PPP 자금을 현명하게 사용하는 방법: 적격 비용 및 탕감에 대한 전체 가이드

PPP(급여 보호 프로그램)는 유례없는 경제적 어려움 속에서 수백만 개의 소상공인에게 중요한 재정적 구제책을 제공했습니다. PPP 자금을 받았다면, 이를 올바르게 사용하는 방법을 이해하는 것은 단순히 중요한 것이 아니라 탕감을 극대화하고 규정 준수 문제를 피하기 위해 필수적입니다.

이 포괄적인 가이드는 PPP 자금을 정확히 무엇에 사용할 수 있는지(그리고 없는지), 탕감 규칙은 어떻게 작동하는지, 그리고 안심하고 모든 것을 적절하게 추적하는 방법을 분석합니다.

핵심 목적: 인력 유지 및 급여 관리

PPP 자금을 수령할 때, 귀하는 해당 자금을 "인력 유지 및 급여 관리" 또는 기타 승인된 비용 범주에 사용할 것임을 증명했습니다. 이는 단순한 서류 작업이 아니라 법적 약속입니다. PPP 자금을 오용할 경우 심각한 사기 책임이 발생할 수 있으므로, 적격 비용을 이해하는 것이 매우 중요합니다.

좋은 소식은 무엇일까요? 적격 비용 범주는 전략적으로 접근한다면 대부분의 필수 비즈니스 운영을 포괄할 수 있을 만큼 광범위하다는 점입니다.

60% 급여 규칙: 탕감의 기초

이해해야 할 가장 중요한 규칙은 탕감액의 최소 60%가 급여 비용에서 발생해야 한다는 점입니다.

이는 급여에 60% 미만을 지출한다고 해서 모든 탕감 자격을 상실한다는 뜻은 아닙니다. 대신, 탕감액이 비례적으로 줄어듭니다. 예를 들어, 급여에 50%만 지출했다면 전액 탕감은 받을 수 없지만, 적격 비용에 지출한 금액을 기준으로 부분 탕감은 여전히 가능합니다.

SBA의 공식 지침에 따르면, 급여가 대출금의 주요 용도여야 하며, 이 기준치는 자금이 다른 사업 비용보다는 주로 근로자를 지원하는 데 사용되도록 보장합니다.

적격 급여 비용: 포함 항목

급여는 단순히 월급 그 이상을 의미합니다. 자격이 되는 모든 항목은 다음과 같습니다:

직원 보상:

• 총 급여 및 임금
• 팁 및 수수료
• 보너스, 위험 수당 및 인센티브 보상
• 퇴직금 및 수당 지급액

직원 복리후생:

• 유급 휴가 (휴가, 가족, 의료, 병가)
• 건강 보험료
• 은퇴 계획 기여금
• 주 및 지방 급여세

중요 보상 한도: 직원 보상은 직원당 연간 $100,000로 제한됩니다. 24주의 대상 기간 동안 이는 직원당 최대 $46,154에 해당합니다. 이 기준을 초과하는 보상은 탕감 대상에 포함되지 않습니다.

급여로 인정되지 않는 항목

• 독립 계약자 지급액: 1099 근로자 및 계약업체는 PPP 자금으로 충당할 수 없습니다. 이들은 자격이 되는 경우 자체적으로 PPP 대출을 신청해야 합니다.
• 문서화된 금액을 초과하는 소유주 보상: 개인적인 인출 및 배당은 인정되지 않습니다.
• 연방 고용세: 고용주 측 세금은 지출할 수 있지만, 연방 실업세나 원천징수세는 포함되지 않습니다.

적격 비급여 비용: 나머지 40%

급여가 주된 초점이어야 하지만, 탕감액의 최대 40%는 다음 범주에서 충당할 수 있습니다:

전통적인 핵심 비용

모기지 이자 상환액: 2020년 2월 15일 이전에 발생한 모기지에 대한 사업용 모기지 이자 상환액. 중요: 원금 상환이 아닌 이자 부분만 인정됩니다.

