Прощение кредита PPP: выбрать 8-недельный или 24-недельный период?

Когда в июне 2020 года был принят Закон о гибкости программы защиты заработной платы (PPP Flexibility Act), он предоставил владельцам малого бизнеса неожиданную возможность выбора: придерживаться первоначального 8-недельного периода покрытия для прощения кредита PPP или продлить его до нового 24-недельного окна. Для многих заемщиков этот выбор стал долгожданным облегчением — больше времени, больше гибкости. Однако решение не всегда так просто, как «чем дольше, тем лучше».

Если ваш кредит PPP был назначен до 5 июня 2020 года, у вас есть возможность выбрать между этими двумя периодами покрытия. Понимание компромиссов может стать решающим фактором между полным списанием средств и остатком по кредиту, который превратится в долг, подлежащий погашению.

Это руководство подробно описывает все, что вам нужно знать, чтобы принять правильное решение для вашего бизнеса.

Что такое период покрытия?

Период покрытия — это временное окно, в течение которого вы должны потратить средства кредита PPP на соответствующие расходы, чтобы претендовать на прощение. Первоначально, согласно Закону CARES, это был фиксированный 8-недельный период, начинающийся с даты выдачи кредита кредитором.

Закон о гибкости PPP значительно изменил правила:

• Заемщики, чьи кредиты были выданы 5 июня 2020 года или позже, автоматически получили 24-недельный период покрытия.
• Заемщикам с более ранними датами выдачи кредита был предоставлен выбор: сохранить 8-недельный период или выбрать 24-недельное окно.

Период покрытия заканчивается, когда вы либо использовали все средства кредита на соответствующие расходы, либо когда закрывается временное окно — в зависимости от того, что наступит раньше.

Ключевые изменения правил, затрагивающие оба периода

Прежде чем переходить к сравнению 8 и 24 недель, стоит разобраться в изменениях правил, которые применяются независимо от того, какой период вы выберете.

Порог расходов на оплату труда снижен с 75% до 60%

Согласно первоначальному Закону CARES, вы должны были потратить не менее 75% кредита PPP на расходы на оплату труда, чтобы иметь право на полное прощение. Закон о гибкости PPP снизил этот порог до 60%.

Это изменение сделало полное списание более доступным для компаний со значительными расходами, не связанными с оплатой труда, такими как аренда, коммунальные услуги или проценты по ипотеке. Оставшиеся 40% теперь могут быть направлены на эти не связанные с фондом оплаты труда покрываемые расходы.

Приемлемые расходы, не связанные с оплатой труда

Помимо заработной платы, к расходам, подлежащим списанию, относятся:

• Проценты по ипотеке для бизнеса (по обязательствам, возникшим до 15 февраля 2020 года).
• Арендная плата за бизнес-недвижимость (по договорам аренды, заключенным до 15 февраля 2020 года).
• Бизнес-коммунальные услуги (электричество, газ, вода, интернет, телефон).
• Покрываемые операционные расходы (бизнес-ПО и облачные сервисы).
• Расходы на возмещение материального ущерба (ущерб от общественных беспорядков, не покрытый страховкой).
• Затраты на поставщиков (необходимые товары по контрактам, действовавшим до 15 февраля 2020 года).
• Расходы на защиту работников (средства индивидуальной защиты, модификация помещений для обеспечения безопасности в условиях COVID).

Выбор 8-недельного периода покрытия

Если вы получили кредит PPP до 5 июня 2020 года и ваш бизнес быстро вернулся к почти нормальному режиму работы, 8-недельный вариант может быть лучшим выбором.

Преимущества 8-недельного периода

Более быстрое решение и закрытие вопроса. Ранняя подача заявления на прощение позволяет вам быстрее закрыть эту главу финансового управления эпохи пандемии. Для многих владельцев бизнеса интеллектуальная нагрузка, связанная с отслеживанием соблюдения правил PPP, является бременем, от которого они хотят избавиться.

Упрощенное соблюдение кадровых требований. Поддерживать численность персонала и уровень заработной платы в течение 8 недель значительно проще, чем в течение 24 недель. Если ваш коллектив стабилен, более короткие сроки снижают риск случайных нарушений требований.

Регуляторная определенность. Правила PPP часто менялись в течение 2020 года. Подача заявления по правилам, которые вы уже понимаете, вместо ожидания возможных будущих изменений, обеспечивает определенную предсказуемость.

