American Rescue Plan: Všetko, čo malé podniky potrebujú vedieť

Keď sa zákon o americkom záchrannom pláne (American Rescue Plan Act) dostal v marci 2021 na stôl prezidenta Bidena, priniesol úľavu vo výške 1,9 bilióna dolárov – pričom viac ako 50 miliárd dolárov bolo vyčlenených špeciálne pre malé podniky bojujúce s ekonomickými následkami pandémie. Mnohí majitelia firiem však tieto zdroje nikdy naplno nevyužili, či už preto, že nevedeli, čo je k dispozícii, alebo sa nedokázali zorientovať v spleti programov a termínov.

Či už stále dobiehate možnosti pomoci alebo len chcete pochopiť, ako táto historická legislatíva formovala prostredie malého podnikania, tento sprievodca rozoberá všetko, čo potrebujete vedieť o americkom záchrannom pláne a jeho vplyve na podnikateľov v celej Amerike.

Čo je americký záchranný plán?

Zákon o americkom záchrannom pláne (ARPA), podpísaný 11. marca 2021, predstavoval jeden z najkomplexnejších balíkov hospodárskej pomoci v histórii USA. Okrem priamych stimulačných šekov pre jednotlivcov plán zahŕňal cielenú podporu pre malé podniky bojujúce s uzatváraním prevádzok súvisiacim s pandémiou, stratami príjmov a výzvami v oblasti pracovnej sily.

Legislatíva predĺžila a rozšírila niekoľko existujúcich programov a zároveň vytvorila úplne nové mechanizmy financovania navrhnuté tak, aby oslovili podniky, ktoré prepadli cez sieť predchádzajúcich snáh o pomoc.

Kľúčové programy pre malé podniky v rámci amerického záchranného plánu

Rozšírenie programu ochrany výplat (PPP)

Americký záchranný plán pridal 7,25 miliardy dolárov k už aj tak masívnemu programu PPP, ktorý poskytoval odpustiteľné pôžičky na pomoc podnikom udržať si zamestnancov na výplatnej listine.

Čo sa zmenilo:

• Rozšírená oprávnenosť na organizácie zaoberajúce sa internetovým publikovaním (kód NAICS 519130)
• Otvorený prístup pre určité neziskové organizácie s menej ako 300 zamestnancami
• Predĺžené termíny podávania žiadostí, aby mali podniky viac času na podanie žiadosti

PPP sa stal záchranným lanom pre milióny malých podnikov. Ak ste si udržali zamestnancov na výplatnej listine a použili aspoň 60 % pôžičky na náklady na mzdy, celá pôžička mohla byť odpustená – čím sa v podstate zmenila na grant.

Ako ho využiť: Aj keď je hlavný program PPP už uzavretý, pochopenie jeho štruktúry pomáha v kontexte iných programov pomoci. Mnohé podniky stále riešia papierovanie okolo odpustenia alebo splácanie pôžičiek a ponaučenia získané z PPP ovplyvnili následné iniciatívy pomoci.

Preddavky na pôžičky pri hospodárskych škodách spôsobených katastrofou (EIDL)

Program EIDL získal výraznú podporu: 15 miliárd dolárov v cielených preddavkoch špeciálne pre ťažko zasiahnuté podniky v komunitách s nízkymi príjmami, plus 5 miliárd dolárov na doplnkové granty pre „vážne zasiahnuté“ malé podniky.

Kritériá oprávnenosti pre doplnkové granty:

• Zaznamenali stratu príjmov o 50 % alebo viac
• Zamestnávali 10 alebo menej ľudí
• Nachádzali sa v komunite s nízkymi príjmami

Kľúčová výhoda: Preddavkové granty EIDL sa v rámci amerického záchranného plánu stali oslobodenými od dane, čo znamená, že ste ich nemuseli vykazovať ako zdaniteľný príjem. Toto bolo významné zlepšenie oproti predchádzajúcim pravidlám.

Dopad v reálnom svete: Podľa údajov ministerstva financií zasiahla štátna iniciatíva pre úverovanie malých podnikov (State Small Business Credit Initiative) v priebehu prvých 17 mesiacov viac ako 3 600 malých podnikov, čím podporila takmer 3 900 úverových a investičných transakcií, pri ktorých sa očakáva vytvorenie alebo udržanie viac ako 46 200 pracovných miest.

