米国救済計画（ARPA）：小規模ビジネスが知っておくべきことすべて
2021年3月にアメリカ救済計画法（ARPA）がバイデン大統領の署名によって成立した際、1.9兆ドルもの救済策が打ち出されました。そのうち500億ドル以上が、パンデミックによる経済的打撃と戦う小規模企業のために特別に割り当てられました。しかし、多くの経営者は、どのような支援が利用可能かを知らなかったり、複雑なプログラムや期限の迷路をうまく進めなかったりしたために、これらのリソースを十分に活用できていません。
救済オプションの最新情報を確認したい方も、この歴史的な法律が小規模企業の状況をどのように形作ったのかを理解したい方も、本ガイドを読めれば、アメリカ救済計画と全米の起業家への影響について知っておくべきすべてのことがわかります。
アメリカ救済計画とは何か？
2021年3月11日に署名されたアメリカ救済計画法（ARPA）は、米国史上最も包括的な経済救済パッケージの一つでした。個人への直接的な経済刺激チェック（給付金）以外にも、この計画にはパンデミックに関連した休業、減収、労働力の問題に苦しむ小規模企業への的を絞った支援が含まれていました。
この法律は、既存のいくつかのプログラムを延長・拡大すると同時に、以前の救済措置から漏れてしまった企業に手を差し伸べるために設計された、全く新しい資金調達メカニズムを創設しました。
アメリカ救済計画に基づく主要な小規模企業支援プログラム
給与保護プログラム（PPP）の拡充
アメリカ救済計画は、すでに大規模であったPPPに72.5億ドルを追加しました。このプログラムは、企業が従業員の雇用を維持できるよう、返済免除可能な融資を提供するものです。
変更点：
- インターネット出版組織（NAICSコード 519130）への対象拡大
- 従業員数300人未満の一部の非営利団体へのアクセス開放
- より多くの企業が申請できるよう申請期限を延長
PPPは何百万もの小規模企業にとって命綱となりました。従業員を雇用し続け、融資額の少なくとも60%を給与コストに使用した場合、融資全額の返済が免除され、実質的に助成金となりました。
活用方法： メインのPPPプログラムはすでに終了していますが、その仕組みを理解することは、他の救済プログラムの背景を把握するのに役立ちます。多くの企業が今でも免除の手続きや融資の返済に取り組んでおり、PPPから得られた教訓はその後の救済イニシアチブに活かされています。
経済的被害災害融資（EIDL）前渡金
EIDLプログラムは大幅に強化されました。低所得地域の打撃を受けた企業向けに150億ドルのターゲット型前渡金が用意され、さらに「深刻な影響を受けた」小規模企業向けに追加の助成金として50億ドルが割り当てられました。
追加助成金の資格基準：
- 50%以上の減収を経験していること
- 従業員数が10人以下であること
- 低所得地域に位置していること
主なメリット： EIDL前渡金はアメリカ救済計画の下で非課税となり、課税対象所得として報告する必要がなくなりました。これは以前の規則からの大きな改善でした。
現実世界への影響： 財務省のデータによると、州小規模企業信用イニシアチブ（SSBCI）は開始から17ヶ月で3,600社以上の小規模企業に届き、約3,900件の融資および投資取引を支援しました。これにより、46,200人以上の雇用創出または維持が見込まれています。
飲食店再活性化基金（RRF）
飲食店やフードサービス企業が最も深刻な打撃を受けた業種の一つであることを踏まえ、アメリカ救済計画はこの業界専用の286億ドルの助成金プログラムを創設しました。
助成金額：
- 1社あたり最大1,000万ドル
- 物理的な拠点1ヶ所あたり最大500万ドル
- パンデミック関連の減収に基づいて算出
対象となる経費：
- 給与コスト（福利厚生を含む）
- 住宅ローン、家賃、またはリース料
- 公共料金
- 備品および食材費
- 対象となる仕入れ先への支払い
- 運営経費
- 屋外席の設営費
優先期間： プログラムの最初の21日間は、女性、退役軍人、および社会的・経済的に恵まれない個人が所有する企業からの申請が優先されました。
RRFは中小企業庁（SBA）によって管理され、優先期間終了後は先着順で運営されました。需要は利用可能な資金を大幅に上回り、多くの対象企業がプログラム終了前に助成金を受け取ることができませんでした。
閉鎖施設運営者助成金（SVOG）
