Impostos sobre criptomonedes: La guia completa 2025-2026 per a inversors i empresaris
Amb aproximadament 55 milions de nord-americans que ara posseeixen criptomonedes —prop del 21% de la població adulta—, entendre els impostos sobre el cripto mai ha estat tan important. Tot i això, molts inversors segueixen confosos sobre les seves obligacions, i l'IRS ha deixat clar que els actius digitals són una prioritat màxima d'execució.
Tant si manteniu Bitcoin com a inversió, com si accepteu pagaments en cripto per al vostre negoci o guanyeu recompenses mitjançant l'staking, aquesta guia desglossa tot el que necessiteu saber sobre els impostos sobre criptomonedes.
Com l'IRS classifica les criptomonedes
El primer que ha d'entendre cada inversor de cripto: l'IRS tracta les criptomonedes com a propietat, no com a moneda. Aquesta classificació té implicacions fiscals significatives.
Igual que amb les accions, els béns immobles o altres inversions, quan veneu, intercanvieu o gasteu criptomonedes, podeu generar un fet imposable. El guany o la pèrdua es calcula en funció de la diferència entre el que vau pagar per la criptomoneda (la vostra base de cost) i el que vau rebre en alienar-la.
Això significa que fins i tot el bescanvi d'una criptomoneda per una altra —com canviar Bitcoin per Ethereum— crea un fet imposable. Molts inversors creuen erròniament que només han de pagar impostos quan converteixen cripto en dòlars, però aquest no és el cas.
Transaccions de cripto subjectes a impostos vs. no subjectes
Entendre quines transaccions generen impostos us pot estalviar errors costosos.
Fets imposables
Les activitats següents generen obligacions fiscals:
- Vendre cripto per moneda fiduciària (USD, EUR, etc.)
- Intercanviar una criptomoneda per una altra (BTC a ETH, per exemple)
- Gastar cripto en béns o serveis
- Rebre cripto com a pagament per una feina (tributa com a ingressos ordinaris)
- Guanyar recompenses d'staking o mineria (tributa com a ingressos ordinaris en el moment de la recepció)
- Rebre airdrops (tributa com a ingressos ordinaris pel seu valor just de mercat)
Transaccions no subjectes a impostos
Aquestes transaccions generalment no generen una responsabilitat fiscal immediata:
- Comprar cripto amb moneda fiduciària
- Transferir cripto entre els vostres propis moneders
- Regalar cripto (per sota dels límits anuals d'exclusió de regals)
- Donar cripto a entitats benèfiques qualificades
- Simplement mantenir el cripto (sense impostos fins que no us en desfeu)
Tipus impositius dels guanys de capital per a criptomonedes
Quan veneu cripto per més del que vau pagar, deveu l'impost sobre els guanys de capital. El tipus depèn de quant de temps hagueu mantingut l'actiu.
Guanys de capital a curt termini
Si heu mantingut la criptomoneda durant un any o menys abans de vendre-la, els vostres guanys tributen com a ingressos ordinaris. Per al 2025, aquests tipus oscil·len entre el 10% i el 37%, segons els vostres ingressos totals subjectes a impostos.
Guanys de capital a llarg termini
Si manteniu el vostre cripto durant més d'un any abans de vendre'l, podreu optar als tipus preferents a llarg termini:
- 0% si els vostres ingressos subjectes a impostos són de 48.350 o menys (declaració conjunta)
- 15% per a ingressos entre 48.351 (declaració individual)
- 20% per a ingressos superiors a 533.400 $ (declaració individual)
Els contribuents amb ingressos més alts també poden deure un 3,8% addicional de l'Impost sobre els Ingressos Nets d'Inversió.
Les pèrdues de capital poden compensar els guanys
Si veneu cripto amb pèrdues, podeu utilitzar aquesta pèrdua per compensar els guanys de capital d'altres inversions. Si les vostres pèrdues superen els vostres guanys, podeu deduir fins a 3.000 $ dels ingressos ordinaris cada any, i les pèrdues restants es poden compensar en exercicis futurs.