Fond na revitalizáciu reštaurácií (RRF)

Vzhľadom na to, že reštaurácie a stravovacie podniky patrili medzi najviac zasiahnuté, americký záchranný plán vytvoril vyhradený dotačný program vo výške 28,6 miliardy dolárov určený výhradne pre toto odvetvie.

Výšky grantov:

• Až do 10 miliónov dolárov na spoločnosť
• Maximálne 5 miliónov dolárov na jednu fyzickú prevádzku
• Vypočítané na základe straty príjmov súvisiacej s pandémiou

Oprávnené výdavky:

• Mzdové náklady (vrátane benefitov)
• Splátky hypotéky, nájomného alebo leasingu
• Energie
• Spotrebný materiál a náklady na potraviny
• Kryté náklady dodávateľov
• Prevádzkové náklady
• Výstavba vonkajšieho sedenia

Obdobie priority: Prvých 21 dní programu bolo prioritne zameraných na žiadosti od firiem vlastnených ženami, veteránmi a sociálne a ekonomicky znevýhodnenými osobami.

RRF spravoval Úrad pre drobné podnikanie (SBA) a po skončení obdobia priority fungoval na princípe „kto skôr príde, ten skôr berie“. Dopyt ďaleko prevýšil dostupné finančné prostriedky, pričom mnohé oprávnené podniky nedokázali získať granty pred ukončením programu.

Grant pre prevádzkovateľov uzavretých priestorov (SVOG)

Hoci bol technicky zriadený pred americkým záchranným plánom, zákon poskytol ďalších 1,25 miliardy dolárov pre priestory a prevádzkovateľov – kluby so živou hudbou, divadlá, múzeá a organizácie scénického umenia – ktoré zaznamenali výrazné straty príjmov.

Veľkosť grantu: Oprávnení žiadatelia mohli získať granty vo výške 45 % ich hrubého zarobeného príjmu za rok 2019, s maximálnou sumou 10 miliónov dolárov.

Kto bol oprávnený:

• Priestory pre živé vystúpenia a organizácie scénického umenia
• Divadelní producenti
• Prevádzkovatelia organizácií živého scénického umenia
• Prevádzkovatelia múzeí
• Prevádzkovatelia kín
• Zástupcovia talentov

Daňové úľavy, ktoré udržali podniky nad vodou

Okrem grantov a pôžičiek Americký záchranný plán (American Rescue Plan) rozšíril a posilnil kľúčové daňové úľavy, ktoré podnikom pomohli zvládnuť mzdové náklady počas obdobia zotavovania.

Kredit na udržanie zamestnancov (ERC)

ERC umožnil podnikom kompenzovať záväzky na dani zo mzdy – išlo o daňový kredit vo výške 1:1 za udržanie zamestnancov v stave počas náročných období.

Výška kreditu:

• Až 7 000 USD na zamestnanca za štvrťrok
• Maximálne 28 000 USD na zamestnanca za rok 2021

Kto mal nárok: Podniky, ktoré zaznamenali buď:

• Úplné alebo čiastočné pozastavenie prevádzky v dôsledku vládnych nariadení
• Výrazný pokles hrubých príjmov (zníženie o 50 % v porovnaní s rovnakým štvrťrokom v roku 2019)

Predĺženie: Americký záchranný plán predĺžil ERC do 31. decembra 2021, čím poskytol podnikom ďalšie mesiace na uplatnenie nároku na tento kredit.

Prečo to bolo dôležité: ERC poskytol okamžitú úľavu pre cash flow. Namiesto čakania na odpustenie dlhu alebo splátkové kalendáre mohli podniky okamžite znížiť svoje odvody dane zo mzdy – alebo získať refundáciu, ak už dane zaplatili.

Kredit za platenú rodinnú a zdravotnú dovolenku

Zákon predĺžil kredit za platenú dovolenku do 30. septembra 2021 a zvýšil mzdový prah z 10 000 USD na 12 000 USD.

Ako to fungovalo: Malé a stredné podniky si mohli uplatniť daňové kredity vo výške 1:1 za poskytnutie platenej nemocenskej a rodinnej dovolenky zamestnancom zasiahnutým ochorením COVID-19. To zahŕňalo dovolenku z dôvodu:

• Príkazov na karanténu alebo izoláciu
• Starostlivosti o osoby v karanténe
• Výskytu symptómov COVID-19 a hľadania diagnózy
• Starostlivosti o deti, ktorých školy alebo zariadenia starostlivosti o deti boli zatvorené

Prínos: Podniky mohli ponúkať veľkorysé podmienky voľna bez toho, aby znášali celé náklady, čím podporili blaho zamestnancov aj kontinuitu podnikania.

