بخشودگی وام PPP: آیا باید دوره پوشش ۸ هفتهای یا ۲۴ هفتهای را انتخاب کنید؟
زمانی که قانون انعطافپذیری برنامه محافظت از چک حقوق (PPP) در ژوئن ۲۰۲۰ تصویب شد، صاحبان مشاغل کوچک با تصمیمی غیرمنتظره مواجه شدند: پایبندی به دوره پوشش اصلی ۸ هفتهای برای بخشش وام PPP، یا تمدید آن به بازه جدید ۲۴ هفتهای. برای بسیاری از وامگیرندگان، این انتخاب مانند یک تسکین خوشایند بود — زمان بیشتر، انعطافپذیری بیشتر. اما این تصمیم همیشه به سادگیِ "طولانیتر بهتر است" نیست.
اگر وام PPP شما قبل از ۵ ژوئن ۲۰۲۰ اختصاص یافته است، شما این امکان را دارید که بین این دو دوره پوشش یکی را انتخاب کنید. درک مزایا و معایب هر یک میتواند به معنای تفاوت بین بخشش کامل و مانده وامی باشد که به بدهی قابل بازپرداخت تبدیل میشود.
این راهنما تمام نکاتی را که برای گرفتن بهترین تصمیم برای کسبوکارتان نیاز دارید، بررسی میکند.
دوره پوشش چیست؟
دوره پوشش (Covered Period) بازه زمانی است که در طی آن باید وجوه وام PPP خود را صرف هزینههای واجد شرایط کنید تا مستحق بخشش شوید. در ابتدا، تحت قانون کرز (CARES Act)، این دوره یک بازه ثابت ۸ هفتهای بود که از تاریخ واریز وام توسط وامدهنده شما شروع میشد.
قانون انعطافپذیری PPP قوانین را به طور قابل توجهی تغییر داد:
- وامگیرندگانی که وام آنها در تاریخ ۵ ژوئن ۲۰۲۰ یا پس از آن واریز شده است به طور خودکار یک دوره پوشش ۲۴ هفتهای دریافت کردند.
- وامگیرندگانی که تاریخ واریز وام آنها زودتر بود حق انتخاب داشتند: حفظ دوره ۸ هفتهای یا انتخاب دوره ۲۴ هفتهای.
دوره پوشش زمانی به پایان میرسد که یا تمام وجوه وام خود را صرف هزینههای واجد شرایط کرده باشید یا بازه زمانی به پایان برسد — هر کدام که زودتر اتفاق بیفتد.
تغییرات کلیدی قوانین که بر هر دو دوره تأثیر میگذارند
قبل از پرداختن به مقایسه ۸ هفته در مقابل ۲۴ هفته، درک تغییرات قوانینی که بدون توجه به دوره انتخابی شما اعمال میشوند، ارزشمند است.
کاهش آستانه حقوق و دستمزد از ۷۵٪ به ۶۰٪
تحت قانون اصلی کرز، شما باید حداقل ۷۵٪ از وام PPP خود را صرف هزینههای حقوق و دستمزد میکردید تا واجد شرایط بخشش کامل شوید. قانون انعطافپذیری PPP این آستانه را به ۶۰٪ کاهش داد.
این تغییر، بخشش کامل را برای کسبوکارهایی با هزینههای غیر دستمزدی قابل توجه مانند اجاره، قبوض خدماتی یا بهره وام مسکن، قابل دسترستر کرد. ۴۰٪ باقیمانده اکنون میتواند برای این هزینههای پوشش داده شده غیر دستمزدی اعمال شود.
هزینههای غیر دستمزدی واجد شرایط
علاوه بر حقوق و دستمزد، هزینههای قابل بخشش عبارتند از:
- بهره وام مسکن تجاری (برای تعهدات ایجاد شده قبل از ۱۵ فوریه ۲۰۲۰)
- اجاره تجاری (برای اجارهنامههای منعقد شده قبل از ۱۵ فوریه ۲۰۲۰)
- قبوض خدماتی تجاری (برق، گاز، آب، اینترنت، تلفن)
- هزینههای عملیاتی پوشش داده شده (نرمافزارهای تجاری و خدمات رایانش ابری)
- هزینههای خسارت به اموال (خسارات ناشی از ناآرامیهای عمومی که تحت پوشش بیمه نیستند)
- هزینههای تأمینکننده (کالاهای ضروری تحت قراردادهای منعقد شده قبل از ۱۵ فوریه ۲۰۲۰)
- هزینههای حفاظت از کارکنان (تجهیزات حفاظت فردی، تغییرات تأسیسات برای ایمنی کووید)
انتخاب دوره پوشش ۸ هفتهای
اگر وام PPP خود را قبل از ۵ ژوئن ۲۰۲۰ دریافت کردهاید و کسبوکار شما به سرعت به عملیات نزدیک به عادی بازگشته است، گزینه ۸ هفتهای میتواند انتخاب بهتری باشد.
