자영업자를 위한 PPP 대출: 완벽 가이드

급여 보호 프로그램(PPP)이 처음 발표되었을 때, 많은 자영업자, 프리랜서 및 독립 계약자들은 소외감을 느꼈습니다. W-2 급여 근로자와 명확한 급여 기록이 있는 일반 기업과 달리, 자영업자들은 구제 자금을 지원받는 데 독특한 어려움에 직면했습니다. 하지만 많은 이들이 깨닫지 못하는 사실이 있습니다. 자영업자는 PPP 대출 자격이 있을 뿐만 아니라, 대출금 전액을 사업주 보상으로 간주하여 탕감을 신청할 수 있다는 점입니다.

프리랜서 디자이너, 차량 공유 운전기사, 컨설턴트 또는 스케줄 C(Schedule C)를 제출하는 부업자이든 상관없이, 귀하의 상황에 맞게 PPP가 어떻게 작동하는지 이해하는 것은 경제적 지원을 받느냐 아니면 받을 수 있는 돈을 놓치느냐의 차이를 만들 수 있습니다.

PPP 신청 자격이 있는 자영업자는 누구인가요?

SBA(미국 중소기업청)의 PPP 목적상 "자영업자" 정의는 생각보다 광범위합니다. 다음 기준을 충족하면 자격이 주어집니다:

• 개인 세금 보고 시 **스케줄 C(Schedule C)**를 통해 사업 소득을 보고하는 개인 사업자(Sole proprietors)
• 고객으로부터 1099-MISC 또는 1099-NEC 양식을 받는 독립 계약자(Independent contractors)
• Uber, Lyft, DoorDash, Instacart 또는 TaskRabbit과 같은 플랫폼을 통해 수익을 올리는 긱 경제 종사자(Gig economy workers)
• 작가, 디자인, 사진, 컨설팅, 튜터링, 피트니스 강사 등 모든 산업 분야의 프리랜서
• 풀타임 W-2 직업이 있더라도 합법적인 비즈니스를 운영하는 부업자(Side hustlers)

중요 요건: 비즈니스가 2020년 2월 15일까지 운영 중이어야 합니다. 해당 날짜 이후에 자영업을 시작했다면 아쉽게도 PPP 자금을 받을 수 없습니다.

또한 세금 보고서, 은행 거래 내역서, 인보이스 또는 기타 재무 기록을 통해 사업 소득을 증명할 수 있어야 합니다. 사회보장번호(SSN)가 없는 경우 개인 납세자 식별 번호(ITIN)도 허용됩니다.

PPP 대출 금액 계산: 판도를 바꾸는 규칙

자영업자들에게 상황이 훨씬 더 좋아진 부분입니다. 처음에 스케줄 C 제출자를 위한 PPP 대출 계산은 순이익(스케줄 C 31번 라인)만을 기준으로 했습니다. 그러나 2021년 3월, SBA는 많은 자영업 차입자의 대출 금액을 획기적으로 늘리는 규칙 변경을 도입했습니다.

두 가지 계산 방법

이제 두 가지 계산 방법 중 하나를 선택할 수 있으며, 더 높은 대출 금액이 나오는 방법을 선택해야 합니다:

방법 1: 총수입 (스케줄 C 7번 라인)

• 비용 공제 전의 총 사업 수입을 사용합니다.
• 일반적으로 대출 금액이 더 높게 나옵니다.
• 비즈니스를 유지하기 위해 충당해야 하는 고정 비용을 더 잘 반영합니다.

방법 2: 순이익 (스케줄 C 31번 라인)

• 사업 비용을 공제한 후의 이익을 사용합니다.
• 금액이 낮을 수 있지만 일부 상황에서는 적절할 수 있습니다.

공식

직원이 없는 자영업자의 경우:

1. 2019년 또는 2020년 총수입(7번 라인) 또는 순이익(31번 라인)을 가져옵니다.
2. 해당 금액이 100,000달러를 초과하는 경우 100,000달러로 제한합니다.
3. 12로 나누어 월평균 금액을 구합니다.
4. 2.5를 곱하여 최대 대출 금액을 계산합니다.

1인 자영업자의 최대 가능 대출액: $20,833 ($100,000 ÷ 12 × 2.5)

직원이 있는 자영업자의 경우:

1. 총수입(7번 라인)으로 시작합니다.
2. 급여가 중복 계산되지 않도록 스케줄 C에서 14, 19, 26번 라인을 뺍니다.
3. 실제 2019년 또는 2020년 직원 급여 비용(임금, 건강보험, 은퇴 연금 분담금)을 다시 더합니다.
4. 12로 나누고 2.5를 곱합니다.

실제 사례

사만다는 프리랜서 그래픽 디자인 사업을 운영합니다. 그녀의 2020년 스케줄 C는 다음과 같습니다:

• 총수입 (7번 라인): $75,000
• 순이익 (31번 라인): $42,000 ($33,000의 비용 공제 후)

기존 규칙에 따르면 그녀의 최대 대출액은 $8,750 ($42,000 ÷ 12 × 2.5)이었을 것입니다.

총수입을 사용하는 새로운 규칙에 따르면 그녀의 최대 대출액은 $15,625 ($75,000 ÷ 12 × 2.5)로, 원래 금액의 거의 두 배에 달합니다.

신청에 필요한 서류

올바른 서류를 준비해 두면 PPP 신청 속도를 크게 높일 수 있습니다. 필요한 서류는 다음과 같습니다:

필수 서류

1. 세금 보고서: 계산에 사용하려는 소득을 증명하는 2019년 또는 2020년 스케줄 C 전체본

2. 비즈니스 운영 증명: 2020년 2월 15일 무렵에 비즈니스가 활성 상태였음을 보여주는 문서:

   • 해당 기간의 고객 인보이스
   • 사업 거래가 표시된 은행 거래 내역서
   • 계약서 또는 합의서
   • 사업자 등록증 또는 신고증

3. 직원이 있는 경우: 다음을 포함한 급여 기록:

   • IRS 양식 941 (분기별 급여세 보고서)
   • 주 정부 급여세 신고서
   • 급여 서비스 제공업체 보고서
   • 건강보험 및 은퇴 계획 관련 문서

4. 소득 증명: 비즈니스 유형에 따라 다름:

   • 고객으로부터 받은 1099 양식
   • 입금 내역이 표시된 은행 거래 내역서
   • 플랫폼 수익 보고서 (긱 워커의 경우)
   • 비즈니스 당좌 예금 계좌 내역서

서류 준비를 위한 전문가 팁

• 모든 서류의 디지털 사본을 전용 폴더에 보관하세요. 탕감 신청 시 다시 필요합니다.
• 신청 당시 제출하지 않았던 2020년 세금 보고서를 사용하는 경우, 왜 그 연도를 선택했는지에 대한 메모를 남겨두세요.
• 긱 경제 종사자의 경우 수익 내역이 표시된 플랫폼 대시보드를 캡처해 두세요.
• 탕감을 받은 후에도 SBA가 언제든지 감사를 실시할 수 있으므로 6년 동안 기록을 유지하세요.

신청 절차: 신청 장소 및 방법

일부 구제 프로그램이 특정 정부 포털을 통해 신청해야 했던 것과 달리, PPP 대출은 SBA(미국 중소기업청) 승인 대출 기관을 통해 배분됩니다. 신청 절차를 진행하는 방법은 다음과 같습니다.

대출 기관 선택하기

기존 거래 은행부터 시작하세요: 비즈니스 당좌 예금 계좌가 있거나 개인 뱅킹 관계가 있는 경우, 해당 은행에 먼저 신청하십시오. 이러한 대출 기관은 이미 귀하의 정보를 보유하고 있어 신청서를 더 빠르게 처리할 수 있는 경우가 많습니다.

핀테크 대출 기관을 고려해 보세요: 기존 거래 은행이 신청을 받지 않거나 처리가 너무 느린 경우, 소상공인 대출을 전문으로 하는 온라인 대출 기관이 간소화된 PPP 프로세스를 갖추고 있는 경우가 많습니다.

여러 대출 기관에 신청하세요: 여러 대출 기관에 신청서를 제출해도 불이익은 없습니다. 실제로 일부 대출 기관은 할당된 자금이 소진되거나 신청 접수를 중단하기도 하므로, 백업 옵션을 두는 것이 현명합니다.

신청 단계

1. 위의 체크리스트를 활용하여 증빙 서류를 준비합니다.

2. SBA 양식 2483-SD(직원이 없는 자영업자용 신청서) 또는 직원이 있는 경우 표준 PPP 신청서를 작성합니다.

3. 온라인 포털이나 대출 담당자의 도움을 받아 선택한 대출 기관에 제출합니다.

4. 승인을 대기합니다 (일반적으로 2~7일 소요되나, 신청 물량에 따라 대출 기관마다 차이가 있을 수 있습니다).

5. 승인되면 대출 서류를 검토하고 서명합니다.

6. 사업용 은행 계좌로 자금을 수령합니다 (일반적으로 서명 후 영업일 기준 3~5일 이내).

신청 시 주요 팁

• 신청서 전체에 걸쳐 동일한 과세 연도(2019년 또는 2020년)를 일관되게 사용하세요.
• 여러 사업체를 운영하는 경우 각 사업체별로 별도로 신청할 수 있지만, 소유주 급여 보전(owner compensation replacement)은 모든 대출을 합쳐 최대 20,833달러로 제한됩니다.
• 계산을 재확인하세요. 수학적 오류는 승인을 지연시킬 수 있습니다.
• 사업 운영 및 소득에 대해 정직해야 합니다. PPP 사기는 매우 엄중하게 취급됩니다.

PPP 자금 사용: 규정

PPP 대출금을 수령하면 자금 사용 방식에 대한 특정 기준이 적용됩니다. 탕감을 극대화하려면 이 규정을 이해하는 것이 중요합니다.

60/40 규정

PPP 대출금의 최소 60%는 인건비(payroll costs)로 사용해야 합니다. 직원이 없는 자영업자의 경우, 이는 소유주 급여 보전, 즉 자신에게 급여를 지급하는 것을 의미합니다.

나머지 40%는 다음과 같은 기타 적격 비용으로 충당할 수 있습니다.

• 사업용 부동산 임대료 (별도의 상업 공간이 없는 한 홈 오피스 공제는 제외)
• 사업장 유틸리티 비용(공공요금)
• 사업용 부동산에 대한 모기지 이자
• 소프트웨어, 클라우드 컴퓨팅 및 기타 운영 비용과 같은 대상 운영 지출
• 대상 재산 피해 비용
• 대상 공급업체 비용
• 대상 근로자 보호 지출 (개인 보호 장구, 차단막, 환기 시설 등)

대상 기간 (Covered Period)

자금을 사용하는 기간으로 8주 또는 24주 중 하나를 선택할 수 있습니다. 직원이 없는 대부분의 자영업자는 대출금 전액을 소유주 급여 보전으로 할당할 수 있는 8주 기간이 더 간단하다는 것을 알게 됩니다.

PPP 자금 사용 불가 항목

• 소유주 본인의 건강 보험료 또는 퇴직 연금 분담금 (직원용은 적격이나 자영업 소유주 본인용은 불가)
• 1099 계약업체 지급 비용 (PPP는 W-2 직원에게만 해당)
• 대상 기간 이후의 비용 선지급
• 사업 운영과 무관한 개인 비용
• 2019년에 공제 대상이 아니었던 사업 비용

대출 탕감: 대출금을 보조금으로 전환하기

PPP 대출의 가장 매력적인 특징은 전액 탕감이 가능하다는 점, 즉 상환할 필요가 없다는 것입니다. 자영업자의 탕감 방식은 다음과 같습니다.

15만 달러 미만 대출에 대한 간소화된 탕감 절차

PPP 대출 금액이 15만 달러 이하인 경우(직원이 없는 거의 모든 자영업자에게 해당), 간소화된 양식 3508S를 사용할 수 있습니다. 이 한 페이지 분량의 양식은 최소한의 서류만 필요하며 작성하는 데 15분도 걸리지 않습니다.

2024년 3월 현재, SBA의 온라인 포털을 통해 직접 탕감을 신청할 수도 있어 절차가 더욱 간편해졌습니다.

자동 탕감 항목

직원이 없는 자영업자의 경우, 2019년 순이익 중 최대 8주(또는 24주) 분량이 소유주 급여 보전 항목으로 자동 탕감 대상이 되며, 한도는 20,833달러입니다.

즉, 최대 대출 금액인 20,833달러를 받은 경우 2019년 또는 2020년 Schedule C를 제출하는 것만으로 전액을 탕감받을 수 있습니다.

탕감 신청 서류

필요한 최소 서류:

• 2019년 또는 2020년 Schedule C
• 청구하려는 인건비 외 비용(임대료, 유틸리티 등)에 대한 영수증 및 증빙 서류

피해야 할 일반적인 탕감 실수

1. 신청 기한 누락: 대상 기간의 마지막 날로부터 10개월 이내에 탕감을 신청하십시오. 이 기한을 놓치면 대출 상환 유예가 종료되고 즉시 납부가 시작됩니다.

2. EIDL 선지급금 공제: EIDL 선지급 보조금을 받은 경우 해당 금액이 탕감 금액에서 차감됩니다.

3. 고용 유지 세액 공제(ERC) 충돌: 특정 임금에 대해 고용 유지 세액 공제를 신청한 경우, 해당 임금을 PPP 탕감용으로 중복 계산할 수 없습니다.

4. 부적격 비용 청구: 2019년에 공제 대상이 아니었거나, 2019년에 사업용으로 사용하지 않은 부동산에서 발생한 비용을 청구하지 마십시오.

5. 미흡한 기록 보관: 탕감이 승인된 후에도 감사에 대비하여 최소 6년 동안 모든 기록을 보관하십시오.

특별한 상황 및 자주 묻는 질문 (FAQ)

W-2 직장에 다니면서 부업을 하는 경우는 어떻게 되나요?

고용주가 있는 풀타임 직장에 다니고 있더라도, 부업에서 발생한 스케줄 C(Schedule C) 소득을 바탕으로 PPP 자격을 얻을 수 있습니다. 고용주의 PPP 수혜 여부는 본인 사업의 신청 자격에 영향을 미치지 않습니다.

집을 사업장으로 사용하는 경우는 어떻게 되나요?

홈 오피스 공제는 일반적으로 PPP 임대료 또는 모기지 이자 탕감 대상에 해당하지 않습니다. 단, 개인 거주지와 분리된 전용 상업용 임대차 계약이나 모기지가 있는 경우는 예외입니다.

여러 개의 사업체를 운영 중인데 PPP를 받을 수 있나요?

네, 각 사업체별로 별도의 EIN(사업자 식별 번호)을 사용하여 신청할 수 있습니다. 하지만 모든 사업체를 합산한 총 소유주 급여 대체액 한도는 $20,833으로 제한됩니다.

전액 탕감을 받지 못하면 어떻게 되나요?

탕감되지 않은 부분은 이자율 1%, 만기 5년(2020년 6월 이전에 실행된 대출은 2년)의 대출로 전환됩니다. 월 상환금은 탕감 결정이 내려질 때까지 유예됩니다.

2020년 수입이 2019년보다 적은 경우는 어떻게 되나요?

더 높은 대출 금액을 산출할 수 있는 연도를 선택할 수 있습니다. 팬데믹으로 인해 2020년 수입이 현저히 낮아졌다면, 2019년 스케줄 C를 사용하는 것이 더 유리합니다.

미래의 기회를 위해 장부를 정리하세요

자영업자로서 PPP 과정을 겪으며 한 가지 중요한 사실이 명확해졌습니다. 정확하고 체계적인 재무 기록은 단순히 세금 신고만을 위한 것이 아니라, 구제 프로그램, 대출 및 비즈니스 기회가 생겼을 때 이를 놓치지 않기 위한 입장권과 같다는 점입니다.

PPP 신청에 어려움을 겪었던 많은 자영업자들의 원인은 무질서한 장부 관리에 있었습니다. 개인 지출과 사업 지출의 혼용, 불완전한 기록, 부실한 증빙 서류 등은 사업 소득과 운영 실태를 증명하는 것을 거의 불가능하게 만들었습니다.

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