Odpustenie PPP: Mali by ste si vybrať 8-týždňové alebo 24-týždňové obdobie krytia?

Keď v júni 2020 prešiel zákon o flexibilite Programu na ochranu miezd (PPP Flexibility Act), dal majiteľom malých podnikov nečakanú možnosť voľby: zostať pri pôvodnom 8-týždňovom období krytia pre odpustenie vašej PPP pôžičky, alebo ho predĺžiť na nové 24-týždňové okno. Pre mnohých dlžníkov sa táto voľba zdala ako vítaná úľava – viac času, viac flexibility. Rozhodnutie však nie je vždy také jednoduché, že „dlhšie je lepšie“.

Ak vám bola PPP pôžička pridelená pred 5. júnom 2020, máte možnosť vybrať si medzi týmito dvoma obdobiami krytia. Pochopenie kompromisov môže znamenať rozdiel medzi úplným odpustením a zostatkom pôžičky, ktorý sa zmení na dlh, ktorý budete musieť splatiť.

Tento sprievodca rozoberá všetko, čo potrebujete vedieť, aby ste urobili správne rozhodnutie pre svoje podnikanie.

Čo je obdobie krytia?

Obdobie krytia (covered period) je časové okno, počas ktorého musíte minúť prostriedky z PPP pôžičky na oprávnené výdavky, aby ste získali nárok na odpustenie. Pôvodne, podľa zákona CARES Act, išlo o fixné 8-týždňové obdobie začínajúce dňom, kedy váš veriteľ vyplatil pôžičku.

Zákon o flexibilite PPP (PPP Flexibility Act) pravidlá výrazne zmenil:

• Dlžníci s pôžičkami vyplatenými 5. júna 2020 alebo neskôr automaticky získali 24-týždňové obdobie krytia
• Dlžníci so skoršími dátumami vyplatenia pôžičky dostali na výber: ponechať si 8-týždňové obdobie alebo sa rozhodnúť pre 24-týždňové okno

Obdobie krytia končí vtedy, keď buď vyčerpáte všetky prostriedky z pôžičky na oprávnené výdavky, alebo keď sa časové okno uzavrie – podľa toho, čo nastane skôr.

Kľúčové zmeny pravidiel, ktoré ovplyvňujú obe obdobia

Predtým, než sa ponoríme do porovnania 8 vs. 24 týždňov, stojí za to pochopiť zmeny pravidiel, ktoré platia bez ohľadu na to, ktoré obdobie si vyberiete.

Hranica mzdových nákladov klesla zo 75 % na 60 %

Podľa pôvodného zákona CARES Act ste museli minúť aspoň 75 % svojej PPP pôžičky na mzdové náklady, aby ste mali nárok na úplné odpustenie. Zákon o flexibilite PPP znížil túto hranicu na 60 %.

Táto zmena urobila úplné odpustenie dostupnejším pre firmy s výraznými nemzdovými výdavkami, ako sú nájomné, energie alebo úroky z hypotéky. Zvyšných 40 % je teraz možné použiť na tieto nemzdové oprávnené náklady.

Oprávnené nemzdové výdavky

Okrem miezd zahŕňajú odpustiteľné výdavky:

• Úroky z podnikateľskej hypotéky (pri záväzkoch platných pred 15. februárom 2020)
• Nájomné za priestory na podnikanie (pri zmluvách platných pred 15. februárom 2020)
• Energie pre podnikanie (elektrina, plyn, voda, internet, telefón)
• Oprávnené prevádzkové výdavky (podnikateľský softvér a cloudové služby)
• Náklady na škody na majetku (škody spôsobené verejnými nepokojmi nekryté poistením)
• Náklady na dodávateľov (nevyhnutný tovar podľa zmlúv platných pred 15. februárom 2020)
• Výdavky na ochranu pracovníkov (osobné ochranné prostriedky, úpravy priestorov pre bezpečnosť v súvislosti s COVID-om)

Výber 8-týždňového obdobia krytia

Ak ste dostali PPP pôžičku pred 5. júnom 2020 a vaše podnikanie sa rýchlo vrátilo k takmer normálnej prevádzke, 8-týždňová možnosť by mohla byť lepšou voľbou.