Более раннее вознаграждение владельца. Для самозанятых лиц, индивидуальных предпринимателей и владельцев-сотрудников 8-недельный период означает, что замена вознаграждения владельца ограничена 8/52 от чистой прибыли за 2019 год (максимум 15 385 долларов США). Если вы получили кредит после 5 июня 2020 года, применяется 24-недельный лимит в размере 2,5 месяцев чистой прибыли за 2019 год (максимум 20 833 доллара США).

Когда 8-недельный период оправдан

Рассмотрите 8-недельный период, если:

• Вы быстро и полностью потратили средства PPP на соответствующие расходы в течение первых двух месяцев.
• Численность ваших сотрудников и заработная плата оставались стабильными.
• Вы хотите решить вопрос с прощением до конца налогового года.
• Ваши расходы, не связанные с оплатой труда, невелики по сравнению с общей суммой кредита.

Выбор 24-недельного периода покрытия

Для большинства заемщиков — особенно для тех, чья выручка восстанавливалась дольше — 24-недельный период предлагает существенные преимущества.

Преимущества 24-недельного периода

Снижение требований к фонду оплаты труда дает больше гибкости. Сочетание 60-процентного порога оплаты труда и более длительного срока дает предприятиям больше возможностей для достижения полного прощения. Если ваши расходы на оплату труда относительно невелики по сравнению с общей суммой кредита, дополнительные недели для накопления квалифицируемых расходов могут сыграть решающую роль.

Больше времени для стратегического планирования. Двадцать четыре недели позволяют вам тесно сотрудничать с вашим бухгалтером или финансовым консультантом для оптимизации классификации и документирования расходов. Для сложных предприятий с несколькими категориями расходов это время на планирование имеет реальную ценность.

Более высокий максимум прощения для владельцев. Если ваш кредит был выдан после 5 июня 2020 года, 24-недельный лимит вознаграждения владельца в размере 20 833 долларов США (2,5 месяца чистой прибыли за 2019 год) выше, чем 8-недельный эквивалент, что потенциально позволяет самозанятым заемщикам получить большее списание.

«Безопасная гавань» для восстановления заработной платы. Если вы сократили зарплаты сотрудников во время кризиса, у вас есть время до конца периода покрытия, чтобы восстановить их и избежать сокращения суммы прощения. 24-недельное окно дает вам больше времени для реализации этого восстановления.

Когда 24-недельный период имеет смысл

Рассмотрите 24-недельный период, если:

• Восстановление доходов вашего бизнеса шло медленно, и вам требовалось больше времени на расходование средств PPP
• Ваши расходы на оплату труда невелики по сравнению с суммой займа, и вам нужно больше времени, чтобы достичь порога в 60%
• Вы сократили заработную плату сотрудников и вам нужно время для её восстановления до подачи заявки на прощение
• Вы хотите иметь максимум времени для консультаций со специалистами и оптимизации расчета прощения займа

Ловушка ранней подачи заявки: важное предупреждение

Здесь многие заемщики совершали дорогостоящие ошибки. Подача заявки на прощение до окончания периода покрытия может создать серьезную проблему, если вы сократили годовую зарплату любого сотрудника более чем на 25%.

Штраф за снижение заработной платы рассчитывается за весь выбранный период покрытия, а не только за время, которое фактически прошло на момент подачи заявки.

Пример: Вы выбираете 24-недельный период покрытия и подаете заявку через 10 недель, так как израсходовали все средства. Но в течение этих 10 недель вы снизили зарплату одного сотрудника на 30%. Даже если вы подали заявку досрочно, SBA рассчитывает сокращение прощения на основе полного 24-недельного периода. Штраф будет более серьезным, чем если бы вы выбрали 8-недельный период и подали заявку на 8-й неделе.

Исключение «безопасной гавани»: Если вы восстановите сокращенные зарплаты к концу периода покрытия (или к 31 декабря 2020 года согласно первоначальному правилу), вы сможете избежать штрафа за сокращение прощения. Но если вы подадите заявку досрочно и еще не восстановите зарплаты, вы потеряете право на эту защиту.

Итог: Не подавайте заявку на прощение до окончания периода покрытия, если вы не уверены, что все требования по зарплате и количеству сотрудников полностью соблюдены.

Понимание требований к FTE (эквиваленту полной занятости)

Сумма прощения займа может быть пропорционально уменьшена, если среднее количество сотрудников в эквиваленте полной занятости (FTE) в течение периода покрытия ниже, чем в базовом периоде. Вы выбираете наиболее выгодный базовый период:

• 15 февраля 2019 г. – 30 июня 2019 г.
• 1 января 2020 г. – 29 февраля 2020 г.

