Form 1065 스케줄 B-1: 계층 구조 파트너십, 가족 LLC 및 사모펀드 내 50% 소유주 공시
양식 1065의 스케줄 B-1은 제318조가 아닌 제267(c)조 귀속 규칙을 사용하여 이익, 손실 또는 자본의 50% 이상을 소유한 파트너를 식별합니다. 계층 구조 파트너십, 가족 지주 LLC 및 사모펀드 구조를 위한 실무 가이드입니다.
#tax-preparation
Tax Preparation
Organize financial records and prepare tax filings accurately and on time
양식 8275: 한 페이지 분량의 공시로 제6662조 및 제6694조 과태료를 면제받는 방법
양식 8275는 세무 신고서에 첨부할 경우 합리적 근거가 있는 모호한 항목에 대해 20%의 제6662조 정확성 관련 과태료와 제6694조 작성자 과태료를 상쇄할 수 있는 한 페이지 분량의 공시 명세서입니다.
Form 8275 공시 성명서: 20% Section 6662 정확성 관련 가산세 방어
Form 8275는 납세자가 최소한의 합리적 근거가 있는 논란의 여지가 있는 세무상 입장을 IRS에 공시함으로써 20%의 Section 6662 정확성 관련 가산세를 면할 수 있게 해줍니다. Form 8275와 Form 8275-R의 사용 시기 차이, 무엇이 적절한 공시로 간주되는지, 시기 규칙, 그리고 Section 6694 작성자 가산세 보호에 대해 다룹니다.
2026년 입양 세액 공제: 양식 8839, 환급 가능한 $5,120 및 5년 이월 공제
2026년 연방 입양 세액 공제는 자녀 1인당 최대 $17,670이며, 이 중 $5,120은 환급 가능합니다. 양식 8839, 적격 비용, 특수 아동 규칙, 실패한 입양, MAGI 단계적 축소 및 5년 이월 공제에 대한 실무 가이드입니다.
양식 8825 해부: 파트너십과 S-Corp가 국세청(IRS)의 서신을 받지 않고 임대 부동산을 보고하는 방법
양식 8825가 파트너십 및 S법인의 임대 활동을 통합하고, 순이익/손실을 스케줄 K-1로 이전하며, 수동적 활동과 상호작용하는 방법을 알아보세요.
Form 8865 해외 파트너십 보고: 4가지 신고자 범주, $10,000 벌금 함정 및 2026년 미국 거주자의 규정 준수 방법
Form 8865는 미국 거주자가 통제된 해외 파트너십, 자산 기여 및 10% 포인트 이상의 지분 변경을 보고하도록 규정합니다. 보고를 누락할 경우 파트너십당 연간 $10,000의 벌금이 부과되며, 외국 납부 세액 공제 10% 감면 및 30일마다 누적되는 최대 $50,000의 추가 벌금이 발생할 수 있습니다.
2026년 양식 8889: 6%, 10% 또는 20% 벌금 없이 HSA 보고하기
2026년 양식 8889 가이드 — HSA 납입 한도(개인 $4,400, 가족 $8,750), 삼중 세제 혜택, 전월 기준 규칙(Last-month rule)의 13개월 테스트 기간, 메디케어 6개월 소급 가입 함정, 그리고 6% 초과 납입 소비세, 10% 추징, 또는 20% 비적격 인출 벌금을 유발하는 6가지 흔한 신고 실수를 다룹니다.
2026년 스케줄 K-2 및 K-3: 국내 신고 예외, 1개월 마감일 및 외국납부세액공제 함정
2021년부터 스케줄 K-2 및 K-3의 도입으로 순수 국내 파트너십과 S-법인들도 국제 조세 보고 대상에 포함되었습니다. 이 가이드는 2026년 신고 규칙, 4가지 조건의 국내 신고 예외, 달력 연도 신고자를 위한 1월 15일 파트너 통지 및 2월 15일 1개월 K-3 요청 마감일, 2024년에 추가된 25만 달러 미만 소규모 법인 제외 규정, 그리고 미준수 시 파트너당/월당 계산되는 벌금 체계에 대해 설명합니다.
Form 1041 해설: 압축된 세율 구간, DNI 및 신탁 세액을 결정하는 K-1 도관 원리
2026년 수탁자를 위한 Form 1041 가이드 — 신탁 세율이 $15,200에서 37%에 도달하는 이유, 분배 가능 순소득(DNI)이 Schedule K-1을 통해 수혜자에게 과세 소득을 배분하는 방법, 그리고 연말 이후 65일 선택 제도를 통해 세금을 절감하는 방법을 설명합니다.
양식 8283 비현금 자선 기부: $5,000 공인 감정 기준 및 IRS 증빙 규정에 관한 기부자 가이드
양식 8283은 총 비현금 자선 기부금이 $500를 초과할 때 작성해야 합니다. $5,000를 초과하는 경우 기부자는 USPAP 준수 공인 감정서와 섹션 B에 세 명의 서명이 필요하며, $500,000를 초과하면 감정서 전문을 세무 신고서에 첨부해야 합니다. 자선 단체가 3년 이내에 유형 자산을 처분할 경우 섹션 170(o)에 따라 공제액이 환수될 수 있으며, 40%의 총 평가액 오기 과태료에는 정당한 사유에 의한 방어권이 인정되지 않습니다.
양식 8995 vs. 양식 8995-A: 2026년에 제출해야 할 QBI 공제 양식(그리고 소득 기준이 중요한 이유)
2026년 기준, 과세 대상 소득이 $201,750(미혼) 또는 $403,500(부부 합산 신고) 미만인 경우 한 페이지 분량의 양식 8995를 사용할 수 있습니다. 해당 기준을 초과하면 20% QBI 공제에 대해 W-2 임금, UBIA 및 SSTB 단계적 제한이 적용되는 양식 8995-A를 작성해야 합니다.
Schedule K-2 및 K-3: 국내 신고 예외, 1개월 규정 및 2026년 $250,000 소규모 엔티티 제외 규정
미국 파트너십 및 S 법인이 Schedule K-2/K-3 국내 신고 예외 자격을 얻는 방법, 1개월 날짜 파트너 요청 규정 관리 방법, 총 수입 $250,000 미만 엔티티를 위한 새로운 소규모 엔티티 제외 규정 활용법을 알아봅니다.