Кредити PPP для самозайнятих осіб: Повний посібник

Коли вперше було оголошено про Програму захисту заробітної плати (PPP), багато самозайнятих осіб, фрілансерів та незалежних підрядників відчули себе покинутими. На відміну від традиційного бізнесу з працівниками за формою W-2 та чіткими відомостями про заробітну плату, самозайняті зіткнулися з унікальними викликами в доступі до коштів допомоги. Але ось чого багато хто не усвідомлює: самозайняті працівники не лише мають право на кредити PPP — вони часто можуть претендувати на списання всієї суми кредиту як компенсацію власнику.

Незалежно від того, чи ви дизайнер-фрілансер, водій таксі, консультант або маєте додатковий підробіток і подаєте Додаток C (Schedule C), розуміння того, як PPP працює у вашій ситуації, може стати вирішальним фактором між отриманням фінансової допомоги та втратою коштів, на які ви маєте право.

Хто вважається самозайнятим для цілей PPP?

Визначення «самозайнятих» від SBA для цілей PPP ширше, ніж ви могли б подумати. Ви маєте право, якщо відповідаєте таким критеріям:

• Одноосібні власники, які звітують про дохід від бізнесу в Додатку C (Schedule C) своєї особистої податкової декларації
• Незалежні підрядники, які отримують форми 1099-MISC або 1099-NEC від клієнтів
• Працівники гіг-економіки, які заробляють через такі платформи, як Uber, Lyft, DoorDash, Instacart або TaskRabbit
• Фрілансери у будь-якій галузі — копірайтинг, дизайн, фотографія, консультування, репетиторство, фітнес-інструктаж
• Особи з додатковим підробітком, які здійснюють законну господарську діяльність, навіть якщо ви маєте основну роботу на повний робочий день

Критична вимога: ваш бізнес мав функціонувати до 15 лютого 2020 року. Якщо ви розпочали свою самозайняту діяльність після цієї дати, ви, на жаль, не матимете права на кошти PPP.

Крім того, ви повинні бути в змозі підтвердити дохід від бізнесу за допомогою податкових декларацій, банківських виписок, інвойсів або інших фінансових записів. Наявність індивідуального ідентифікаційного номера платника податків (ITIN) є прийнятною, якщо у вас немає номера соціального страхування.

Розрахунок суми кредиту PPP: правило, що змінює правила гри

Ось де ситуація значно покращилася для самозайнятих осіб. Спочатку розрахунки кредиту PPP для тих, хто подає Додаток C, базувалися виключно на чистому прибутку (рядок 31 Додатка C). Але в березні 2021 року SBA впровадила зміну правил, яка різко збільшила суми кредитів для багатьох самозайнятих позичальників.

Два методи розрахунку

Тепер у вас є вибір між двома методами розрахунку — і вам слід обрати той, який дає більшу суму кредиту:

Метод 1: Валовий дохід (рядок 7 Додатка C)

• Використовуйте загальний дохід від бізнесу до відрахування витрат
• Зазвичай дає вищу суму кредиту
• Краще відображає фіксовані витрати, які вам потрібно покривати для підтримки діяльності

Метод 2: Чистий прибуток (рядок 31 Додатка C)

• Використовуйте свій прибуток після відрахування бізнес-витрат
• Може бути нижчим, але може бути доречним у деяких ситуаціях

Формула

Для самозайнятих без найманих працівників:

1. Візьміть свій валовий дохід (рядок 7) або чистий прибуток (рядок 31) за 2019 або 2020 рік
2. Обмежте його сумою 100 000 доларів США, якщо він перевищує цей показник
3. Розділіть на 12, щоб отримати середньомісячний показник
4. Помножте на 2,5, щоб отримати максимальну суму кредиту

Максимально можливий кредит для одноосібного самозайнятого: 20 833 долари (100 000 доларів ÷ 12 × 2,5)

Для самозайнятих з найманими працівниками:

1. Почніть з валового доходу (рядок 7)
2. Відніміть рядки 14, 19 та 26 з Додатка C, щоб уникнути подвійного обліку заробітної плати
3. Додайте ваші фактичні витрати на заробітну плату працівників за 2019 або 2020 рік (заробітна плата, медичне страхування, пенсійні внески)
4. Розділіть на 12 і помножте на 2,5

Приклад з реального життя

Саманта керує фріланс-бізнесом з графічного дизайну. Її Додаток C за 2020 рік показує:

• Валовий дохід (рядок 7): 75 000 доларів
• Чистий прибуток (рядок 31): 42 000 доларів (після відрахування 33 000 доларів витрат)

За старими правилами її максимальний кредит становив би 8 750 доларів (42 000 доларів ÷ 12 × 2,5).

За новими правилами з використанням валового доходу її максимальний кредит становить 15 625 доларів (75 000 доларів ÷ 12 × 2,5) — майже вдвічі більше початкової суми.

Необхідна документація для вашої заяви

Підготовка правильних документів значно прискорить розгляд вашої заяви на PPP. Ось що вам знадобиться:

Основні документи

1. Податкові декларації: Ваш повний Додаток C за 2019 або 2020 рік, що показує дохід, який ви використовуєте для розрахунків.

2. Підтвердження діяльності бізнесу: Документація, що підтверджує активність вашого бізнесу станом на 15 лютого 2020 року:

   • Інвойси клієнтів за той період
   • Банківські виписки, що відображають бізнес-транзакції
   • Контракти або угоди
   • Бізнес-ліцензія або реєстрація

3. Для осіб з найманими працівниками: Відомості про заробітну плату, включаючи:

   • Форма IRS 941 (квартальні податкові декларації з заробітної плати)
   • Державні податкові звіти про заробітну плату
   • Звіти постачальника послуг з нарахування заробітної плати
   • Документація про медичне страхування та пенсійні плани

4. Верифікація доходу: Залежно від типу вашого бізнесу:

   • Форми 1099, отримані від клієнтів
   • Банківські виписки, що показують депозити
   • Звіти про заробітки на платформі (для гіг-працівників)
   • Виписки з бізнес-рахунку

Професійні поради щодо документації

• Зберігайте цифрові копії всього в окремій папці — вони знадобляться вам знову для процедури списання.
• Якщо ви використовуєте декларації за 2020 рік, які не були подані на момент звернення, занотуйте, чому ви обрали саме цей рік.
• Для гіг-працівників зробіть знімки екрана панелей керування платформ, що показують історію заробітків.
• Зберігайте записи протягом шести років навіть після надання списання, оскільки SBA може провести аудит у будь-який час.

Процес подання заявки: де та як подати

На відміну від деяких програм допомоги, які вимагали подання через спеціальний урядовий портал, позики PPP розподіляються через кредиторів, схвалених SBA (Адміністрацією малого бізнесу). Ось як орієнтуватися в цьому процесі:

Вибір кредитора

Почніть зі свого обслуговуючого банку: Якщо у вас є бізнес-рахунок або ви є клієнтом банку як фізична особа, зверніться туди в першу чергу. Ці кредитори вже мають вашу інформацію і часто можуть обробити заявки швидше.

Розгляньте фінтех-кредиторів: Якщо ваш традиційний банк не приймає заявки або діє занадто повільно, онлайн-кредитори, що спеціалізуються на позиках для малого бізнесу, часто мають спрощені процеси PPP.

Подавайте заявки кільком кредиторам: Подання заявок кільком кредиторам не передбачає жодних штрафних санкцій. Насправді, часто розумно мати запасні варіанти, оскільки у деяких кредиторів закінчувалися виділені кошти або вони припиняли прийом заявок.

Кроки для подання заявки

1. Зберіть документацію, використовуючи наведений вище контрольний список.

2. Заповніть форму SBA 2483-SD (заявка для самозайнятих осіб без найманих працівників) або стандартну заявку PPP, якщо у вас є працівники.

3. Подайте заявку обраному кредитору через їхній онлайн-портал або за допомогою кредитного спеціаліста.

4. Очікуйте на схвалення (зазвичай 2-7 днів, хоча деякі кредитори працювали швидше або повільніше залежно від обсягу заявок).

5. Перегляньте та підпишіть кредитні документи після схвалення.

6. Отримайте кошти на свій бізнес-рахунок (зазвичай протягом 3-5 робочих днів після підписання).

Важливі поради щодо подання заявки

• Використовуйте той самий податковий рік (2019 або 2020) послідовно протягом усієї заявки.
• Якщо у вас кілька бізнесів, ви можете подати заявку на кожен окремо, але заміна компенсації власнику обмежена сумою $20,833 для всіх позик у сукупності.
• Двічі перевірте свої розрахунки — математичні помилки можуть затримати схвалення.
• Будьте чесними щодо діяльності вашого бізнесу та доходів; шахрайство з PPP карається дуже суворо.

Використання коштів PPP: правила

Після отримання позики PPP у вас є певні параметри щодо використання коштів. Розуміння цих правил має вирішальне значення для максимального прощення позики.

Правило 60/40

Щонайменше 60% вашої позики PPP має бути використано на витрати на оплату праці. Для самозайнятих осіб без найманих працівників це означає заміну компенсації власнику — по суті, виплату самому собі.

Решта 40% можуть покривати інші прийнятні витрати:

• Оренда бізнес-нерухомості (не відрахування за домашній офіс, якщо у вас немає окремого комерційного приміщення).
• Комунальні послуги для вашого бізнес-об'єкта.
• Відсотки за іпотекою на бізнес-нерухомість.
• Покриті операційні витрати, такі як програмне забезпечення, хмарні обчислення та інші операційні витрати.
• Покриті витрати на відшкодування збитків майну.
• Покриті витрати на постачальників.
• Покриті витрати на захист працівників (ЗІЗ, бар'єри, вентиляція тощо).

Період покриття

Ви можете обрати 8-тижневий або 24-тижневий період покриття, протягом якого ви використовуєте кошти. Більшість самозайнятих осіб без працівників вважають 8-тижневий період простішим, оскільки вони можуть виділити всю суму позики на заміну компенсації власнику.

На що не можна використовувати кошти PPP

• Страхові внески на медичне страхування або пенсійні внески за себе (вони не підлягають покриттю для самозайнятих власників, хоча підлягають для найманих працівників).
• Оплата підрядникам за формою 1099 (PPP призначена лише для працівників за формою W-2).
• Попередня оплата витрат після закінчення періоду покриття.
• Особисті витрати, не пов'язані з діяльністю бізнесу.
• Бізнес-витрати, які не підлягали вирахуванню у 2019 році.

Прощення позики: перетворення позики на грант

Найпривабливішою особливістю позик PPP є те, що вони можуть бути повністю прощені — це означає, що вам не потрібно їх повертати. Ось як працює прощення для самозайнятих осіб:

Спрощене прощення для позик на суму менше $150,000

Якщо ваша позика PPP становить $150,000 або менше (що стосується практично всіх самозайнятих осіб без працівників), ви можете використовувати спрощену форму 3508S. Ця односторінкова форма вимагає мінімум документації і її заповнення може зайняти всього 15 хвилин.

Станом на березень 2024 року ви також можете подати заявку на прощення безпосередньо через онлайн-портал SBA, що робить процес ще простішим.

Що прощається автоматично

Для самозайнятих осіб без найманих працівників до 8 тижнів (або 24 тижнів) вашого чистого прибутку за 2019 рік автоматично підлягає прощенню як заміна компенсації власнику, з лімітом $20,833.

Це означає, що якщо ви отримали максимальну позику в розмірі $20,833, вся сума може бути прощена просто шляхом надання вашого Додатка C (Schedule C) за 2019 або 2020 рік.

Документація для прощення

Мінімум, який вам знадобиться:

• Ваш Додаток C за 2019 або 2020 рік.
• Квитанції та документація щодо будь-яких витрат, не пов'язаних з оплатою праці, на які ви претендуєте (оренда, комунальні послуги тощо).

Типові помилки при прощенні, яких слід уникати

1. Пропуск дедлайну: Подайте заявку на прощення протягом 10 місяців після останнього дня періоду покриття. Якщо ви пропустите цей термін, відстрочка по позиці припиняється, і виплати починаються негайно.

2. Вирахування авансу EIDL: Якщо ви отримали авансовий грант EIDL, ця сума буде вирахувана з вашої суми прощення.

3. Конфлікт з податковим кредитом на утримання працівників (ERC): Якщо ви претендували на податковий кредит на утримання працівників для певних заробітних плат, ви не можете враховувати ті самі заробітні плати для прощення PPP.

4. Заявлення неприйнятних витрат: Не намагайтеся заявляти витрати, які не підлягали вирахуванню у 2019 році, або витрати на майно, яке ви не використовували для бізнесу у 2019 році.

5. Неналежне ведення обліку: Навіть після надання прощення зберігайте всі записи протягом принаймні шести років на випадок аудиту.

Спеціальні ситуації та поширені запитання

Що робити, якщо я маю власний бізнес паралельно з основною роботою (W-2)?

Ви все одно можете претендувати на PPP на основі вашого доходу за формою Schedule C від вашого додаткового бізнесу, навіть якщо ви працюєте повний робочий день у роботодавця. Статус PPP вашого роботодавця не впливає на ваше право на отримання допомоги для вашого власного бізнесу.

Що, якщо я використовую свій будинок як місце ведення бізнесу?

Відрахування на домашній офіс зазвичай не дають права на списання витрат на оренду або відсотків за іпотекою в межах PPP, якщо у вас немає окремого договору комерційної оренди або іпотеки, відокремлених від вашого особистого житла.

Чи можу я отримати PPP, якщо у мене кілька компаній?

Так, ви можете подати заявку на кожну компанію з окремим номером EIN. Однак ваша загальна сума відшкодування винагороди власника в усіх компаніях обмежена лімітом у 20 833 долари США.

Що станеться, якщо мені не спишуть борг повністю?

Будь-яка несписана частина стає кредитом із відсотковою ставкою 1% і терміном погашення 5 років (або 2 роки для позик, виданих до червня 2020 року). Щомісячні платежі відкладаються до моменту отримання рішення про списання.

Що, якщо мій дохід за 2020 рік був нижчим, ніж за 2019?

Ви можете використовувати той рік, який дає вам більшу суму позики. Якщо показники 2020 року були значно нижчими через пандемію, доцільніше використовувати дані Schedule C за 2019 рік.

Підтримуйте бухгалтерію в порядку для майбутніх можливостей

Процес отримання PPP як самозайнятої особи підкреслив важливий нюанс: точні та впорядковані фінансові записи потрібні не лише для податкового сезону — це ваша перепустка до програм допомоги, позик та бізнес-можливостей, коли вони з'являються.

Багато самозайнятих працівників, які мали труднощі з поданням заявок на PPP, зіткнулися з цим через хаос у бухгалтерії. Змішування особистих і бізнес-витрат, неповні записи та погана документація зробили майже неможливим підтвердження доходів та діяльності їхнього бізнесу.

Спростіть управління фінансами

Як самозайнятий спеціаліст, ведення прозорих та впорядкованих фінансових записів дає вам основу для швидкого реагування на можливості та вимоги, такі як PPP. Beancount.io пропонує текстову бухгалтерію (plain-text accounting), яка забезпечує повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — без «чорних скриньок» та залежності від конкретного постачальника. Незалежно від того, чи готуєтеся ви до наступного податкового сезону, відстежуєте щоквартальні оціночні податки чи документуєте бізнес-доходи для майбутніх заявок на кредит, організація ваших фінансів у прозорому форматі з контролем версій дає вам повний контроль над ситуацією. Почніть безкоштовно та приєднуйтесь до зростаючої спільноти самозайнятих професіоналів, які використовують текстову бухгалтерію.