自雇人员 PPP 贷款：完整指南
当薪资保护计划（Paycheck Protection Program，简称 PPP）最初公布时，许多自雇人士、自由职业者和独立承包商感到被边缘化了。与拥有 W-2 员工和明确薪资记录的传统企业不同，自雇人士在获取救济资金方面面临着独特的挑战。但这里有一个许多人没有意识到的事实：自雇工作者不仅有资格申请 PPP 贷款，而且通常可以将整个贷款金额申请豁免，作为业主报酬。
无论你是自由设计师、网约车司机、顾问，还是提交 Schedule C 的副业从业者，了解 PPP 如何针对你的情况运作，可能决定了你是获得财务救济还是错失良机。
谁符合 PPP 的自雇人士资格？
美国中小企业管理局 (SBA) 对 PPP 框架下“自雇人士”的定义比你想象的要广泛。如果你符合以下标准，即具有资格：
- 在个人报税单的 Schedule C 上报告业务收 入的独资经营者
- 从客户处收到 1099-MISC 或 1099-NEC 表单的独立承包商
- 通过 Uber、Lyft、DoorDash、Instacart 或 TaskRabbit 等平台赚取收入的零工经济从业者
- 任何行业的自由职业者——包括写作、设计、摄影、咨询、家教、健身指导等
- 拥有合法业务运营的副业从业者，即使你有一份全职的 W-2 工作
关键要求：你的业务必须在 2020 年 2 月 15 日之前已经开始运营。如果你是在该日期之后开始自雇创业的，遗憾的是你将不符合申请 PPP 资金的条件。
此外，你必须能够通过报税单、银行对账单、发票或其他财务记录证明业务收入。如果你没有社会安全号码 (SSN)，使用个人纳税人识别号 (ITIN) 也是可以接受的。
计算你的 PPP 贷款金额：改变游戏规则的规则
这是自雇人士情况显著改善的地方。最初，针对 Schedule C 申报者的 PPP 贷款计算仅基于净利润（Schedule C 第 31 行）。但在 2021 年 3 月，SBA 引入了一项规则变更，大幅增加了许多自雇借款人的贷款金额。
两种计算方法
你现在可以在两种计算方法之间进行选择— —你应该选择能给你带来更高贷款金额的那一种：
方法 1：毛收入（Schedule C 第 7 行）
- 使用扣除费用前的业务总收入
- 通常会产生更高的贷款金额
- 更好地反映了你维持运营所需的固定成本
方法 2：净利润（Schedule C 第 31 行）
- 使用扣除业务费用后的利润
- 金额可能较低，但在某些情况下可能适用
计算公式
针对没有员工的自雇人士：
- 获取你 2019 年或 2020 年的毛收入（第 7 行）或净利润（第 31 行）
- 如果金额超过 100,000 美元，则以 100,000 美元为上限
- 除以 12 得到你的月平均值
- 乘以 2.5 得到你的最高贷款金额
个人自雇者的最高可能贷款额：20,833 美元 (100,000 ÷ 12 × 2.5)
针对有员工的自雇人士：
- 从毛收入（第 7 行）开始
- 减去 Schedule C 的第 14、19 和 26 行，以避免重复计算薪资
- 加回你 2019 年或 2020 年实际的员工薪资成本（工资、健康保险、退休金缴款）
- 除以 12 并乘以 2.5
现实案例
Samantha 经营一家自由平面设计业务。她的 2020 年 Schedule C 显示：
- 毛收入（第 7 行）： 75,000 美元
- 净利润（第 31 行）： 42,000 美元（扣除 33,000 美元的费用后）
根据旧规则，她的最高贷款额将是 8,750 美元 (42,000 ÷ 12 × 2.5)。
根据使用毛收入的新规则，她的最高贷款额为 15,625 美元 (75,000 ÷ 12 × 2.5)——几乎是原始金额的两倍。
申请所需的证明文件
准备好正确的文书工作将显著加快你的 PPP 申请进度。以下是你需要的材料：
基本文件
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报税单： 你用于计算收入的 2019 年或 2020 年完整的 Schedule C 表格
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业务运营证明： 证明你的业务在 2020 年 2 月 15 日左右处于活跃状态的文件：
