PPP 탕감: 8주 또는 24주의 대상 기간 중 어느 것을 선택해야 할까요?

2020년 6월 급여 보호 프로그램 유연성 법안(Paycheck Protection Program Flexibility Act)이 통과되었을 때, 소상공인들은 예상치 못한 선택권을 갖게 되었습니다. PPP 대출 면제를 위해 기존의 8주 대상 기간을 유지할 것인지, 아니면 새로운 24주 기간으로 연장할 것인지에 대한 결정입니다. 많은 대출자에게 이 선택은 더 많은 시간과 유연성을 제공하는 반가운 소식이었지만, 이 결정이 항상 "길수록 좋다"는 식으로 간단한 것만은 아닙니다.

PPP 대출이 2020년 6월 5일 이전에 배정되었다면, 이 두 가지 대상 기간 중 하나를 선택할 수 있는 옵션이 있습니다. 각 선택에 따른 장단점을 이해하는 것은 대출 전액 면제와 상환해야 할 부채로 전환되는 대출 잔액 사이의 차이를 결정짓는 핵심이 될 수 있습니다.

이 가이드는 귀하의 비즈니스에 적합한 결정을 내리는 데 필요한 모든 정보를 상세히 설명합니다.

대상 기간(Covered Period)이란 무엇인가요?

대상 기간은 PPP 대출금을 면제 자격이 있는 적격 비용에 지출해야 하는 기간을 의미합니다. 원래 CARES 법안에 따르면, 이 기간은 대출 기관이 대출금을 지급한 날로부터 시작되는 8주로 고정되어 있었습니다.

PPP 유연성 법안은 이 규칙을 크게 변경했습니다:

• 2020년 6월 5일 이후에 대출금이 지급된 대출자는 자동으로 24주의 대상 기간을 부여받았습니다.
• 그 이전에 대출금이 지급된 대출자에게는 선택권이 주어졌습니다. 8주 기간을 유지하거나 24주 기간으로 전환할 수 있습니다.

대상 기간은 대출금 전액을 적격 비용으로 사용했거나 시간 제한이 종료되는 시점 중 먼저 도래하는 때에 끝납니다.

두 기간 모두에 영향을 미치는 주요 규정 변경 사항

8주와 24주를 비교하기 전에, 어떤 기간을 선택하든 상관없이 적용되는 규정 변경 사항을 이해하는 것이 중요합니다.

급여 지출 기준이 75%에서 60%로 하향 조정됨

기존 CARES 법안 하에서는 전액 면제를 받기 위해 PPP 대출금의 75% 이상을 급여 비용으로 지출해야 했습니다. PPP 유연성 법안은 이 기준을 **60%**로 낮추었습니다.

이러한 변화로 인해 임대료, 공과금 또는 모기지 이자와 같은 비급여 비용 비중이 큰 사업체들도 전액 면제를 받기가 더 쉬워졌습니다. 이제 나머지 40%를 이러한 비급여 대상 비용에 적용할 수 있습니다.

적격 비급여 비용

급여 외에도 면제 가능한 비용에는 다음이 포함됩니다:

• 사업용 모기지 이자 (2020년 2월 15일 이전에 체결된 계약 기준)
• 사업장 임대료 (2020년 2월 15일 이전에 체결된 리스 계약 기준)
• 사업용 공과금 (전기, 가스, 수도, 인터넷, 전화)
• 적격 운영 지출 (비즈니스 소프트웨어 및 클라우드 컴퓨팅 서비스)
• 재산 피해 비용 (보험으로 보상되지 않는 공공 혼란으로 인한 피해)
• 공급업체 비용 (2020년 2월 15일 이전에 체결된 계약에 따른 필수 물품)
• 근로자 보호 지출 (개인 보호 장비, 코로나19 안전을 위한 시설 개조)

8주 대상 기간 선택하기

2020년 6월 5일 이전에 PPP 대출을 받았고, 사업이 빠르게 거의 정상 운영으로 돌아왔다면 8주 옵션이 더 나은 선택일 수 있습니다.

8주 기간의 장점

빠른 해결 및 종료. 면제 신청을 조기에 완료한다는 것은 팬데믹 시대의 재무 관리라는 한 단원을 마무리할 수 있음을 의미합니다. 많은 사업주에게 PPP 규정 준수를 추적하는 정신적 부담은 빨리 해소하고 싶은 짐입니다.

간편한 인력 충원 규정 준수. 8주 동안 직원 수와 급여 수준을 유지하는 것이 24주 동안 유지하는 것보다 훨씬 쉽습니다. 인력이 안정적이라면, 기간이 짧을수록 실수로 규정을 위반할 위험이 줄어듭니다.

규정의 확실성. PPP 규정은 2020년 내내 자주 바뀌었습니다. 향후의 잠재적인 변화를 기다리기보다 이미 이해하고 있는 규정 하에서 신청하는 것이 예측 가능성을 제공합니다.