مزایای دوره ۸ هفتهای
تسویه و بستن سریعتر پرونده. تکمیل زودهنگام درخواست بخشش به این معنی است که میتوانید این فصل از مدیریت مالی دوران پاندمی را ببندید. برای بسیاری از صاحبان مشاغل، بار ذهنی پیگیری انطباق با قوانین PPP سنگین است و میخواهند آن را به پایان برسانند.
رعایت سادهتر قوانین پرسنلی. حفظ تعداد کارکنان و سطوح دستمزد در طی ۸ هفته به طور قابل توجهی آسانتر از انجام آن در ۲۴ هفته است. اگر نیروی کار شما پایدار است، زمانبندی کوتاهتر خطر عدم رعایت تصادفی قوانین را کاهش میدهد.
قطعیت مقرراتی. قوانین PPP در طول سال ۲۰۲۰ به طور مکرر تغییر کردند. درخواست تحت قوا نینی که از قبل درک کردهاید، به جای انتظار برای تغییرات احتمالی در آینده، درجهای از پیشبینیپذیری را ارائه میدهد.
دریافت زودتر جبران خدمات مالک. برای افراد خوداشتغال، مالکان انفرادی و مالکان-کارمند، دوره ۸ هفتهای به این معنی است که جایگزین جبران خدمات مالک شما به ۸/۵۲ از سود خالص سال ۲۰۱۹ (حداکثر ۱۵,۳۸۵ دلار) محدود میشود. اگر وام خود را پس از ۵ ژوئن ۲۰۲۰ دریافت کردهاید، سقف ۲۴ هفتهای معادل ۲.۵ ماه از سود خالص سال ۲۰۱۹ (حداکثر ۲۰,۸۳۳ دلار) اعمال میشود.
چه زمانی دوره ۸ هفتهای منطقی است
دوره ۸ هفتهای را در نظر بگیرید اگر:
- وجوه PPP خود را سریعاً و به طور کامل صرف هزینههای واجد شرایط در دو ماه اول کردهاید.
- تعداد کارکنان و دستمزدهای شما ثابت مانده است.
- میخواهید فرآیند بخشش را قبل از پایان سال مالیاتی حل و فصل کنید.
- هزینههای غیر دستمزدی شما نسبت به مبلغ کل وام کم است.
انتخاب دوره پوشش ۲۴ هفتهای
برای اکثر وامگیرندگان — به ویژه کسانی که بازیابی درآمدشان زمان بیشتری برد — دوره ۲۴ هفتهای مزایای قابل توجهی دارد.
مزایای دوره ۲۴ هفتهای
نیاز کمتر به هزینه حقوق و دستمزد انعطافپذیری بیشتری ایجاد میکند. ترکیب آستانه ۶۰ درصدی حقوق و دستمزد و بازه زمانی طولانیتر به کسبوکارها فضای بیشتری برای دستیابی به بخشش کامل میدهد. اگر هزینههای حقوق و دستمزد شما در مقایسه با کل وام نسبتاً کم است، هفتههای اضافی برای جمعآوری هزینههای واجد شرایط میتواند تفاوت قابل توجهی ایجاد کند.
زمان بیشتر برای برنامهریزی استراتژیک. بیست و چهار هفته به شما اجازه میدهد تا از نزدیک با حسابدار یا مشاور مالی خود برای بهینهسازی نحوه دستهبندی و مستندسازی هزینهها همکاری کنید. برای کسبوکارهای پیچیده با دستههای هزینه متعدد، این زمانِ برنامهریزی ارزش واقعی دارد.
حداکثر بخشش بالاتر برای مالکان. اگر وام شما پس از ۵ ژوئن ۲۰۲۰ واریز شده است، سقف جبران خدمات مالک در دوره ۲۴ هفتهای یعنی ۲۰,۸۳۳ دلار (۲.۵ ماه از سود خالص سال ۲۰۱۹) بیشتر از معادل ۸ هفتهای آن است که به طور بالقوه اجازه بخشش بیشتری را به وامگیرندگان خوداشتغال میدهد.
حاشیه امن بازگرداندن حقوق. اگر در طول بحران حقوق کارکنان را کاهش دادهاید، تا پایان دوره پوشش فرصت دارید آنها را بازیابی کنید و از کاهش میزان بخشش جلوگیری کنید. یک بازه ۲۴ هفتهای زمان بیشتری برای اجرای این بازگرداندن به شما میدهد.
زمانی که دوره ۲۴ هفتهای منطقی است
دوره ۲۴ هفتهای را در نظر بگیرید اگر:
- بازیابی درآمد کسبوکار شما کند بوده و به زمان بیشتری برای صرف کردن وجوه PPP نیاز داشتید
- هزینههای حقوق و دستمزد شما نسبت به مبلغ وام کمتر است و برای رسیدن به آستانه ۶۰ درصد به زمان بیشتری نیاز دارید
- دس تمزد کارکنان را کاهش دادید و قبل از درخواست بخشودگی، به زمان برای بازگرداندن آنها نیاز دارید
- میخواهید حداکثر زمان را برای مشورت با متخصصان و بهینهسازی محاسبات بخشودگی خود داشته باشید
تله درخواست زودهنگام: یک هشدار حیاتی
اینجاست که بسیاری از وامگیرندگان مرتکب اشتباهات هزینهبری شدهاند. ارائه درخواست بخشودگی قبل از پایان دوره تحت پوشش، اگر حقوق سالانه هر یک از کارکنان را بیش از ۲۵ درصد کاهش داده باشید، میتواند مشکل بزرگی ایجاد کند.
جریمه کاهش حقوق برای کل دوره تحت پوشش انتخاب شده محاسبه میشود، نه فقط زمانی که تا لحظه درخواست در عمل سپری شده است.
مثال: شما دوره ۲۴ هفتهای را انتخاب میکنید و بعد از ۱۰ هفته درخواست میدهید چون تمام وجوه را مصرف کردهاید. اما در طول آن ۱۰ هفته، حقوق یک کارمند را ۳۰ درصد کاهش دادهاید. حتی اگر زودتر درخواست داده باشید، SBA کاهش بخشودگی را بر اساس کل دوره ۲۴ هفتهای محاسبه میکند. جریمه سنگینتر از زمانی خواهد بود که دوره ۸ هفتهای را انتخاب کرده و در هفته هشتم درخواست داده بودید.
استثنای حاشیه امن (Safe harbor): اگر حقوقهای کاهشیافته را تا پایان دوره تحت پوشش (یا طبق حاشیه امن اصلی تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۰) بازگردانید، میتوانید از جریمه کاهش بخشودگی اجتناب کنید. اما اگر زودتر درخواست دهید و هنوز دستمزدها را بازنگردانده باشید، دسترسی به این محافظت را از دست میدهید.
خلاصه کلام: قبل از پایان دوره تحت پوشش برای بخشودگی درخواست ندهید، مگر اینکه مطمئن باشید تمام الزامات حقوق و تعداد کارکنان بهطور کامل رعایت شده است.
درک الزامات FTE (معادل تماموقت)
بخشودگی وام میتواند بهصورت متناسب کاهش یابد اگر میانگین تعداد کارکنان معادل تماموقت (FTE) شما در طول دوره تحت پوشش کمتر از دوره پایه باشد. شما دوره پایهای را انتخاب میکنید که برایتان مطلوبتر است:
- ۱۵ فوریه ۲۰۱۹ – ۳۰ ژوئن ۲۰۱۹
- ۱ ژانویه ۲۰۲۰ – ۲۹ فوریه ۲۰۲۰
با این حال، معافیتهای خاصی برای کاه ش FTE وجود دارد. بخشودگی کاهش نمییابد اگر:
- یک پیشنهاد مستند و با حسن نیت برای استخدام مجدد کارمندی که آن را رد کرده است، ارائه داده باشید
- کارمندی به دلیل موجه اخراج شده، داوطلبانه استعفا داده یا داوطلبانه ساعات کاری خود را کاهش داده باشد
- به دلیل دستورالعملهای بهداشتی کووید-۱۹ نتوانسته باشید فعالیت کامل تجاری را بازگردانید (برای دوره ۱۵ فوریه ۲۰۲۰ تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۰)
برای وامهای ۵۰,۰۰۰ دلار یا کمتر، کاهش FTE و کاهش حقوق اصلاً بر مبلغ بخشودگی شما تأثیر نمیگذارد؛ یک سادهسازی قابل توجه برای وامگیرندگان خرد.
وامهای صادر شده پس از ۵ ژوئن ۲۰۲۰
اگر وام PPP شما در تاریخ ۵ ژوئن ۲۰۲۰ یا پس از آن پرداخت شده است، حق انتخابی ندارید: دوره تحت پوشش شما ۲۴ هفته است. تمام قوانین توصیف شده در بالا، از جمله آستانه ۶۰ درصد حقوق و دستمزد و سقف جبران خدمات مالک برای ۲۴ هفته، اعمال میشود.
