Prêts PPP pour les travailleurs indépendants : votre guide complet

Lorsque le Programme de protection des salaires (Paycheck Protection Program - PPP) a été annoncé pour la première fois, de nombreux travailleurs indépendants, freelances et prestataires indépendants se sont sentis laissés pour compte. Contrairement aux entreprises traditionnelles avec des employés W-2 et des registres de paie clairs, les travailleurs indépendants ont été confrontés à des défis uniques pour accéder aux fonds de secours. Mais voici ce que beaucoup ignorent : les travailleurs indépendants ne sont pas seulement éligibles aux prêts PPP — ils peuvent souvent demander l'exonération du montant total du prêt au titre de la rémunération du propriétaire.

Que vous soyez designer freelance, chauffeur de VTC, consultant ou que vous exerciez une activité secondaire déclarant une Annexe C, comprendre le fonctionnement du PPP pour votre situation peut faire la différence entre obtenir une aide financière ou passer à côté de fonds disponibles.

Qui est admissible en tant que travailleur indépendant pour le PPP ?

La définition de « travailleur indépendant » par la SBA pour le PPP est plus large qu'on ne pourrait le penser. Vous êtes éligible si vous répondez à ces critères :

• Entreprises individuelles qui déclarent leurs revenus d'entreprise sur l'Annexe C de leur déclaration de revenus personnelle.
• Prestataires indépendants qui reçoivent des formulaires 1099-MISC ou 1099-NEC de leurs clients.
• Travailleurs de l'économie à la tâche (Gig economy) gagnant des revenus via des plateformes comme Uber, Lyft, DoorDash, Instacart ou TaskRabbit.
• Freelances dans n'importe quel secteur — rédaction, design, photographie, conseil, tutorat, coaching sportif.
• Entrepreneurs avec une activité secondaire ayant des opérations commerciales légitimes, même si vous avez un emploi à temps plein salarié (W-2).

La condition essentielle : votre entreprise doit avoir été opérationnelle au 15 février 2020. Si vous avez lancé votre activité indépendante après cette date, vous ne serez malheureusement pas éligible aux fonds du PPP.

De plus, vous devez être en mesure de démontrer vos revenus d'entreprise par le biais de déclarations de revenus, de relevés bancaires, de factures ou d'autres documents financiers. Posséder un numéro d'identification fiscale individuel (ITIN) est acceptable si vous n'avez pas de numéro de sécurité sociale.

Calcul du montant de votre prêt PPP : La règle qui change tout

C'est ici que la situation s'est considérablement améliorée pour les travailleurs indépendants. Initialement, les calculs du prêt PPP pour les déclarants de l'Annexe C étaient basés uniquement sur le bénéfice net (Ligne 31 de l'Annexe C). Mais en mars 2021, la SBA a introduit un changement de règle qui a considérablement augmenté les montants des prêts pour de nombreux emprunteurs indépendants.

Les deux méthodes de calcul

Vous avez désormais le choix entre deux méthodes de calcul — et vous devriez choisir celle qui vous donne le montant de prêt le plus élevé :

Méthode 1 : Revenu brut (Ligne 7 de l'Annexe C)

• Utilisez votre revenu total d'entreprise avant les dépenses.
• Donne généralement un montant de prêt plus élevé.
• Reflète mieux les coûts fixes que vous devez couvrir pour rester opérationnel.

Méthode 2 : Bénéfice net (Ligne 31 de l'Annexe C)

• Utilisez votre bénéfice après déduction des dépenses professionnelles.
• Peut être inférieur, mais peut être approprié dans certaines situations.

La formule

Pour les travailleurs indépendants sans employés :

1. Prenez votre revenu brut de 2019 ou 2020 (Ligne 7) ou votre bénéfice net (Ligne 31).
2. Plafonnez-le à 100 000 $ s'il dépasse ce montant.
3. Divisez par 12 pour obtenir votre moyenne mensuelle.
4. Multipliez par 2,5 pour obtenir le montant maximum de votre prêt.

Prêt maximum possible pour un travailleur indépendant seul : 20 833 $(100 000$ ÷ 12 × 2,5).

