Посібники з підготовки податкової звітності

Ресурси для окремих країн, які допоможуть з підготовкою податкової звітності наприкінці року за допомогою даних Beancount

Вступ: Підготовку податкової звітності наприкінці року можна спростити, використовуючи детальні фінансові записи Beancount. Нижче ми надаємо посібники для окремих країн для п’яти регіонів, популярних серед користувачів Beancount – Сполучених Штатів, Канади, Німеччини, Великої Британії та Австралії. У кожному розділі описано типовий процес подання податкової декларації для фізичних осіб або малих підприємств, наведено посилання на офіційні ресурси податкових органів і запропоновано поради щодо використання даних Beancount (і сумісних інструментів або плагінів) для спрощення звітності. Використовуйте ці посібники як відправну точку, щоб забезпечити ефективну підтримку вашого бухгалтерського обліку Beancount для ваших потреб у поданні податкової звітності.

Сполучені Штати

Огляд підготовки податкової звітності наприкінці року: У США фізичні особи та одноосібні підприємці готують річні декларації про прибутковий податок за формою 1040, часто з додатковими додатками. Основні етапи включають:

• Збір документів про доходи: Зберіть усі форми W-2 (дохід від заробітної плати), форми 1099 (для доходу від фрілансу, відсотків, дивідендів тощо) та будь-які інші податкові звіти наприкінці року. IRS рекомендує вести підтверджуючі документи, такі як квитанції, рахунки-фактури та оплачені рахунки, в організованому вигляді, оскільки вони підтверджують записи у вашій податковій декларації. Малі підприємства або самозайняті особи використовуватимуть Додаток C (Прибуток або збиток від бізнесу) для звітування про доходи та витрати бізнесу, тому переконайтеся, що у вас є всі записи про доходи та витрати бізнесу за рік.
• Збір відрахувань і кредитів: Зберіть записи про витрати, що підлягають відрахуванню (наприклад, відсотки за іпотекою, благодійні внески, медичні витрати) та будь-які податкові кредити. Якщо ви ведете бізнес, підсумуйте витрати за категоріями (канцелярське приладдя, транспортні витрати тощо) за потреби для Додатка C або інших додатків.
• Узгодження рахунків і фінансової звітності: Використовуйте Beancount для створення звіту про прибутки та збитки та бухгалтерського балансу за податковий рік. Це допоможе перевірити, чи всі суми доходів і витрат відповідають вашій документації. Зазвичай коригують свої книги для таких речей, як амортизація або інвентаризація наприкінці року.
• Подання до встановленого терміну: Індивідуальні податкові декларації зазвичай потрібно подавати до 15 квітня наступного року (якщо термін не продовжено). Якщо вам потрібно більше часу, подайте заявку на продовження до квітневого терміну, але пам’ятайте, що будь-які податки, що підлягають сплаті, все одно потрібно сплатити до 15 квітня, щоб уникнути сплати відсотків. Платники податків США можуть подавати декларації в електронному вигляді через IRS Free File (для відповідних доходів) або за допомогою комерційного податкового програмного забезпечення, або надіслати паперову декларацію поштою.

Офіційні ресурси IRS: Використовуйте публікації та інструменти IRS для отримання точних вказівок. Корисні ресурси включають:

• Центр податків для самозайнятих осіб IRS: Портал IRS “Малий бізнес і самозайняті особи” надає форми та вказівки для одноосібних підприємців і малих підприємств. Наприклад, у ньому зазначено, що одноосібні підприємці повинні подавати Додаток C (форма 1040) для звітування про доходи бізнесу. Він також містить посилання на ресурси щодо ведення обліку, витрат, що підлягають відрахуванню, і податкових зобов’язань.
• Посібник IRS “Як подати податки”: IRS поетапно описує процес подання декларації на своєму вебсайті, підкреслюючи перевірку того, чи потрібно вам подавати декларацію, збір усіх документів і заявку на отримання відповідних відрахувань/кредитів. Цей офіційний посібник є гарним контрольним списком, щоб переконатися, що ви все охопили.
• Вказівки щодо ведення обліку (IRS Pub. 583): IRS радить вести ретельний облік. Як зазначено у вказівках IRS, у ваших книгах має бути чітко зазначено валовий дохід, відрахування та кредити, і ви повинні зберігати підтверджуючі документи (такі як рахунки-фактури, анульовані чеки тощо), які підтверджують кожну статтю у вашій декларації. Зберігання вашої книги Beancount під контролем версій із вкладеннями або посиланнями на документи може допомогти виконати ці вимоги.

