Pôžičky PPP pre samostatne zárobkovo činné osoby: Váš kompletný sprievodca

Keď bol program na ochranu miezd (Paycheck Protection Program – PPP) prvýkrát ohlásený, mnohí jednotlivci podnikajúci ako samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), freelanceri a nezávislí dodávatelia mali pocit, že sa na nich zabudlo. Na rozdiel od tradičných firiem so zamestnancami na trvalý pracovný pomer (W-2) a jasnými mzdovými záznamami, čelili SZČO jedinečným výzvam pri prístupe k prostriedkom pomoci. Mnohí si však neuvedomujú jednu dôležitú vec: samostatne zárobkovo činné osoby majú nielen nárok na PPP pôžičky – často môžu požiadať o odpustenie celej sumy pôžičky ako náhradu príjmu vlastníka.

Či už ste grafický dizajnér na voľnej nohe, vodič zdieľanej dopravy, konzultant alebo máte vedľajší príjem a podávate daňové priznanie s Prílohou C (Schedule C), pochopenie toho, ako PPP funguje vo vašej situácii, môže znamenať rozdiel medzi finančnou úľavou a premárnenou príležitosťou.

Kto sa kvalifikuje ako SZČO pre účely PPP?

Definícia „samostatne zárobkovo činnej osoby“ podľa SBA (Small Business Administration) pre účely PPP je širšia, než by ste si možno mysleli. Kvalifikujete sa, ak spĺňate tieto kritériá:

• Živnostníci (Sole proprietors), ktorí uvádzajú príjmy z podnikania v Prílohe C (Schedule C) svojho osobného daňového priznania.
• Nezávislí dodávatelia (Independent contractors), ktorí od klientov dostávajú formuláre 1099-MISC alebo 1099-NEC.
• Pracovníci v „gig“ ekonomike zarábajúci prostredníctvom platforiem ako Uber, Lyft, DoorDash, Instacart alebo TaskRabbit.
• Freelanceri v akomkoľvek odvetví – písanie, dizajn, fotografia, poradenstvo, doučovanie, fitness inštruktáž.
• Ľudia s vedľajším podnikaním (Side hustlers) s legitímnymi obchodnými operáciami, aj keď máte prácu na plný úväzok ako zamestnanec.

Kritická požiadavka: vaše podnikanie muselo byť aktívne k 15. februáru 2020. Ak ste začali svoje podnikanie po tomto dátume, bohužiaľ nebudete mať nárok na prostriedky z PPP.

Okrem toho musíte byť schopní preukázať príjem z podnikania prostredníctvom daňových priznaní, výpisov z účtu, faktúr alebo iných finančných záznamov. Ak nemáte číslo sociálneho poistenia (SSN), akceptovateľné je aj identifikačné číslo daňovníka (ITIN).

Výpočet sumy PPP pôžičky: Pravidlo, ktoré mení hru

Tu sa veci pre samostatne zárobkovo činné osoby výrazne zlepšili. Pôvodne boli výpočty PPP pôžičiek pre podávateľov Prílohy C založené výhradne na čistom zisku (Schedule C, riadok 31). V marci 2021 však SBA zaviedla zmenu pravidiel, ktorá dramaticky zvýšila sumy pôžičiek pre mnohých SZČO dlžníkov.

Dve metódy výpočtu

Teraz máte na výber medzi dvoma metódami výpočtu – a mali by ste si vybrať tú, ktorá vám prinesie vyššiu sumu pôžičky:

Metóda 1: Hrubý príjem (Schedule C, riadok 7)

• Použijete celkový príjem z podnikania pred odpočítaním výdavkov.
• Vo všeobecnosti vedie k vyššej sume pôžičky.
• Lepšie odráža fixné náklady, ktoré musíte pokryť, aby ste zostali v prevádzke.

Metóda 2: Čistý zisk (Schedule C, riadok 31)

• Použijete zisk po odpočítaní podnikateľských výdavkov.
• Môže byť nižší, ale v niektorých situáciách môže byť vhodný.

Vzorec

Pre SZČO bez zamestnancov:

1. Vezmite svoj hrubý príjem (riadok 7) alebo čistý zisk (riadok 31) za rok 2019 alebo 2020.
2. Ak suma presahuje 100 000 USD, ohraničte ju touto hodnotou.
3. Vydeľte číslom 12, aby ste získali mesačný priemer.
4. Vynásobte číslom 2,5, aby ste získali maximálnu sumu pôžičky.

Maximálna možná pôžička pre jednotlivca (SZČO): 20 833 USD (100 000 USD ÷ 12 × 2,5).

