美国救援计划：小企业需要了解的一切

当《美国救援计划法案》于 2021 年 3 月递交给拜登总统签署时，它带来了 1.9 万亿美元的救济金，其中超过 500 亿美元专门用于拨给正在与疫情经济影响抗争的小企业。然而，许多企业主从未充分利用这些资源，要么是因为他们不知道有哪些可用资源，要么是无法在复杂的项目和截止日期中理清头绪。

无论你是仍在了解最新的援助选项，还是只想了解这项具有历史意义的立法如何塑造了小企业的格局，本指南都将为你详细解析有关美国救援计划及其对全美创业者影响的所有需知信息。

什么是美国救援计划？

2021 年 3 月 11 日签署成为法律的《美国救援计划法案》（ARPA）是美国历史上最全面的经济救济方案之一。除了向个人发放直接刺激支票外，该计划还包括对在疫情相关的停业、收入损失和劳动力挑战中挣扎的小企业提供定向支持。

该立法延长并扩大了几个现有项目，同时创建了全新的资金机制，旨在触及那些在早期救济工作中被遗漏的企业。

美国救援计划下的关键小企业项目

薪酬保护计划 (PPP) 的扩张

美国救援计划为已经规模庞大的 PPP 增加了 72.5 亿美元，该项目提供可豁免贷款，帮助企业将员工留在薪资单上。

主要变化：

• 将适用范围扩大到网络出版机构（NAICS 代码 519130）
• 开放了员工人数少于 300 人的某些非营利组织的准入权限
• 延长了申请截止日期，让更多企业有时间申请

PPP 成为了数百万小企业的救命稻草。如果你将员工留在薪资单上，并将至少 60% 的贷款用于薪资成本，那么整笔贷款都可以被豁免——这实际上将其转化为了一项赠款。

如何利用它： 尽管主要的 PPP 项目已经关闭，但了解其结构有助于理解其他救济项目。许多企业仍在处理豁免文书或贷款偿还事宜，而从 PPP 中吸取的教训也为随后的救济倡议提供了参考。

经济受伤灾难贷款 (EIDL) 预付款

EIDL 项目得到了重大提升：150 亿美元用于专门针对低收入社区受灾严重企业的定向预付款，另有 50 亿美元用于向“受严重影响”的小企业提供补充赠款。

补充赠款的资格标准：

• 收入损失达到 50% 或以上
• 雇佣员工人数不超过 10 人
• 位于低收入社区

关键优势： 根据美国救援计划，EIDL 预付赠款变为免税，这意味着你无需将其作为应税收入进行申报。这比早期的规则有了显著改进。

现实影响： 根据财政部的数据，州小企业信贷倡议在其前 17 个月中触及了 3,600 多家小企业，支持了近 3,900 笔贷款和投资交易，预计将创造或保留超过 46,200 个工作岗位。

餐饮业复兴基金 (RRF)

考虑到餐厅和餐饮服务行业受损最重，美国救援计划设立了 286 亿美元的专项赠款项目，专门用于该行业。

赠款金额：

• 每家公司最高 1,000 万美元
• 每个实体经营地点最高 500 万美元
• 根据与疫情相关的收入损失计算

符合条件的支出：

• 薪资成本（包括福利）
• 抵押贷款、租金或租赁付款
• 公用事业费用
• 耗材和食品成本
• 涵盖的供应商成本
• 运营费用
• 室外座位建设

优先期： 项目的前 21 天优先处理由女性、退伍军人以及在社会和经济上处于弱势地位的个人所拥有的企业的申请。

RRF 由美国中小企业管理局 (SBA) 管理，在优先期结束后按先到先得的原则运作。需求远超可用资金，许多符合条件的企业在项目关闭前未能获得赠款。

关闭场馆运营商赠款 (SVOG)

虽然 SVOG 在技术上是在美国救援计划之前设立的，但该法案为经历了重大收入损失的场馆和运营商（如现场音乐俱乐部、剧院、博物馆和表演艺术组织）追加了 12.5 亿美元。

赠款规模： 符合条件的申请人可以获得相当于其 2019 年总赚取收入 45% 的赠款，最高奖励额为 1,000 万美元。

谁符合资格：

• 现场场馆和表演艺术组织
• 戏剧制作人
• 现场表演艺术组织运营商
• 博物馆运营商
• 电影院运营商
• 艺人经纪人

助力企业维持运营的税收抵免

除了赠款和贷款外，《美国救援计划法案》（American Rescue Plan）还延长并强化了关键的税收抵免政策，帮助企业在经济复苏期间管理工资支出。

员工留任税收抵免 (ERC)

ERC 允许企业抵消工资税负债——这是一种等额的税收抵免，用于奖励在困难时期留住员工的企业。

抵免额度：

• 每位员工每季度最高 7,000 美元
• 2021 年每位员工最高 28,000 美元

适用对象： 经历过以下情况的企业：

• 因政府行政令导致全部或部分停产停业
• 总收入显著下降（与 2019 年同期相比减少 50%）

期限延长： 《美国救援计划法案》将 ERC 延长至 2021 年 12 月 31 日，为企业提供了额外的申请月份。

其重要性： ERC 提供了立竿见影的现金流缓解。企业无需等待豁免或还款计划，而是可以立即减少工资税缴纳额，或者如果已经缴税，则可以获得退税。

带薪家庭假和病假税收抵免

该法案将带薪假抵免延长至 2021 年 9 月 30 日，并将工资阈值从 10,000 美元提高到 12,000 美元。

运作方式： 中小型企业可以申请等额税收抵免，以补偿为受 COVID-19 影响的员工提供带薪病假和家庭假所产生的费用。这包括以下情况的休假：

• 检疫或隔离令
• 照顾受隔离限制的个人
• 出现 COVID-19 症状并寻求诊断
• 照顾因学校或托儿机构关闭而受影响的儿童

益处： 企业可以提供慷慨的带薪假政策而无需承担全部成本，从而同时支持员工福祉和业务连续性。

对劳动者和家庭的支持

虽然不是直接的企业资助，但《美国救援计划法案》中的多项条款通过支持员工和客户群，对小微企业产生了显著的间接影响。

延长的失业救济金

该法案将强化的失业救济延长至 2021 年 9 月 6 日，每周额外发放 300 美元补贴。此外，对于年收入不超过 15 万美元的家庭，2020 年失业救济金的前 10,200 美元可免缴所得税。