Výhody 8-týždňového obdobia

Rýchlejšie vyriešenie a uzavretie. Skoršie vyplnenie žiadosti o odpustenie znamená, že túto kapitolu finančného riadenia z éry pandémie môžete uzavrieť. Pre mnohých majiteľov firiem je psychická záťaž spojená so sledovaním súladu s pravidlami PPP bremenom, ktorého sa chcú zbaviť.

Jednoduchšie dodržiavanie počtu zamestnancov. Udržať počet zamestnancov a úroveň miezd počas 8 týždňov je výrazne jednoduchšie ako počas 24 týždňov. Ak je vaša pracovná sila stabilná, kratšie časové osy znižujú riziko náhodného porušenia pravidiel.

Regulačná istota. Pravidlá PPP sa počas roku 2020 často menili. Podanie žiadosti podľa pravidiel, ktorým už rozumiete, namiesto čakania na potenciálne budúce zmeny, ponúka určitú mieru predvídateľnosti.

Skoršia kompenzácia majiteľa. Pre samostatne zárobkovo činné osoby, živnostníkov a majiteľov-zamestnancov znamená 8-týždňové obdobie, že náhrada kompenzácie majiteľa je obmedzená na 8/52 čistého zisku za rok 2019 (maximálne 15 385 USD). Ak ste pôžičku dostali po 5. júni 2020, platí 24-týždňový strop vo výške 2,5 mesiaca čistého zisku za rok 2019 (maximálne 20 833 USD).

Kedy má 8-týždňové obdobie zmysel

Zvážte 8-týždňové obdobie, ak:

• Ste prostriedky z PPP minuli rýchlo a výhradne na oprávnené výdavky počas prvých dvoch mesiacov
• Váš počet zamestnancov a mzdy zostali stabilné
• Chcete vyriešiť proces odpustenia pred koncom zdaňovacieho obdobia
• Vaše nemzdové výdavky sú nízke v pomere k celkovej výške pôžičky

Výber 24-týždňového obdobia krytia

Pre väčšinu dlžníkov – najmä tých, ktorých príjmy sa zotavovali dlhšie – ponúka 24-týždňové obdobie významné výhody.

Výhody 24-týždňového obdobia

Nižšia požiadavka na mzdy vytvára väčšiu flexibilitu. Kombinácia 60 % hranice pre mzdové náklady a dlhšieho časového obdobia dáva podnikom viac priestoru na dosiahnutie úplného odpustenia. Ak sú vaše mzdové náklady v porovnaní s celkovou pôžičkou relatívne nízke, týždne navyše na akumuláciu kvalifikovaných mzdových výdavkov môžu znamenať výrazný rozdiel.

Viac času na strategické plánovanie. Dvadsaťštyri týždňov vám umožňuje úzko spolupracovať so svojím účtovníkom alebo finančným poradcom na optimalizácii kategorizácie a dokumentácie výdavkov. Pre zložitejšie firmy s viacerými kategóriami výdavkov má tento čas na plánovanie reálnu hodnotu.

Vyššie maximálne odpustenie pre majiteľov. Ak vám bola pôžička vyplatená po 5. júni 2020, 24-týždňový strop kompenzácie majiteľa vo výške 20 833 USD (2,5 mesiaca čistého zisku za rok 2019) je vyšší ako 8-týždňový ekvivalent, čo potenciálne umožňuje väčšie odpustenie pre samostatne zárobkovo činných dlžníkov.

Ochranný prístav pre obnovenie miezd. Ak ste počas krízy znížili mzdy zamestnancov, máte čas do konca obdobia krytia na ich obnovenie, aby ste sa vyhli kráteniu odpustenia. 24-týždňové okno vám dáva viac času na realizáciu tohto obnovenia.