Pre SZČO so zamestnancami:

1. Začnite s hrubým príjmom (riadok 7).
2. Odpočítajte riadky 14, 19 a 26 z Prílohy C, aby ste sa vyhli dvojitému započítaniu miezd.
3. Pripočítajte svoje skutočné náklady na mzdy zamestnancov za rok 2019 alebo 2020 (mzdy, zdravotné poistenie, príspevky na dôchodok).
4. Vydeľte číslom 12 a vynásobte číslom 2,5.

Príklad z praxe

Samantha vedie grafické štúdio na voľnej nohe. Jej Príloha C za rok 2020 vyzerá takto:

• Hrubý príjem (riadok 7): 75 000 USD
• Čistý zisk (riadok 31): 42 000 USD (po odpočítaní výdavkov vo výške 33 000 USD)

Podľa starých pravidiel by jej maximálna pôžička bola 8 750 USD (42 000 USD ÷ 12 × 2,5).

Podľa nových pravidiel s použitím hrubého príjmu je jej maximálna pôžička 15 625 USD (75 000 USD ÷ 12 × 2,5) – takmer dvojnásobok pôvodnej sumy.

Požadovaná dokumentácia pre vašu žiadosť

Príprava správnych podkladov výrazne urýchli vašu žiadosť o PPP. Tu je to, čo budete potrebovať:

Základné dokumenty

1. Daňové priznania: Kompletná Príloha C (Schedule C) za rok 2019 alebo 2020, ktorá preukazuje príjem použitý na výpočty.

2. Dôkaz o prevádzkovaní podniku: Dokumentácia preukazujúca, že vaše podnikanie bolo aktívne okolo 15. februára 2020:

   • Faktúry klientom z tohto obdobia
   • Výpisy z bankového účtu preukazujúce obchodné transakcie
   • Zmluvy alebo dohody
   • Podnikateľská licencia alebo registrácia

3. Pre zamestnávateľov: Mzdové záznamy vrátane:

   • Formulár IRS 941 (štvrťročné daňové priznania k dani zo mzdy)
   • Štátne podania k dani zo mzdy
   • Správy od poskytovateľa mzdových služieb
   • Dokumentácia k zdravotnému poisteniu a dôchodkovému plánu

4. Overenie príjmu: V závislosti od typu vášho podnikania:

   • Formuláre 1099 prijaté od klientov
   • Bankové výpisy preukazujúce vklady
   • Reporty o zárobkoch z platforiem (pre pracovníkov v gig ekonomike)
   • Výpisy z podnikateľského bežného účtu

Tipy pre dokumentáciu

• Uchovávajte digitálne kópie všetkého v špeciálnom priečinku – budete ich znova potrebovať pri žiadosti o odpustenie pôžičky.
• Ak používate priznania za rok 2020, ktoré v čase podania žiadosti ešte neboli podané, zapíšte si poznámku, prečo ste si vybrali práve tento rok.
• Pracovníci v gig ekonomike by si mali urobiť snímky obrazovky (screenshoty) z ovládacích panelov platforiem, ktoré zobrazujú históriu zárobkov.
• Uchovávajte záznamy šesť rokov aj po udelení odpustenia pôžičky, pretože SBA môže kedykoľvek vykonať audit.

Proces žiadosti: Kde a ako podať žiadosť

Na rozdiel od niektorých programov pomoci, ktoré si vyžadovali podanie žiadosti prostredníctvom konkrétneho vládneho portálu, PPP pôžičky sú distribuované prostredníctvom veriteľov schválených SBA. Tu je návod, ako postupovať:

Výber poskytovateľa úveru

Začnite u svojej súčasnej banky: Ak máte podnikateľský bežný účet alebo osobný bankový vzťah, požiadajte najskôr tam. Títo veritelia už majú vaše informácie a často dokážu spracovať žiadosti rýchlejšie.

Zvážte fintech poskytovateľov: Ak vaša tradičná banka neprijíma žiadosti alebo postupuje príliš pomaly, online poskytovatelia špecializujúci sa na úvery pre malé podniky majú často zjednodušené procesy PPP.

Požiadajte u viacerých veriteľov: Za podanie žiadostí u viacerých veriteľov neexistuje žiadna sankcia. V skutočnosti je často rozumné mať záložné možnosti, pretože niektorým veriteľom došli pridelené prostriedky alebo prestali prijímať žiadosti.

