#tax-preparation
Tax Preparation
Organize financial records and prepare tax filings accurately and on time
Форма 8995 проти форми 8995-A: яку форму відрахування QBI подавати у 2026 році (і чому це залежить від вашого порогу доходу)
У 2026 році оподатковуваний дохід нижче 201 750 доларів США (для неодружених) або 403 500 доларів США (спільна декларація подружжя) дає право на використання односторінкової форми 8995. Вище цих порогів застосовується форма 8995-A, яка враховує ліміти заробітної плати W-2, UBIA та поетапне обмеження SSTB для 20% відрахування QBI.
Додатки K-2 та K-3: Виняток для внутрішньої звітності, правило 1-го місяця та виняток для малих підприємств із доходом до $250 000 на 2026 рік
Як американські партнерства та S-корпорації можуть претендувати на виняток для внутрішньої звітності за додатками K-2/K-3, керувати правилом запиту партнера за 1 місяць до дати та використовувати новий виняток для малих підприємств із загальним доходом менше $250 000.
Посібник із WISP на 2026 рік для податкових фахівців та бухгалтерів: Створення програми безпеки даних, що відповідає правилу FTC Safeguards Rule, без участі CISO
Посібник на 2026 рік для індивідуальних податкових консультантів та малих бухгалтерських фірм щодо створення Письмового плану інформаційної безпеки (WISP), який відповідає дев'яти елементам правила FTC Safeguards Rule, атестації PTIN від IRS та вимозі про 30-денне повідомлення про витік даних — на основі Публікації IRS 5708 із 90-денним терміном впровадження.
Відповідність WISP: Чому кожному податковому фахівцю потрібен письмовий план інформаційної безпеки у 2026 році
Практичний посібник зі створення письмового плану інформаційної безпеки (WISP), який відповідає Правилу безпеки FTC та Публікації IRS 5708 — охоплює дев'ять обов'язкових елементів, технічні засоби контролю, як-от MFA та шифрування, ризик штрафів до 46 517 доларів США за кожне порушення на день, а також шеститижневий план дій для укладачів податкової звітності, CPA та бухгалтерів.
Належна обачність платних готувачів за формою 8867 у 2026 році: уникнення штрафів у розмірі 650 доларів за кожен кредит за деклараціями EITC, CTC, AOTC та HOH
Належна обачність за формою 8867 передбачає штраф у розмірі 650 доларів за кредит у 2026 році — до 2600 доларів за декларацію — плюс ризики для EFIN, PTIN та OPR. Практичний розбір чотирьох обов'язків за IRC §6695-2, «червоні прапорці», на які полюють інспектори IRS, та структура файлів, що витримає перевірку належної обачності 25 декларацій.
OBBBA Без податку на понаднормові: Як працює нове відрахування у розмірі $12,500 для надбавок FLSA до 2028 року
Закон One Big Beautiful Bill Act впроваджує відрахування "над рискою" (above-the-line) у розмірі до $12,500 ($25,000 для спільної декларації) на надбавки за понаднормові, передбачені FLSA, для податкових років 2025–2028, з поступовим скасуванням при MAGI від $150,000 для одиноких осіб та обов'язковим звітуванням у полі 12 коду TT форми W-2 з 2026 року.
Штрафи для підготовлювачів податкової звітності за Розділом 6694: як необґрунтовані позиції, умисна поведінка та порушення належної обачності за Розділом 6695 коштують CPA та EA реальних грошей
Розділ 6694 встановлює штрафи для підготовлювачів у розмірі 1 000 доларів США або 50% гонорару за необґрунтовані позиції, що зростають до 5 000 доларів США або 75% за умисну чи необережну поведінку. Розділ 6695(g) додає приблизно 650 доларів США за кожне порушення щодо EITC, CTC, AOTC або статусу голови домогосподарства в кожній декларації. Ось як CPA та EA документують, розкривають інформацію та захищаються від них.
Ретроспектива подання податкової звітності: 30-денний аналіз, який зробить наступний квітень нудним
30-денний план дій після подання звітності для власників малого бізнесу — прочитайте декларацію за минулий рік рядок за рядком, зафіксуйте проблемні моменти, поки спогади ще свіжі, перерахуйте квартальні оціночні платежі на основі реальних звітів про прибутки та збитки, вдоскональте робочий процес для кожного проблемного етапу та оцініть доцільність вибору статусу S-corp, Solo 401(k), розділу 179 та правила Огасти, поки ваш бухгалтер ще пам'ятає всі деталі.
EITC для самозайнятих працівників: отримайте до $8 046 у 2025 році
Самозайняті платники податків можуть претендувати на федеральний податковий кредит на зароблений дохід (EITC) на основі чистого прибутку за формою Schedule C, з максимумом у $8 046 у 2025 році для сімей з трьома або більше дітьми. Цей посібник охоплює пороги відповідності, спосіб розрахунку заробленого доходу (включаючи коригування на половину податку на самозайнятість), документацію, необхідну для проходження аудиту, та підвохи, що можуть призвести до відхилення правомірних вимог.
Форма 7203: Як акціонери S-корпорацій відстежують базис акцій та боргу (і чому це важливо)
Форма 7203 зобов'язує акціонерів S-корпорацій підтверджувати свій базис акцій та боргу у формі 1040. Неправильне застосування правил черговості або врахування гарантій за кредитами як базису боргу може призвести до відмови у відрахуванні збитків, перекласифікації розподілів у прибуток від капіталу та нарахування 20% штрафу за недостовірність даних.
Додатки M-1 та M-3: Узгодження бухгалтерського доходу за GAAP з оподатковуваним доходом
Додатки M-1 та M-3 узгоджують бухгалтерський дохід корпорації за GAAP з оподатковуваним доходом. Цей посібник пояснює порогові значення активів у 10 та 50 мільйонів доларів США, постійні та тимчасові різниці, а також повторювані статті узгодження — амортизацію, витрати на харчування, витрати на федеральні податки, резерви сумнівних боргів та виплати на основі акцій — які привертають увагу IRS.
Податкова знижка за статтею 25D на чисту енергію для житлових будинків: Заявка за останній рік, перенесення залишків та альтернативи TPO
Дія 30% податкової знижки на чисту енергію для житлових будинків за статтею 25D закінчується 31 грудня 2025 року згідно з OBBBA. Як подати заявку за останній рік за формою 5695, переносити невикористаний кредит на майбутні періоди без обмежень та використовувати оренду TPO або статтю 48E для отримання вигоди у 2026 році.