Perdão do PPP: Você deve escolher o período de cobertura de 8 ou 24 semanas?

Quando a Lei de Flexibilidade do Programa de Proteção de Salários (PPP) foi aprovada em junho de 2020, ela entregou aos proprietários de pequenas empresas uma decisão inesperada: manter o período coberto original de 8 semanas para o perdoamento do seu empréstimo PPP ou estender para a nova janela de 24 semanas. Para muitos tomadores de empréstimo, essa escolha pareceu um alívio bem-vindo — mais tempo, mais flexibilidade. Mas a decisão nem sempre é tão simples quanto "quanto mais longo, melhor".

Se o seu empréstimo PPP foi atribuído antes de 5 de junho de 2020, você tem a opção de escolher entre esses dois períodos cobertos. Compreender as compensações pode significar a diferença entre o perdoamento total e um saldo de empréstimo que se converte em dívida que você precisará pagar.

Este guia detalha tudo o que você precisa saber para tomar a decisão certa para o seu negócio.

O Que É o Período Coberto?

O período coberto é a janela de tempo durante a qual você deve gastar os fundos do seu empréstimo PPP em despesas elegíveis para se qualificar para o perdoamento. Originalmente, sob a Lei CARES, este era um período fixo de 8 semanas começando na data em que o seu credor desembolsou o empréstimo.

A Lei de Flexibilidade do PPP mudou as regras significativamente:

• Tomadores com empréstimos desembolsados em ou após 5 de junho de 2020 receberam automaticamente um período coberto de 24 semanas
• Tomadores com datas de desembolso de empréstimo anteriores tiveram uma escolha: manter o período de 8 semanas ou optar pela janela de 24 semanas

O período coberto termina quando você tiver esgotado todos os fundos do seu empréstimo em despesas elegíveis ou quando a janela de tempo se fechar — o que ocorrer primeiro.

Mudanças de Regras Principais Que Afetam Ambos os Períodos

Antes de mergulhar na comparação entre 8 e 24 semanas, vale a pena entender as mudanças de regras que se aplicam independentemente do período selecionado.

Limite de Folha de Pagamento Reduzido de 75% para 60%

Sob a Lei CARES original, você tinha que gastar pelo menos 75% do seu empréstimo PPP em custos de folha de pagamento para se qualificar para o perdoamento total. A Lei de Flexibilidade do PPP reduziu esse limite para 60%.

Essa mudança tornou o perdoamento total mais acessível para empresas com despesas significativas não relacionadas à folha de pagamento, como aluguel, serviços públicos ou juros de hipoteca. Os 40% restantes podem agora ser aplicados a esses custos cobertos fora da folha.

Despesas Não Relacionadas à Folha de Pagamento Elegíveis

Além da folha de pagamento, as despesas perdoáveis incluem:

• Juros de hipoteca comercial (sobre obrigações em vigor antes de 15 de fevereiro de 2020)
• Aluguel comercial (em contratos de locação em vigor antes de 15 de fevereiro de 2020)
• Serviços públicos comerciais (eletricidade, gás, água, internet, telefone)
• Despesas operacionais cobertas (software de negócios e serviços de computação em nuvem)
• Custos de danos à propriedade (danos causados por distúrbios públicos não cobertos por seguro)
• Custos de fornecedores (bens essenciais sob contratos em vigor antes de 15 de fevereiro de 2020)
• Despesas de proteção ao trabalhador (equipamentos de proteção individual, modificações nas instalações para segurança contra COVID)

Escolhendo o Período Coberto de 8 Semanas

Se você recebeu seu empréstimo PPP antes de 5 de junho de 2020 e seu negócio retornou às operações quase normais rapidamente, a opção de 8 semanas pode ser a melhor escolha.

Vantagens do Período de 8 Semanas

Resolução e encerramento mais rápidos. Concluir sua solicitação de perdoamento mais cedo significa que você pode encerrar este capítulo da gestão financeira da era da pandemia. Para muitos proprietários de empresas, a sobrecarga mental de rastrear a conformidade do PPP é um fardo que eles desejam remover.

Conformidade de pessoal mais simples. Manter o quadro de funcionários e os níveis salariais ao longo de 8 semanas é significativamente mais fácil do que fazê-lo ao longo de 24 semanas. Se sua força de trabalho é estável, cronogramas mais curtos reduzem o risco de falhas acidentais de conformidade.

Certeza regulatória. As regras do PPP evoluíram frequentemente ao longo de 2020. Aplicar sob as regras que você já entende, em vez de esperar por possíveis mudanças futuras, oferece um grau de previsibilidade.

