PPP 豁免：你应该选择 8 周还是 24 周的覆盖期？
当 2020 年 6 月通过《薪资保护计划灵活性法案》（PPP Flexibility Act）时，它给小企业主们带来了一个出乎意料的抉择：是坚持原有的 8 周 PPP 贷款豁免覆盖期，还是延长到新的 24 周窗口。对于许多借款人来说，这个选择就像是一种解脱——更多的时间，更多的灵活性。但这个决定并不总是“越长越好”那么简单。
如果你的 PPP 贷款是在 2020 年 6 月 5 日之前发放的，你可以选择这两个覆盖期之一。了解其中的利弊权衡可能意味着全额豁免与需要偿还的贷款余额之间的巨大差异。
本指南将为你详细解析做出正确决定所需了解的一切。
什么是覆盖期？
覆盖期是指你必须将 PPP 贷款资金用于合格支出以获得豁免资格的时间窗口。最初，根据《关怀法案》（CARES Act），这是一个固定的 8 周时期，从贷款方发放贷款之日算起。
《PPP 灵活性法案》显著改变了规则：
- 在 2020 年 6 月 5 日或之后收到贷款的借款人自动获得 24 周的覆盖期
- 在较早日期收到贷款的借款人可以进行选择：保留 8 周的期限或选择加入 24 周的窗口
覆盖期在你将所有贷款资金用于合格支出或时间窗口关闭时结束——以先发生者为准。
影响这两个时期的关键规则变化
在深入比较 8 周和 24 周之前，了解适用于这两个时期的规则变化是非常有价值的。
工资支出门槛从 75% 降至 60%
根据最初的《关怀法案》，你必须将至少 75% 的 PPP 贷款用于薪资成本才有资格获得全额豁免。《PPP 灵活性法案》将这一门槛降至 60%。
这一变化使得那些拥有大量非薪资支出（如租金、公用事业费或抵押贷款利息）的企业更容易获得全额豁免。剩余的 40% 现在可以用于这些非薪资覆盖成本。
合格的非薪资支出
除了薪资之外，可豁免的支 出包括：
- 企业抵押贷款利息（针对 2020 年 2 月 15 日之前的债务）
- 企业租金（针对 2020 年 2 月 15 日之前的租约）
- 企业公用事业费用（电、气、水、互联网、电话）
- 覆盖的运营支出（企业软件和云计算服务）
- 财产损失成本（由公共骚乱引起且保险未涵盖的损失）
- 供应商成本（根据 2020 年 2 月 15 日前生效的合同提供的必需品）
- 员工保护支出（个人防护设备、为 COVID 安全进行的设施改造）
选择 8 周覆盖期
如果你在 2020 年 6 月 5 日之前收到了 PPP 贷款，并且你的业务很快恢复到接近正常的运营，那么 8 周选项可能是更好的选择。
8 周覆盖期的优势
更快的解决和结项。 尽早完成豁免申请意味着你可以结束这段大流行时期的财务管理章节。对于许多企业主来说，跟踪 PPP 合规性的心理负担是他们想要摆脱的包袱。
更简单的员工合规要求。 在 8 周内维持员工人数和工资水平比在 24 周内维持要容易得多。如果你的劳动力稳定，较短的时间线可以降低意外违反合规要求的风险。
监管的确定性。 PPP 规则在 2020 年期间频繁演变。根据你已经了解的规则进行申请，而不是等待未来潜在的变化，可以提供一定程度的可预测性。
更早的业主薪酬。 对于自雇人士、个体经营者和业主雇员，8 周期限意味着你的业主薪酬替代额度上限为 2019 年净利润的 8/52（最高 15,385 美元）。如果你在 2020 年 6 月 5 日之后收到贷款，24 周的上限适用于 2019 年净利润的 2.5 个月（最高 20,833 美元）。
何时 8 周覆盖期更具合理性
如果满足以下情况，请考虑选择 8 周期限：
- 你在前两个月内迅速且完全地将 PPP 资金用于了合格支出
- 你的员工人数和工资保持稳定
- 你希望在纳税年度结束前解决豁免流程
- 相对于贷款总额，你的非薪资支出较低
选择 24 周覆盖期
对于大多数借款人——特别是那些收入恢复时间较长的人——24 周期限提供了明显的优势。
24 周覆盖期的优势
较低的薪资要求创造了更多的灵活性。 60% 的薪资门槛与更长的时间线相结合，为企业实现全额豁免提供了更多空间。如果你的薪资成本相对于贷款总额而言较低，那么额外的周数来累积合格的薪资支出可能会产生重大影响。
更多的时间进行战略规划。 二十四周允许你与会计师或财务顾问密切合作，优化费用的分类和记录方式。对于拥有多个费用类别的复杂业务，这种规划时间具有真正的价值。
业主可获得的最高豁免额更高。 如果你的贷款是在 2020 年 6 月 5 日之后发放的，24 周的业主薪酬上限 20,833 美元（2019 年净利润的 2.5 个月）高于 8 周的等值额度，这可能允许自雇借款人获得更高额度的豁免。
工资恢复避风港。 如果你在危机期间降低了员工工资，你可以在覆盖期结束前恢复工资，以避免豁免额减少。24 周的窗口为你提供了更多时间来执行这一恢复计划。
24 周覆盖期适用的情形
在以下情况下，请考虑选择 24 周覆盖期：
- 你的业务收入恢复缓慢，需要更多时间来支出 PPP 资金