Kedy má 24-týždňové obdobie zmysel

Zvážte 24-týždňové obdobie, ak:

• Oživenie príjmov vášho podniku bolo pomalé a potrebovali ste viac času na vyčerpanie prostriedkov z PPP
• Vaše mzdové náklady sú nízke v pomere k výške pôžičky a potrebujete viac času na dosiahnutie 60 % hranice
• Znížili ste mzdy zamestnancov a potrebujete čas na ich obnovenie pred podaním žiadosti o odpustenie
• Chcete maximálny čas na konzultácie s odborníkmi a optimalizáciu výpočtu odpustenia

Pasca predčasnej žiadosti: Kritické varovanie

Tu mnohí dlžníci urobili nákladné chyby. Žiadosť o odpustenie pred koncom vášho sledovaného obdobia môže vytvoriť výrazný problém, ak ste znížili ročný plat ktoréhokoľvek zamestnanca o viac ako 25 %.

Sankcia za zníženie platu sa vypočítava za celé zvolené sledované obdobie, nielen za čas, ktorý skutočne uplynul v momente podania žiadosti.

Príklad: Zvolíte si 24-týždňové sledované obdobie a požiadate o odpustenie po 10 týždňoch, pretože ste vyčerpali všetky prostriedky. Ak ste však počas týchto 10 týždňov znížili plat jedného zamestnanca o 30 %, hoci ste požiadali skôr, SBA vypočíta zníženie odpustenia na základe celého 24-týždňového obdobia. Sankcia zasiahne tvrdšie, než keby ste si zvolili 8-týždňové obdobie a požiadali v 8. týždni.

Výnimka „safe harbor“: Ak obnovíte znížené platy do konca sledovaného obdobia (alebo do 31. decembra 2020 podľa pôvodnej výnimky), môžete sa vyhnúť sankcii za zníženie odpustenia. Ak však požiadate predčasne a mzdy ste ešte neobnovili, strácate prístup k tejto ochrane.

Záver: Nepodávajte žiadosť o odpustenie pred koncom vášho sledovaného obdobia, pokiaľ si nie ste istí, že všetky požiadavky na platy a počet zamestnancov boli v plnej miere splnené.

Pochopenie požiadaviek na FTE (Ekvivalent plného pracovného úväzku)

Odpustenie pôžičky sa môže pomerne znížiť, ak je váš priemerný počet zamestnancov na plný úväzok (FTE) počas sledovaného obdobia nižší ako v základnom období. Vyberáte si základné obdobie, ktoré je pre vás výhodnejšie:

• 15. február 2019 – 30. jún 2019
• 1. január 2020 – 29. február 2020

Existujú však určité výnimky pre zníženie FTE. Odpustenie nie je znížené, ak:

• Ste urobili zdokumentovanú ponuku v dobrej viere na opätovné zamestnanie pracovníka, ktorý ju odmietol
• Zamestnanec bol prepustený z vážneho dôvodu, dobrovoľne rezignoval alebo si dobrovoľne znížil počet hodín
• Nemohli ste obnoviť plnú podnikateľskú aktivitu z dôvodu zdravotných nariadení súvisiacich s COVID-19 (pre obdobie od 15. februára 2020 do 31. decembra 2020)

Pri pôžičkách do 50 000 USD zníženie FTE a zníženie platov vôbec neovplyvňuje výšku vášho odpustenia – čo predstavuje významné zjednodušenie pre mikro-dlžníkov.

Pôžičky poskytnuté po 5. júni 2020

Ak bola vaša pôžička PPP vyplatená 5. júna 2020 alebo neskôr, nemáte na výber: vaše sledované obdobie je 24 týždňov. Platia všetky vyššie opísané pravidlá, vrátane 60 % hranice pre mzdové náklady a 24-týždňového stropu pre odmeny vlastníkov.

