transaccions de 2025; base per a actius coberts en disposicions el dia 1 de gener de 2026 o posterior).
Com classifica l'IRS les criptomonedes
La primera cosa que tot inversor en cripto ha d'entendre: l'IRS tracta les criptomonedes com a propietat, no com a moneda. Aquesta classificació té implicacions fiscals significatives.
Igual que les accions, els béns immobles o altres inversions, quan veneu, intercanvieu o gasteu criptomonedes, podeu activar un esdeveniment imposable. El guany o la pèrdua es calcula sobre la base de la diferència entre el que vau pagar per la cripto (la vostra base de cost) i el que vau rebre quan la vau disposar.
Això significa que fins i tot intercanviar una criptomoneda per una altra—com ara canviar Bitcoin per Ethereum—crea un esdeveniment imposable. Molts inversors creuen erròniament que només deuen impostos quan converteixen cripto en dòlars, però no és el cas.
Transaccions de cripto imposables vs. no imposables
Entendre quines transaccions activen impostos us pot estalviar errors costosos.
Esdeveniments imposables
Les activitats següents creen obligacions fiscals:
- Vendre cripto per moneda fiduciària (USD, EUR, etc.)
- Intercanviar una criptomoneda per una altra (BTC a ETH, per exemple)
- Gastar cripto en béns o serveis
- Rebre cripto com a pagament per treball (tributat com a ingrés ordinari)
- Guanyar recompenses de staking o mineria (tributades com a ingrés ordinari quan es reben)
- Rebre airdrops (tributats com a ingrés ordinari al valor de mercat just)
Esdeveniments no imposables
Aquestes transaccions generalment no activen responsabilitat fiscal immediata:
- Comprar cripto amb moneda fiduciària
- Transferir cripto entre les vostres pròpies carteres
- Regalar cripto (sota l'exclusió anual de regals—19.000 dòlars per beneficiat per a l'any natural 2026 segons Rev. Proc. 2025-32 §4.42)
- Donar cripto a organitzacions benèfiques qualificades
- Simplement mantenir cripto (sense impostos fins que la disposeu)
Tipus d'impost sobre plusvàlues per a criptomonedes
Quan veneu cripto per més del que vau pagar, deveu impost sobre plusvàlues. El tipus depèn de quant de temps heu mantingut l'actiu.
Plusvàlues a curt termini
Si heu mantingut la criptomoneda durant un any o menys abans de vendre-la, els vostres guanys es tributen com a ingrés ordinari. Per a l'any fiscal 2026, els tipus ordinaris encara van del 10% al 37%, depenent del vostre ingrés imposable total (Rev. Proc. 2025-32 §4.01).
Plusvàlues a llarg termini
Mantingueu la vostra cripto durant més d'un any abans de vendre-la i tindreu dret a tipus preferents a llarg termini. Per als anys imposables que comencen el 2026, Rev. Proc. 2025-32 §4.03 estableix els imports màxims del tipus zero i del tipus del 15% de la manera següent (llindars d'ingrés imposable):
- 0% si el vostre ingrés imposable és de 49.450 dòlars o menys (solter / "totes les altres persones") o 98.900 dòlars o menys (casat que declara conjuntament)
- 15% per a ingressos per sobre de l'import del tipus zero fins a 545.500 dòlars (solter) o 613.700 dòlars (casat que declara conjuntament)
- 20% per a ingressos per sobre de 545.500 dòlars (solter) o 613.700 dòlars (casat que declara conjuntament)
Els contribuents amb ingressos més alts també poden deure un impost addicional de l'Impost sobre Ingressos d'Inversió Neta del 3,8%.
Les pèrdues de capital poden compensar guanys
Si veneu cripto amb pèrdues, podeu utilitzar aquestes pèrdues per compensar guanys de capital d'altres inversions. Si les vostres pèrdues superen els vostres guanys, podeu deduir fins a 3.000 dòlars contra ingressos ordinaris cada any (límit legal sense canvis segons IRC §1211(b)), amb les pèrdues restants que es traslladen a anys futurs.