Kroky pri podávaní žiadosti

1. Zhromaždite svoju dokumentáciu pomocou vyššie uvedeného kontrolného zoznamu

2. Vyplňte formulár SBA 2483-SD (žiadosť pre samostatne zárobkovo činné osoby bez zamestnancov) alebo štandardnú žiadosť o PPP, ak máte zamestnancov

3. Odošlite žiadosť vybranému veriteľovi prostredníctvom jeho online portálu alebo s pomocou úverového poradcu

4. Počkajte na schválenie (zvyčajne 2-7 dní, hoci niektorí veritelia boli rýchlejší alebo pomalší v závislosti od objemu)

5. Skontrolujte a podpíšte úverové dokumenty po schválení

6. Prijmite prostriedky na svoj podnikateľský bankový účet (zvyčajne do 3-5 pracovných dní po podpise)

Dôležité tipy k žiadosti

• Počas celého procesu žiadosti používajte dôsledne ten istý daňový rok (2019 alebo 2020)
• Ak máte viacero podnikov, môžete požiadať o každý samostatne, ale náhrada odmeny vlastníka je obmedzená na 20 833 USD v rámci všetkých pôžičiek dohromady
• Dvakrát si skontrolujte výpočty — matematické chyby môžu oneskoriť schválenie
• Buďte úprimní ohľadom svojho podnikania a príjmov; podvody v rámci PPP sa berú veľmi vážne

Používanie prostriedkov PPP: Pravidlá

Po prijatí PPP pôžičky máte špecifické parametre pre používanie týchto prostriedkov. Pochopenie týchto pravidiel je kľúčové pre maximalizáciu odpustenia úveru.

Pravidlo 60/40

Aspoň 60 % vašej PPP pôžičky musí byť použitých na mzdové náklady. Pre SZČO bez zamestnancov to znamená náhradu odmeny vlastníka — v podstate vyplatenie samého seba.

Zostávajúcich 40 % môže pokryť ostatné oprávnené výdavky:

• Nájomné za podnikateľské priestory (nie odpočty za prácu z domu, pokiaľ nemáte samostatný komerčný priestor)
• Energie pre miesto vášho podnikania
• Úroky z hypotéky na podnikateľskú nehnuteľnosť
• Kryté prevádzkové výdavky ako softvér, cloud computing a iné prevádzkové náklady
• Kryté náklady na škody na majetku
• Kryté náklady na dodávateľov
• Kryté výdavky na ochranu pracovníkov (OOPP, bariéry, ventilácia atď.)

Obdobie krytia

Môžete si vybrať buď 8-týždňové, alebo 24-týždňové obdobie krytia, počas ktorého prostriedky použijete. Väčšina SZČO bez zamestnancov považuje 8-týždňové obdobie za jednoduchšie, pretože môžu celú sumu úveru alokovať na náhradu odmeny vlastníka.

Na čo nemôžete použiť prostriedky PPP

• Poistné na zdravotné poistenie alebo príspevky na dôchodkové sporenie pre vás (tieto nie sú oprávnené pre SZČO, hoci sú pre zamestnancov)
• Vyplácanie dodávateľov na dohodu (1099) (PPP je určený len pre zamestnancov na TPP - W-2)
• Predplácanie výdavkov nad rámec vášho obdobia krytia
• Osobné výdavky nesúvisiace s podnikaním
• Business výdavky, ktoré neboli odpočítateľné v roku 2019

Odpustenie úveru: Premena vašej pôžičky na grant

Najatraktívnejšou vlastnosťou PPP pôžičiek je, že môžu byť úplne odpustené — čo znamená, že ich nemusíte splácať. Tu je návod, ako funguje odpustenie pre SZČO:

Zjednodušené odpustenie pre úvery pod 150 000 USD

Ak je vaša PPP pôžička 150 000 USD alebo menej (čo platí pre prakticky všetky SZČO bez zamestnancov), môžete použiť zjednodušený formulár 3508S. Tento jednostranový formulár vyžaduje minimálnu dokumentáciu a jeho vyplnenie môže trvať len 15 minút.

Od marca 2024 môžete o odpustenie požiadať aj priamo cez online portál SBA, čím sa proces stáva ešte jednoduchším.

Čo sa odpúšťa automaticky

Pre SZČO bez zamestnancov je na odpustenie ako náhrada odmeny vlastníka automaticky oprávnených až 8 týždňov (alebo 24 týždňov) vášho čistého zisku z roku 2019, s limitom 20 833 USD.

To znamená, že ak ste dostali maximálnu pôžičku 20 833 USD, celá suma môže byť odpustená jednoduchým predložením vašej Prílohy C (Schedule C) za rok 2019 alebo 2020.

Dokumentácia na odpustenie

Úplné minimum, ktoré budete potrebovať:

• Vaša Príloha C (Schedule C) za rok 2019 alebo 2020
• Účtenky a dokumentácia pre akékoľvek nemzdové výdavky, ktoré si uplatňujete (nájomné, energie atď.)

Bežné chyby pri odpustení, ktorým sa treba vyhnúť

1. Zmeškanie termínu: Požiadajte o odpustenie do 10 mesiacov po poslednom dni vášho obdobia krytia. Ak tento termín zmeškáte, váš úver už nebude odložený a splátky začnú okamžite.

2. Odpočet EIDL preddavku: Ak ste dostali preddavok na grant EIDL, táto suma bude odpočítaná od sumy vášho odpustenia.

3. Konflikt s daňovým bonusom na udržanie zamestnancov (ERC): Ak ste si uplatnili Employee Retention Credit na určité mzdy, nemôžete tie isté mzdy započítať do odpustenia PPP.

4. Uplatnenie neoprávnených výdavkov: Nepokúšajte sa uplatniť výdavky, ktoré neboli odpočítateľné v roku 2019, alebo výdavky z majetku, ktorý ste v roku 2019 nepoužívali na podnikanie.

5. Nedostatočné vedenie záznamov: Aj po udelení odpustenia uchovávajte všetky záznamy najmenej šesť rokov pre prípad auditu.

Špeciálne situácie a časté otázky

Čo ak mám vedľajšie podnikanie popri zamestnaní na pracovnú zmluvu?

Stále môžete mať nárok na PPP na základe vašich príjmov z prílohy Schedule C z vášho vedľajšieho podnikania, aj keď máte prácu na plný úväzok u zamestnávateľa. Status PPP vášho zamestnávateľa neovplyvňuje vašu oprávnenosť pre vaše vlastné podnikanie.

Čo ak používam svoj domov ako miesto podnikania?

Odpočty za prácu z domu (home office) sa zvyčajne nekvalifikujú na odpustenie nájomného alebo úrokov z hypotéky v rámci PPP, pokiaľ nemáte vyhradenú komerčnú nájomnú zmluvu alebo hypotéku oddelenú od vášho osobného bydliska.

Môžem získať PPP, ak mám viacero firiem?

Áno, môžete požiadať o príspevok pre každú firmu so samostatným EIN (identifikačným číslom zamestnávateľa). Celková náhrada odmeny vlastníka vo všetkých podnikoch je však obmedzená na 20 833 USD.

Čo sa stane, ak mi nebude odpustená celá suma?

Akákoľvek neodpustená časť sa stane pôžičkou s 1 % úrokovou sadzbou a 5-ročnou splatnosťou (alebo 2-ročnou splatnosťou pri pôžičkách poskytnutých pred júnom 2020). Mesačné splátky sú odložené, kým nedostanete rozhodnutie o odpustení.

Čo ak bol môj príjem v roku 2020 nižší ako v roku 2019?

Môžete použiť ten rok, ktorý vám poskytne vyššiu sumu pôžičky. Ak bol rok 2020 kvôli pandémii výrazne slabší, dáva väčší zmysel použiť vašu prílohu Schedule C za rok 2019.

Udržujte svoje účtovníctvo v poriadku pre budúce príležitosti

Proces získavania PPP ako samostatne zárobkovo činná osoba zdôraznil niečo dôležité: presné a organizované finančné záznamy nie sú len pre daňové priznanie – sú vašou vstupenkou k záchranným programom, pôžičkám a obchodným príležitostiam, keď sa objavia.

Mnohí samostatne zárobkovo činní pracovníci, ktorí mali problémy so žiadosťami o PPP, na to doplatili kvôli chaotickému účtovníctvu. Miešanie osobných a firemných výdavkov, neúplné záznamy a slabá dokumentácia takmer znemožnili preukázanie ich podnikateľských príjmov a činnosti.

Zjednodušte si správu financií

Ako profesionál na voľnej nohe vám udržiavanie transparentných a organizovaných finančných záznamov poskytuje základ na rýchlu reakciu na príležitosti a požiadavky, ako je PPP. Beancount.io ponúka účtovníctvo v textovom formáte (plain-text accounting), ktoré poskytuje úplnú viditeľnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi – žiadne čierne skrinky, žiadna závislosť od dodávateľa. Či už sa pripravujete na ďalšiu daňovú sezónu, sledujete štvrťročné odhadované dane alebo dokumentujete podnikateľský príjem pre budúce žiadosti o úver, mať financie usporiadané v transparentnom formáte so správou verzií vás stavia do pozície lídra. Začnite zadarmo a pridajte sa k rastúcej komunite samostatne zárobkovo činných profesionálov, ktorí používajú plain-text accounting.