Pour les travailleurs indépendants avec des employés :

1. Commencez par le revenu brut (Ligne 7).
2. Soustrayez les lignes 14, 19 et 26 de l'Annexe C pour éviter de compter deux fois la masse salariale.
3. Ajoutez vos coûts salariaux réels de 2019 ou 2020 pour les employés (salaires, assurance santé, cotisations de retraite).
4. Divisez par 12 et multipliez par 2,5.

Exemple concret

Samantha dirige une entreprise de conception graphique en freelance. Son Annexe C de 2020 indique :

• Revenu brut (Ligne 7) : 75 000 $
• Bénéfice net (Ligne 31) : 42 000 $(après déduction de 33 000$ de dépenses)

Selon les anciennes règles, son prêt maximum aurait été de 8 750 $(42 000$ ÷ 12 × 2,5).

Selon les nouvelles règles utilisant le revenu brut, son prêt maximum est de **15 625 $** (75 000$ ÷ 12 × 2,5) — soit presque le double du montant initial.

Documents requis pour votre demande

Avoir les bons documents prêts accélérera considérablement votre demande de PPP. Voici ce dont vous aurez besoin :

Documents essentiels

1. Déclarations de revenus : Votre Annexe C complète de 2019 ou 2020 montrant les revenus que vous utilisez pour les calculs.

2. Preuve d'activité commerciale : Documentation montrant que votre entreprise était active vers le 15 février 2020 :

   • Factures clients de cette période
   • Relevés bancaires montrant des transactions commerciales
   • Contrats ou accords
   • Licence commerciale ou enregistrement

3. Pour ceux qui ont des employés : Registres de paie comprenant :

   • Formulaire IRS 941 (déclarations trimestrielles de charges sociales)
   • Déclarations de taxes sur les salaires de l'État
   • Rapports du prestataire de paie
   • Documentation sur l'assurance santé et les plans de retraite

4. Vérification des revenus : Selon votre type d'entreprise :

   • Formulaires 1099 reçus des clients
   • Relevés bancaires montrant les dépôts
   • Rapports de revenus de plateforme (pour les travailleurs de l'économie à la tâche)
   • Relevés de compte bancaire professionnel

Conseils d'experts pour la documentation

• Conservez des copies numériques de tout dans un dossier dédié — vous en aurez de nouveau besoin pour la remise de dette.
• Si vous utilisez les déclarations de 2020 qui n'étaient pas déposées lors de votre demande, notez pourquoi vous avez choisi cette année.
• Pour les travailleurs de plateformes, prenez des captures d'écran de vos tableaux de bord montrant l'historique des revenus.
• Conservez les dossiers pendant six ans, même après l'obtention de la remise de dette, car la SBA peut effectuer un audit à tout moment.

Le processus de demande : où et comment postuler

Contrairement à certains programmes d'aide qui nécessitaient de passer par un portail gouvernemental spécifique, les prêts PPP sont distribués par l'intermédiaire de prêteurs approuvés par la SBA. Voici comment naviguer dans le processus :

Choisir un prêteur

Commencez par votre banque actuelle : Si vous avez un compte courant professionnel ou une relation bancaire personnelle, faites votre demande là-bas en priorité. Ces prêteurs possèdent déjà vos informations et peuvent souvent traiter les demandes plus rapidement.

Envisagez les prêteurs fintech : Si votre banque traditionnelle n'accepte pas les demandes ou avance trop lentement, les prêteurs en ligne spécialisés dans les prêts aux petites entreprises proposent souvent des processus PPP simplifiés.

Postulez auprès de plusieurs prêteurs : Il n'y a aucune pénalité à soumettre des demandes à plusieurs prêteurs. En fait, il est souvent judicieux d'avoir des options de secours, car certains prêteurs ont épuisé leurs fonds alloués ou ont cessé d'accepter les demandes.

Étapes de la demande

1. Rassemblez vos documents en utilisant la liste de contrôle ci-dessus.

2. Remplissez le formulaire SBA 2483-SD (la demande pour les travailleurs indépendants sans employés) ou la demande PPP standard si vous avez des employés.