Використання даних Beancount для податкової звітності: Структуровані дані Beancount можуть значно допомогти в підготовці податкової звітності для США:

• Використовуйте звіти Beancount: Створіть стандартні фінансові звіти за податковий рік. Звіт про прибутки та збитки дасть вам загальні суми за категоріями доходів і витрат (корисно для форми 1040 і Додатка C). Бухгалтерський баланс станом на 31 грудня може допомогти відстежувати готівку на кінець року, дебіторську заборгованість, кредиторську заборгованість або запаси (важливо, якщо вам потрібно звітувати про вартість запасів або враховувати різницю між готівкою та нарахуванням). Їх можна створити за допомогою команди bean-report або за допомогою перегляду “Звіт про прибутки та збитки” Fava. Багато сертифікованих бухгалтерів просять звіт про прибутки та збитки та бухгалтерський баланс; Beancount може видавати їх на вимогу.
• Класифікуйте витрати відповідно до податкових форм: Структуруйте свої рахунки Beancount відповідно до податкових категорій. Наприклад, самозайнята особа може мати Expenses:Business:Advertising, Expenses:Business:Travel тощо, що відображає категорії в Додатку C. Це полегшує запит підсумків для кожної категорії. Ви можете використовувати bean-query або інтерфейс запитів Fava, щоб підсумувати витрати за рахунком за рік, а потім перенести ці підсумки до своїх податкових форм.
• Приріст капіталу та інвестиції: Якщо у вас є інвестиції, відстеження партій Beancount записуватиме дати та суми купівлі та продажу. Це корисно для Додатка D / форми 8949 (Приріст капіталу та збитки). Ви можете запитати свою книгу обліку про всі продажі активів за рік і отримати їхню вартість і надходження. Примітка: США дозволяють ідентифікувати конкретну партію для продажу (або FIFO за замовчуванням). За замовчуванням Beancount відстежує партії на основі FIFO, якщо не вказано партії. Переконайтеся, що ви правильно позначили продажі партій у Beancount, щоб відобразити обраний вами метод. Також пам’ятайте про правила фіктивних угод (збитки не дозволяються, якщо ви повторно купуєте акції протягом 30 днів). Beancount автоматично не позначатиме фіктивні угоди, але ви можете вручну скоригувати або використовувати інструменти спільноти (див. нижче).
• Експорт даних: Немає експорту в один клік із Beancount до форм IRS, але ви можете експортувати дані у CSV або Excel. Наприклад, ви можете експортувати список усіх благодійних пожертв із Beancount у CSV і додати його до своїх податкових робочих документів. Деяке податкове програмне забезпечення (наприклад, TurboTax) дозволяє імпортувати інвестиційні транзакції через CSV – TurboTax підтримує певний формат CSV “прибутки/збитки” для біржових операцій. За допомогою Beancount ви можете написати спеціальний сценарій або запит, щоб створити CSV вашої торгової діяльності, який відповідає цим форматам, заощаджуючи час ручного введення.

Програмне забезпечення та інструменти (США): Різноманітні інструменти можуть працювати разом із Beancount, щоб допомогти подати вашу декларацію:

• Програмне забезпечення для подання податкової декларації: Популярні програми, такі як TurboTax, H&R Block, TaxAct або FreeTaxUSA, зазвичай використовуються для підготовки декларацій. Вони не інтегруються безпосередньо з Beancount, але ви можете використовувати згенеровані Beancount зведення для введення даних. Наприклад, отримавши підсумки з Beancount для доходів і відрахувань, ви введете їх у форми інтерв’ю програмного забезпечення. Для інвестицій, як зазначено, ви можете імпортувати CSV біржових операцій у TurboTax – розгляньте можливість використання даних Beancount для створення файлу TXF або підтримуваного формату CSV для безперебійного імпорту.
• Електронні таблиці: Багато технічно підкованих платників податків використовують електронні таблиці для з’єднання Beancount і податкових форм. Ви можете експортувати пробні баланси або зведення рахунків із Beancount (використовуючи bean-report з виводом CSV), а потім використовувати Excel/Google Sheets для зіставлення цих цифр із рядками податкових форм. Це корисно для налаштування способу зведення даних (наприклад, підсумовування кількох рахунків витрат Beancount в один рядок у Додатку C).
• Інтеграція з бухгалтером: Якщо ви користуєтеся послугами сертифікованого бухгалтера або податкового консультанта, ви можете поділитися з ними даними Beancount. Хоча більшість бухгалтерів звикли до файлів QuickBooks або Xero, ви можете надати звіти у форматі PDF або HTML з Beancount. Один із підходів полягає у використанні Bean-bake (інструмент у Beancount) для створення статичного HTML-вебсайту вашої книги обліку за рік. Це дозволяє бухгалтеру переглядати ваші рахунки та транзакції у формі лише для читання. Крім того, експорт пробного балансу та детальної інформації про головну книгу у PDF є звичайним способом – звіти Beancount можна надрукувати у PDF і вони будуть подібні до того, що очікують бухгалтери. Як зазначив творець Beancount, технічно підкований бухгалтер може працювати з цими вихідними даними (іноді потрібно коригувати умовні знаки доходів/зобов’язань).

Поради та плагіни спільноти (США): Спільнота Beancount розробила кілька корисних доповнень для конкретних податкових потреб США:

• Збирач податкових збитків (Розширення Fava): Існує плагін Fava, який ідентифікує можливості збирання податкових збитків і позначає потенційні фіктивні угоди. Це розширення сканує ваші інвестиційні рахунки Beancount і повідомляє, які партії можна продати зі збитком для податкових цілей і які з цих збитків не будуть дозволені згідно з правилами фіктивних угод. Це може бути корисним наприкінці року для податкового планування (реалізації збитків для компенсації прибутків). Це розширений інструмент, насамперед для управління особистими інвестиціями, але він підкреслює, як дані Beancount можна використовувати для податкової стратегії.
• Автоматичні записи про амортизацію: Для активів малого бізнесу обчислення амортизації для податків може бути виснажливим. Існують плагіни спільноти для автоматизації цього процесу. Наприклад, Плагін гнучкої амортизації (частина beancount-plugins) може створювати щорічні записи в журналі амортизації на основі метаданих, які ви додаєте до покупок активів. Він підтримує такі методи, як прямолінійний або метод зменшення залишкової вартості, і навіть має режим для канадського правила півріччя (який можна адаптувати для американських конвенцій, таких як MACRS). Використовуючи такий плагін, ви можете змусити Beancount обчислювати ваші витрати на амортизацію за рік, які ви потім включаєте у свою податкову декларацію (Додаток C або форма 4562 для амортизації). Це забезпечує узгодженість ваших книг і податкових показників.
• Fava для швидких перевірок: Запуск веб-інтерфейсу Fava під час підготовки податкової звітності може бути надзвичайно зручним. Ви можете швидко запитати “Expenses:Taxes:Property”, щоб отримати загальну суму податку на майно, або відфільтрувати транзакції за певним тегом (наприклад, #deductible), якщо ви позначали елементи, що підлягають відрахуванню, протягом року. Деякі користувачі навіть тимчасово відкривають доступ до Fava для своїх бухгалтерів, щоб відповідати на запитання в інтерактивному режимі (хоча це слід робити обережно з міркувань безпеки). Ця інтерактивна можливість може прискорити процес підготовки податкової звітності.

---

Канада

Огляд підготовки податкової звітності наприкінці року: Канадські резиденти подають індивідуальну податкову декларацію про прибутковий податок T1 General кожного року (зазвичай до 30 квітня для більшості фізичних осіб). Малі неінкорпоровані підприємства (одноосібні підприємці) включають свій дохід від бізнесу в T1 за допомогою T2125 Statement of Business or Professional Activities. Основні етапи процесу підготовки податкової звітності в Канаді:

• Збір T-Slips: Зберіть усі податкові форми за рік. Загальні форми включають T4 (дохід від роботи за наймом), T5 (дохід від інвестицій, наприклад, відсотки або дивіденди), T3 (дохід від трастів/взаємних фондів), T4A (пенсія або комісійні самозайнятих осіб) та інші. Переконайтеся, що у вас є форми для всіх джерел доходу – CRA очікує, що ви повідомите про всі доходи, і неспроможність повідомити про суму може призвести до штрафу в розмірі 10% від неповідомленої суми. Beancount може допомогти відстежити, чи відсутня очікувана форма (наприклад, у вас є записаний дохід від дивідендів, але форма T5 не надійшла, тому ви знаєте, що потрібно з’ясувати).
• Організація витрат і кредитів, що підлягають відрахуванню: Зберіть квитанції про витрати, які підлягають відрахуванню з податку або мають право на отримання кредитів. Для фізичних осіб це можуть бути квитанції про внески в RRSP, медичні витрати, квитанції про благодійні пожертви, квитанції про оплату дитячого садка тощо. Якщо ви самозайняті, зберіть усі квитанції про витрати бізнесу (канцелярське приладдя, транспортні витрати, витрати на домашній офіс тощо), які вам потрібно буде ввести у форму T2125. У Канаді зберігайте ці квитанції щонайменше шість років, оскільки CRA може вимагати їх під час перегляду після подання декларації.
• Фінансова звітність бізнесу: Якщо у вас є малий бізнес або додаткова робота, підготуйте зведення доходів і витрат бізнесу за рік. Beancount може легко створити це як звіт про прибутки та збитки. Підсумки будуть включені у вашу форму T2125. Наприклад, форма T2125 містить конкретні рядки для доходів і різних категорій витрат (реклама, харчування, офіс, транспортні засоби тощо). Узгодьте свої рахунки Beancount із цими категоріями для більш плавного перенесення підсумків. Малі канадські підприємства часто працюють на основі календарного року за замовчуванням (на відміну від деяких країн, Канада зазвичай вимагає від одноосібних підприємців використовувати календарний рік). Переконайтеся, що ваші дані Beancount за календарний рік остаточно завершені (усі транзакції записані та узгоджені) до того, як ви підготуєте податки.
• Подання декларації: Більшість канадців подають декларації онлайн за допомогою програмного забезпечення, сертифікованого NETFILE. Після перевірки ваших цифр використайте вибране податкове програмне забезпечення для введення даних (або Auto-fill, якщо доступно – служба Auto-fill CRA може імпортувати вашу інформацію з T-slip безпосередньо в багато програм). Крім того, заповніть паперові форми (T1 та додатки), якщо ви віддаєте перевагу ручному поданню. Основна форма (T1) плюс будь-які додатки (наприклад, Додаток 3 для приріст капіталу або T2125 для бізнесу) та провінційні форми складають повну декларацію. Переконайтеся, що ви дотримуєтесь терміну (30 квітня для фізичних осіб або 15 червня, якщо ви або ваш чоловік/дружина маєте дохід від самозайнятості, хоча будь-який залишок все одно підлягає сплаті 30 квітня).

Офіційні ресурси CRA: Canada Revenue Agency надає вичерпні вказівки для платників податків:

• Центр CRA “Малі підприємства та самозайняті особи”: Офіційний сайт CRA має розділ для малих підприємств і самозайнятих осіб. Він містить “Контрольний список для малих підприємств”, який охоплює основні податкові обов’язки, та інформацію з таких тем, як GST/HST, витрати бізнесу та ведення обліку. Це чудова відправна точка, якщо ви ведете бізнес, оскільки вона підкреслює, що вам потрібно подавати (наприклад, що неінкорпоровані підприємства використовують T2125, а інкорпоровані компанії подають окремі декларації T2).
• Посібники з податку на прибуток фізичних осіб: Посібник CRA “Preparing to do your taxes” пропонує покрокову інструкцію щодо того, що вам потрібно перед поданням декларації – від необхідних документів до важливих дат. Він нагадує особам, які подають декларації, про такі речі, як організація податкових форм, знання вашої права на відрахування та розуміння методів подання. Крім того, CRA щороку публікує Загальний посібник із податку на прибуток і пільг (T1 Guide), який пояснює рядок за рядком декларації – доступний на сайті CRA.
• T2125 та інструкції до податкових форм: Якщо ви маєте дохід від бізнесу або професійної діяльності, перегляньте офіційну форму T2125 та її інструкції. Вебсайт CRA та посібник до форми пояснюють, які витрати дозволено та куди їх вводити. Наприклад, вони описують, як обчислити витрати на використання будинку в бізнесі або вимоги щодо витрат на транспортні засоби. Так само, якщо ви продали інвестиції, зверніться до інструкцій Додатка 3 (Приріст капіталу), щоб правильно повідомити про них.
• Онлайн-сервіси CRA: Використовуйте онлайн-інструменти CRA: My Account (для фізичних осіб) можна використовувати для перевірки місця для внесків у RRSP, інформації TFSA або для використання Auto-fill. CRA також надає список програмного забезпечення, сертифікованого NETFILE (деякі безкоштовні для користувачів із низьким рівнем доходу) на своєму сайті, гарантуючи, що ви використовуєте затверджену програму для подання декларацій в електронному вигляді.