조기 사업주 보상. 자영업자, 개인 사업자 및 사업주-직원의 경우, 8주 기간은 사업주 보상 대체액이 2019년 순이익의 8/52(최대 $15,385)로 제한됨을 의미합니다. 2020년 6월 5일 이후에 대출을 받은 경우, 24주 한도는 2019년 순이익의 2.5개월분(최대 $20,833)이 적용됩니다.

8주 기간이 합리적인 경우

다음의 경우 8주 기간을 고려해 보세요:

• PPP 자금을 처음 두 달 이내에 적격 비용으로 빠르고 전액 지출한 경우
• 직원 수와 임금이 안정적으로 유지된 경우
• 세무 연도 종료 전에 면제 절차를 마무리하고 싶은 경우
• 총 대출 금액에 비해 비급여 비용이 낮은 경우

24주 대상 기간 선택하기

대부분의 대출자, 특히 매출 회복에 시간이 더 걸린 사업주들에게는 24주 기간이 실질적인 이점을 제공합니다.

24주 기간의 장점

낮은 급여 요건으로 유연성 증대. 60% 급여 기준과 더 길어진 기간이 결합되어 기업이 전액 면제를 달성할 수 있는 여유가 더 많아집니다. 총 대출액에 비해 급여 비용이 상대적으로 낮다면, 적격 급여 비용을 누적할 수 있는 추가적인 주 단위 기간이 큰 차이를 만들 수 있습니다.

전략적 계획을 위한 더 많은 시간. 24주는 회계사나 재무 고문과 긴밀히 협력하여 비용을 분류하고 문서화하는 방법을 최적화할 수 있는 시간을 제공합니다. 다양한 비용 카테고리가 있는 복잡한 비즈니스의 경우, 이러한 계획 시간은 실질적인 가치가 있습니다.

사업주를 위한 더 높은 최대 면제액. 2020년 6월 5일 이후에 대출금이 지급된 경우, 24주의 사업주 보상 한도인 $20,833(2019년 순이익의 2.5개월분)는 8주에 해당하는 금액보다 높으며, 잠재적으로 자영업 대출자에게 더 큰 면제 혜택을 제공할 수 있습니다.

급여 복구 세이프 하버(Safe Harbor). 위기 동안 직원 급여를 삭감했다면, 대상 기간 종료 전까지 이를 복구하여 면제액 감액을 피할 수 있습니다. 24주의 기간은 이러한 복구를 실행할 수 있는 더 많은 시간을 제공합니다.

24주 기간이 합리적인 경우

다음 상황에 해당한다면 24주 기간을 고려해 보세요:

• 비즈니스 수익 회복이 느려 PPP 자금을 소진하는 데 더 많은 시간이 필요한 경우
• 대출 금액에 비해 급여 비용이 낮아 60% 임계값에 도달하는 데 더 많은 시간이 필요한 경우
• 직원 임금을 삭감했으며, 탕감 신청 전에 이를 복구할 시간이 필요한 경우
• 전문가와 상담하고 탕감 계산을 최적화하기 위해 최대한의 시간을 확보하고 싶은 경우

조기 신청의 함정: 중요한 경고

많은 대출자가 여기서 비용이 많이 드는 실수를 저질렀습니다. 직원의 연봉을 25% 이상 삭감한 경우, 대상 기간(covered period)이 종료되기 전에 탕감을 신청하면 심각한 문제가 발생할 수 있습니다.

급여 삭감 페널티는 신청 시점에 실제로 경과한 시간이 아니라, 선택한 전체 대상 기간을 기준으로 계산됩니다.

예: 24주 대상 기간을 선택하고 모든 자금을 소진했기 때문에 10주 후에 신청한다고 가정해 보겠습니다. 그런데 이 10주 동안 한 직원의 급여를 30% 삭감했습니다. 조기에 신청했더라도 SBA는 전체 24주 기간을 기준으로 탕감 감액분을 계산합니다. 이 경우 8주 기간을 선택하고 8주 차에 신청했을 때보다 페널티가 더 커집니다.

세이프 하버(Safe Harbor) 예외: 대상 기간 종료 전까지(또는 원래의 세이프 하버 조항에 따라 2020년 12월 31일까지) 삭감된 급여를 복구하면 탕감 감액 페널티를 피할 수 있습니다. 하지만 조기에 신청하고 아직 임금을 복구하지 않았다면 이 보호 조치를 받을 수 없습니다.

결론: 모든 급여 및 인원수 요건이 완전히 충족되었다는 확신이 들지 않는 한, 대상 기간이 끝나기 전에 탕감을 신청하지 마십시오.