- 你的工资支出相对于贷款金额较低，需要更多时间来达到 60% 的门槛
- 你降低了员工工资，需要在申请豁免前恢复这些工资
- 你希望有最充裕的时间咨询专业人士并优化豁免计算
提前申请陷阱：关键警告
这是许多借款人容易犯下代价高昂错误的地方。如果你将任何员工的年薪削减超过 25%，在覆盖期结束前申请豁免可能会产生重大问题。
减薪罚金是根据整个选定的覆盖期计算的，而不仅仅是申请时已经过去的时间。
示例：你选择了 24 周的覆盖期，并因为已用完所有资金而在第 10 周后申请。但在那 10 周期间，你将一名员工的工资降低了 30%。即使你提前申请，SBA 也会根据完整的 24 周期间来计算豁免金额的扣减。这种惩罚比你选择 8 周期间并在第 8 周申请要严重得多。
安全港例外情况： 如果你在覆盖期结束前（或根据原始安全港规定在 2020 年 12 月 31 日前）恢复了被削减的工资，你可以避免豁免扣减处罚。但如果你提前申请且尚未恢复工资，你将失去获得此项保护的权利。
底线： 除非你确定已完全满足所有工资和员工人数要求，否则不要在覆盖期结束前申请豁免。
了解 FTE（全职等效员工）要求
如果你在覆盖期内的平均全职等效员工 (FTE) 数量低于基准期，贷款豁免金额可能会按比例减少。你可以选择最有利的基准期：
- 2019 年 2 月 15 日 – 2019 年 6 月 30 日
- 2020 年 1 月 1 日 – 2020 年 2 月 29 日
但是，FTE 减少存在某些豁免情况。在以下情况下，豁免金额不会减少：
- 你向拒绝复职的员工提供了有记录且诚意的重新聘用录取
- 员工因正 当理由被解雇、自愿辞职或自愿减少工时
- 由于 COVID-19 健康指令，你无法恢复完整的业务活动（适用于 2020 年 2 月 15 日至 2020 年 12 月 31 日期间）
对于 50,000 美元或以下的贷款，FTE 减少和减薪完全不影响你的豁免金额——这对微型借款人来说是一个显著的简化。
2020 年 6 月 5 日之后发放的贷款
如果你的 PPP 贷款是在 2020 年 6 月 5 日或之后发放的，你没有选择余地：你的覆盖期为 24 周。上述所有规则均适用，包括 60% 的工资支出门槛和 24 周的业主薪酬上限。
这也意味着你的贷款偿还开始得较晚。在覆盖期结束后的 10 个月内，你可以申请豁免，之后贷款机构才被要求开始收取本金和利息。
如何记录你的豁免申请
无论你选择哪个覆盖期，都需要保留详细的记录。即使你的豁免表格在申请时不需要提交证明文件，SBA 也可以在审查或审计期间索取记录。
需保留的工资记录：
- 银行账户对账单或第三方薪资服务提供商报告
- 税务表格（941、940、W-2、W-3）涵盖贷款期间的记录
- 州所得税、薪资税和失业保险申报材料
需保留的非工资记录：
- 商业抵押贷款账单和摊销表
- 租赁协议和租金收据
- 公用事业发票和账户账单
在提交豁免申请后，你需要将这些记录保留 4 年（与就业相关的）和 3 年（所有其他证明文件）。
决策框架
使用以下问题来指导你的选择：
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你是否已经用完了所有 PPP 资金？ 如果是，且支出发生在 8 周内，选择较短的期限可能会更快解决问题。
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你是否将任何员工的工资削减了 25% 以上？ 如果是，且你尚未完全恢复工资，24 周的期限会给你更多的缓冲时间——但要小心提前申请。
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你的工资成本是否接近贷款金额的 60%？ 如果你接近该门槛，可能不需要额外的周数来获得全额豁免。
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你是否有复杂的费用和多名员工？ 24 周的期限让你有更多时间整理文件并咨询专业人士。
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行政负担是否让你感到压力？ 完成 PPP 合规工作具有真正的价值。如果你的数据没问题，8 周的选择可以更快让你安心。
为豁免准备好你的财务记录
PPP 贷款豁免归根结底取决于证明文件。成功获得全额豁免的企业通常拥有清晰、有条理的记录，能 够准确展示覆盖期内每一美元的去向。
这就是良好的记账习惯发挥作用的地方。无论是追踪工资支出、对租金和公用事业费用进行分类，还是记录业主薪酬，备好准确的财务记录会让豁免申请过程的压力大大减轻。
简化你的财务管理
应对 PPP 豁免只是小企业主面临的众多财务挑战之一。全年保持清晰、有条理的记录——而不仅仅是在申请豁免时——会让每一项合规任务都变得更加轻松。
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