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税務申告準備ガイド

Beancountのデータを使用した年度末の税務申告準備を支援するための、国別のリソースです。

はじめに： Beancountの詳細な財務記録を活用することで、年度末の税務申告準備を効率化できます。以下では、Beancountユーザーの間で人気のある5つの地域（米国、カナダ、ドイツ、英国、オーストラリア）の国別ガイドを提供します。各セクションでは、個人または小規模ビジネスの一般的な納税プロセスを概説し、公式の税務当局のリソースを紹介し、申告を簡素化するためにBeancountデータ（および互換性のあるツールやプラグイン）を使用するヒントを提案します。これらのガイドを、Beancountの台帳が税務申告のニーズを効果的にサポートするための出発点として活用してください。

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米国​

年度末の税務申告の概要： 米国では、個人および個人事業主はForm 1040（確定申告書）を用いて年次の所得税申告書を作成し、多くの場合、追加の付表（Schedule）を添付します。主な手順は以下の通りです。

  • 所得関連書類の収集： すべての W-2フォーム（給与所得）、1099フォーム（フリーランス所得、利子、配当など）、およびその他の年度末の税務明細書を収集します。IRS（内国歳入庁）は、申告書の入力内容を裏付けるものとして、領収書、請求書、支払済みの請求書などの証憑書類を整理して保管することを推奨しています。小規模ビジネスや自営業者は、Schedule C（事業所得または損失）を使用して事業の収益と費用を報告するため、その年のすべての事業収入と支出の記録があることを確認してください。
  • 控除および税額控除の整理： 控除対象となる支出（住宅ローン利子、寄付金、医療費など）や税額控除の記録をまとめます。ビジネスを運営している場合は、Schedule Cやその他の付表で必要となるため、費用をカテゴリ別（事務用品、旅費など）に集計します。
  • 勘定科目の照合と財務諸表の作成： Beancountを使用して、当該年度の損益計算書（P&L）と貸借対照表を作成します。これにより、すべての収益と費用の合計が手元の書類と一致しているか確認できます。年度末には、減価償却や棚卸資産のカウントなどの修正仕訳を行うのが一般的です。
  • 期限までの申告： 個人の税務申告の期限は、通常、翌年の4月15日です（延長されない限り）。より多くの時間が必要な場合は、4月の期限までに延長を申請しますが、利息を避けるために、納付すべき税金は4月15日までに支払う必要があることに注意してください。米国の納税者は、IRS Free File（対象所得の場合）や市販の税務ソフトを使用して電子申告するか、紙の申告書を郵送することができます。

公式IRSリソース： 正確なガイダンスを得るために、IRSの出版物やツールを活用してください。有用なリソースには以下が含まれます。

  • IRS 自営業者向けタックスセンター： IRSの「Small Business and Self-Employed」ポータルでは、個人事業主や小規模ビジネス向けのフォームとガイダンスを提供しています。例えば、個人事業主は事業所得を報告するためにSchedule C (Form 1040)を提出する必要があることなどが記載されています。また、記録保持、控除対象費用、納税義務に関するリソースへのリンクもあります。
  • IRS「納税申告の方法」ガイド： IRSのウェブサイトでは、申告が必要かどうかの確認、書類の収集、対象となる控除・税額控除の申請など、申告プロセスを段階的に概説しています。この公式ガイドは、漏れがないか確認するための優れたチェックリストになります。
  • 記録保持ガイドライン（IRS Pub. 583）： IRSは徹底した記録保持をアドバイスしています。IRSのガイダンスに記されている通り、帳簿には総所得、控除、税額控除を明確に示し、申告書の各項目を立証する証憑書類（請求書、キャンセルされた小切手など）を保管する必要があります。Beancountの台帳をバージョン管理し、書類へのリンクや添付ファイルを付けておくことで、これらの要件を満たすのに役立ちます。

