Кредиты PPP для самозанятых: полное руководство

Когда программа защиты заработной платы (Paycheck Protection Program, PPP) была впервые анонсирована, многие самозанятые лица, фрилансеры и независимые подрядчики чувствовали себя обделенными. В отличие от традиционных компаний с сотрудниками по форме W-2 и четкими записями о начислении заработной платы, самозанятые столкнулись с уникальными трудностями при получении доступа к средствам помощи. Но вот что многие не осознают: самозанятые работники не только имеют право на кредиты PPP — они часто могут претендовать на списание всей суммы кредита в качестве компенсации владельцу.

Независимо от того, являетесь ли вы дизайнером-фрилансером, водителем такси, консультантом или подрабатываете, подавая налоговую декларацию по форме Schedule C, понимание того, как PPP работает в вашей ситуации, может стать решающим фактором между получением финансовой помощи и упущенной возможностью.

Кто считается самозанятым для целей PPP?

Определение «самозанятого», используемое SBA (Управлением по делам малого бизнеса) для целей PPP, шире, чем вы могли бы подумать. Вы подходите под критерии, если являетесь:

• Индивидуальным предпринимателем (Sole proprietor), который сообщает о доходах от бизнеса в приложении Schedule C к своей личной налоговой декларации.
• Независимым подрядчиком, который получает формы 1099-MISC или 1099-NEC от клиентов.
• Работником гиг-экономики, зарабатывающим через такие платформы, как Uber, Lyft, DoorDash, Instacart или TaskRabbit.
• Фрилансером в любой отрасли — копирайтинг, дизайн, фотография, консалтинг, репетиторство, фитнес-инструктаж.
• Лицом с дополнительным заработком (Side hustler) с легальной деловой деятельностью, даже если у вас есть основная работа по найму (W-2).

Критическое требование: ваш бизнес должен был начать работу до 15 февраля 2020 года. Если вы начали свою деятельность после этой даты, вы, к сожалению, не сможете претендовать на средства PPP.

Кроме того, вы должны иметь возможность подтвердить доход от бизнеса с помощью налоговых деклараций, выписок из банковского счета, счетов-фактур или других финансовых документов. Наличие индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN) допустимо, если у вас нет номера социального страхования (SSN).

Расчет суммы кредита PPP: правило, меняющее правила игры

Здесь ситуация для самозанятых значительно улучшилась. Первоначально расчеты кредита PPP для лиц, подающих Schedule C, основывались исключительно на чистой прибыли (строка 31 Schedule C). Но в марте 2021 года SBA ввело изменение правил, которое резко увеличило суммы кредитов для многих самозанятых заемщиков.

Два метода расчета

Теперь у вас есть выбор между двумя методами расчета — и вам следует выбрать тот, который дает большую сумму кредита:

Метод 1: Валовой доход (Schedule C, строка 7)

• Используется ваш общий доход от бизнеса до вычета расходов.
• Обычно приводит к более высокой сумме кредита.
• Лучше отражает фиксированные затраты, которые вам необходимо покрывать для продолжения деятельности.

Метод 2: Чистая прибыль (Schedule C, строка 31)

• Используется ваша прибыль после вычета деловых расходов.
• Сумма может быть меньше, но в некоторых ситуациях этот метод может быть уместен.

Формула

Для самозанятых без сотрудников:

1. Возьмите ваш валовой доход (строка 7) или чистую прибыль (строка 31) за 2019 или 2020 год.
2. Ограничьте сумму 100 000 долларов США, если она превышает это значение.
3. Разделите на 12, чтобы получить среднемесячный показатель.
4. Умножьте на 2,5, чтобы получить максимальную сумму кредита.

Максимально возможный кредит для одиночного самозанятого: $20 833 ($100 000 ÷ 12 × 2,5).