To tiež znamená, že splácanie vašej pôžičky začína neskôr. Na podanie žiadosti o odpustenie máte čas až 10 mesiacov po skončení vášho sledovaného obdobia, kým bude váš veriteľ povinný začať vyberať splátky istiny a úrokov.

Ako dokumentovať vašu žiadosť o odpustenie

Bez ohľadu na to, ktoré sledované obdobie si vyberiete, budete musieť viesť dôkladné záznamy. Aj keď váš formulár na odpustenie nevyžaduje predloženie dokumentácie v čase podania žiadosti, SBA môže požiadať o záznamy počas kontroly alebo auditu.

Mzdová dokumentácia, ktorú si treba uchovať:

• Bankové výpisy alebo správy od externého poskytovateľa mzdových služieb
• Daňové formuláre (941, 940, W-2, W-3) pokrývajúce obdobie pôžičky
• Podania týkajúce sa štátnej dane z príjmu, miezd a poistenia v nezamestnanosti

Nemzdová dokumentácia, ktorú si treba uchovať:

• Výpisy z podnikateľských hypoték a amortizačné plány
• Nájomné zmluvy a potvrdenia o zaplatení nájomného
• Faktúry za energie a výpisy z účtov

Tieto záznamy ste povinní uchovávať po dobu 4 rokov (týkajúce sa zamestnania) a 3 rokov (všetka ostatná dokumentácia) po podaní žiadosti o odpustenie.

Rozhodovanie: Rámec

Use these questions to guide your choice:

1. Už ste vyčerpali všetky prostriedky PPP? Ak áno a k čerpaniu došlo v priebehu 8 týždňov, kratšie obdobie môže veci vyriešiť rýchlejšie.

2. Znížili ste plat niektorého zamestnanca o viac ako 25 %? Ak áno a ešte ste mzdy plne neobnovili, 24-týždňové obdobie vám dáva viac priestoru – ale buďte opatrní pri predčasnom podávaní žiadosti.

3. Blížia sa vaše mzdové náklady k 60 % výšky pôžičky? Ak ste blízko hranice, možno nebudete potrebovať ďalšie týždne na to, aby ste mali nárok na plné odpustenie.

4. Máte zložité výdavky a viacerých zamestnancov? 24-týždňové obdobie vám poskytuje viac času na usporiadanie dokumentácie a konzultáciu s odborníkom.

5. Zaťažuje vás administratívna záťaž? Uzatvorenie súladu s PPP má skutočnú hodnotu. Ak vaše čísla vychádzajú, 8-týždňová možnosť vám prinesie pokoj skôr.

Majte svoje finančné záznamy pripravené na odpustenie

Odpustenie pôžičky PPP v konečnom dôsledku závisí od dokumentácie. Podniky, ktoré úspešne dosiahnu plné odpustenie, sú tie, ktoré majú prehľadné a usporiadané záznamy ukazujúce presne to, ako bol každý dolár počas sledovaného obdobia vynaložený.

Tu sa vyplácajú pevné účtovné postupy. Či už sledujete mzdové náklady, kategorizujete nájomné a energie alebo dokumentujete odmeny vlastníkov, pripravené presné finančné záznamy robia proces žiadosti o odpustenie oveľa menej stresujúcim.

Zjednodušte si správu financií

Orientácia v odpustení pôžičiek PPP je len jednou z mnohých finančných výziev, ktorým čelia majitelia malých podnikov. Udržiavanie jasných a organizovaných záznamov počas celého roka – nielen v čase žiadosti o odpustenie – uľahčuje každú úlohu súvisiacu so splnením predpisov.

Beancount.io poskytuje účtovníctvo v čistom texte, ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi. Vaše záznamy sú čitateľné pre ľudí, spravované systémom verzií a ľahko auditovateľné – presne to, čo potrebujete pri riešení programov, ako je PPP. Začnite zadarmo a zistite, prečo vývojári a finanční profesionáli dôverujú účtovníctvu v čistom texte pri svojich najdôležitejších finančných záznamoch.