Compensação do proprietário antecipada. Para indivíduos autônomos, empresários individuais e sócios-administradores, o período de 8 semanas significa que a sua substituição de compensação do proprietário é limitada a 8/52 do lucro líquido de 2019 (máximo de $15.385). Se você recebeu seu empréstimo após 5 de junho de 2020, o limite de 24 semanas se aplica a 2,5 meses do lucro líquido de 2019 (máximo de $20.833).

Quando o Período de 8 Semanas Faz Sentido

Considere o período de 8 semanas se:

• Você gastou seus fundos do PPP rapidamente e inteiramente em despesas elegíveis nos primeiros dois meses
• Seu quadro de funcionários e salários permaneceram estáveis
• Você deseja resolver o processo de perdoamento antes do final do ano fiscal
• Suas despesas fora da folha de pagamento são baixas em relação ao valor total do seu empréstimo

Escolhendo o Período Coberto de 24 Semanas

Para a maioria dos tomadores — especialmente aqueles cuja receita demorou mais para se recuperar — o período de 24 semanas oferece vantagens significativas.

Vantagens do Período de 24 Semanas

A exigência menor de folha de pagamento cria mais flexibilidade. A combinação do limite de 60% da folha de pagamento e o cronograma mais longo dá às empresas mais espaço para alcançar o perdoamento total. Se seus custos de folha de pagamento forem relativamente modestos em comparação com o total do empréstimo, as semanas extras para acumular despesas de folha qualificadas podem fazer uma diferença significativa.

Mais tempo para planejamento estratégico. Vinte e quatro semanas permitem que você trabalhe em estreita colaboração com seu contador ou consultor financeiro para otimizar como você categoriza e documenta as despesas. Para empresas complexas com múltiplas categorias de despesas, esse tempo de planejamento tem valor real.

Maior perdoamento máximo para proprietários. Se o seu empréstimo foi desembolsado após 5 de junho de 2020, o limite de compensação do proprietário de 24 semanas de $20.833 (2,5 meses do lucro líquido de 2019) é maior do que o equivalente a 8 semanas, permitindo potencialmente um perdoamento maior para tomadores autônomos.

Porto seguro para restauração salarial. Se você reduziu os salários dos funcionários durante a crise, você tem até o final do período coberto para restaurá-los e evitar reduções no perdoamento. Uma janela de 24 semanas dá mais tempo para executar essa restauração.

Quando o Período de 24 Semanas Faz Sentido

Considere o período de 24 semanas se:

• A recuperação da receita da sua empresa foi lenta e você precisou de mais tempo para gastar os fundos do PPP
• Suas despesas de folha de pagamento são baixas em relação ao valor do empréstimo e você precisa de mais tempo para atingir o limite de 60%
• Você reduziu os salários dos funcionários e precisa de tempo para restaurá-los antes do seu pedido de perdão
• Você deseja o tempo máximo para consultar profissionais e otimizar o cálculo do seu perdão

A Armadilha do Pedido Antecipado: Um Aviso Crítico

É aqui que muitos tomadores de empréstimo cometeram erros dispendiosos. Solicitar o perdão antes do término do seu período coberto pode criar um problema significativo se você reduziu o salário anual de qualquer funcionário em mais de 25%.

A penalidade de redução salarial é calculada sobre todo o período coberto selecionado, não apenas sobre o tempo que realmente passou no momento da solicitação.

Exemplo: Você escolhe o período coberto de 24 semanas e solicita após 10 semanas porque já gastou todos os seus fundos. Mas, durante essas 10 semanas, você reduziu o salário de um funcionário em 30%. Mesmo que você tenha solicitado antecipadamente, a SBA calcula a redução do perdão com base no período integral de 24 semanas. A penalidade é maior do que se você tivesse escolhido o período de 8 semanas e solicitado na oitava semana.

A exceção de porto seguro (safe harbor): Se você restaurar os salários reduzidos até o final do período coberto (ou até 31 de dezembro de 2020, sob o porto seguro original), você pode evitar a penalidade de redução do perdão. Mas, se você solicitar antecipadamente e ainda não tiver restaurado os salários, perderá o acesso a essa proteção.

Conclusão: Não solicite o perdão antes do término do seu período coberto, a menos que tenha certeza de que todos os requisitos de salário e contagem de funcionários foram totalmente atendidos.