Normes fiscals especials per a l'staking, la mineria i els airdrops
Aquests mètodes d'obtenció d'ingressos tenen les seves pròpies implicacions fiscals que sorprenen molts inversors.
Recompenses d'staking
Quan guanyeu recompenses per l'staking de criptomonedes, l'IRS ho considera ingressos imposables en el moment en què les rebeu, no quan les veneu. Haureu d'informar del valor just de mercat dels tokens quan arribin al vostre moneder com a ingressos ordinaris.
Si més endavant veneu aquestes recompenses d'staking, també deureu l'impost sobre els guanys de capital per qualsevol revaloració. L'IRS fins i tot pot considerar els ingressos constants de l'staking com a ingressos per compte propi, cosa que requeriria presentar l'Annex C (Schedule C) i pagar impostos per treball autònom.
Ingressos per mineria
De manera similar a l'staking, el cripto obtingut mitjançant la mineria tributa com a ingressos ordinaris quan el rebeu. Per als miners individuals, això s'informa normalment a l'Annex 1 (Schedule 1). Si la mineria és el vostre negoci, utilitzareu l'Annex C i podreu deduir despeses com l'electricitat i l'equipament.
Airdrops
Els tokens gratuïts dels airdrops no són realment gratuïts des d'una perspectiva fiscal. El valor just de mercat dels tokens rebuts mitjançant un airdrop en el moment en què els rebeu tributa com a ingressos ordinaris, fins i tot si mai no els havíeu demanat.
Quan més endavant veneu els tokens de l'airdrop, deureu l'impost sobre els guanys de capital per qualsevol diferència entre la vostra base de cost (el valor en rebre'ls) i el preu de venda.
Consideracions fiscals dels NFT
Els tokens no fungibles tenen un tractament fiscal únic que els inversors haurien d'entendre.
La creació i venda de NFT com a artista o creador sol generar ingressos per compte propi. Per als col·leccionistes, comprar NFT no està subjecte a impostos, però vendre'ls genera guanys o pèrdues de capital.
Aquí és on els NFT es compliquen: alguns NFT poden ser classificats com a "objectes de col·lecció" segons una anàlisi de l'actiu subjacent. Els NFT d'art digital, per exemple, podrien ser tractats com a objectes de col·lecció amb un tipus màxim de guanys de capital a llarg termini del 28%, superior al màxim estàndard del 20%.
Complexitats fiscals de les DeFi
Les activitats de finances descentralitzades presenten algunes de les situacions fiscals més difícils.
Swaps de tokens (Intercanvis)
Cada intercanvi en un exchange descentralitzat és un esdeveniment imposable. Estàs canviant ETH per USDC a Uniswap? Hauràs de calcular els guanys o les pèrdues basant-te en els valors de mercat en el moment de la transacció.
Pools de liqüiditat
Proporcionar liqüiditat implica complexitats fiscals que l'IRS encara no ha abordat del tot. Quan diposites tokens en un pool de liqüiditat, reps tokens LP a canvi. Molts professionals ho tracten com un intercanvi imposable, tot i que la normativa segueix sense estar clara.
Comissions de gas
Bones notícies: les comissions de gas sovint es poden afegir a la teva base de cost o deduir-se dels ingressos, reduint així el teu guany imposable. Mantén registres detallats de totes les comissions de transacció.
Nous requisits d'informació de l'IRS per al 2025-2026
L'IRS està augmentant dràsticament la seva supervisió de les criptomonedes amb noves regles d'informació.
Formulari 1099-DA
A partir de les transaccions de 2025, els brokers de criptomonedes han d'informar de les vendes i intercanvis a l'IRS utilitzant el nou formulari 1099-DA. Això significa que l'IRS tindrà registres detallats de la teva activitat en els principals exchanges.