对企业的影响： 这种缓冲让许多劳动者能够平稳度过职业转型期，避免立即陷入财务危机，从而在企业重新开业并扩大招聘时帮助稳定了劳动力市场。

直接经济刺激支票

家庭收到了 1,400 美元的直接支付（夫妇为 2,800 美元），每位受抚养人还可额外获得 1,400 美元。

对企业的间接益处： 这些支出向消费市场注入了数十亿美元，帮助小微企业（尤其是零售、餐饮和服务提供商）在经济重新开放时看到需求增长。

强化的儿童税收抵免

《美国救援计划法案》将儿童税收抵免提高到：

• 6 岁以下儿童每人 3,600 美元
• 6-17 岁儿童每人 3,000 美元

这对企业有何帮助： 通过减轻在职父母的财务压力，这项强化的抵免政策支持了劳动力参与和消费支出，这两者对小微企业的复苏都至关重要。

州和地方财政复苏基金

《美国救援计划法案》通过州和地方财政复苏基金计划，向州、地方和部落政府拨付了 3,500 亿美元。

如何帮助小微企业： 许多社区利用这些灵活的资金创建了当地的赠款项目、商业改进计划和基础设施投资，直接支持了当地的小微企业。

示例： 在密歇根州皇家橡树市（Royal Oak），该市利用土地出售收益并辅以《美国救援计划法案》的资金，向 92 家小微企业提供了 110 万美元的赠款。这种地方化的方法帮助了那些难以获得联邦计划支持的企业。

州级小微企业信贷倡议 (SSBCI)

《美国救援计划法案》向 SSBCI 拨付了 100 亿美元，该计划通过州发展金融机构引导资金，为小微企业支持和投资项目提供资本。

重点领域：

• 15 亿美元拨给由社会和经济弱势群体拥有的企业
• 10 亿美元州激励基金，用于鼓励额外支持
• 5 亿美元专门拨给员工人数不超过 10 人的企业

运作方式： SSBCI 并非直接发放联邦赠款，而是授权各州根据当地商业生态系统量身定制贷款计划、风险投资基金和其他融资机制。

常见错误及如何避免

错过申请截止日期

许多企业主发现计划太晚，或者认为自己不符合条件。

教训： 通过 SBA、你所在州的经济发展机构以及值得信赖的商业顾问，及时了解可用的救济计划。这些计划的申请窗口通常很短。

证明文件不全

申请被拒绝或豁免延迟的最常见原因是证明文件不充分。

最佳实践：

• 妥善保存工资、租金、公用事业费及其他符合条件的支出明细记录
• 使用银行对账单、会计记录和纳税申报表证明收入下降
• 保存救济计划的所有往来邮件和确认函

未能理解税务影响

一些企业主没有意识到某些救济资金具有税务后果，而另一些人则错过了他们有资格获得的税收抵免。

解决方案： 与资深会计师或税务专业人士合作，以：

• 了解哪些救济是课税的，哪些是免税的
• 申领所有可用的抵免额（ERC、带薪休假抵免等）
• 在纳税申报表上正确报告救济资金

忽视州和地方计划

虽然联邦计划受到了最多的关注，但州和地方的倡议通常提供更快、更灵活的支持。

策略： 咨询你的：

• 州经济发展办公室
• 当地商会
• 中小企业发展中心 (SBDC)
• 市或县政府网站

长期影响：数据说明了什么

《美国救援计划》的投资有助于创造显著的经济势头：

• 就业增长： 2021 年和 2022 年成为有记录以来就业增长最快的两年
• 企业设立： 新的小型企业申请量激增至历史水平
• 失业率： 到 2023 年初，失业率降至 50 多年来的最低水平

这些统计数据不仅仅代表数字——它们反映了数百万企业家维持了企业的生存，工人保住了工作，以及社区在经历前所未有的危机时保留了经济基础。

接下来的打算？

大多数《美国救援计划》项目现已停止受理新申请。如果你企业收到了资金：

关注合规性：

• 完成任何尚未处理的豁免申请（PPP、RRF）
• 保留文件以备审计
• 按照计划条款的要求报告支出和成果

为未来做准备：

• 利用大流行期间学到的教训建立现金储备
• 丰富收入来源，以减少应对中断的脆弱性
• 针对不同的经济情景制定应急计划

保持知情： 新的救济计划、税收抵免和经济支持倡议不断涌现。订阅 SBA 更新，关注行业协会，并与能及时提醒你新机会的财务顾问保持联系。

简化你的财务管理

无论你是否收到了《美国救援计划》的资金，大流行都给出了一个深刻的教训：拥有清晰、有条理的财务记录的企业，在申请救济计划时比那些忙于整理文件的企业要成功得多。

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本文中的信息仅用于教育目的，反映了《美国救援计划法案》下的计划执行情况。计划的可用性、条款和截止日期可能已发生变化。请咨询合资格的财务和法律顾问，以获得针对你具体情况的指导。