Podpora pre pracovníkov a rodiny

Hoci nešlo o priame financovanie podnikov, viaceré ustanovenia Amerického záchranného plánu mali významný nepriamy vplyv na malé podniky tým, že podporili ich zamestnancov a zákaznícku základňu.

Predĺžené dávky v nezamestnanosti

Zákon predĺžil zvýšené dávky v nezamestnanosti do 6. septembra 2021 s týždenným príplatkom 300 USD. Okrem toho sa prvých 10 200 USD z dávok v nezamestnanosti za rok 2020 stalo oslobodenými od dane pre domácnosti s príjmom 150 000 USD alebo menej.

Vplyv na podniky: Tento vankúš umožnil mnohým pracovníkom preklenúť prechody medzi zamestnaniami bez okamžitej finančnej krízy, čo pomohlo stabilizovať trh práce pri znovuotváraní podnikov a zrýchľovaní náboru.

Priame stimulačné platby

Domácnosti dostali priame platby vo výške 1 400 USD (2 800 USD pre páry) plus ďalších 1 400 USD na každú vyživovanú osobu.

Nepriamy prínos pre podnikanie: Tieto platby vložili miliardy do spotrebiteľských výdavkov, čo pomohlo malým podnikom – najmä v oblasti maloobchodu, reštaurácií a poskytovateľov služieb – zaznamenať zvýšený dopyt pri znovuotváraní ekonomiky.

Zvýšený daňový bonus na dieťa

Americký záchranný plán zvýšil daňový bonus na dieťa (Child Tax Credit) na:

• 3 600 USD na dieťa do 6 rokov
• 3 000 USD na dieťa vo veku 6 – 17 rokov

Ako to pomohlo podnikom: Znížením finančného tlaku na pracujúcich rodičov tento zvýšený bonus podporil účasť na trhu práce a spotrebiteľské výdavky – oboje je kľúčové pre obnovu malých podnikov.

Štátne a miestne fondy na fiškálnu obnovu

Americký záchranný plán vyčlenil 350 miliárd USD pre štátne, miestne a kmeňové samosprávy prostredníctvom programu štátnych a miestnych fondov na fiškálnu obnovu.

Ako to pomohlo malým podnikom: Mnohé komunity využili tieto flexibilné prostriedky na vytvorenie miestnych grantových programov, iniciatív na zlepšenie podnikania a investícií do infraštruktúry, ktoré priamo podporili malé podniky.

Príklad: V meste Royal Oak v štáte Michigan mesto poskytlo granty vo výške 1,1 milióna USD 92 malým podnikom s využitím výnosov z predaja pozemkov, doplnených o financovanie z Amerického záchranného plánu. Tento miestny prístup pomohol podnikom, ktoré mali ťažkosti s prístupom k federálnym programom.

Štátna iniciatíva na podporu úverov pre malé podniky (SSBCI)

Americký záchranný plán vyčlenil 10 miliárd USD pre SSBCI, ktorá smeruje financovanie cez štátne agentúry pre rozvojové financovanie na kapitálovú podporu malých podnikov a investičné programy.

Focus areas:

• 1,5 miliardy USD vyčlenených pre podniky vlastnené sociálne a ekonomicky znevýhodnenými osobami
• 1 miliarda USD do štátneho motivačného fondu na podporu ďalšej pomoci
• 500 miliónov USD špeciálne pre podniky s 10 alebo menej zamestnancami

Ako to funguje: Namiesto priamych federálnych grantov SSBCI splnomocňuje štáty na vytváranie úverových programov, fondov rizikového kapitálu a iných mechanizmov financovania prispôsobených miestnym podnikateľským ekosystémom.

Časté chyby a ako sa im vyhnúť

Zmeškanie termínov na podanie žiadosti

Mnohí majitelia podnikov sa o programoch dozvedeli neskoro alebo predpokladali, že nespĺňajú podmienky.

Poučenie: Zostaňte informovaní o dostupných programoch pomoci prostredníctvom SBA, agentúry pre ekonomický rozvoj vo vašom štáte a dôveryhodných obchodných poradcov. Programy majú často krátke časové okná na podávanie žiadostí.

Neúplná dokumentácia

Najčastejším dôvodom zamietnutých žiadostí alebo oneskoreného odpustenia dlhu bola neadekvátna dokumentácia.