این همچنین به این معنی است که بازپرداخت وام شما دیرتر شروع م یشود. شما تا ۱۰ ماه پس از پایان دوره تحت پوشش خود فرصت دارید تا برای بخشودگی درخواست دهید، قبل از اینکه وامدهنده ملزم به شروع جمعآوری پرداختهای اصل و فرع وام شود.
نحوه مستندسازی درخواست بخشودگی
فارغ از اینکه کدام دوره تحت پوشش را انتخاب میکنید، باید سوابق کامل را نگه دارید. حتی اگر فرم بخشودگی شما نیازی به ارسال مدارک در زمان درخواست نداشته باشد، SBA میتواند در طول بررسی یا حسابرسی سوابق را درخواست کند.
مدارک حقوق و دستمزد برای نگهداری:
- صورتحسابهای بانکی یا گزارشهای ارائهدهنده خدمات حقوق و دستمزد شخص ثالث
- فرمهای مالیاتی (941، 940، W-2، W-3) که دوره وام را پوشش میدهند
- پروندههای مالیات بر درآمد ایالتی، حقوق و دستمزد و بیمه بیکاری
مدارک غیر مرتبط با حقوق و دستمزد برای نگهداری:
- صورتحسابهای رهن تجاری و جداول استهلاک وام
- اجارهنامهها و رسیدهای اجاره
- فاکتورهای خدمات عمومی و صورتحسابهای حساب
شما موظف هستید این سوابق را به مدت ۴ سال (مرتبط با استخدام) و ۳ سال (سایر مدارک) پس از ارسال درخواست بخشودگی خود نگهداری کنید.
تصمیمگیری: یک چهارچوب
از این سوالات برای هدایت انتخاب خود استفاده کنید:
۱. آیا قبلاً تمام وجوه PPP را خرج کردهاید؟ اگر بله و مخارج در عرض ۸ هفته انجام شده است، دوره کوتاهتر ممکن است کارها را سریعتر حل و فصل کند.
۲. آیا حقوق هر یک از کارکنان را بیش از ۲۵ درصد کاهش دادهاید؟ اگر بله و هنوز دستمزدها را بهطور کامل بازنگرداندهاید، دوره ۲۴ هفتهای فرصت بیشتری به شما میدهد، اما در مورد درخواست زودهنگام مراقب باشید.
۳. آیا هزینههای حقوق و دستمزد شما نزدیک به ۶۰ درصد مبلغ وام است؟ اگر به این آستانه نزدیک هستید، ممکن است برای واجد شرایط شدن برای بخشودگی کامل به هفتههای اضافی نیاز نداشته باشید.
۴. آیا هزینههای پیچیده و چندین کارمند دارید؟ دوره ۲۴ هفتهای زمان بیشتری برای سازماندهی مدارک و مشورت با یک متخصص به شما میدهد.
۵. آیا بار اداری بر دوش شما سنگینی میکند؟ اتمام انطباق با قوانین PPP ارزش واقعی دارد. اگر اعداد و ارقام شما درست است، گزینه ۸ هفتهای زودتر آرامش خاطر ایجاد میکند.
سوابق مالی خود را برای بخشودگی آماده نگه دارید
بخشودگی وام PPP در نهایت به مستندات بستگی دارد. کسبوکارهایی که با موفقیت به بخشودگی کامل دست میابند، آنهایی هستند که سوابق تمیز و سازمانیافتهای دارند که نشان میدهد دقیقاً هر دلار چگونه در طول دوره تحت پوشش خرج شده است.
اینجاست که شیوههای حسابداری قوی ثمر میدهد. چه در حال پیگیری هزینههای حقوق و دستمزد باشید، چه دستهبندی اجاره و خدمات عمومی یا مستندسازی جبران خدمات مالک، داشتن سوابق مالی دقیق و آماده، فرآیند درخواست بخشودگی را بسیار کماسترستر میکند.
مدیریت مالی خود را ساده کنید
عبور از مراحل بخشودگی وام PPP تنها یکی از چالشهای مالی متعددی است که صاحبان کسبوکارهای کوچک با آن روبرو هستند. حفظ سوابق شفاف و سازمانیافته در طول سال — و نه فقط در زمان بخشودگی — انجام هرگونه وظیفه مربوط به انطباق و رعایت مقررات را آسانتر میکند.
Beancount.io حسابداری متن-ساده (plain-text accounting) را ارائه میدهد که به شما شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالیتان میبخشد. سوابق شما قابل خواندن توسط انسان، تحت کنترل نسخه و دارای قابلیت حسابرسی آسان هستند — دقیقاً همان چیزی که هنگام سر و کار داشتن با برنامههایی مانند PPP به آن نیاز دارید. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان امور مالی برای مهمترین سوابق مالی خود به حسابداری متن-ساده اعتماد میکنند.