3. Soumettez-la au prêteur de votre choix via son portail en ligne ou avec l'aide d'un agent de prêt.

4. Attendez l'approbation (généralement 2 à 7 jours, bien que certains prêteurs aient été plus rapides ou plus lents selon le volume).

5. Examinez et signez les documents de prêt une fois la demande approuvée.

6. Recevez les fonds sur votre compte bancaire professionnel (généralement dans les 3 à 5 jours ouvrables après la signature).

Conseils importants pour la demande

• Utilisez la même année fiscale (2019 ou 2020) de manière cohérente tout au long de votre demande.
• Si vous possédez plusieurs entreprises, vous pouvez faire une demande pour chacune séparément, mais le remplacement de la rémunération du propriétaire est plafonné à 20 833 $ pour l'ensemble des prêts.
• Vérifiez bien vos calculs : les erreurs mathématiques peuvent retarder l'approbation.
• Soyez honnête concernant les activités et les revenus de votre entreprise ; la fraude au PPP est prise très au sérieux.

Utilisation de vos fonds PPP : les règles

Une fois que vous avez reçu votre prêt PPP, vous devez respecter des paramètres spécifiques sur la manière d'utiliser les fonds. La compréhension de ces règles est cruciale pour maximiser la remise de dette.

La règle du 60/40

Au moins 60 % de votre prêt PPP doit être utilisé pour les coûts salariaux. Pour les travailleurs indépendants sans employés, cela correspond au remplacement de la rémunération du propriétaire — en d'autres termes, vous payer vous-même.

Les 40 % restants peuvent couvrir d'autres dépenses éligibles :

• Loyer sur un bien immobilier professionnel (pas de déductions pour bureau à domicile, sauf si vous disposez d'un espace commercial séparé).
• Services publics (eau, électricité, etc.) pour le local de votre entreprise.
• Intérêts hypothécaires sur les biens immobiliers de l'entreprise.
• Dépenses d'exploitation couvertes telles que les logiciels, l'informatique en nuage (cloud) et d'autres coûts opérationnels.
• Coûts des dommages matériels couverts.
• Coûts des fournisseurs couverts.
• Dépenses de protection des travailleurs couvertes (EPI, barrières, ventilation, etc.).

La période couverte

Vous pouvez choisir une période couverte de 8 ou 24 semaines pendant laquelle vous utilisez les fonds. La plupart des travailleurs indépendants sans employés trouvent la période de 8 semaines plus simple, car ils peuvent allouer l'intégralité du montant du prêt au remplacement de la rémunération du propriétaire.

Ce pour quoi vous ne pouvez pas utiliser les fonds PPP

• Les primes d'assurance maladie ou les cotisations de retraite pour vous-même (celles-ci ne sont pas éligibles pour les propriétaires indépendants, bien qu'elles le soient pour les employés).
• Le paiement de sous-traitants 1099 (le PPP est réservé aux employés W-2).
• Le prépaiement de dépenses au-delà de votre période couverte.
• Les dépenses personnelles non liées aux opérations de l'entreprise.
• Les dépenses professionnelles qui n'étaient pas déductibles en 2019.

Remise de prêt : convertir votre prêt en subvention

La caractéristique la plus attrayante des prêts PPP est qu'ils peuvent être totalement remis — ce qui signifie que vous n'avez pas à les rembourser. Voici comment fonctionne la remise pour les travailleurs indépendants :

Remise simplifiée pour les prêts inférieurs à 150 000 $

Si votre prêt PPP est de 150 000 $ ou moins (ce qui s'applique à la quasi-totalité des travailleurs indépendants sans employés), vous pouvez utiliser le formulaire simplifié 3508S. Ce formulaire d'une page nécessite un minimum de documentation et peut être rempli en seulement 15 minutes.

Depuis mars 2024, vous pouvez également demander la remise directement via le portail en ligne de la SBA, ce qui facilite encore plus le processus.

