如何明智地使用 PPP 资金：合规支出与豁免完全指南

薪资保护计划 (PPP) 在前所未有的经济挑战期间为数百万小微企业提供了关键的财务救助。如果你收到了 PPP 资金，了解如何正确使用这些资金不仅重要，而且对于最大限度地获得豁免并避免合规性问题至关重要。

本全面指南详细介绍了你可以（以及不可以）将 PPP 资金用于哪些方面、豁免规则如何运作，以及如何妥善追踪一切以确保高枕无忧。

核心目的：保留员工并维持薪资发放

当你接受 PPP 资金时，你证明了这些资金将用于“保留员工并维持薪资发放”或其他获准的支出类别。这不仅仅是文书工作——这是一种法律承诺。滥用 PPP 资金可能会引发严重的欺诈责任，因此了解合格支出至关重要。

好消息是，合格支出类别非常广泛，足以覆盖大多数基本的业务运营，特别是如果你能采取战略性的支出方式。

60% 薪资规则：你的豁免基础

需要理解的最重要的一条规则是：至少 60% 的豁免金额必须来自薪资成本。

这并不意味着如果你在薪资上的支出低于 60%，你就会失去所有豁免。相反，你的豁免金额会按比例减少。例如，如果你只在薪资上支出了 50%，你将无法获得全额豁免，但你仍有资格根据在合格支出上的实际支出来获得部分豁免。

根据 SBA 官方指南，薪资应该是贷款的主要用途，这一门槛确保了资金主要用于支持员工，而非其他业务开支。

合格薪资支出：包含哪些内容

薪资不仅仅是工资。以下是所有符合条件的内容：

员工薪酬：

• 总薪水和工资
• 小费和佣金
• 奖金、危险津贴和激励薪酬
• 遣散费和津贴

员工福利：

• 带薪休假（年假、家事假、病假等）
• 健康保险保费
• 退休计划缴款
• 州和地方薪资税

重要的薪酬上限： 每位员工的薪酬上限为年薪 100,000 美元。对于 24 周的覆盖期，这意味着每位员工最高为 46,154 美元。任何超过此门槛的薪酬将不计入豁免。

哪些不属于合格薪资支出

• 独立承包商报酬：1099 员工和承包商不能由你的 PPP 资金支付。如果他们符合条件，应自行申请 PPP 贷款。
• 超出记录金额的所有者薪酬：个人提款和分配不符合条件。
• 联邦就业税：你可以支付雇主部分的税款，但不能支付联邦失业税或预扣税。

合格非薪资支出：剩余的 40%

虽然薪资必须是你的重点，但最多 40% 的豁免额度可以来自以下类别：

传统的业务核心支出

抵押贷款利息支付： 在 2020 年 2 月 15 日之前发生的商业抵押贷款利息支付。重要提示：只有利息部分计入，不包括本金。

租金和租赁费用： 根据 2020 年 2 月 15 日之前生效的协议，为商业地产支付的租金或租赁费用。这包括办公室空间、零售店面、设备租赁以及用于业务的车辆租赁。

公用事业费用：

• 电费
• 燃气费
• 水费和排污费
• 电话费（固定电话和手机）
• 互联网接入
• 运输成本（业务车辆的燃料费）

扩大的合格类别（2021 年更新）

第二次刺激法案将 PPP 的覆盖范围扩大到包括另外四种支出类型：

运营支出：

• 软件订阅（会计、薪资、CRM 系统）
• 云计算服务
• 付款处理费
• 人力资源服务
• 交付成本

财产损失成本： 2020 年内乱导致的未投保财产损失，包括故意破坏和抢劫（但仅限保险未覆盖的费用）。

供应商成本： 向供应商支付的对当前运营至关重要的货物费用，前提是在收到贷款前已存在合同或采购订单。

工保护支出：

• 个人防护装备（口罩、手套、消毒剂）
• 有机玻璃隔板和分区
• 空气过滤系统
• 温度计和体温筛查设备
• 清洁用品和服务
• 为遵守 COVID-19 安全指南而进行的其他改装

绝对不能使用 PPP 资金的项目

了解禁止用途与了解合格支出同样重要：

禁止支出：

• 信用卡还款或商户现金预支债务
• 欠缴的业务税款（联邦、州或地方）
• 联邦就业税支付（虽然雇主部分是可以的）
• 预付覆盖期之后的费用
• 超出记录水平的所有者薪酬
• 资本改良或扩张成本
• 债务本金偿还（虽然允许抵押贷款利息）