Однако существуют определенные исключения для сокращения FTE. Прощение не уменьшается, если:

• У вас есть документально подтвержденное добросовестное предложение о повторном найме сотрудника, который отказался
• Сотрудник был уволен по уважительной причине, уволился по собственному желанию или добровольно сократил рабочее время
• Вы не смогли восстановить полную деловую активность из-за директив здравоохранения, связанных с COVID-19 (за период с 15 февраля 2020 г. по 31 декабря 2020 г.)

Для займов на сумму 50 000 долларов США или меньше сокращение FTE и заработной платы вообще не влияет на сумму прощения — значительное упрощение для микрозаемщиков.

Займы, выданные после 5 июня 2020 года

Если ваш заем PPP был выплачен 5 июня 2020 года или позже, у вас нет выбора: ваш период покрытия составляет 24 недели. Применяются все правила, описанные выше, включая 60-процентный порог расходов на оплату труда и 24-недельный лимит вознаграждения владельца.

Это также означает, что погашение займа начинается позже. У вас есть 10 месяцев после окончания периода покрытия, чтобы подать заявку на прощение, прежде чем кредитор будет обязан начать сбор платежей по основному долгу и процентам.

Как документировать заявку на прощение

Независимо от того, какой период покрытия вы выберете, вам необходимо вести тщательный учет. Даже если форма прощения не требует подачи документации в момент подачи заявки, SBA может запросить записи во время проверки или аудита.

Документация по оплате труда, которую необходимо сохранить:

• Выписки по банковским счетам или отчеты стороннего поставщика услуг по расчету заработной платы
• Налоговые формы (941, 940, W-2, W-3), охватывающие период займа
• Документы о подаче отчетности по подоходному налогу штата, заработной плате и страхованию по безработице

Прочая документация, которую необходимо сохранить:

• Выписки по бизнес-ипотеке и графики амортизации
• Договоры аренды и квитанции об оплате аренды
• Счета за коммунальные услуги и выписки по счетам

Вы обязаны хранить эти записи в течение 4 лет (связанные с трудоустройством) и 3 лет (вся остальная документация) после подачи заявки на прощение.

Принятие решения: основные принципы

Используйте эти вопросы для выбора:

1. Вы уже потратили все средства PPP? Если да, и расходы произошли в течение 8 недель, более короткий период может помочь быстрее закрыть вопрос.

2. Сократили ли вы зарплату какого-либо сотрудника более чем на 25%? Если да, и вы еще не полностью восстановили зарплаты, 24-недельный период дает вам больше времени — но будьте осторожны с досрочной подачей заявки.

3. Приближаются ли ваши расходы на оплату труда к 60% от суммы займа? Если вы близки к этому порогу, вам может не понадобиться дополнительное время для получения полного прощения.

4. Есть ли у вас сложные расходы и много сотрудников? 24-недельный период дает больше времени на систематизацию документации и консультации со специалистом.

5. Тяготит ли вас административное бремя? Завершение соблюдения требований PPP имеет реальную ценность. Если ваши показатели в порядке, 8-недельный вариант обеспечит душевное спокойствие раньше.

Подготовьте финансовую отчетность к прощению займа

Прощение займа PPP в конечном итоге сводится к документации. Бизнесы, успешно добивающиеся полного прощения, — это те, у которых есть четкие, организованные записи, показывающие в точности, как был потрачен каждый доллар в течение периода покрытия.

Именно здесь правильные практики ведения бухгалтерии приносят свои плоды. Независимо от того, отслеживаете ли вы расходы на оплату труда, классифицируете аренду и коммунальные услуги или документируете вознаграждение владельца, наличие точных финансовых отчетов под рукой делает процесс подачи заявки на прощение гораздо менее напряженным.

Упростите управление финансами

Процедура прощения кредитов PPP — это лишь одна из многих финансовых задач, с которыми сталкиваются владельцы малого бизнеса. Ведение четкого и организованного учета в течение всего года, а не только в период оформления прощения долга, облегчает выполнение любых комплаенс-процедур.

Beancount.io предлагает текстовый учет (plain-text accounting), который обеспечивает полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными. Ваши записи представлены в человекочитаемом формате, поддерживают контроль версий и легко поддаются аудиту — именно то, что нужно при работе с такими программами, как PPP. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты доверяют текстовому учету свои самые важные финансовые записи.