Implementació gradual
- 2025: Els brokers informen dels ingressos bruts de les transaccions
- 2026: Els brokers també han d'informar de la base de cost dels actius coberts
Comptabilitat moneder per moneder
A partir del 2025, l'IRS ja no permet el mètode del "moneder universal" que tractava actius similars en diferents comptes com un sol fons. Ara has de calcular la base de cost per separat per a cada moneder o compte.
Alleujament transitori
Per a les transaccions de 2025, l'IRS no penalitzarà els brokers que facin esforços de bona fe per complir amb els nous requisits del 1099-DA. No obstant això, això no eximeix els contribuents individuals de fer una declaració precisa.
Errors fiscals comuns amb criptomonedes a evitar
Aquests errors solen provocar inspeccions de l'IRS:
No informar dels intercanvis entre criptomonedes
Canviar Bitcoin per Ethereum és un esdeveniment imposable, i punt. No informar d'aquests intercanvis és un dels errors més comuns —i més fàcils de detectar.
Ignorar els ingressos per staking i mineria
Aquestes recompenses són imposables quan es reben, no quan es venen. No declarar-les com a ingressos pot comportar sancions importants.
Mala gestió dels registres
Amb el nou requisit de comptabilitat moneder per moneder, els registres detallats són essencials. Fes un seguiment de cada transacció, incloent-hi la data, l'import, el valor de mercat i el propòsit.
Càlculs incorrectes de la base de cost
La teva base de cost inclou el preu de compra més qualsevol comissió. Endevinar o utilitzar mitjanes pot portar a declaracions inexactes i sancions.
Informació incoherent
L'IRS utilitza sistemes automatitzats per comparar la teva declaració amb els formularis 1099 dels exchanges. Les discrepàncies faran que la teva declaració sigui marcada per a revisió.
Com complir amb la normativa
Segueix aquestes bones pràctiques per evitar problemes fiscals:
- Mantén registres detallats de cada transacció en tots els moneders i plataformes
- Utilitza programari de fiscalitat de criptomonedes per fer el seguiment de la base de cost i generar els formularis requerits
- Informa de tots els esdeveniments imposables, inclosos intercanvis, recompenses per staking i airdrops
- Entén el teu mètode de base de cost (FIFO, LIFO, identificació específica)
- Presenta els formularis requerits, inclosos el Schedule D, el Formulari 8949 i el Schedule 1 o C, segons correspongui
- Considera l'ajuda professional per a situacions complexes com les DeFi o carteres grans
Formularis fiscals obligatoris per a criptomonedes
Depenent de les teves activitats amb cripto, és possible que hagis de presentar:
- Formulari 8949: Informa de vendes individuals i disposicions d'actius de capital
- Schedule D (Formulari 1040): Resumeix els guanys i pèrdues de capital totals
- Schedule 1 (Formulari 1040): Informa d'ingressos addicionals, incloses les recompenses per mineria i staking
- Schedule C: Requerit si les activitats amb criptomonedes constitueixen un negoci
La data límit per presentar la declaració d'impostos continua sent el 15 d'abril, amb pròrrogues disponibles fins al 15 d'octubre.
Mantén les teves finances organitzades des del primer dia
La fiscalitat de les criptomonedes és complexa i està en evolució, però un registre adequat fa que el compliment sigui gestionable. Tant si ets un posseïdor casual de Bitcoin com un participant actiu en DeFi, fer el seguiment de cada transacció des del principi evita maldecaps en el moment de pagar impostos.
Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que et dóna total transparència i control sobre tots els teus registres financers, incloses les transaccions amb criptomonedes. Amb llibres majors amb control de versions i sense dependència de cap proveïdor (vendor lock-in), pots mantenir registres preparats per a auditories que creixen amb la teva cartera. Comença de franc i pren el control de les teves dades financeres.
