深入了解《PPP 灵活性法案》：小企业主需要了解的内容

2020 年新冠疫情爆发时，数以百万计的小企业争先恐后地通过薪资保护计划 (PPP) 寻求财务救济。但许多企业主很快发现，原计划严格的规则使得有效使用资金或获得贷款豁免几乎变得不可能。于是，《2020 年 PPP 灵活性法案》(PPP Flexibility Act of 2020) 应运而生，这是一项改变游戏规则的立法，将该计划从一个令人沮丧的合规迷宫转变为一条真正有用的生命线。

无论你是在大流行期间获得了 PPP 贷款，还是正在研究过去的救济计划以应对未来的经济挑战，了解《灵活性法案》如何重塑 PPP 格局，对于在不确定时期应对政府援助计划和管理企业财务都具有宝贵的借鉴意义。

什么是 PPP 灵活性法案？

《2020 年薪资保护计划灵活性法案》是由特朗普总统于 2020 年 6 月 5 日签署成为法律的一项两党法案。它直接解决了小企业主对原始 PPP 计划最普遍的抱怨，使贷款更易于使用，也更易于获得豁免。

原始 PPP 计划于 2020 年 3 月作为《冠状病毒援助、救济和经济安全法案》(CARES Act) 的一部分启动，其要求非常死板，与许多企业面临的现实不符。企业主只有八周的时间来使用贷款收益，其中至少 75% 必须用于薪资支出，而且严格的重新雇佣截止日期让那些无法安全重新开业或找不到可用工人的企业陷入了困境。

《灵活性法案》承认了这些挑战，并做出了实质性改变，为企业主提供了喘息空间。

重大变化：从限制重重到切合实际

延长支出时间表（从 8 周延长至 24 周）

对于许多企业来说，最初的八周支出窗口短得令人无法接受。一家因卫生指令而保持关闭的餐厅，在没有员工可以支付薪水的情况下，如何支出薪资资金？《灵活性法案》将这一“覆盖期”延长至 24 周，或至 2020 年 12 月 31 日，以先到者为准。

这一变化是自动生效的。借款人无需联系贷款机构或填写额外的表格。如果你已经开始了自己的八周期限，你可以立即切换到更长的时间表，以最大限度地增加你的合格支出。

其重要性： 更长的支出窗口意味着企业可以等待更安全的运营条件，逐步重新雇佣员工，并真正按预期使用资金，而不是为了赶上一个武断的截止日期而匆忙支出。

60/40 规则取代了 75/25 规则

或许最重要的变化是对薪资支出要求的调整。原计划要求贷款收益的 75% 用于薪资成本，仅允许 25% 用于租金、公用事业费和抵押贷款利息等其他支出。

对于许多企业——特别是零售店或餐厅等运营成本（overhead costs）较高的企业——这一比例是不切实际的。《灵活性法案》将其改为 60/40 的比例：至少 60% 用于薪资，最多 40% 用于符合条件的非薪资支出。

计算方式： 如果你收到了 100,000 美元的 PPP 贷款，并在覆盖期内花费了 60,000 美元用于薪资成本，那么你就达到了最低要求。然后，你可以将最多 40,000 美元分配给租金、公用事业费和抵押贷款利息支付。

但这里有一个许多企业主忽略的陷阱：60% 的要求不仅仅关乎你的支出，还关乎你的豁免金额。如果你的薪资支出低于 60%，你的最高豁免额将按比例减少。

示例计算： 假设你在 100,000 美元的贷款中花费了 54,000 美元 (54%) 用于薪资。为了维持 60/40 的比例，你的最高豁免额将为 90,000 美元——即 54,000 美元的薪资（占 60%）和 36,000 美元的非薪资支出（占 40%）。剩下的 10,000 美元将变成你需要偿还的贷款。

重新雇佣截止日期延长（从 6 月 30 日延长至 12 月 31 日）

最初的 PPP 要求企业在 2020 年 6 月 30 日之前恢复劳动力规模和工资水平，才有资格获得全额豁免。这一截止日期给那些在疫情不确定性高峰时期无法安全重新开业或找不到愿意工作的工人的企业带来了巨大的压力。

《灵活性法案》将这一截止日期延长至 2020 年 12 月 31 日，并增加了重要的豁免条款。在以下情况下，你不会因未能重新雇佣而受到处罚：

• 你找不到合格的员工来填补空缺职位
• 由于新冠疫情 (COVID-19) 安全要求，你无法恢复到相同的业务活动水平
• 员工拒绝了重返岗位的提议

记录是关键： 要申请这些豁免，你需要提供工作邀请、拒绝信和善意招聘努力的书面记录。精明的企业主在此期间完整保留了所有招聘活动的详细文件。

贷款还款期限延长

2020 年 6 月 5 日之后批准的新 PPP 贷款自动获得为期五年、利率为 1% 的还款期限——这比最初的两年期限有了显著改善。如果贷款豁免未能覆盖全部贷款金额，这为企业提供了更多的喘息空间。