Regles fiscals especials per a staking, mineria i airdrops
Aquests mètodes de guany tenen les seves pròpies implicacions fiscals que sorprenen molts inversors.
Recompenses de staking
Quan guanyeu recompenses fent staking de criptomonedes, l'IRS considera que això és ingrés imposable en el moment en què les rebeu—no quan veneu. Informareu del valor de mercat just dels tokens quan arribin a la vostra cartera com a ingrés ordinari.
Si després veneu aquestes recompenses de staking, també haureu de pagar impost sobre plusvàlues per qualsevol apreciació. L'IRS pot fins i tot considerar ingressos de staking consistents com a ingressos de treball per compte propi, cosa que requeriria presentar el Schedule C i pagar impostos de treball per compte propi.
Ingressos de mineria
Similarment al staking, la cripto guanyada mitjançant mineria es tributa com a ingrés ordinari quan la rebeu. Per a miners individuals, normalment es declara al Schedule 1. Si la mineria és el vostre negoci, utilitzareu el Schedule C i podreu deduir despeses com ara electricitat i equipament.
Airdrops
Els tokens gratuïts d'airdrops no són realment gratuïts des d'una perspectiva fiscal. El valor de mercat just dels tokens airdroppejats en el moment en què els rebeu és imposable com a ingrés ordinari—fins i tot si no els vau demanar mai.
Quan després veneu tokens airdroppejats, haureu de pagar impost sobre plusvàlues per qualsevol diferència entre la vostra base de cost (el valor quan es van rebre) i el vostre preu de venda.
Consideracions fiscals dels NFT
Els tokens no fungibles tenen un tractament fiscal únic que els inversors haurien d'entendre.
Crear i vendre NFT com a artista o creador normalment genera ingressos de treball per compte propi. Per a col·leccionistes, comprar NFT no és imposable, però vendre'ls activa plusvàlues o pèrdues de capital.
Aquí és on els NFT es compliquen: alguns NFT es poden classificar com a "objectes de col·lecció" sota una anàlisi de transparència de l'actiu subjacent. Els NFT d'art digital, per exemple, es podrien tractar com a objectes de col·lecció amb un tipus màxim de plusvàlues a llarg termini del 28%—més alt que el màxim estàndard del 20%.
Complexitats fiscals de DeFi
Les activitats de finances descentralitzades presenten algunes de les situacions fiscals més difícils.
Intercanvis de tokens
Cada intercanvi en un intercanvi descentralitzat és un esdeveniment imposable. Intercanvieu ETH per USDC a Uniswap? Haureu de calcular guanys o pèrdues basats en valors de mercat justos en el moment de la transacció.
Piscines de liquiditat
Proporcionar liquiditat implica implicacions fiscals complexes que l'IRS no ha abordat completament. Quan dipositeu tokens en una piscina de liquiditat, rebeu tokens LP a canvi. Molts professionals tracten això com un intercanvi imposable, tot i que la guia continua sent poc clara.
Comissions de gas
Bona notícia: les comissions de gas sovint es poden afegir a la vostra base de cost o deduir-se del producte, reduint el vostre guany imposable. Mantingueu registres detallats de totes les comissions de transacció.
Regles de declaració del Formulari 1099-DA (producte 2025, base 2026)
Els intermediaris informen de les disposicions d'actius digitals al Formulari 1099-DA. Tant si rebeu un formulari com si no, heu d'informar de tota l'activitat fiscal de cripto a la vostra declaració.
Implementació progressiva
- Transaccions el dia 1 de gener de 2025 o posterior: Els intermediaris informen del producte brut al Formulari 1099-DA.
- Disposicions el dia 1 de gener de 2026 o posterior: Els intermediaris també han d'informar de la base de cost per a actius digitals coberts (la base per a actius no coberts pot ser voluntària). Vegeu la visió general del Formulari 1099-DA de l'IRS i les instruccions del Formulari 1099-DA de 2026.