厳密にはアメリカ救済計画以前に設立されたものですが、同法はライブハウス、劇場、美術館、舞台芸術団体など、大幅な減収を経験した施設や運営者のために、追加で12.5億ドルを提供しました。
助成金の規模： 対象となる申請者は、2019年の総事業収入の45%に相当する助成金（最大1,000万ドル）を受け取ることができました。
資格対象：
- ライブ会場および舞台芸術団体
- 演劇プロデューサー
- 舞台芸術団体の運営者
- 美術館・博物館の運営者
- 映画館の運営者
- タレントエージェント
事業の存続を支えた税額控除
補助金や融資以外にも、米国救済計画法は、回復期における企業の給与コスト管理を支援する重要な税額控除を延長・拡充しました。
従業員保持税額控除 (ERC)
ERCは、企業が給与税の負債を相殺することを可能にしました。これは、困難な時期に従業員を雇用し続けたことに対する、1ドル対1ドルの税額控除です。
控除額:
- 従業員1人あたり、四半期ごとに最大7,000ドル
- 2021年度は従業員1人あたり最大28,000ドル
対象者: 以下のいずれかを経験した企業:
- 政府の命令による事業の全部または一部の停止
- 総収入の著しい減少（2019年の同時期と比較して50%の減少）
延長: 米国救済計画法はERCを2021年12月31日まで延長し、企業が控除を申請できる期間を数ヶ月追加しました。
重要であった理由: ERCは即座のキャッシュフロー緩和をもたらしました。免除や返済スケジュールの決定を待つのではなく、企業はすぐに給与税の預託額を削減するか、すでに納税済みの場合は還付を受けることができました。
有給家族・病気休暇控除
同法は、有給休暇控除を2021年9月30日まで延長し、賃金のしきい値を10,000ドルから12,000ドルに引き上げました。
仕組み: 中小企業は、COVID-19の影響を受けた従業員に有給の病気休暇や家族休暇を提供することで、1ドル対1ドルの税額控除を申請できました。これには以下のための休暇が含まれます:
- 検疫または隔離命令
- 隔離対象者の介護
- COVID-19の症状があり、診断を受けている場合
- 学校や保育施設が閉鎖された子供の世話
メリット: 企業は全額を負担することなく手厚い休暇制度を提供でき、従業員のウェルビーイングと事業継続の両方をサポートすることができました。
労働者と家族への支援
直接的な事業資金ではありませんが、米国救済計画法のいくつかの条項は、従業員や顧客層を支援することで、中小企業に大きな間接的影響を与えました。
失業保険給付の延長
同法は、週300ドルの加算を伴う拡充された失業保険給付を2021年9月6日まで延長しました。さらに、世帯年収15万ドル以下の世帯に対し、2020年度の失業給付のうち最初の10,200ドル分が非課税となりました。
企業への影響: この緩和策により、多くの労働者が即座の経済的危機に陥ることなく転職期間を乗り切ることができ、企業の再開や採用拡大に伴う労働市場の安定に寄与しました。
直接給付金
世帯には1,400ドルの直接給付（夫婦の場合は2,800ドル）に加え、扶養家族1人につき1,400ドルが支給されました。
企業への間接的なメリット: これらの給付金は数十億ドルを個人消費に注入し、経済の再開に伴い、特に小売業、レストラン、サービス業などの中小企業における需要増加を支えました。
拡充された児童税額控除
米国救済計画法は、児童税額控除を以下のように増額しました:
- 6歳未満の子供1人あたり3,600ドル
- 6歳から17歳の子供1人あたり3,000ドル
これがどのように企業を助けたか: 働く親の経済的負担を軽減することで、拡充された控除は労働参加と個人消費を支えました。これらは共に中小企業の回復にとって極めて重要です。
州・地方財政回復基金
米国救済計画法は、州・地方財政回復基金プログラムを通じて、州、地方 、および部族政府に3,500億ドルを割り当てました。
中小企業への支援内容: 多くの自治体は、これらの柔軟な資金を利用して、地域独自の補助金プログラム、事業改善イニシアチブ、および中小企業を直接支援するインフラ投資を創出しました。
事例: ミシガン州ロイヤルオークでは、市が土地売却の収益に米国救済計画法の資金を加え、92の中小企業に110万ドルの補助金を提供しました。このような地域主導のアプローチは、連邦政府のプログラムへのアクセスが困難だった企業を救いました。
州中小企業信用イニシアチブ (SSBCI)