Для самозанятых с сотрудниками:

1. Начните с валового дохода (строка 7).
2. Вычтите суммы из строк 14, 19 и 26 формы Schedule C, чтобы избежать двойного учета фонда оплаты труда.
3. Добавьте ваши фактические расходы на оплату труда сотрудников за 2019 или 2020 год (зарплаты, медицинское страхование, пенсионные взносы).
4. Разделите на 12 и умножьте на 2,5.

Пример из практики

Саманта управляет фриланс-бизнесом в сфере графического дизайна. Ее форма Schedule C за 2020 год показывает:

• Валовой доход (строка 7): $75 000
• Чистая прибыль (строка 31): $42 000 (после вычета расходов в размере $33 000)

По старым правилам ее максимальный кредит составил бы $8 750 ($42 000 ÷ 12 × 2,5).

По новым правилам с использованием валового дохода ее максимальный кредит составляет $15 625 ($75 000 ÷ 12 × 2,5) — почти в два раза больше первоначальной суммы.

Необходимая документация для вашей заявки

Наличие правильно оформленных документов значительно ускорит процесс подачи заявки на PPP. Вот что вам понадобится:

Основные документы

1. Налоговые декларации: Ваша полная форма Schedule C за 2019 или 2020 год, показывающая доход, который вы используете для расчетов.

2. Подтверждение ведения бизнеса: Документация, подтверждающая, что ваш бизнес был активен в районе 15 февраля 2020 года:

   • Счета-фактуры клиентам за этот период.
   • Банковские выписки, показывающие деловые операции.
   • Контракты или соглашения.
   • Бизнес-лицензия или регистрация.

3. Для тех, у кого есть сотрудники: Записи о начислении заработной платы, включая:

   • Форма IRS 941 (квартальные налоговые декларации по заработной плате).
   • Государственные налоговые отчеты по заработной плате.
   • Отчеты от провайдера по расчету зарплаты.
   • Документация по медицинскому страхованию и пенсионным планам.

4. Верификация дохода: В зависимости от типа вашего бизнеса:

   • Формы 1099, полученные от клиентов.
   • Банковские выписки, показывающие депозиты.
   • Отчеты о доходах с платформ (для работников гиг-экономики).
   • Выписки по расчетному счету бизнеса.

Советы по ведению документации

• Храните цифровые копии всех документов в специальной папке — они снова понадобятся вам для процедуры списания (forgiveness).
• Если вы используете декларации за 2020 год, которые еще не были поданы на момент обращения, сделайте пометки о том, почему вы выбрали именно этот год.
• Для работников гиг-экономики сделайте скриншоты личных кабинетов платформ, показывающие историю заработка.
• Сохраняйте записи в течение шести лет даже после получения списания кредита, так как SBA может провести аудит в любое время.

Процесс подачи заявки: где и как подать документы

В отличие от некоторых программ помощи, требующих подачи заявки через специальный правительственный портал, займы PPP распределяются через утвержденных SBA (Управлением по делам малого бизнеса) кредиторов. Вот как ориентироваться в этом процессе:

Выбор кредитора

Начните со своего текущего банка: Если у вас есть расчетный счет для бизнеса или личные банковские отношения, подавайте заявку в первую очередь туда. У этих кредиторов уже есть ваша информация, и они часто могут обрабатывать заявки быстрее.

Рассмотрите финтех-кредиторов: Если ваш традиционный банк не принимает заявки или действует слишком медленно, онлайн-кредиторы, специализирующиеся на займах для малого бизнеса, часто имеют упрощенные процессы для PPP.

Подавайте заявки нескольким кредиторам: За подачу заявок нескольким кредиторам штрафы не предусмотрены. На самом деле, часто разумно иметь запасные варианты, так как у некоторых кредиторов заканчивались выделенные средства или они прекращали прием заявок.

Этапы подачи заявки

1. Соберите документацию, используя приведенный выше контрольный список.

2. Заполните форму SBA 2483-SD (заявка для самозанятых лиц без сотрудников) или стандартную заявку PPP, если у вас есть сотрудники.

3. Отправьте заявку выбранному кредитору через их онлайн-портал или при помощи кредитного инспектора.

4. Дождитесь одобрения (обычно 2–7 дней, хотя некоторые кредиторы работали быстрее или медленнее в зависимости от объема заявок).

5. Изучите и подпишите кредитные документы после одобрения.

6. Получите средства на свой бизнес-счет (обычно в течение 3–5 рабочих дней после подписания).

Важные советы по подаче заявки

• Используйте один и тот же налоговый год (2019 или 2020) последовательно во всей заявке.
• Если у вас несколько предприятий, вы можете подать заявку на каждое отдельно, но компенсация дохода владельца ограничена суммой $20,833 по всем займам в совокупности.
• Перепроверьте свои расчеты — математические ошибки могут задержать одобрение.
• Будьте честны в отношении деятельности вашего бизнеса и доходов; к мошенничеству с PPP относятся очень серьезно.

Использование средств PPP: правила

После получения займа PPP у вас появляются определенные параметры использования средств. Понимание этих правил имеет решающее значение для максимизации суммы прощения займа.

Правило 60/40

Как минимум 60% вашего займа PPP должно быть использовано на расходы по оплате труда. Для самозанятых лиц без сотрудников это означает замену вознаграждения владельца — по сути, выплату самому себе.

Оставшиеся 40% могут покрывать другие приемлемые расходы:

• Аренда бизнес-недвижимости (не вычеты за домашний офис, если у вас нет отдельного коммерческого помещения)
• Коммунальные услуги для вашего бизнес-объекта
• Проценты по ипотеке на бизнес-недвижимость
• Покрываемые операционные расходы, такие как программное обеспечение, облачные вычисления и другие эксплуатационные затраты
• Покрываемые затраты на возмещение ущерба имуществу
• Покрываемые затраты на поставщиков
• Покрываемые расходы на защиту работников (СИЗ, барьеры, вентиляция и т. д.)

Охватываемый период

Вы можете выбрать 8-недельный или 24-недельный охватываемый период, в течение которого вы используете средства. Большинство самозанятых лиц без сотрудников считают 8-недельный период более простым, так как они могут направить всю сумму займа на компенсацию дохода владельца.

На что нельзя использовать средства PPP

• Страховые взносы на медицинское страхование или пенсионные взносы за себя (они не предусмотрены для самозанятых владельцев, хотя допустимы для сотрудников)
• Оплата услуг подрядчиков по форме 1099 (PPP предназначен только для сотрудников по форме W-2)
• Предоплата расходов за пределами вашего охватываемого периода
• Личные расходы, не связанные с бизнес-операциями
• Бизнес-расходы, которые не подлежали вычету в 2019 году

Прощение займа: превращение займа в грант

Самая привлекательная особенность займов PPP заключается в том, что они могут быть полностью прощены — это означает, что вам не придется их возвращать. Вот как работает прощение для самозанятых лиц:

Упрощенное прощение для займов на сумму менее $150,000

Если ваш заем PPP составляет $150,000 или меньше (что применимо практически ко всем самозанятым лицам без сотрудников), вы можете использовать упрощенную форму 3508S. Эта одностраничная форма требует минимальной документации, а ее заполнение может занять всего 15 минут.

По состоянию на март 2024 года вы также можете подать заявку на прощение напрямую через онлайн-портал SBA, что еще больше упрощает процесс.

Что прощается автоматически

Для самозанятых лиц без сотрудников сумма, эквивалентная чистой прибыли за 8 недель (или 24 недели) 2019 года, автоматически подлежит прощению в качестве компенсации дохода владельца, с ограничением в $20,833.

Это означает, что если вы получили максимальный заем в размере $20,833, вся сумма может быть прощена просто на основании предоставления вашей формы Schedule C за 2019 или 2020 год.

Документация для прощения

Минимум, который вам понадобится:

• Ваша форма Schedule C за 2019 или 2020 год
• Квитанции и документация по любым расходам, не связанным с оплатой труда, которые вы заявляете (аренда, коммунальные услуги и т. д.)

Распространенные ошибки при прощении займа, которых следует избегать

1. Пропуск дедлайна: Подайте заявку на прощение в течение 10 месяцев после последнего дня вашего охватываемого периода. Если вы пропустите этот срок, отсрочка по займу прекращается, и выплаты начинаются немедленно.

2. Вычет аванса EIDL: Если вы получили авансовый грант EIDL, эта сумма будет вычтена из суммы вашего прощения.

3. Конфликт с налоговым кредитом на содержание работников (ERC): Если вы заявляли ERC для определенных заработных плат, вы не можете учитывать те же самые зарплаты для прощения PPP.

4. Заявка на неподходящие расходы: Не пытайтесь заявить расходы, которые не подлежали вычету в 2019 году, или расходы по имуществу, которое вы не использовали для бизнеса в 2019 году.

5. Ненадлежащее ведение учета: Даже после предоставления прощения сохраняйте все записи не менее шести лет на случай аудита.

Особые ситуации и часто задаваемые вопросы

Что если у меня есть подработка (side business) при работе по найму (W-2)?

Вы все равно можете претендовать на получение PPP на основании дохода по форме Schedule C от вашей подработки, даже если у вас есть основная работа у другого работодателя. Статус вашего работодателя в программе PPP не влияет на ваше право на получение выплат для собственного бизнеса.

Что если мой дом является моим местом ведения бизнеса?

Вычеты за домашний офис обычно не учитываются при прощении аренды или процентов по ипотеке в рамках PPP, если только у вас нет отдельного договора коммерческой аренды или ипотеки, не связанного с вашим личным жильем.

Могу ли я получить PPP, если у меня несколько бизнесов?

Да, вы можете подать заявку на каждый бизнес с отдельным номером EIN. Однако общая сумма замещения компенсации владельца (owner compensation replacement) по всем бизнесам ограничена лимитом в 20 833 доллара.

Что произойдет, если я не получу полного прощения кредита?

Любая часть кредита, которая не была прощена, превращается в заем с процентной ставкой 1% и сроком погашения 5 лет (или 2 года для кредитов, выданных до июня 2020 года). Ежемесячные платежи откладываются до тех пор, пока не будет принято решение о прощении.

Что если мой доход за 2020 год был ниже, чем за 2019?

Вы можете использовать данные за тот год, который позволяет получить большую сумму кредита. Если в 2020 году доход был значительно ниже из-за пандемии, использование формы Schedule C за 2019 год имеет больше смысла.

Ведите учет в порядке для будущих возможностей

Прохождение процедуры PPP в качестве самозанятого подчеркнуло важную деталь: точные и организованные финансовые записи нужны не только для налогов — это ваш входной билет для доступа к программам помощи, кредитам и деловым возможностям, когда они возникают.

Многие самозанятые работники, столкнувшиеся с трудностями при подаче заявок на PPP, испытали их из-за хаоса в бухгалтерии. Смешивание личных и деловых расходов, неполные записи и плохая документация сделали практически невозможным подтверждение доходов и операционной деятельности их бизнеса.

Упростите управление финансами

Для самозанятого профессионала ведение прозрачной и упорядоченной финансовой отчетности создает фундамент для быстрого реагирования на возможности и требования, такие как PPP. Beancount.io предлагает систему учета в текстовом формате (plain-text accounting), которая обеспечивает полную видимость и контроль над вашими финансовыми данными — никаких «черных ящиков» и привязки к конкретному поставщику. Готовитесь ли вы к следующему налоговому сезону, отслеживаете квартальные оценочные налоги или документируете доход бизнеса для будущих заявок на кредит, организация ваших финансов в прозрачном формате с контролем версий передает управление в ваши руки. Начните бесплатно и присоединяйтесь к растущему сообществу самозанятых специалистов, использующих plain-text accounting.