Comptabilitat per cartera
La regulació final de declaració d'intermediaris elimina la base universal (agregada) entre carteres. Heu de fer el seguiment de la base de cost per cartera o compte. Rev. Proc. 2024-28 proporciona un port segur per assignar base no utilitzada a partir de l'1 de gener de 2025 quan es fa la transició des d'un mètode universal.
Alleujament transitori
Per a transaccions de l'any natural 2025 (formularis lliurats el 2026), l'IRS va declarar que no imposaria determinades penalitzacions als intermediaris quan l'intermediari fa un esforç de bona fe per presentar i lliurar els Formularis 1099-DA correctament i a temps. Aquest alleujament no excusa els contribuents individuals de la declaració precisa de guanys, pèrdues i ingressos.
Errors fiscals habituals amb cripto que cal evitar
Aquests errors sovint activen l'escrutini de l'IRS:
No declarar intercanvis de cripto a cripto
Intercanviar Bitcoin per Ethereum és un esdeveniment imposable, punt. No declarar aquests intercanvis és un dels errors més habituals—i més fàcilment detectables.
Ignorar ingressos de staking i mineria
Aquestes recompenses són imposables quan es reben, no quan es venen. No declarar-les com a ingressos pot resultar en penalitzacions significatives.
Mal manteniment de registres
Amb el nou requisit de comptabilitat per cartera, els registres detallats són essencials. Feu el seguiment de cada transacció incloent data, import, valor de mercat just i propòsit.
Càlculs incorrectes de la base de cost
La vostra base de cost inclou el preu de compra més qualsevol comissió. Endevinar o utilitzar mitjanes pot portar a declaracions inexactes i penalitzacions.
Informació desajustada
L'IRS utilitza sistemes automatitzats per comparar la vostra declaració amb els formularis 1099 dels intercanvis. Les discrepàncies marcaran la vostra declaració per a una revisió.
Com mantenir el compliment
Seguiu aquestes bones pràctiques per evitar problemes fiscals:
- Mantingueu registres detallats de cada transacció a totes les carteres i plataformes
- Utilitzeu programari d'impostos per a cripto per fer el seguiment de la base de cost i generar els formularis necessaris
- Informeu de tots els esdeveniments imposables incloent intercanvis, recompenses de staking i airdrops
- Enteneu el vostre mètode de base de cost (FIFO, LIFO, identificació específica)
- Presenteu els formularis requerits incloent el Schedule D, el Formulari 8949 i el Schedule 1 o C segons correspongui
- Considereu ajuda professional per a situacions complexes com ara DeFi o carteres grans
Formularis fiscals requerits per a criptomonedes
Depenent de les vostres activitats de cripto, potser haureu de presentar:
- Formulari 8949: Informa de vendes i disposicions individuals d'actius de capital
- Schedule D (Formulari 1040): Resumeix el total de plusvàlues i pèrdues de capital
- Schedule 1 (Formulari 1040): Informa d'ingressos addicionals incloent recompenses de mineria i staking
- Schedule C: Requerit si les activitats de cripto constitueixen un negoci
Per a persones individuals d'any natural, el Formulari 1040 de l'any fiscal 2026 generalment és degut el 15 d'abril de 2027, amb una pròrroga de presentació normalment disponible fins al 15 d'octubre de 2027 (confirmeu el calendari de l'any a la Pub. 509 si un cap de setmana o festiu desplaça la data).
Mantingueu les vostres finances organitzades des del primer dia
La tributació de criptomonedes és complexa i en evolució, però un manteniment de registres adequat fa que el compliment sigui manejable. Tant si sou un titular casual de Bitcoin com un participant actiu de DeFi, fer el seguiment de cada transacció des del principi evita maldecaps a l'hora de fer els impostos.
Beancount.io proporciona comptabilitat en text pla que us dona transparència total i control sobre tots els vostres registres financers—incloent transaccions de criptomonedes. Amb llibres majors controlats per versions i sense dependència de proveïdor, podeu mantenir registres a punt per a una auditoria que creixin amb la vostra cartera. Començeu gratuïtament i preneu el control de les vostres dades financeres.
Exploreu un llibre major d'exemple de criptomonedes en viu:
