وام‌های PPP برای افراد خوداشتغال: راهنمای کامل شما

زمانی که «برنامه محافظت از چک دستمزد» (PPP) برای اولین بار اعلام شد، بسیاری از افراد خوداشتغال، فریلنسرها و پیمانکاران مستقل احساس کردند که نادیده گرفته شده‌اند. برخلاف کسب‌وکارهای سنتی با کارمندان W-2 و سوابق حقوق و دستمزد شفاف، افراد خوداشتغال برای دسترسی به بودجه‌های امدادی با چالش‌های منحصر‌به‌فردی روبرو بودند. اما نکته‌ای که بسیاری متوجه آن نیستند این است: کارگران خوداشتغال نه‌تنها واجد شرایط دریافت وام‌های PPP هستند، بلکه اغلب می‌توانند کل مبلغ وام را به عنوان دستمزد مالک (Owner Compensation) برای بخشودگی مطالبه کنند.

فرقی نمی‌کند طراح فریلنسر باشید، راننده تاکسی‌های اینترنتی، مشاور یا کسی که شغل جانبی دارد و فرم جدول C (Schedule C) پر می‌کند؛ درک نحوه عملکرد PPP برای موقعیت شما می‌تواند تفاوت بین دریافت کمک مالی و از دست دادن پول باشد.

چه کسی به عنوان خوداشتغال واجد شرایط PPP است؟

تعریف سازمان کسب‌وکارهای کوچک (SBA) از «خوداشتغال» برای اهداف PPP گسترده‌تر از آن چیزی است که فکر می‌کنید. اگر معیارهای زیر را داشته باشید، واجد شرایط هستید:

• صاحبان انفرادی (Sole proprietors) که درآمد کسب‌وکار خود را در جدول C اظهارنامه مالیاتی شخصی خود گزارش می‌دهند.
• پیمانکاران مستقل که فرم‌های 1099-MISC یا 1099-NEC را از مشتریان دریافت می‌کنند.
• کارگران اقتصاد گیگ (Gig economy) که از طریق پلتفرم‌هایی مانند Uber، Lyft، DoorDash، Instacart یا TaskRabbit درآمد کسب می‌کنند.
• فریلنسرها در هر صنعتی؛ از نویسندگی، طراحی و عکاسی گرفته تا مشاوره، تدریس خصوصی و مربیگری ورزشی.
• صاحبان مشاغل جانبی با عملیات تجاری قانونی، حتی اگر شغل تمام‌وقت W-2 داشته باشید.

شرط حیاتی: کسب‌وکار شما باید تا تاریخ ۱۵ فوریه ۲۰۲۰ فعال بوده باشد. اگر فعالیت خوداشتغالی خود را بعد از این تاریخ شروع کرده‌اید، متأسفانه واجد شرایط دریافت بودجه PPP نخواهید بود.

علاوه بر این، باید بتوانید درآمد کسب‌وکار خود را از طریق اظهارنامه‌های مالیاتی، صورت‌حساب‌های بانکی، فاکتورها یا سایر اسناد مالی اثبات کنید. اگر شماره تامین اجتماعی ندارید، داشتن شماره شناسایی مالیاتی انفرادی (ITIN) قابل قبول است.

محاسبه مبلغ وام PPP: قانونی که بازی را تغییر داد

اینجاست که شرایط برای افراد خوداشتغال به‌طور قابل توجهی بهتر شد. در ابتدا، محاسبات وام PPP برای تکمیل‌کنندگان جدول C صرفاً بر اساس سود خالص (خط ۳۱ جدول C) بود. اما در مارس ۲۰۲۱، SBA تغییری در قوانین ایجاد کرد که مبالغ وام را برای بسیاری از وام‌گیرندگان خوداشتغال به طرز چشمگیری افزایش داد.

دو روش محاسبه

اکنون شما حق انتخاب بین دو روش محاسبه را دارید و باید روشی را انتخاب کنید که مبلغ وام بالاتری به شما می‌دهد:

روش ۱: درآمد ناخالص (خط ۷ جدول C)

• از کل درآمد کسب‌وکار خود قبل از کسر هزینه‌ها استفاده کنید.
• عموماً منجر به مبلغ وام بالاتری می‌شود.
• هزینه‌های ثابتی را که برای فعال ماندن باید پوشش دهید، بهتر منعکس می‌کند.

روش ۲: سود خالص (خط ۳۱ جدول C)

• از سود خود پس از کسر هزینه‌های کسب‌وکار استفاده کنید.
• ممکن است کمتر باشد اما در برخی موقعیت‌ها می‌تواند مناسب باشد.

فرمول

برای خوداشتغال‌های بدون کارمند: ۱. درآمد ناخالص (خط ۷) یا سود خالص (خط ۳۱) سال ۲۰۱۹ یا ۲۰۲۰ خود را بردارید. ۲. اگر مبلغ بیش از ۱۰۰,۰۰۰ دلار است، سقف آن را ۱۰۰,۰۰۰ دلار در نظر بگیرید. ۳. آن را بر ۱۲ تقسیم کنید تا میانگین ماهانه خود را به دست آورید. ۴. عدد حاصل را در ۲.۵ ضرب کنید تا حداکثر مبلغ وام خود را محاسبه کنید.

حداکثر وام ممکن برای یک فرد خوداشتغال انفرادی: ۲۰,۸۳۳ دلار (۱۰۰,۰۰۰ دلار ÷ ۱۲ × ۲.۵)

برای خوداشتغال‌های دارای کارمند: ۱. با درآمد ناخالص (خط ۷) شروع کنید. ۲. خطوط ۱۴، ۱۹ و ۲۶ را از جدول C کسر کنید تا از محاسبه مضاعف لیست حقوق جلوگیری شود. ۳. هزینه‌های واقعی حقوق و دستمزد کارمندان در سال ۲۰۱۹ یا ۲۰۲۰ (دستمزد، بیمه سلامت، سهم بازنشستگی) را به آن اضافه کنید. ۴. بر ۱۲ تقسیم و در ۲.۵ ضرب کنید.

مثال واقعی

سامانتا یک کسب‌وکار طراحی گرافیک فریلنسری را اداره می‌کند. جدول C سال ۲۰۲۰ او نشان می‌دهد:

• درآمد ناخالص (خط ۷): ۷۵,۰۰۰ دلار
• سود خالص (خط ۳۱): ۴۲,۰۰۰ دلار (پس از کسر ۳۳,۰۰۰ دلار هزینه)

طبق قوانین قدیمی، حداکثر وام او ۸,۷۵۰ دلار می‌شد (۴۲,۰۰۰ دلار ÷ ۱۲ × ۲.۵).

طبق قوانین جدید با استفاده از درآمد ناخالص، حداکثر وام او ۱۵,۶۲۵ دلار است (۷۵,۰۰۰ دلار ÷ ۱۲ × ۲.۵)؛ یعنی تقریباً دو برابر مبلغ اولیه.

مدارک مورد نیاز برای درخواست شما

آماده داشتن مدارک صحیح، سرعت بررسی درخواست PPP شما را به‌طور قابل توجهی افزایش می‌دهد. آنچه نیاز دارید:

مدارک ضروری

۱. اظهارنامه‌های مالیاتی: جدول C کامل سال ۲۰۱۹ یا ۲۰۲۰ که نشان‌دهنده درآمدی باشد که برای محاسبات استفاده می‌کنید.

۲. اثبات فعالیت کسب‌وکار: مستنداتی که نشان دهد کسب‌وکار شما در نزدیکی تاریخ ۱۵ فوریه ۲۰۲۰ فعال بوده است:

• فاکتورهای مشتری از آن دوره
• صورت‌حساب‌های بانکی که تراکنش‌های تجاری را نشان می‌دهد
• قراردادها یا توافق‌نامه‌ها
• مجوز کسب‌وکار یا گواهی ثبت

۳. برای افراد دارای کارمند: سوابق حقوق و دستمزد شامل:

• فرم ۹۴۱ IRS (اظهارنامه فصلی مالیات حقوق)
• پرونده‌های مالیات حقوق ایالتی
• گزارش‌های ارائه‌دهنده خدمات حقوق و دستمزد
• مستندات بیمه سلامت و طرح بازنشستگی

۴. تأیید درآمد: بسته به نوع کسب‌وکار شما:

• فرم‌های 1099 دریافت شده از مشتریان
• صورت‌حساب‌های بانکی که واریزی‌ها را نشان می‌دهد
• گزارش‌های درآمدی پلتفرم‌ها (برای کارگران گیگ)
• صورت‌حساب‌های حساب جاری تجاری

نکات حرفه‌ای برای مستندسازی

• کپی دیجیتال همه مدارک را در یک پوشه اختصاصی نگه دارید؛ برای بخشودگی وام دوباره به آن‌ها نیاز خواهید داشت.
• اگر از اظهارنامه‌های ۲۰۲۰ استفاده می‌کنید که هنگام درخواست هنوز ثبت نشده بودند، یادداشتی در مورد علت انتخاب آن سال نگه دارید.
• برای کارگران اقتصاد گیگ، از داشبورد پلتفرم خود که سابقه درآمد را نشان می‌دهد، اسکرین‌شات بگیرید.
• سوابق را تا شش سال پس از موافقت با بخشودگی حفظ کنید، زیرا SBA می‌تواند در هر زمانی حسابرسی انجام دهد.

فرایند درخواست: کجا و چگونه درخواست دهیم

برخلاف برخی از برنامه‌های حمایتی که مستلزم ارسال درخواست از طریق یک پورتال دولتی خاص بودند، وام‌های PPP از طریق وام‌دهندگان مورد تأیید SBA (اداره‌ی کسب‌وکارهای کوچک) توزیع می‌شوند. در اینجا نحوه‌ی پیمودن این مسیر آورده شده است:

انتخاب وام‌دهنده

با بانک فعلی خود شروع کنید: اگر حساب جاری تجاری یا رابطه‌ی بانکی شخصی دارید، ابتدا از آنجا اقدام کنید. این وام‌دهندگان از قبل اطلاعات شما را دارند و اغلب می‌توانند درخواست‌ها را سریع‌تر پردازش کنند.

وام‌دهندگان فین‌تک را مد نظر قرار دهید: اگر بانک سنتی شما درخواستی نمی‌پذیرد یا روند بسیار کندی دارد، وام‌دهندگان آنلاین که در زمینه‌ی وام‌های کسب‌وکارهای کوچک تخصص دارند، اغلب دارای فرایندهای PPP ساده‌تری هستند.

به چندین وام‌دهنده درخواست دهید: هیچ جریمه‌ای برای ارسال درخواست به چندین وام‌دهنده وجود ندارد. در واقع، داشتن گزینه‌های پشتیبان اغلب هوشمندانه است، زیرا برخی از وام‌دهندگان بودجه‌ی اختصاص‌یافته‌شان تمام شد یا پذیرش درخواست‌ها را متوقف کردند.

مراحل درخواست

۱. مدارک خود را با استفاده از چک‌لیست بالا جمع‌آوری کنید

۲. فرم SBA 2483-SD را تکمیل کنید (درخواست برای افراد خوداشتغال فاقد کارمند) یا اگر کارمند دارید، فرم استاندارد درخواست PPP را پر کنید.

۳. درخواست را به وام‌دهنده انتخابی خود ارسال کنید از طریق پورتال آنلاین آن‌ها یا با کمک یک مسئول وام.

۴. منتظر تأیید بمانید (معمولاً ۲ تا ۷ روز، اگرچه برخی وام‌دهندگان بسته به حجم درخواست‌ها سریع‌تر یا کندتر عمل می‌کردند).

۵. پس از تأیید، اسناد وام را بررسی و امضا کنید

۶. وجوه را دریافت کنید در حساب بانکی تجاری خود (معمولاً ظرف ۳ تا ۵ روز کاری پس از امضا).

نکات مهم برای درخواست

• در کل فرایند درخواست، از یک سال مالی یکسان (۲۰۱۹ یا ۲۰۲۰) به‌طور مستمر استفاده کنید.
• اگر چندین کسب‌وکار دارید، می‌توانید برای هر کدام به‌صورت جداگانه درخواست دهید، اما جایگزین جبران خدمات مالک (Owner Compensation Replacement) در مجموعه‌ی تمامی وام‌ها به ۲۰,۸۳۳ دلار محدود شده است.
• محاسبات خود را دوباره چک کنید؛ خطاهای ریاضی می‌تواند تأیید وام را به تأخیر بیندازد.
• در مورد عملیات کسب‌وکار و درآمد خود صادق باشید؛ کلاهبرداری در وام‌های PPP بسیار جدی گرفته می‌شود.

استفاده از وجوه PPP: قوانین

پس از دریافت وام PPP، پارامترهای خاصی برای نحوه‌ی استفاده از وجوه دارید. درک این قوانین برای حداکثر کردن بخشودگی وام حیاتی است.

قانون ۶۰/۴۰

حداقل ۶۰٪ از وام PPP شما باید صرف هزینه‌های حقوق و دستمزد شود. برای افراد خوداشتغال فاقد کارمند، این به معنای جایگزین جبران خدمات مالک است—در واقع، پرداخت حقوق به خودتان.

۴۰٪ باقی‌مانده می‌تواند سایر هزینه‌های واجد شرایط را پوشش دهد:

• اجاره ملک تجاری (نه کسر هزینه‌های دفتر کار خانگی، مگر اینکه فضای تجاری مجزایی داشته باشید)
• خدمات رفاهی (آب، برق و غیره) برای محل کسب‌وکار شما
• بهره‌ی وام مسکن روی ملک تجاری
• هزینه‌های عملیاتی تحت پوشش مانند نرم‌افزار، رایانش ابری و سایر هزینه‌های عملیاتی
• هزینه‌های خسارت مالی تحت پوشش
• هزینه‌های تأمین‌کننده‌ی تحت پوشش
• هزینه‌های محافظت از کارکنان تحت پوشش (تجهیزات حفاظت فردی، موانع، تهویه و غیره)

دوره‌ی تحت پوشش

شما می‌توانید یک دوره‌ی تحت پوشش ۸ هفته‌ای یا ۲۴ هفته‌ای را برای استفاده از وجوه انتخاب کنید. اکثر افراد خوداشتغال فاقد کارمند، دوره‌ی ۸ هفته‌ای را ساده‌تر می‌دانند، زیرا می‌توانند کل مبلغ وام را به جایگزین جبران خدمات مالک اختصاص دهند.

مواردی که نمی‌توانید از وجوه PPP برای آن‌ها استفاده کنید

• حق بیمه سلامت یا مشارکت در طرح‌های بازنشستگی برای خودتان (این موارد برای مالکان خوداشتغال واجد شرایط نیستند، هرچند برای کارمندان هستند)
• پرداخت به پیمانکاران مستقل یا فرم ۱۰۹۹ (وام PPP فقط برای کارکنان دارای فرم W-2 است)
• پیش‌پرداخت هزینه‌ها برای فراتر از دوره‌ی تحت پوشش شما
• هزینه‌های شخصی غیرمرتبط با عملیات کسب‌وکار
• هزینه‌های کسب‌وکاری که در سال ۲۰۱۹ قابل کسر از مالیات نبوده‌اند

بخشودگی وام: تبدیل وام به کمک هزینه

جذاب‌ترین ویژگی وام‌های PPP این است که می‌توانند به‌طور کامل بخشیده شوند—به این معنی که مجبور نیستید آن‌ها را پس بدهید. در اینجا نحوه‌ی عملکرد بخشودگی برای افراد خوداشتغال آورده شده است:

بخشودگی ساده‌شده برای وام‌های کمتر از ۱۵۰,۰۰۰ دلار

اگر مبلغ وام PPP شما ۱۵۰,۰۰۰ دلار یا کمتر باشد (که تقریباً شامل تمام افراد خوداشتغال فاقد کارمند می‌شود)، می‌توانید از فرم ساده‌شده‌ی 3508S استفاده کنید. این فرم یک‌صفحه‌ای به حداقل مدارک نیاز دارد و تکمیل آن می‌تواند تنها ۱۵ دقیقه زمان ببرد.

از مارس ۲۰۲۴، شما همچنین می‌توانید مستقیماً از طریق پورتال آنلاین SBA برای بخشودگی درخواست دهید که این فرایند را حتی آسان‌تر می‌کند.

مواردی که به‌طور خودکار بخشیده می‌شوند

برای افراد خوداشتغال فاقد کارمند، تا ۸ هفته (یا ۲۴ هفته) از سود خالص سال ۲۰۱۹ شما به‌طور خودکار به‌عنوان جایگزین جبران خدمات مالک واجد بخشودگی است که سقف آن ۲۰,۸۳۳ دلار می‌باشد.

این بدان معناست که اگر حداکثر وام ۲۰,۸۳۳ دلاری را دریافت کرده‌اید، کل مبلغ را می‌توان صرفاً با ارائه‌ی فرم Schedule C سال ۲۰۱۹ یا ۲۰۲۰ بخشید.

مدارک لازم برای بخشودگی

حداقل مدارکی که نیاز خواهید داشت:

• فرم Schedule C سال ۲۰۱۹ یا ۲۰۲۰ شما
• رسیدها و مستندات مربوط به هرگونه هزینه‌ی غیر از حقوق و دستمزد که مدعی آن هستید (اجاره، خدمات رفاهی و غیره)

اشتباهات رایج در بخشودگی که باید از آن‌ها اجتناب کرد

۱. از دست دادن مهلت مقرر: ظرف ۱۰ ماه پس از آخرین روز دوره‌ی تحت پوشش خود برای بخشودگی درخواست دهید. اگر این مهلت را از دست بدهید، وام شما دیگر در وضعیت تعلیق نخواهد بود و بازپرداخت‌ها بلافاصله شروع می‌شوند.

۲. کسر علی‌الحساب EIDL: اگر کمک هزینه‌ی علی‌الحساب EIDL دریافت کرده‌اید، آن مبلغ از مقدار بخشودگی شما کسر خواهد شد.

۳. تداخل با اعتبار حفظ کارکنان (ERC): اگر برای برخی دستمزدها مدعی اعتبار حفظ کارکنان شده‌اید، نمی‌توانید همان دستمزدها را برای بخشودگی PPP نیز لحاظ کنید.

۴. ادعای هزینه‌های غیرواجد شرایط: سعی نکنید هزینه‌هایی را که در سال ۲۰۱۹ قابل کسر از مالیات نبوده‌اند، یا هزینه‌های مربوط به ملکی که در سال ۲۰۱۹ برای کسب‌وکار استفاده نکرده‌اید، ادعا کنید.

۵. نگهداری نامناسب سوابق: حتی پس از اعطای بخشودگی، تمام سوابق را حداقل به مدت شش سال برای موارد بازرسی (حسابرسی) احتمالی نگهداری کنید.

موقعیت‌های خاص و سوالات متداول

اگر در حین کار در یک شغل استخدامی (W-2)، یک کسب‌وکار جانبی هم داشته باشم چه می‌شود؟

شما همچنان می‌توانید بر اساس درآمد Schedule C خود از کسب‌وکار جانبی‌تان، واجد شرایط PPP شوید، حتی اگر یک شغل تمام‌وقت نزد یک کارفرما داشته باشید. وضعیت PPP کارفرمای شما تأثیری بر واجد شرایط بودن شما برای کسب‌وکار خودتان ندارد.

اگر از خانه‌ام به عنوان محل کسب‌وکار استفاده کنم چه؟

کسورات دفتر کار خانگی معمولاً واجد شرایط بخشودگی برای اجاره یا بهره رهن PPP نمی‌شوند، مگر اینکه یک قرارداد اجاره تجاری یا رهن اختصاصی جدا از محل سکونت شخصی خود داشته باشید.

آیا اگر چندین کسب‌وکار داشته باشم می‌توانم PPP دریافت کنم؟

بله، شما می‌توانید برای هر کسب‌وکار با یک کد شناسایی کارفرمای (EIN) مجزا درخواست دهید. با این حال، مجموع جایگزین دستمزد مالک در تمام کسب‌وکارها به ۲۰,۸۳۳ دلار محدود شده است.

اگر بخشودگی کامل دریافت نکنم چه اتفاقی می‌افتد؟

هر بخش بخشوده نشده به یک وام با نرخ بهره ۱٪ و سررسید ۵ ساله (یا سررسید ۲ ساله برای وام‌های صادر شده قبل از ژوئن ۲۰۲۰) تبدیل می‌شود. پرداخت‌های ماهانه تا زمان دریافت تصمیم بخشودگی به تعویق می‌افتند.

اگر درآمد من در سال ۲۰۲۰ کمتر از ۲۰۱۹ بود چه؟

شما می‌توانید از هر سالی که مبلغ وام بیشتری به شما می‌دهد استفاده کنید. اگر سال ۲۰۲۰ به دلیل پاندمی به‌طور قابل توجهی کمتر بود، استفاده از Schedule C سال ۲۰۱۹ منطقی‌تر است.

دفاتر خود را برای فرصت‌های آینده مرتب نگه دارید

پیمایش در مسیر PPP به عنوان یک فرد خوداشتغال، موضوع مهمی را برجسته کرد: سوابق مالی دقیق و سازمان‌یافته فقط برای زمان مالیات نیستند—آن‌ها بلیت شما برای دسترسی به برنامه‌های حمایتی، وام‌ها و فرصت‌های تجاری در زمان بروز آن‌ها هستند.

بسیاری از کارکنان خوداشتغال که با درخواست‌های PPP دست و پنجه نرم می‌کردند، به این دلیل بود که دفترداری آن‌ها آشفته بود. اختلاط هزینه‌های شخصی و تجاری، سوابق ناقص و مستندسازی ضعیف، اثبات درآمد و عملیات تجاری آن‌ها را تقریباً غیرممکن کرده بود.

مدیریت مالی خود را ساده کنید

به عنوان یک متخصص خوداشتغال، حفظ سوابق مالی شفاف و سازمان‌یافته به شما پایه و اساسی می‌دهد تا سریعاً به فرصت‌ها و الزاماتی مانند PPP پاسخ دهید. Beancount.io حسابداری متن‌محور را ارائه می‌دهد که دید کامل و کنترل روی داده‌های مالی شما را فراهم می‌کند—بدون جعبه‌های سیاه، بدون وابستگی به فروشنده (vendor lock-in). چه در حال آماده شدن برای فصل مالیاتی آینده باشید، چه در حال پیگیری مالیات‌های برآوردی فصلی، یا مستندسازی درآمد کسب‌وکار برای درخواست‌های وام در آینده، سازماندهی امور مالی در قالبی شفاف و با قابلیت کنترل نسخه، شما را در جایگاه هدایت قرار می‌دهد. به‌صورت رایگان شروع کنید و به جامعه در حال رشد متخصصان خوداشتغالی بپیوندید که از حسابداری متن‌محور استفاده می‌کنند.