Best practice:

• Veďte si precíznu evidenciu miezd, nájomného, energií a iných oprávnených výdavkov
• Dokumentujte pokles príjmov pomocou bankových výpisov, účtovných záznamov a daňových priznaní
• Uschovajte si všetku korešpondenciu a potvrdenia z programov pomoci

Nepochopenie daňových dôsledkov

Niektorí majitelia firiem si neuvedomili, že určité fondy pomoci mali daňové dôsledky, zatiaľ čo iní prehliadli daňové úľavy, na ktoré mali nárok.

Riešenie: Spolupracujte s kvalifikovaným účtovníkom alebo daňovým odborníkom, aby ste:

• Pochopili, ktorá pomoc podlieha dani a ktorá je od dane oslobodená
• Uplatnili si všetky dostupné úľavy (ERC, príspevok na platené voľno atď.)
• Správne vykázali prostriedky z fondov pomoci v daňových priznaniach

Prehliadanie štátnych a miestnych programov

Zatiaľ čo federálne programy pútali najväčšiu pozornosť, štátne a miestne iniciatívy často poskytovali rýchlejšiu a flexibilnejšiu podporu.

Stratégia: Informujte sa u:

• Štátneho úradu pre hospodársky rozvoj
• Miestnej obchodnej komory
• Centra pre rozvoj malého podnikania (SBDC)
• Na webovej stránke mestskej alebo okresnej samosprávy

Dlhodobý dopad: Čo ukazujú dáta

Investície z Amerického záchranného plánu pomohli vytvoriť pozoruhodnú ekonomickú dynamiku:

• Rast pracovných miest: Roky 2021 a 2022 sa stali dvoma rokmi s najrýchlejším rastom pracovných miest v histórii
• Vznik podnikov: Počet žiadostí o založenie nových malých podnikov vzrástol na historickú úroveň
• Nezamestnanosť: Miera nezamestnanosti klesla do začiatku roka 2023 na najnižšiu úroveň za viac ako 50 rokov

Tieto štatistiky nie sú len čísla – predstavujú milióny podnikateľov, ktorí udržali svoje firmy pri živote, pracovníkov, ktorí zostali zamestnaní, a komunity, ktoré si zachovali svoje ekonomické základy počas bezprecedentnej krízy.

Čo nasleduje teraz?

Väčšina programov Amerického záchranného plánu je už pre nové žiadosti uzavretá. Ak vaša firma získala financovanie:

Zamerajte sa na dodržiavanie predpisov (compliance):

• Dokončite všetky nevybavené žiadosti o odpustenie (PPP, RRF)
• Uchovávajte dokumentáciu pre prípad auditov
• Vykazujte výdavky a výsledky v súlade s podmienkami programu

Pripravte sa na budúcnosť:

• Budujte si peňažné rezervy s využitím skúseností získaných počas pandémie
• Diverzifikujte zdroje príjmov, aby ste znížili zraniteľnosť voči výpadkom
• Vypracujte krízové plány pre rôzne ekonomické scenáre

Zostaňte informovaní: Naďalej sa objavujú nové programy pomoci, daňové úľavy a iniciatívy na podporu hospodárstva. Prihláste sa na odber aktualizácií SBA, sledujte podnikateľské združenia a udržiavajte vzťahy s finančnými poradcami, ktorí vás môžu upozorniť na nové príležitosti.

Zjednodušte si správu financií

Bez ohľadu na to, či ste získali financovanie z Amerického záchranného plánu alebo nie, z pandémie vyplýva jedno ponaučenie: firmy s jasnými a usporiadanými finančnými záznamami prechádzali programami pomoci oveľa úspešnejšie ako tie, ktoré sa snažili narýchlo zostaviť dokumentáciu.

Beancount.io poskytuje účtovníctvo v čistom texte (plain-text accounting), ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi. Sledujte každý grant, pôžičku a výdavok s presnosťou. Generujte prehľady okamžite, keď sa objavia príležitosti. Žiadne "čierne skrinky", žiadna závislosť od konkrétneho dodávateľa – len jasný finančný prehľad vtedy, keď ho najviac potrebujete. Začnite zadarmo a prevezmite kontrolu nad svojimi firemnými financiami ešte dnes.

---

Informácie v tomto článku slúžia na vzdelávacie účely a odrážajú programy v podobe, v akej existovali v rámci zákona o Americkom záchrannom pláne. Dostupnosť programov, podmienky a termíny sa zmenili. O poradenstvo špecifické pre vašu situáciu požiadajte kvalifikovaných finančných a právnych poradcov.