自営業者のためのPPPローン：完全ガイド

給与保護プログラム（PPP）が最初に発表された際、多くの自営業者、フリーランサー、独立業務請負人は取り残されたと感じました。W-2従業員を抱え、明確な給与記録を持つ伝統的なビジネスとは異なり、自営業者は救済資金へのアクセスにおいて特有の課題に直面しました。しかし、多くの人が気づいていないことがあります。自営業者はPPPローンの受給資格があるだけでなく、ローン全額を「所有者報酬」として免除申請できることが多いのです。

あなたがフリーランスのデザイナー、ライドシェアのドライバー、コンサルタント、あるいはスケジュールC（Schedule C）を提出している副業家であっても、自分の状況におけるPPPの仕組みを理解することで、経済的な救済を得られるか、それとも資金を逃してしまうかの分かれ目になります。

PPPにおける「自営業者」の定義とは？

中小企業庁（SBA）がPPPの目的で定義する「自営業者」は、想像以上に広範囲です。以下の基準を満たせば、受給資格があります。

• 個人事業主（Sole proprietors）: 個人の所得税申告書のスケジュールCで事業所得を報告している方
• 独立業務請負人（Independent contractors）: クライアントからフォーム1099-MISCまたは1099-NECを受け取っている方
• ギグワーカー（Gig economy workers）: Uber、Lyft、DoorDash、Instacart、TaskRabbitなどのプラットフォームを通じて収入を得ている方
• あらゆる業界のフリーランサー: ライティング、デザイン、写真、コンサルティング、家庭教師、フィットネス指導など
• 副業家（Side hustlers）: 本業のW-2の仕事がある場合でも、正当な事業運営を行っている方

重要な要件：2020年2月15日までに事業が運営されていた必要があります。その日以降に自営業を開始した場合は、残念ながらPPP資金の対象外となります。

さらに、確定申告書、銀行取引明細書、請求書、またはその他の財務記録を通じて事業収入を証明できる必要があります。社会保障番号（SSN）をお持ちでない場合は、個人納税者識別番号（ITIN）でも受け付けられます。

PPPローン額の算出：画期的なルール変更

ここで、自営業者にとって状況が大幅に改善されました。当初、スケジュールC提出者のPPPローン算出は、純利益（スケジュールCの31行目）のみに基づいていました。しかし2021年3月、SBAは多くの自営業の借り手にとってローン額を劇的に増加させるルール変更を導入しました。

2つの算出方法

現在、2つの算出方法から選択できます。どちらかローン額が高くなる方を選んでください。

方法1：総収入（スケジュールC 7行目）

• 経費を差し引く前の事業総収入を使用します。
• 一般的にローン額が高くなります。
• 事業を維持するために必要な固定費をより反映しやすくなります。

方法2：純利益（スケジュールC 31行目）

• 事業経費を差し引いた後の利益を使用します。
• 金額は低くなる可能性がありますが、状況によっては適切な場合があります。

算出式

従業員のいない自営業者の場合：

1. 2019年または2020年の総収入（7行目）または純利益（31行目）を確認します。
2. その額が10万ドルを超える場合は、10万ドルを上限とします。
3. 12で割り、月平均額を出します。
4. その額に2.5を掛け、最大ローン額を算出します。

従業員のいない自営業者の最大ローン額：20,833ドル（100,000ドル ÷ 12 × 2.5）

従業員がいる自営業者の場合：

1. 総収入（7行目）から始めます。
2. 給与の二重計上を避けるため、スケジュールCの14行目、19行目、26行目を差し引きます。
3. 従業員に対する2019年または2020年の実際の給与コスト（賃金、健康保険、退職金積立）を加算します。
4. 12で割り、2.5を掛けます。

具体的な例

サマンサはフリーランスのグラフィックデザイン事業を運営しています。彼女の2020年のスケジュールCの内容は以下の通りです。

• 総収入（7行目）: 75,000ドル
• 純利益（31行目）: 42,000ドル（33,000ドルの経費を差し引いた後）

旧ルールでは、彼女の最大ローン額は8,750ドル（42,000ドル ÷ 12 × 2.5）でした。

総収入を使用した新ルールでは、彼女の最大ローン額は15,625ドル（75,000ドル ÷ 12 × 2.5）となり、当初の額の約2倍になります。

申請に必要な書類

適切な書類を準備しておくことで、PPPの申請を大幅にスピードアップできます。必要なものは以下の通りです。

必須書類

1. 確定申告書: 算出に使用する収入が記載された、2019年または2020年のスケジュールC一式。

2. 事業運営の証明: 2020年2月15日前後に事業が活動していたことを示す書類。

   • 当時のクライアントへの請求書
   • 事業取引が記載された銀行取引明細書
   • 契約書または合意書
   • 事業免許または登録証

3. 従業員がいる場合: 以下を含む給与記録。

   • IRSフォーム941（四半期給与税申告書）
   • 州の給与税申告書
   • 給与サービスプロバイダーのレポート
   • 健康保険および退職金制度の文書

4. 収入の確認: 事業形態に応じて以下のもの。

   • クライアントから受け取った1099フォーム
   • 入金が確認できる銀行取引明細書
   • プラットフォームの収益レポート（ギグワーカーの場合）
   • 事業用当座預金口座の明細書

書類作成のプロのコツ

• すべてのデジタルコピーを専用のフォルダに保存してください。免除申請の際に再び必要になります。
• 申請時にまだ提出していなかった2020年の申告書を使用する場合は、なぜその年を選んだのかメモを残しておきましょう。
• ギグワーカーの方は、収益履歴が表示されているプラットフォームのダッシュボードをスクリーンショットで保存してください。
• 免除が承認された後も、SBAはいつでも監査を行う可能性があるため、6年間は記録を保持してください。

申請プロセス：申請場所と方法

特定の政府ポータルを通じて申請する必要があった一部の救済プログラムとは異なり、PPP融資はSBA（中小企業庁）認定の貸付業者を通じて配布されます。プロセスの進め方は以下の通りです。

貸付業者の選択

まずは既存の銀行に相談する： ビジネス用当座預金口座や個人の銀行取引がある場合は、まずそこで申請してください。これらの業者はすでにあなたの情報を保有しているため、多くの場合、申請をより迅速に処理できます。

フィンテック貸付業者を検討する： 従来の銀行が申請を受け付けていない、または対応が遅い場合は、小規模ビジネスローンに特化したオンラインのフィンテック貸付業者が、合理化されたPPPプロセスを提供していることがよくあります。

複数の業者に申請する： 複数の貸付業者に申請書を提出してもペナルティはありません。実際、一部の業者が割り当てられた資金を使い果たしたり、申請の受け付けを停止したりしたため、バックアップの選択肢を持っておくことは賢明な判断です。

申請の手順

1. 上記のチェックリストを使用して書類を収集する

2. SBAフォーム2483-SD（従業員のいない自営業者向けの申請書）、または従業員がいる場合は標準のPPP申請書に記入する

3. オンラインポータル経由、またはローン担当者の支援を受けて、選択した貸付業者に提出する

4. 承認を待つ（通常は2〜7日ですが、件数によってはそれ以上、またはそれ以下の期間で処理する業者もありました）

5. 承認後、融資書類を確認し署名する

6. ビジネス用銀行口座で資金を受け取る（通常、署名後3〜5営業日以内）

申請時の重要なヒント

• 申請書全体を通じて、同じ税年度（2019年または2020年）を一貫して使用してください。
• 複数の事業を運営している場合は、それぞれの事業で個別に申請できますが、事業主報酬補填の合計額はすべてのローンを合わせて20,833ドルが上限となります。
• 計算を再確認してください。数学的な誤りは承認を遅らせる原因となります。
• 事業運営と収入については正直に申告してください。PPP詐欺は非常に厳格に扱われます。

PPP資金の使用：ルールについて

PPP融資を受け取った後は、資金の使用方法に特定のパラメータが設定されています。免除を最大限に受けるためには、これらのルールを理解することが極めて重要です。

60/40ルール

PPP融資の少なくとも60%は給与コストに使用しなければなりません。従業員がいない自営業者の場合、これは「事業主報酬補填」、つまり実質的に自分自身への支払いを意味します。

残りの40%は、その他の対象となる支出に充てることができます：

• 賃料：事業用物件の賃料（個別の商業スペースがない限り、ホームオフィス控除は対象外）
• 公共料金：事業拠点の光熱費など
• 住宅ローン利息：事業用物件の利息分
• 対象となる運営費：ソフトウェア、クラウドコンピューティング、その他の運営コスト
• 対象となる物件損害費用
• 対象となる仕入業者費用
• 対象となる労働者保護費用（個人用保護具、仕切り板、換気設備など）

対象期間

資金を使用する期間として、8週間または24週間のいずれかの対象期間を選択できます。従業員がいないほとんどの自営業者は、融資額の全額を事業主報酬補填に割り当てることができるため、8週間の期間の方が単純であると感じるようです。

PPP資金を使用できない項目

• あなた自身の健康保険料や退職金拠出（これらは従業員については対象となりますが、自営業の事業主については対象外です）
• 1099契約業者への支払い（PPPはW-2従業員のみが対象です）
• 対象期間を超えた費用の前払い
• 事業運営に関係のない個人的な支出
• 2019年に控除対象外であった事業費