- 该期间的客户发票
- 显示业务交易的银行对账单
- 合同或协议
- 营业执照或注册证明
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针对有员工的人士： 薪资记录，包括：
- IRS Form 941（季度薪资税申报表）
- 州级薪资税申报文件
- 薪资服务商报告
- 健康保险和退休计划证明文件
-
收入核实： 取决于你的业务类型：
- 从客户处收到的 1099 表单
- 显示存款记录的银行对账单
- 平台收益报告（针对零工工作者）
- 商业支票账户对账单
文件准备专业建议
- 将所有文件的数字副本保存在专门的文件夹中——在申请贷款豁免时你还会再次需要它们
- 如果你使用的是申请时尚未申报的 2020 年税表，请记录下你选择该年份的原因
- 对于零工工作者，请截取显示收入历史的平台仪表板屏幕截图
- 即使在获得豁免后，也要保留六年的记录，因为 SBA 随时可能进行审计
申请流程：申请地点与方式
与某些需要通过特定政府门户网站申请的救助项目不同，PPP 贷款是通过经 SBA 批准的贷款机构发放的。以下是流程指南：
选择贷款机构
从你现有的银行开始： 如果你拥有企业支票账户或个人银行业务往来，请先在那里申请。这些贷款机构已经掌握了你的信息，通常可以更快地处理申请。
考虑金融科技（Fintech）贷款机构： 如果你的传统银行不接受申请或处理速度太慢，专门从事小微企业贷款的在线贷款机构通常拥有更精简的 PPP 流程。
向多家贷款机构申 请： 向多家贷款机构提交申请没有处罚。事实上，拥有备选方案通常是明智的，因为有些贷款机构的配额资金会耗尽或已停止接受申请。
申请步骤
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使用上述清单收集你的证明文件
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填写 SBA 2483-SD 表格（无雇员的自雇人士申请表）或标准 PPP 申请表（如果你有雇员）
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通过在线门户网站或在贷款专员的协助下提交给你选择的贷款机构
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等待审批（通常为 2-7 天，但由于申请量不同，某些贷款机构可能会更快或更慢）
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获批后审阅并签署贷款文件
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在你的企业银行账户中接收资金（通常在签署后 3-5 个工作日内）
重要申请提示
- 在整个申请过程中一致使用同一纳税年度（2019 年或 2020 年）
- 如果你拥有多家企业，可以分别为每家企业申请，但所有贷款的业主薪酬替代总额上限为 20,833 美元
- 仔细检查你的计算——数学错误可能会延迟审批
- 诚实申报你的业务运营和收入；PPP 欺诈行为将被严肃查处
使用你的 PPP 资金：相关规则
收到 PPP 贷款后，你在使用资金方面有特定的参数限制。了解这些规则对于最大限度获得贷款豁免至关重要。
60/40 规则
PPP 贷款的至少 60% 必须用于薪酬成本。对于没有雇员的自雇人士，这意味着业主薪酬替代——实质上是支付给自己。
剩余的 40% 可以涵盖其他符合条件的支出：
- 企业物业的租金（不包括家庭办公室抵扣，除非你有独立的商业空间）
- 业务地点的公用事业费用
- 企业物业的抵押贷款利息
- 涵盖的运营支出，如软件、云计算和其他运营成本
- 涵盖的财产损失成本
- 涵盖的供应商成本
- 涵盖的工人防护支出（个人防护装备、隔板、通风设备等）
覆盖期
你可以选择 8 周或 24 周的覆盖期（Covered Period）来使用资金。大多数没有雇员的自雇人士发现 8 周的覆盖期更为简单，因为他们可以将全部贷款额度分配给业主薪酬替代。
你不能将 PPP 资金用于哪些方面
- 为你自己支付的健康保险费或退休金（自雇业主不符合条件，但雇员符合）