Використання даних Beancount для канадської податкової звітності: Гнучкість Beancount допомагає вирішити деякі унікальні аспекти канадських податків:

• Зіставлення з податковими категоріями: Як і у випадку зі США, структуруйте свої рахунки відповідно до податкових категорій. Наприклад, якщо у вас є витрати на працевлаштування (на які у вас є T2200 і ви можете відрахувати у формі T777), тримайте їх на окремому рахунку (скажімо, Expenses:Employment:Supplies), щоб ви могли легко їх підсумувати. Для самозайнятості категорії T2125 (реклама, харчування, комунальні послуги тощо) повинні керувати структурою вашого рахунку Beancount. Добре структурований план рахунків означає, що створення податкового зведення так само просто, як запустити bean-query для підсумовування кожної категорії за рік.
• Приріст капіталу – скоригована вартість придбання (ACB): Канадська податкова система використовує середню вартість придбання для ідентичних цінних паперів під час обчислення приріст капіталу та вимагає включення 50% приріст капіталу як оподатковуваного. Beancount, за замовчуванням, відстежує вартість кожної партії та дозволяє конкретну ідентифікацію. Однак канадське законодавство фактично розглядає всі ідентичні акції як один пул (за винятком різних рахунків). Приклад: Якщо ви купуєте 100 акцій за 10 доларів, а пізніше 100 акцій за 20 доларів однієї і тієї ж акції, а потім продаєте 100 акцій, ваша ACB становить 15 доларів/акція (середня). Beancount зазвичай дозволяє вам вибрати, яку партію ви продали (що може показати прибуток у розмірі 5 доларів або збиток у розмірі 5 доларів залежно від вибору), але для канадської звітності ви повинні використовувати середню вартість. Оскільки Beancount не усереднює вартість між партіями, вам потрібно буде це обчислити. Деякі члени спільноти вирішили це, написавши власні сценарії або плагіни. Насправді один користувач створив плагін Beancount для обчислення середньої вартості придбання паралельно зі звичайним відстеженням партій. Цей плагін додає метадані до кожного продажу з обчисленою ACB, приводячи вихідні дані Beancount у відповідність до канадських правил. Навіть без плагіна ви можете використовувати дані Beancount: перелічіть усі транзакції для певного цінного паперу та вручну обчисліть середню вартість або експортуйте транзакції в електронну таблицю, щоб обчислити ACB для кожного продажу. Пам’ятайте про канадські правила, такі як поверхневі збитки (подібні до фіктивних угод) і вимога перевести всі суми в CAD для податкової декларації. Beancount може обробляти кілька валют; ви можете запитувати реалізовані прибутки в CAD, якщо ви записуєте обмінні курси для транзакцій.
• Міркування щодо GST/HST: Якщо ви є фрілансером або бізнесом, зареєстрованим для GST/HST, обов’язково відокремлюйте податок із продажу у своїх записах Beancount. Зазвичай у вас буде щось на зразок: коли ви заробляєте 100 доларів + 5 доларів GST, записуйте дохід у розмірі 100 доларів на рахунок доходу та 5 доларів на рахунок Liabilities:GST Collected. Таким чином, ваші звіти про прибутки відображають чистий дохід, і у вас є поточний баланс зібраного податку для перерахування. Подібним чином відстежуйте податкові кредити на вхідні податки (GST/HST, сплачені за витрати) на рахунку активів або контрвитрат. Наприкінці року (або кожного періоду подання) ви можете підсумувати ці рахунки для підготовки декларації GST/HST. Хоча подання GST/HST відокремлене від податкової декларації про прибуток, вони пов’язані між собою (наприклад, ITC зменшують витрати бізнесу для податку на прибуток). Дані Beancount допомагають переконатися, що ви заявили про всі відповідні ITC та повідомили про правильний зібраний GST.
• Внески та відрахування RRSP: Якщо ви робите внески в RRSP, ви отримаєте офіційні квитанції про внески. Ви також можете відстежувати внески в Beancount (наприклад, транзакції переміщення грошей на інвестиційний рахунок RRSP). Перевірте свої записи Beancount з офіційними квитанціями, щоб переконатися, що жоден внесок не пропущено або неправильно записано. Загальна сума з квитанцій – це те, що ви заявляєте у своїй податковій декларації (до межі відрахування). Beancount не передаватиме це безпосередньо, але він може служити особистим інструментом перевірки.
• Дохід з іноземних джерел і податкові кредити: Якщо у вас є будь-який дохід з іноземних джерел або податки (наприклад, дивіденди від акцій США з утриманим податком), ваші записи Beancount покажуть дохід з іноземних джерел і будь-який сплачений податок. Вони необхідні для форми податкового кредиту з іноземних джерел (T2209) або відрахування. Позначивши або ізолювавши дохід з іноземних джерел на конкретних рахунках (наприклад, Income:Dividends:US), ви можете швидко отримати підсумки та суми утримання, щоб вимагати податковий кредит з іноземних джерел.