Ce qui est remis automatiquement

Pour les travailleurs indépendants sans employés, jusqu'à 8 semaines (ou 24 semaines) de votre bénéfice net de 2019 sont automatiquement éligibles à la remise au titre du remplacement de la rémunération du propriétaire, dans la limite de 20 833 $.

Cela signifie que si vous avez reçu le prêt maximal de 20 833 $, la totalité de la somme peut être remise simplement en fournissant votre Annexe C (Schedule C) de 2019 ou 2020.

Documentation pour la remise

Le strict minimum dont vous aurez besoin :

• Votre Annexe C (Schedule C) de 2019 ou 2020.
• Les reçus et la documentation pour toutes les dépenses non salariales que vous réclamez (loyer, services publics, etc.).

Erreurs de remise courantes à éviter

1. Manquer l'échéance : Demandez la remise dans les 10 mois suivant le dernier jour de votre période couverte. Si vous manquez ce délai, votre prêt n'est plus différé et les remboursements commencent immédiatement.

2. Déduction de l'avance EIDL : Si vous avez reçu une subvention d'avance EIDL, ce montant sera soustrait de votre montant de remise.

3. Conflit avec le crédit de rétention des employés (ERC) : Si vous avez réclamé le crédit d'impôt pour la rétention des employés pour certains salaires, vous ne pouvez pas compter ces mêmes salaires pour la remise du PPP.

4. Réclamer des dépenses inéligibles : N'essayez pas de réclamer des dépenses qui n'étaient pas déductibles en 2019, ou des dépenses liées à des biens que vous n'utilisiez pas à des fins professionnelles en 2019.

5. Tenue de registres inadéquate : Même après l'obtention de la remise, conservez tous les dossiers pendant au moins six ans en cas d'audit.

Situations particulières et FAQ

Que se passe-t-il si j'ai une activité secondaire tout en occupant un emploi salarié (W-2) ?

Vous pouvez toujours prétendre au PPP sur la base de vos revenus du formulaire Schedule C provenant de votre activité secondaire, même si vous avez un emploi à plein temps chez un employeur. Le statut PPP de votre employeur n'affecte pas votre éligibilité pour votre propre entreprise.

Que se passe-t-il si j'utilise mon domicile comme lieu de travail ?

Les déductions pour bureau à domicile ne donnent généralement pas droit à une remise de dette PPP pour le loyer ou les intérêts hypothécaires, à moins que vous n'ayez un bail commercial ou une hypothèque spécifique, distinct de votre résidence personnelle.

Puis-je obtenir le PPP si je possède plusieurs entreprises ?

Oui, vous pouvez faire une demande pour chaque entreprise avec un numéro EIN distinct. Cependant, le remplacement total de la rémunération du propriétaire pour l'ensemble des entreprises est plafonné à 20 833 $.

Que se passe-t-il si je n'obtiens pas une remise totale ?

Toute part non remise se transforme en un prêt avec un taux d'intérêt de 1 % et une durée de 5 ans (ou 2 ans pour les prêts émis avant juin 2020). Les mensualités sont différées jusqu'à ce que vous receviez une décision concernant la remise de dette.

Et si mes revenus de 2020 étaient inférieurs à ceux de 2019 ?

Vous pouvez utiliser l'année qui vous permet d'obtenir le montant de prêt le plus élevé. Si vos revenus de 2020 étaient nettement inférieurs en raison de la pandémie, l'utilisation de votre formulaire Schedule C de 2019 est plus judicieuse.

Tenez votre comptabilité en ordre pour les opportunités futures

Gérer le PPP en tant que travailleur indépendant a mis en évidence un point important : des registres financiers précis et organisés ne servent pas qu'à la période des impôts — ils sont votre sésame pour accéder aux programmes d'aide, aux prêts et aux opportunités d'affaires lorsqu'elles se présentent.

De nombreux travailleurs indépendants qui ont éprouvé des difficultés avec leurs demandes de PPP l'ont fait parce que leur comptabilité était chaotique. Le mélange des dépenses personnelles et professionnelles, des dossiers incomplets et une mauvaise documentation ont rendu presque impossible la démonstration de leurs revenus et de leurs activités commerciales.

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