对于已有两年期限的现有的借款人，该法案允许（但不强制）贷款机构在双方达成一致的情况下将到期日延长至五年。许多贷款机构愿意进行这种变更，但这不是自动的——你必须提出申请。

薪资税延期缴纳减免

最初《CARES 法案》中最令人困惑的方面之一是一项限制：如果企业获得了 PPP 贷款豁免，则不得延期缴纳薪资税。这造成了一种反向激励，即获得豁免反而会损害你的现金流。

《灵活性法案》彻底取消了这一限制。无论 PPP 贷款是否获得豁免，企业现在都可以将雇主薪资税推迟到 2020 年 12 月 31 日。这一变化改善了数千家正试图渡过经济难关的企业现金流。

延长豁免申请窗口期

根据原始规则，企业面临着快速申请豁免的压力。《灵活性法案》给予借款人在覆盖期结束后最多 10 个月的时间来提交豁免申请。

这一延期至关重要，因为 SBA（美国中小企业管理局）和财政部在整个 2020 年期间不断发布新的指导方针并修订表格。等待申请意味着你可以利用最新的简化表格和最清晰的指导。

企业主常犯的错误

尽管有了这些改进，PPP 仍然很复杂，许多企业主犯了代价高昂的错误：

误解 60% 的“悬崖”规则

早期关于 60% 的薪资支出要求是否为“全有或全无”的阈值存在困惑。一些企业主认为，即使薪资支出比例为 59%，也会导致零豁免。

SBA 最终澄清说，豁免将按比例进行，而不是完全取消。如果你在薪资上花费了 50%，你仍然可以获得部分豁免——只是会根据豁免金额重新计算以维持 60/40 的比例。

选择错误的覆盖期

借款人可以选择 8 周或 24 周的覆盖期（或到 2020 年 12 月 31 日，以较早者为准）。有些人下意识地选择了 24 周，认为“越长越好”，但事实并非总是如此。

对于那些迅速恢复元气且早期薪资支出较高的企业，8 周的期限有时会带来更高的豁免额，因为它捕捉到了支出最高的时期。在申请前对两个期限进行计算是明智之举。

豁免证明文件记录不当

要申请减员或减薪的安全港豁免（safe harbor exemptions），你需要同时期的证明文件。在几个月后的豁免申请过程中才匆忙重建记录的企业主，往往无法证实其主张，从而导致豁免金额减少。

忽略 FTE 计算的细微差别

全职等值员工 (FTE) 的计算非常棘手。《灵活性法案》并没有取消 FTE 要求——它只是延长了恢复人员的截止日期。企业主仍需仔细跟踪工时，使用 SBA 的方法正确计算 FTE，并记录任何安全港豁免。

现实影响：企业如何利用这种灵活性

《灵活性法案》为数百万小企业带来了切实的改变：

餐饮和酒店业： 延长的 24 周期限允许这些企业在部分重新开业期间保留骨干员工，并随着限制放宽和客户需求回升逐渐重新雇佣员工。

零售店： 60/40 规则意味着在黄金地段承担高额租金的企业可以分配更多资金来保留其实体店面，同时在有限的营业时间内维持缩减的人员编制。

专业服务： 更长的时间表允许律师事务所、会计师事务所和咨询公司使用 PPP 资金支付业务传统上放缓的夏季月份，而不是被锁定在任意的春季八周内。

季节性企业： 拥有季节性招聘模式的公司可以使其覆盖期与自然的业务周期保持一致，而不是强迫在淡季招聘。

对未来经济挑战的启示

虽然 PPP 已经结束，但《灵活性法案》为应对未来的政府救济计划提供了重要的启示：

1. 政策会根据反馈不断演变： 《灵活性法案》证明，当政策未能按预期运作时，政策制定者会调整方案。不要假设最初的规则是定死不变的。

2. 文件记录就是一切： 无论是跟踪支出、记录招聘努力还是计算员工工时，细致的记录都能将复杂的合规要求转化为可管理的合规任务。

3. 时机至关重要： 灵活选择覆盖期或申请截止日期会显著影响结果。在做出不可逆转的决定之前，了解所有选项至关重要。

4. 专业指导物有所值： PPP 豁免的复杂性意味着，与会计师和顾问合作的企业主通常比独自应对的人获得更好的结果。

合理的记账如何提供帮助

许多与 PPP 相关的麻烦源于疫情爆发前糟糕的财务记录管理。那些已经建立了稳健记账系统的企业发现豁免申请要容易得多：

• 准确的工资单记录让计算 60/40 比例分配变得简单直接
• 有条理的支出跟踪简化了合规成本的证明工作
• 历史 FTE 数据为员工恢复要求提供了清晰的基准
• 现金流透明度帮助企业战略性地规划其覆盖期

如果经济不确定性再次出现——历史经验表明这肯定会发生——拥有透明、组织良好的财务记录将使你的企业处于有利地位，能够充分利用任何出现的援助计划。

简化你的财务管理

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