임대료 및 리스료: 2020년 2월 15일 이전에 효력이 발생한 계약에 따른 사업용 부동산에 대한 임대료 또는 리스료. 여기에는 사무실 공간, 소매점 위치, 장비 리스 및 비즈니스용 차량 리스가 포함됩니다.

공공요금:

• 전기
• 가스
• 상하수도
• 전화 (유선 및 휴대전화)
• 인터넷 접속
• 운송 비용 (비즈니스 차량용 연료)

확장된 적격 카테고리 (2021년 업데이트)

두 번째 경기 부양 법안은 PPP를 확장하여 네 가지 추가 비용 유형을 포함했습니다:

운영 비용:

• 소프트웨어 구독료 (회계, 급여, CRM 시스템)
• 클라우드 컴퓨팅 서비스
• 결제 처리 수수료
• 인사 관리 서비스
• 배송 비용

재산 피해 비용: 기물 파손 및 약탈을 포함하여 2020년 민사 소요 사태로 인한 미보험 재산 피해 (보험으로 보상되지 않는 비용에 한함).

공급업체 비용: 대출을 받기 전에 계약서나 구매 주문서가 체결된 경우, 현재 운영에 필수적인 물품에 대한 공급업체 지출.

근로자 보호 비용:

• 개인 보호 장비 (마스크, 장갑, 손 소독제)
• 아크릴 차단벽 및 칸막이
• 공기 여과 시스템
• 체온계 및 온도 측정 장비
• 청소 용품 및 서비스
• COVID-19 안전 지침을 준수하기 위한 기타 개조 사항

PPP 자금 사용이 절대 금지되는 항목

금지된 용도를 이해하는 것은 적격 비용을 아는 것만큼이나 중요합니다:

금지된 비용:

• 신용카드 결제 또는 머천트 캐시 어드밴스(MCA) 의무 이행
• 미납 사업세 (연방, 주 또는 지방)
• 연방 고용세 납부 (단, 고용주 부담분은 가능)
• 대상 기간을 초과하는 비용의 선결제
• 문서화된 수준을 초과하는 소유주 보상
• 자본 개선 또는 확장 비용
• 부채 원금 상환 (단, 모기지 이자는 허용됨)

모든 적격 비용을 충당한 후에도 PPP 자금이 남았다면, 남은 금액을 대출 기관에 반환하십시오. 자금을 부적절하게 사용하는 것의 일시적인 이득은 사기 책임의 위험을 감수할 가치가 없습니다.

대상 기간(Covered Period): 지출 시기 결정

대상 기간은 탕감을 받기 위해 비용이 발생하거나 지급되어야 하는 시기를 결정합니다. 다음 중 하나를 선택할 수 있습니다:

• 8주 대상 기간 (56일), 또는
• 24주 대상 기간 (168일)

이 기간은 대출 기관이 PPP 대출금을 지급한 날부터 시작됩니다. 대부분의 기업은 지출 기준을 충족하고 비즈니스 변동성에 대응할 수 있는 유연성이 더 높은 24주 기간을 선택하는 것이 유리합니다.

추적 및 문서화: 탕감의 기초

적절한 문서화는 선택 사항이 아니라 탕감 승인을 위한 필수 요건입니다. PPP 준수 전문가에 따르면, 다음 자료를 유지해야 합니다:

급여 비용:

• 총 급여, 세금 및 공제액이 표시된 급여 명세서
• 지급 영수증 (취소된 수표, ACH 확인서)
• 세무 서식 (940, 941, 주별 분기 임금 보고서)
• 건강 보험 및 퇴직금 기여금 관련 서류

비급여 비용:

• 임대차 계약서 또는 모기지 서류 사본
• 취소된 수표 또는 지급 영수증
• 서비스 기간과 납부 내역이 명시된 공과금 청구서
• 운영, 소모품 및 근로자 보호 비용에 대한 인보이스

고용 인원 유지:

• 대상 기간 동안의 직원 수가 표시된 급여 명세서
• 모든 FTE(전일제 환산 지수) 감소 내역 및 해당 예외 사항에 대한 증빙 서류

많은 기업이 처음부터 적절한 장부 기록을 관리하는 것이 탕감 신청 과정에서의 혼란을 방지한다는 점을 체감하고 있습니다. 정확한 재무 추적은 지출된 모든 달러를 입증할 수 있게 하며, 신청 과정을 스트레스 없이 간단하게 만들어 줍니다.