米国救済計画法はSSBCIに100億ドルを割り当てました。これは州の開発金融機関を通じて資金を供給し、中小企業の支援および投資プログラムを強化するものです。
重点分野:
- 社会的・経済的に恵まれない個人が所有する企業向けに15億ドルを確保
- さらなる支援を促進するための10億ドルの州インセンティブ基金
- 従業員10人以下の企業向けに特化した5億ドル
仕組み: 連邦政府による直接的な補助金ではなく、SSBCIは州が地域のビジネスエコシステムに合わせた融資プログラム、ベンチャーキャピタルファンド、その他の金融メカニズムを構築できるようにするものです。
よくある間違いとその回避方法
申請期限の失念
多くの事業主は、プログラムの存在を後から知ったり、自分が対象外だと思い込んだりしていました。
教訓: SBA（中小企業庁）、州の経済開発局、および信頼できるビジネスアドバイザーを通じて、利用可能な救済プログラムについて常に情報を収集してください。プログラムの申請期間は短いことが多いです。
書類の不備
申請の却下や免除の遅延の最も一般的な理由は、不適切な書類でした。
ベストプラクティス:
- 給与、家賃、光熱費、およびその他の対象経費の記録を細かく管理する
- 銀行明細、会計記録、確定申告書を用いて収益の減少を証明する
- 救済プログラムからのすべての通信内容と確認書を保存する
税務上の影響の誤解
一部の経営者は、特定の救済資金に税務上の影響があることに気づかず、また、利用可能な税額控除を見逃している場合がありました。
解決策： 資格を持つ会計士や税務専門家と協力して、以下の事項を行ってください：
- どの救済策が課税対象で、どれが非課税かを確認する
- 利用可能なすべての控除（ERC、有給休暇控除など）を申請する
- 確定申告時に救済資金を正しく報告する
州や地方自治体のプログラムの見落とし
連邦政府のプログラムが最も注目されましたが、州や地方自治体の取り組みの方が、より迅速で柔軟な支援を提供することが多々ありました。
戦略： 以下の機関に確認してください：
- 州の経済開発局
- 地元の商工会議所
- 中小企業開発センター (SBDC)
- 市や郡の政府ウェブサイト
長期的影響：データが示すもの
米国救 済計画法（American Rescue Plan）による投資は、驚異的な経済的勢いを生み出すのに役立ちました：
- 雇用増加： 2021年と2022年は、記録上で最も雇用の伸びが早かった2年間となりました
- 起業状況： 新規中小企業の設立申請数が歴史的な水準に急増しました
- 失業率： 失業率は2023年初頭までに、過去50年以上で最低の水準に低下しました
これらの統計は単なる数字ではありません。未曾有の危機の中でビジネスを存続させた数百万人もの起業家、雇用を維持した労働者、そして経済基盤を守り抜いた地域社会を反映しています。
次のステップ
米国救済計画法のプログラムのほとんどは、現在、新規申請の受付を終了しています。貴社が資金援助を受けた場合は、以下に注力してください：
コンプライアンス（法令遵守）の徹底：
- 残っている免除申請（PPP、RRFなど）を完了させる
- 監査に備えて証憑書類を保管する
- プログラムの条件に従って、支出と成果を報告する
将来への備え：
- パンデミックで得た教訓を活かし、現金の蓄えを構築する
- 収益源を多様化し、混乱に対する脆弱性を軽減する
- さまざまな経済シナリオを想定したコンティンジェンシープラン（緊急時対応計画）を策定する
情報の継 続的な取得： 新しい救済プログラム、税額控除、経済支援策は引き続き登場しています。SBA（中小企業庁）のアップデートを購読し、業界団体をフォローし、新しい機会について助言をくれる財務アドバイザーとの関係を維持しましょう。
財務管理をシンプルにする
米国救済計画法の資金援助を受けたかどうかにかかわらず、パンデミックから得られた一つの教訓があります。それは、明確で整理された財務記録を持つ企業は、書類の収集に奔走する企業よりもはるかに成功裏に救済プログラムを活用できたということです。
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この記事の情報は教育目的であり、米国救済計画法（American Rescue Plan Act）に基づいた当時のプログラムを反映したものです。プログラムの利用可能性、条件、期限は変更されています。お客様の状況に応じた具体的な ガイダンスについては、資格を持つ財務および法律のアドバイザーにご相談ください。