- 支付给 1099 承包商（PPP 仅适用于 W-2 员工）
- 预付覆盖期之外的费用
- 与业务运营无关的个人支出
- 在 2019 年不可抵扣的业务支出
贷款豁免：将贷款转为赠款
PPP 贷款最吸引人的特点是它们可以被完全豁免——这意味着你无需偿还。以下是自雇人士的豁免工作原理：
15 万美元以下贷款的简化豁免程序
如果你的 PPP 贷款金额在 15 万美元或以下（这几乎适用于所有无雇员的自雇人士），你可以使用简化的 3508S 表格。这份单页表格所需的证明文件极少，只需 15 分钟即可完成。
截至 2024 年 3 月，你也可以直接通过 SBA 的在线门户申请豁免，使流程更加简便。
自动获得豁免的部分
对于没有雇员的自雇人士，你 2019 年净利润中长达 8 周（或 24 周）的金额将自动符合豁免条件，作为业主薪酬替代，上限为 20,833 美元。
这意味着如果你获得了 20,833 美元的最高贷款额，只需提供你的 2019 年或 2020 年 C 表（Schedule C），全额贷款即可获得豁免。
豁免所需的证明文件
你至少需要：
- 你的 2019 年或 2020 年 C 表 (Schedule C)
- 你申请的任何非薪酬支出（租金、公用事业等）的收据和证明文件
应避免的常见豁免错误
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错过截止日期： 在覆盖期最后一天的 10 个月内申请豁免。如果你错过了这个截止日期，你的贷款将不再延期，需立即开始还款。
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EIDL 预付款扣除： 如果你收到了 EIDL 预付款赠款，该金额将从你的豁免金额中扣除。
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员工留任税收抵免冲突： 如果你针对某些工资申报了员工留任税收抵免（ERC），则不能将这些相同的工资计入 PPP 豁免。
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申报不符合条件的费用： 不要试图申报在 2019 年不可抵扣的费用，或并非在 2019 年用于业务的房产所产生的费用。
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记录保存不当： 即使在获得豁免后， 也要将所有记录保存至少六年，以备审计。
特殊情况与常见问题
如果我在做 W-2 工作的同时还有副业怎么办？
即使你在雇主那里有一份全职工作，你仍然可以根据副业的 Schedule C 收入获得 PPP 资格。你雇主的 PPP 状态不会影响你自己业务的申请资格。
如果我将居住地作为办公地点怎么办？
除非你拥有独立于个人住所的专用商业租赁或抵押贷款，否则家庭办公室扣除（Home office deductions）通常不符合 PPP 租金或抵押贷款利息豁免的条件。
如果我有多个业务，可以获得 PPP 吗？
可以，你可以为每个拥有独立 EIN 的业务分别申请。但是，你所有业务的总业主薪酬替代（owner compensation replacement）上限为 $20,833。
如果我没有获得全额豁免会怎样？
任何未获豁免的部分将转化为利率为 1%、期限为 5 年的贷款（2020 年 6 月之前发放的贷款期限为 2 年）。在你收到豁免决定之前，每月还款将予以延期。
如果我 2020 年的收入低于 2019 年怎么办？
你可以使用贷款金额较高的年份。如果 2020 年因疫情导致收入大幅下降，使用 2019 年的 Schedule C 会更明智。
保持账目井然有序，把握未来机遇
作为自雇人士，应对 PPP 的过程凸显了一个重要事实：准确、有序的财务记录不仅是为了报税，更是你在救助计划、贷款和商业机会出现时获取支持的门票。
许多在 PPP 申请中挣扎的自雇人士是因为他们的账目过于混乱。个人与业 务支出混淆、记录不全以及缺乏证明文件，使得证明业务收入和运营状况变得异常困难。
简化你的财务管理
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