탕감 신청 절차

대상 기간 마지막 날로부터 10개월 이내에 탕감을 신청하지 않으면 PPP 대출 상환 유예가 종료되며, 대출 기관에 1%의 이율로 상환을 시작해야 합니다.

신청 자체에는 다음 사항이 필요합니다:

• 자금이 적격 카테고리에 어떻게 배분되었는지 보여주는 계산 내역
• 최소 60%를 급여에 지출했음을 증명하는 서류
• 직원 수 유지 증명
• 저임금 직원의 임금 수준 유지 증빙

세금 관련 희소식: 2021년 통합 세출법(Consolidated Appropriations Act of 2021)에 따르면, 탕감된 PPP 자금으로 지불된 비용은 전액 세금 공제가 가능합니다. 즉, 급여, 임대료, 공과금 및 기타 적격 비용은 대출금 자체가 비과세로 탕감되더라도 모두 공제 가능한 사업 비용으로 인정됩니다.

전략적 지출: 탕감 극대화하기

탕감 금액을 극대화하려면 다음을 실천하십시오:

1. 급여 우선순위 설정: 최소 60%(이상적으로는 그 이상)가 W-2 직원의 보수로 사용되도록 합니다.
2. 인력 수준 유지: 가능하면 FTE 수치를 팬데믹 이전 수준으로 유지합니다.
3. 모든 항목 문서화: 모든 영수증, 보고서 및 지급 증빙 자료를 즉시 저장합니다.
4. 전체 기간 활용: 지출을 서두르지 말고 선택한 대상 기간 전체에 걸쳐 비용을 분산하십시오.
5. 분리 추적: PPP 자금을 별도의 계좌에 보관하거나 장부에서 꼼꼼하게 추적합니다.
6. 불확실할 때는 상담: 적격 비용에 대해 의문이 생기면 지출하기 전에 대출 기관이나 회계사에게 문의하십시오.

피해야 할 일반적인 실수

실수 1: 독립 계약자(Independent Contractors)에게 지급 1099 근로자는 포함되지 않습니다. W-2 직원만이 PPP 급여 대상이 됩니다.

실수 2: 보수 한도 초과 보너스와 인상은 괜찮지만, 직원당 연간 10만 달러 한도를 기억하십시오.

실수 3: 본인에게 과다 지급 소유주-직원 및 자영업자는 특정 보수 계산 규칙이 있습니다. 남은 금액을 단순히 본인에게 지급해서는 안 됩니다.

실수 4: 부채 상환에 자금 사용 모기지 이자는 적격하지만, 신용카드 대금 및 대출 원금 상환은 해당되지 않습니다.

실수 5: 부실한 문서화 "제대로 썼다는 걸 알고 있다"는 주장은 통하지 않습니다. 모든 달러에 대한 증빙 서류가 필요합니다.

자신감 있게 나아가기

PPP 프로그램은 수백만 개의 기업이 이례적인 어려움을 극복하는 데 도움을 주었습니다. 적격 비용을 이해하고, 적절한 문서를 유지하며, 전략적으로 지출함으로써 규정 준수를 보장하는 동시에 탕감을 극대화할 수 있습니다.

프로그램의 핵심 의도는 근로자 고용 유지와 비즈니스 연속성임을 기억하십시오. 지출이 이러한 목표와 일치하고 적격 카테고리에 해당한다면 올바른 방향으로 가고 있는 것입니다.

재무를 투명하고 규정에 맞게 유지하기

PPP 지출을 제대로 추적하려면 첫날부터 정확하고 상세한 장부 관리가 필요합니다. 탕감 신청 중에 몇 달 치의 거래 내역을 재구성하려고 하면 불필요한 스트레스가 발생하고 오류나 문서 누락의 위험이 커집니다.

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