税務報告へのBeancountデータの活用： Beancountの構造化されたデータは、米国での税務申告準備を大幅に支援します。

  • Beancountレポートの活用: 税務年度の標準的な財務レポートを生成します。**損益計算書（Profit & Loss report）は、収益と費用のカテゴリ別の合計を提供します（Form 1040やSchedule Cに有用です）。12月31日時点の貸借対照表（Balance Sheet）**は、年度末の現金、売掛金、買掛金、または棚卸資産の追跡に役立ちます（棚卸資産価値の報告や、現金主義と発生主義の差異の会計処理が必要な場合に重要です）。これらは bean-report コマンド、またはFavaの「Income Statement」ビューで作成できます。多くの公認会計士（CPA）は損益計算書と貸借対照表を求めますが、Beancountはこれらをオンデマンドで出力できます。
  • 税務フォームに合わせた費用の分類: Beancountの勘定科目を税務上のカテゴリに合わせるように構成します。例えば、自営業者の場合、Schedule Cのカテゴリを反映させて Expenses:Business:Advertising（広告宣伝費）、Expenses:Business:Travel（旅費交通費）などのアカウントを作成します。これにより、各カテゴリの合計を簡単にクエリできるようになります。bean-query やFavaのクエリインターフェースを使用して、その年のアカウントごとの費用を集計し、その合計を税務フォームに転記できます。
  • キャピタルゲインと投資: 投資を行っている場合、Beancountのロット追跡機能により、購入・売却の日付と金額が記録されます。これは **Schedule D / Form 8949（キャピタルゲインと損失）**に役立ちます。台帳に対してその年のすべての資産売却をクエリし、取得価額と売却代金を取得できます。注意： 米国では、売却時に特定のロットを指定すること（またはデフォルトでFIFO/先入先出し）が許可されています。Beancountは、ロットが指定されない限り、デフォルトでFIFOベースでロットを追跡します。選択した方法を反映するように、Beancountでロットの売却を正しく記録していることを確認してください。また、**ウォッシュセール（wash sale）**ルール（30日以内に株式を買い戻した場合、損失の計上が認められないルール）にも注意してください。Beancountはウォッシュセールを自動的にフラグ立てしませんが、手動で調整するか、コミュニティツール（後述）を使用できます。
  • データの書き出し: BeancountからIRSのフォームへワンクリックでエクスポートする機能はありませんが、データをCSVやExcelに書き出すことができます。例えば、Beancountからすべての寄付金のリストをCSVに書き出し、税務作業の書類に添付することができます。一部の税務ソフト（TurboTaxなど）は、CSV経由で投資取引のインポートを許可しています。TurboTaxは株式取引のための特定の「利益/損失」CSV形式をサポートしています。Beancountを使用すれば、カスタムスクリプトやクエリを書いて、これらの形式に一致する取引活動のCSVを作成でき、手入力の時間を節約できます。

ソフトウェアとツール（米国）： Beancountと併用して申告を支援する様々なツールがあります。

  • 税務申告ソフトウェア： TurboTax, H&R Block, TaxAct, FreeTaxUSA などの一般的なプログラムが申告書の作成によく使われます。これらはBeancountと直接連携しませんが、Beancountで生成したサマリーを使用してデータを入力できます。例えば、Beancountから所得と控除の合計を取得した後、それらをソフトウェアのインタビュー形式のフォームに入力します。投資については、前述の通り、株式取引のCSVをTurboTaxにインポートできます。シームレスなインポートのために、Beancountのデータを使用して TXFファイル やサポートされているCSV形式を生成することを検討してください。
  • スプレッドシート： 技術に精通した申告者の多くは、Beancountと税務フォームの橋渡しにスプレッドシートを使用しています。Beancountから（bean-report のCSV出力を使用して）合計残高試算表やアカウントサマリーを書き出し、ExcelやGoogleスプレッドシートを使用して、それらの数値を税務フォームの各行にマッピングします。これは、データのまとめ方をカスタマイズする場合（例：複数のBeancount費用アカウントをSchedule Cの単一の行項目に合算する場合）に便利です。
  • 会計士との連携： CPAや税務申告の代理人を利用している場合は、Beancountのデータを共有できます。ほとんどの会計士はQuickBooksやXeroのファイルに慣れていますが、Beancountから PDFやHTMLレポート を提供することができます。一つの方法として、Bean-bake（Beancountのツール）を使用して、その年度の台帳の静的なHTMLウェブサイトを作成することが挙げられます。これにより、会計士は読み取り専用の形式でアカウントや取引を閲覧できます。あるいは、合計残高試算表と総勘定元帳明細をPDFに書き出すのが従来の方法です。BeancountのレポートはPDFに印刷でき、会計士が期待するものと同様の内容になります。Beancountの作成者が述べているように、技術に詳しい会計士であれば、これらの出力（収益や負債の符号の慣例を調整する必要がある場合もありますが）を扱うことができます。