FTE(상근 직원) 요건 이해하기

대상 기간 동안의 평균 상근 직원(FTE) 수가 기준 기간보다 적을 경우 대출 탕감액이 비례하여 줄어들 수 있습니다. 가장 유리한 기준 기간을 선택할 수 있습니다:

• 2019년 2월 15일 ~ 2019년 6월 30일
• 2020년 1월 1일 ~ 2020년 2월 29일

하지만 FTE 감소에 대해 특정 면제 조항이 존재합니다. 다음과 같은 경우에는 탕감액이 줄어들지 않습니다:

• 재고용 제안을 문서화하여 성실하게 제안했으나 직원이 거부한 경우
• 직원이 정당한 사유로 해고되었거나, 자발적으로 사직했거나, 자발적으로 근무 시간을 단축한 경우
• 코로나19 보건 지침으로 인해 전체 비즈니스 활동을 복구할 수 없었던 경우 (2020년 2월 15일부터 2020년 12월 31일까지의 기간)

대출 금액이 5만 달러 이하인 경우, FTE 감소 및 급여 삭감은 탕감 금액에 전혀 영향을 미치지 않습니다. 이는 소규모 대출자를 위한 중요한 간소화 조치입니다.

2020년 6월 5일 이후 실행된 대출

PPP 대출이 2020년 6월 5일 당일 또는 그 이후에 지급되었다면 선택의 여지가 없습니다. 대상 기간은 24주입니다. 60% 급여 임계값과 24주 소유주 보상 한도를 포함하여 위에 설명된 모든 규칙이 적용됩니다.

이는 또한 대출 상환이 나중에 시작됨을 의미합니다. 대출 기관이 원리금 수취를 시작하기 전까지, 대상 기간 종료 후 10개월 이내에 탕감을 신청해야 합니다.

탕감 신청 서류 준비 방법

어떤 대상 기간을 선택하든 철저한 기록을 유지해야 합니다. 탕감 신청 시 서류 제출이 필수가 아니더라도, SBA는 검토 또는 감사 중에 기록을 요청할 수 있습니다.

보관해야 할 급여 관련 서류:

• 은행 계좌 명세서 또는 제3자 급여 서비스 제공업체 보고서
• 대출 기간을 포함하는 세무 양식 (941, 940, W-2, W-3)
• 주 정부 소득세, 급여세 및 실업 보험 신고서

보관해야 할 급여 외 관련 서류:

• 비즈니스 모기지 명세서 및 상환 일정표
• 임대차 계약서 및 임대료 영수증
• 공공요금 청구서 및 계좌 명세서

탕감 신청서를 제출한 후 고용 관련 기록은 4년, 기타 모든 서류는 3년 동안 보관해야 합니다.

의사 결정: 프레임워크

선택을 돕기 위해 다음 질문을 활용해 보세요:

1. 이미 모든 PPP 자금을 소진했습니까? 그렇고, 그 지출이 8주 이내에 발생했다면 짧은 기간을 선택하는 것이 일을 더 빨리 마무리할 수 있습니다.

2. 직원의 급여를 25% 이상 삭감했습니까? 그렇고, 아직 임금을 완전히 복구하지 않았다면 24주 기간이 더 많은 여유를 줍니다. 다만 조기 신청에 주의하십시오.

3. 급여 비용이 대출 금액의 60%에 근접합니까? 임계값에 가깝다면 전체 탕감을 받기 위해 추가적인 기간이 필요하지 않을 수 있습니다.

4. 복잡한 비용 항목과 다수의 직원이 있습니까? 24주 기간을 선택하면 서류를 정리하고 전문가와 상담할 시간을 더 많이 가질 수 있습니다.

5. 행정적 부담이 큽니까? PPP 규정 준수를 마무리하는 것 자체로 가치가 있습니다. 수치가 충족된다면 8주 옵션이 더 빨리 마음의 평화를 줄 것입니다.

탕감을 위해 재무 기록을 준비해 두십시오

PPP 대출 탕감은 결국 서류 작업으로 귀결됩니다. 성공적으로 전체 탕감을 받는 비즈니스는 대상 기간 동안 모든 달러가 어떻게 지출되었는지 정확히 보여주는 깨끗하고 조직된 기록을 가진 비즈니스입니다.

여기서 탄탄한 장부 정리 습관이 빛을 발합니다. 급여 비용을 추적하든, 임대료와 공공요금을 분류하든, 소유주 보상을 기록하든, 정확한 재무 기록을 준비해 두면 탕감 신청 과정의 스트레스가 훨씬 줄어듭니다.

재무 관리의 단순화

PPP(급여 보호 프로그램) 면제 신청은 소기업 소유주들이 직면하는 수많은 재무적 과제 중 하나일 뿐입니다. 면제 신청 기간뿐만 아니라 일 년 내내 명확하고 체계적인 기록을 유지하면 모든 규정 준수 업무가 수월해집니다.

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