融資の免除：融資を給付金に変換する

PPP融資の最大の魅力は、完全に免除される可能性があること、つまり返済の必要がないことです。自営業者の場合の免除の仕組みは以下の通りです。

150,000ドル以下の融資に対する簡素化された免除申請

PPP融資額が150,000ドル以下の場合（従業員がいない実質的にすべての自営業者がこれに該当します）、簡素化されたフォーム3508Sを使用できます。この1ページのフォームは最小限の書類で済み、わずか15分程度で完了できます。

2024年3月現在、SBAのオンラインポータルを通じて直接免除を申請することも可能になり、プロセスはさらに簡単になっています。

自動的に免除されるもの

従業員がいない自営業者の場合、2019年の純利益のうち、最大8週間分（または24週間分）が事業主報酬補填として自動的に免除の対象となり、上限は20,833ドルです。

つまり、上限である20,833ドルの融資を受けた場合、2019年または2020年のスケジュールC（別表C）を提出するだけで、全額が免除される可能性があります。

免除申請のための書類

最低限必要となるもの：

• 2019年または2020年のスケジュールC（別表C）
• 給与以外の費用（賃料、公共料金など）を請求する場合は、その領収書と証明書類

避けるべき一般的な免除申請のミス

1. 期限を逃す： 対象期間の最終日から10ヶ月以内に免除を申請してください。この期限を過ぎると、融資の猶予期間が終了し、直ちに返済が開始されます。

2. EIDLアドバンスの差し引き： EIDLアドバンス（前払い給付金）を受け取った場合、その金額は免除額から差し引かれます。

3. 従業員保持税額控除（ERC）との重複： 特定の賃金に対して従業員保持税額控除を請求した場合、その同じ賃金をPPPの免除対象としてカウントすることはできません。

4. 不適格な費用の請求： 2019年に控除対象でなかった費用や、2019年に事業用として使用していなかった物件の費用を請求しないでください。

5. 不適切な記録保持： 免除が認められた後でも、監査に備えて少なくとも6年間はすべての記録を保管しておいてください。

特殊な状況とよくある質問 (FAQs)

W-2雇用で働きながら副業をしている場合は？

フルタイムで雇用主に雇用されていても、副業によるスケジュールCの所得に基づいてPPPの資格を得ることができます。雇用主のPPPステータスは、あなた自身のビジネスの資格に影響しません。

自宅をビジネスの拠点としている場合は？

個人の居住地とは別に、専用の商業リースまたは住宅ローンがない限り、通常、自宅オフィスの控除はPPPの家賃または住宅ローン利息の免除対象にはなりません。

複数のビジネスを所有している場合、PPPを受け取れますか？

はい、それぞれのビジネスに対して個別のEINで申請できます。ただし、すべてのビジネスを合計した事業主報酬の補填額の上限は20,833ドルです。

全額免除を受けられなかった場合はどうなりますか？

免除されなかった部分は、利率1%、期間5年（2020年6月以前に実行された融資の場合は2年）の融資となります。月々の支払いは、免除の決定を受けるまで据え置かれます。

2020年の所得が2019年よりも低かった場合は？

融資額が高くなる方の年を選択できます。パンデミックの影響で2020年の所得が大幅に低かった場合は、2019年のスケジュールCを使用するのが合理的です。

将来のチャンスに備えて帳簿を整理しておく

自営業者としてPPPの手続きを進める中で、重要なことが浮き彫りになりました。正確で整理された財務記録は、単に確定申告のためだけにあるのではありません。それは、救済プログラムや融資、そしてビジネスチャンスが訪れた際に、それらを利用するためのチケットなのです。

PPPの申請に苦労した自営業者の多くは、記帳が乱雑であったことが原因でした。個人とビジネスの経費の混同、不完全な記録、不十分な文書化により、ビジネスの所得や運営状況を証明することがほぼ不可能になっていました。

財務管理をシンプルにする

自営業の専門家として、透明性が高く整理された財務記録を維持することは、PPPのような要件やチャンスに迅速に対応するための基盤となります。Beancount.io は、財務データに対する完全な可視性とコントロールを提供するプレーンテキスト会計を提供します。ブラックボックスやベンダーロックインはありません。次の確定申告の準備、四半期ごとの予定納税の追跡、将来の融資申請のための事業所得の文書化など、財務を透明でバージョン管理可能な形式で整理しておくことで、常に主導権を握ることができます。無料で始める ことができ、プレーンテキスト会計を利用する自営業の専門家の成長するコミュニティに参加しましょう。