コミュニティのヒントとプラグイン（米国）： Beancountコミュニティは、米国特有の税務ニーズに対応するいくつかの便利なアドオンを開発しています。

  • Tax Loss Harvester (Fava Extension): 税金対策のための損失確定（tax-loss harvesting）の機会を特定し、潜在的なウォッシュセールをフラグ立てするFavaプラグインがあります。この拡張機能は、Beancountの投資口座をスキャンし、税務目的で損失を出して売却できるロットはどれか、また、それらの損失のうちウォッシュセールルールによって否認される可能性があるのはどれかを報告します。これは、年度末の税務計画（利益を相殺するために損失を実現させる）に役立ちます。これは主に個人投資管理向けの高度なツールですが、Beancountデータがいかに税務戦略に活用できるかを示しています。
  • 減価償却仕訳の自動化： 小規模ビジネスの資産について、税務上の減価償却費を計算するのは面倒な作業です。これを自動化するためのコミュニティプラグインが存在します。例えば、Flexible Depreciationプラグイン（beancount-plugins の一部）は、資産購入時に追加したメタデータに基づいて、毎年の減価償却仕訳を生成できます。定額法や定率法などの方法をサポートしており、**カナダの半年規則（half-year rule）**用のモード（米国のMACRSなどの慣例に適応可能）さえ備えています。このようなプラグインを使用することで、Beancountにその年の減価償却費を計算させ、それを税務申告書（Schedule Cや減価償却用のForm 4562）に反映させることができます。これにより、帳簿と税務上の数値の整合性が保たれます。
  • クイックチェックのためのFava： 税務準備中にFavaのウェブインターフェースを実行しておくと非常に便利です。Expenses:Taxes:Property を素早くクエリして固定資産税の合計を取得したり、一年を通じて控除対象項目にタグを付けていた場合は、特定のタグ（#deductible など）で取引をフィルタリングしたりできます。一部のユーザーは、会計士が対話的に質問に答えられるよう、一時的にFavaへのアクセスを開放することもあります（セキュリティのために注意深く行う必要があります）。この対話的な機能により、税務準備のやり取りをスピードアップできます。

カナダ​

年末の税務準備の概要: カナダ居住者は毎年、所得税の個人確定申告書である T1 General を提出します（ほとんどの個人は4月30日が期限です）。法人化されていない小規模な事業（個人事業主）は、T2125「事業または専門活動報告書」 を使用して事業所得をT1に含めます。カナダの税務準備プロセスにおける主なステップは以下の通りです。

  • Tスリップの収集: 年間のすべての税務スリップ（T-slips）を収集します。一般的なスリップには、T4（給与所得）、T5（利子や配当などの投資所得）、T3（信託・投資信託からの所得）、T4A（年金または自営業のコミッション）などがあります。すべての所得源のスリップが揃っていることを確認してください。CRAはすべての所得の報告を求めており、報告漏れがあると、その金額に対して10%の罰金が課される可能性があります。Beancountは、受け取るべきスリップが欠けていないかを確認するのに役立ちます（例：配当所得は記録されているがT5スリップが届いていない場合、追跡が必要であることがわかります）。
  • 控除対象の経費と税額控除の整理: 所得控除または税額控除の対象となる経費の領収書をまとめます。個人の場合は、RRSPの拠出証明書、医療費、慈善団体への寄付金領収書、育児費の領収書などが含まれます。自営業の場合は、T2125フォームに入力が必要なすべての事業経費（事務用品、車両費用、ホームオフィス費用など）の領収書を収集します。カナダでは、CRAが申告後の調査で提示を求めることがあるため、これらの領収書を少なくとも6年間保管してください。
  • 事業財務諸表: 小規模ビジネスや副業を行っている場合は、年間の事業所得と経費の概要を準備します。Beancountでは、これを所得計算書（損益計算書）として簡単に作成できます。合計金額はT2125に入力されます。例えば、T2125には広告費、交際費、オフィス用品、車両費用などの具体的な経費項目があります。合計額の転記をスムーズにするために、Beancountの勘定科目をこれらのカテゴリに合わせて設定しましょう。カナダの小規模ビジネスは、原則として暦年（1月〜12月）で運営されます（一部の国とは異なり、カナダでは個人事業主は一般的に暦年を使用する必要があります）。税務準備を行うまでに、暦年のBeancountデータが確定（すべての取引が記録され、照合済みであること）していることを確認してください。
  • 申告書の提出: ほとんどのカナダ人は、NETFILE認定ソフトウェアを使用してオンラインで申告します。数字を確認した後、選択した税務ソフトを使用してデータを入力します（Auto-fillが利用可能な場合は、CRAのAuto-fillサービスを使用して、Tスリップの情報を多くのソフトウェアに直接インポートできます）。手動での申告を好む場合は、紙の様式（T1および各スケジュール）に記入することも可能です。メインの様式（T1）に加えて、スケジュール3（キャピタルゲイン）やT2125（事業所得）、州ごとの様式などが申告書全体を構成します。期限（個人の場合は4月30日、本人または配偶者に自営業所得がある場合は6月15日。ただし、納税額がある場合の支払期限はいずれも4月30日）を必ず守ってください。