如果在支付了所有合格支出后仍有 PPP 资金剩余，请将多余资金归还给你的贷款方，而不要将其用于禁止的用途。不当使用资金带来的短期利益，不值得去承担欺诈责任的风险。

覆盖期：掌握支出时间

你的覆盖期决定了支出必须在何时产生或支付，才能计入贷款豁免。你可以选择：

• 8 周覆盖期（56 天），或
• 24 周覆盖期（168 天）

该期限自贷款机构发放 PPP 贷款之日起算。大多数企业受益于较长的 24 周期限，因为它在达到支出阈值和应对业务波动方面提供了更大的灵活性。

跟踪与文档：豁免的基础

妥善的文档记录并非可选——它是获得豁免批准的必要条件。根据 PPP 合规专家 的建议，你需要保存：

工资支出：

• 显示总薪资、税款和扣除额的工资单报告
• 付款凭证（已兑现支票、ACH 确认单）
• 税务表格（940、941、州季度工资报告）
• 健康保险和退休金缴纳证明

非工资支出：

• 租赁协议或抵押贷款文件副本
• 已兑现支票或付款收据
• 显示服务期限和付款情况的水电煤气账单
• 运营、耗材及工人防护费用的发票

员工人数维持：

• 显示整个覆盖期内员工人数的工资报告
• 任何全职等值员工 (FTE) 减少及适用例外的证明文档

许多企业发现，从一开始就进行规范的簿记可以避免在申请豁免过程中的手忙脚乱。准确的财务跟踪有助于确保你可以证实每一美元的支出，使申请过程变得简单明了，而非充满压力。

豁免申请流程

如果你在覆盖期结束后的 10 个月内未申请豁免，你的 PPP 贷款将不再延期偿还，你将开始向贷款机构支付利息，利率为 1%。

申请本身需要：

• 显示资金如何在符合条件的类别中分配的计算表
• 证明你至少将 60% 的资金用于工资支出的文件
• 维持员工人数的证明
• 低薪员工工资水平维持的证据

税务方面的利好消息： 根据 《2021 年综合拨款法案》，使用豁免的 PPP 资金支付的费用可以完全在税前扣除。这意味着工资、租金、水电费和其他符合条件的支出均被视为可抵税的业务支出，尽管贷款本身是免税豁免的。

策略性支出：最大化豁免额度

为了实现豁免额度最大化：

1. 优先考虑工资： 确保至少 60%（理想情况下更多）用于 W-2 员工薪酬
2. 维持人员水平： 尽可能保持 FTE 人数与疫情前水平一致
3. 记录一切： 立即保存所有收据、报告和付款证明
4. 利用整个期限： 不要急于消费——将支出分摊到你选择的覆盖期内
5. 独立跟踪： 将 PPP 资金存放在独立账户中，或在账簿中进行细致跟踪
6. 有疑问时咨询： 如果对合规支出有疑问，请在消费前咨询你的贷款机构或会计师

应避免的常见错误

错误 1：支付给独立承包商 1099 工人不计入。只有 W-2 员工符合 PPP 工资支出要求。

错误 2：超过薪酬限制 奖金和加薪是可以的，但请记住每位员工 100,000 美元的年薪上限。

错误 3：给自己支付过多薪酬 雇主员工和个体经营者有特定的薪酬计算规则——不要只是把剩余资金都支付给自己。

错误 4：使用资金偿还债务 虽然抵押贷款利息符合条件，但信用卡还款和贷款本金不符合。

错误 5：文档记录不当 “我知道我花对地方了”这种说法是行不通的。每一美元的支出都需要文档证明。

信心十足地推进

PPP 计划帮助数百万企业度过了非凡的挑战。通过了解合规支出、保持妥善的文档记录以及进行策略性支出，你可以在确保完全合规的同时实现豁免额度最大化。

请记住，该计划的核心意图是留住员工和保持业务连续性。如果你的支出符合这些目标且属于合规类别，那么你就走在了正确的轨道上。

保持财务清晰且合规

正确跟踪 PPP 支出需要从第一天起就进行准确、详细的簿记。在申请豁免期间尝试重建数月的交易记录会产生不必要的压力，并增加错误或遗漏文档的风险。

Beancount.io 提供纯文本会计服务，让你对每笔交易拥有完全的透明度。在 PPP 相关支出发生时对其进行标记，即时生成报告，并保留自信申请豁免所需的文档线索。免费开始使用，体验专为清晰和掌控而设计的财务跟踪。