Compreendendo os Requisitos de ETI (Equivalente a Tempo Integral)

O perdão do empréstimo pode ser reduzido proporcionalmente se a sua contagem média de funcionários equivalentes a tempo integral (ETI) durante o período coberto for inferior ao seu período de referência. Você escolhe o período de referência que for mais favorável:

• 15 de fevereiro de 2019 – 30 de junho de 2019
• 1 de janeiro de 2020 – 29 de fevereiro de 2020

No entanto, existem certas isenções para reduções de ETI. O perdão não é reduzido se:

• Você fez uma oferta documentada e de boa-fé para recontratar um funcionário que recusou
• Um funcionário foi demitido por justa causa, pediu demissão voluntariamente ou reduziu as horas voluntariamente
• Você não conseguiu restaurar a atividade comercial total devido a diretrizes de saúde da COVID-19 (para o período de 15 de fevereiro de 2020 a 31 de dezembro de 2020)

Para empréstimos de US$ 50.000 ou menos, as reduções de ETI e as reduções salariais não afetam em nada o valor do seu perdão — uma simplificação significativa para micro-tomadores.

Empréstimos Originados Após 5 de Junho de 2020

Se o seu empréstimo do PPP foi desembolsado em ou após 5 de junho de 2020, você não tem escolha: seu período coberto é de 24 semanas. Todas as regras descritas acima se aplicam, incluindo o limite de 60% para a folha de pagamento e o teto de compensação do proprietário de 24 semanas.

Isso também significa que o reembolso do seu empréstimo começa mais tarde. Você tem até 10 meses após o término do seu período coberto para solicitar o perdão antes que o seu credor seja obrigado a começar a cobrar os pagamentos de principal e juros.

Como Documentar Seu Pedido de Perdão

Independentemente de qual período coberto você selecionar, você precisará manter registros minuciosos. Mesmo que o formulário de perdão não exija o envio de documentação no momento da solicitação, a SBA pode solicitar os registros durante uma revisão ou auditoria.

Documentação de folha de pagamento a manter:

• Extratos de contas bancárias ou relatórios de prestadores de serviços de folha de pagamento terceirizados
• Formulários fiscais (941, 940, W-2, W-3) abrangendo o período do empréstimo
• Declarações estaduais de imposto de renda, folha de pagamento e seguro-desemprego

Documentação não relacionada à folha de pagamento a manter:

• Extratos de hipoteca comercial e cronogramas de amortização
• Contratos de aluguel e recibos de aluguel
• Faturas de serviços públicos e extratos de contas

Você é obrigado a manter esses registros por 4 anos (relacionados ao emprego) e 3 anos (todas as outras documentações) após o envio do seu pedido de perdão.

Tomando a Decisão: Uma Estrutura

Use estas perguntas para orientar sua escolha:

1. Você já gastou todos os fundos do PPP? Se sim e os gastos ocorreram dentro de 8 semanas, o período mais curto pode resolver as coisas mais rapidamente.

2. Você reduziu o salário de algum funcionário em mais de 25%? Se sim e você ainda não restaurou totalmente os salários, o período de 24 semanas lhe dá mais fôlego — mas tenha cuidado ao solicitar antecipadamente.

3. Seus custos de folha de pagamento estão próximos de 60% do valor do empréstimo? Se você estiver próximo do limite, talvez não precise de semanas extras para se qualificar para o perdão total.

4. Você tem despesas complexas e vários funcionários? O período de 24 semanas lhe dá mais tempo para organizar a documentação e consultar um profissional.

5. A carga administrativa está pesando sobre você? Há um valor real em concluir a conformidade com o PPP. Se os seus números funcionarem, a opção de 8 semanas proporciona tranquilidade mais cedo.

Mantenha Seus Registros Financeiros Prontos para o Perdão

O perdão do empréstimo do PPP resume-se, em última análise, à documentação. As empresas que obtêm o perdão total com sucesso são aquelas com registros limpos e organizados que mostram exatamente como cada dólar foi gasto durante o período coberto.

É aqui que as práticas sólidas de escrituração contábil rendem dividendos. Esteja você rastreando despesas de folha de pagamento, categorizando aluguel e serviços públicos ou documentando a compensação do proprietário, ter registros financeiros precisos prontos torna o processo de pedido de perdão muito menos estressante.

Simplifique sua Gestão Financeira

Navegar pelo perdão do PPP é apenas um dos muitos desafios financeiros que os proprietários de pequenas empresas enfrentam. Manter registros claros e organizados durante todo o ano — e não apenas no momento do perdão — torna cada tarefa de conformidade mais fácil.

O Beancount.io oferece contabilidade em texto simples que lhe proporciona total transparência e controle sobre seus dados financeiros. Seus registros são legíveis por humanos, possuem controle de versão e são fáceis de auditar — exatamente o que você precisa ao lidar com programas como o PPP. Comece gratuitamente e veja por que desenvolvedores e profissionais de finanças confiam na contabilidade em texto simples para seus registros financeiros mais importantes.