Програмне забезпечення та інструменти (Канада): Канадці мають широкий вибір податкового програмного забезпечення та інструментів, які можуть доповнювати Beancount:

• Програмне забезпечення для підготовки податкової звітності: Загальні варіанти включають UFile, TurboTax Canada, Wealthsimple Tax (раніше SimpleTax), StudioTax та інші. Ці програми підтримують NETFILE та проведуть вас через декларацію. Хоча вони не імпортують файли Beancount, ви можете використовувати згенеровані Beancount цифри, щоб відповідати на запити програмного забезпечення. Наприклад, коли програмне забезпечення запитує “дохід від бізнесу” та “витрати бізнесу за категоріями”, ви можете звернутися до свого звіту Beancount про доходи/витрати. Деяке програмне забезпечення (Wealthsimple Tax, TurboTax) має функцію Автозаповнення моєї декларації, яка отримує дані T-slip від CRA – використовуйте це, щоб заощадити час, а потім узгодьте це зі своїми записами Beancount, щоб переконатися, що нічого не пропущено або не дубльовано.
• Електронні таблиці для T2125: Якщо у вас є багато рахунків витрат, ви можете створити електронну таблицю, зіставивши кожен рахунок витрат Beancount із відповідним рядком T2125. Експортуйте свої загальні витрати (bean-query може виводити CSV витрат, згрупованих за рахунком) і вставте їх в електронну таблицю, яка потім підсумовується в необхідні категорії. Це може служити робочим аркушем для введення в податкове програмне забезпечення або форми.
• Онлайн-форми та калькулятори CRA: CRA пропонує деякі онлайн-калькулятори (наприклад, для інвестиційного доходу або інших сценаріїв) і форми PDF, які можна заповнювати. Якщо ви віддаєте перевагу ручним обчисленням для перевірки, ви можете використовувати їх разом із даними Beancount. Наприклад, якщо ви обчислюєте звільнення від податку на основне місце проживання під час продажу будинку (робочий аркуш Додатка 3), ви використаєте свої записи Beancount про вартість придбання та витрати на продаж, щоб допомогти.
• Експорт з бухгалтерського програмного забезпечення (за потреби): Якщо ви працюєте з бухгалтером, який використовує професійний податковий пакет, вони можуть попросити звіт про прибутки та збитки та пробний баланс. Ви можете експортувати їх із Beancount. У деяких випадках бухгалтери можуть імпортувати дані в QuickBooks або CaseWare. Хоча Beancount не експортує безпосередньо в ці формати, надання детального експорту головної книги в Excel може дозволити їм імпортувати або копіювати дані. Нерідко бухгалтери натомість вручну вводять підсумкові цифри, використовуючи вихідні дані Beancount як посилання.

Поради та плагіни спільноти (Канада): Спільнота обліку в простому текстовому форматі поділилася кількома порадами