CRA（カナダ歳入庁）の公式リソース: カナダ歳入庁は納税者のために包括的なガイダンスを提供しています。

  • CRA「小規模ビジネスおよび自営業者」ハブ: CRAの公式サイトには、小規模ビジネスおよび自営業者のためのセクションがあります。ここには、主要な税務上の責任をカバーする**「小規模ビジネス向けチェックリスト」**や、GST/HST、事業経費、記録保持に関する情報が含まれています。非法人事業はT2125を使用し、法人企業は別途T2申告書を提出する必要があるといった、提出すべき書類を確認するのに最適な出発点です。
  • 個人所得税ガイド: CRAの**「税務申告の準備」ガイドでは、必要書類から重要な日程まで、申告前に必要な事項をステップバイステップで説明しています。税務スリップの整理、控除対象の把握、申告方法の理解などを促しています。また、CRAは毎年、申告書の各行について説明した一般所得税・給付ガイド（T1ガイド）**を発行しており、CRAのサイトで閲覧可能です。
  • T2125および税務様式の指示: 事業所得または専門職所得がある場合は、公式様式 T2125 とその指示書を確認してください。CRAのウェブサイトと様式のガイドでは、どのような経費が認められるか、どこに入力すべきかが説明されています。例えば、ホームオフィス費用や車両費用の計算方法などが記載されています。同様に、投資商品を売却した場合は、**スケジュール3（キャピタルゲイン）**の指示を参照して正しく報告してください。
  • CRAオンラインサービス: CRAのオンラインツールを活用しましょう。My Account（個人用）では、RRSPの拠出枠やTFSAの情報、Auto-fill機能の利用が可能です。また、CRAのサイトには、電子申告に使用できるNETFILE認定ソフトウェアの一覧（低所得者向けの無料ソフトも含む）が掲載されています。

カナダの税務報告におけるBeancountデータの活用: Beancountの柔軟性は、カナダ税制のいくつかの独特な側面に対処するのに役立ちます。

  • 税務カテゴリへのマッピング: 米国の場合と同様に、税務カテゴリに合わせて勘定科目を構成します。例えば、雇用経費（T2200を保有し、T777様式で控除可能）がある場合は、それらを独立した勘定科目（例：Expenses:Employment:Supplies）に分けて、簡単に合計できるようにします。自営業の場合は、T2125のカテゴリ（広告、交際費、光熱費など）に基づいてBeancountの勘定科目構造を決定すべきです。適切に構造化された勘定科目表があれば、bean-queryを実行して各カテゴリの年間合計を算出するだけで、税務サマリーを作成できます。
  • キャピタルゲイン – 調整取得価額（ACB）: カナダの税制では、キャピタルゲインの計算において、同一の証券に対して平均取得価額（average cost basis）を使用し、キャピタルゲインの50%を課税対象として含める必要があります。Beancountはデフォルトで各ロットのコストを追跡し、特定のロットを指定することができます。しかし、カナダの法律では、実質的にすべての同一株式は（異なる口座にある場合を除き）一つのプールとして扱われます。例: 同じ株式を10ドルで100株、後に20ドルで100株購入し、その後100株売却した場合、ACBは1株あたり15ドル（平均）となります。Beancountは通常、売却するロットを選択させますが、カナダの報告では平均コストを使用しなければなりません。Beancountはネイティブではロットをまたいだ平均コスト計算を行わないため、これを計算する必要があります。コミュニティメンバーの中には、カスタムスクリプトやプラグインを作成してこれを解決している人もいます。実際に、あるユーザーは通常のロット追跡と並行して平均取得価額を計算するBeancountプラグインを作成しました。このプラグインは各売却取引に計算されたACBのメタデータを追加し、Beancountの出力をカナダのルールに適合させます。プラグインを使用しない場合でも、Beancountのデータを使用して、特定の証券の全取引をリストアップして手動で平均コストを計算したり、取引をスプレッドシートに書き出して各売却のACBを計算したりすることができます。表面的な損失（Superficial loss、ウォッシュセールに類似）のルールや、税務申告のためにすべての金額をカナダドル（CAD）に換算する必要があることにも注意してください。Beancountは多通貨を扱えるため、取引の為替レートを記録しておけば、CADでの実現利益をクエリで抽出できます。
  • GST/HSTの考慮事項: フリーランスや事業主でGST/HSTの登録をしている場合は、Beancountのエントリで売上税を分離して記録してください。通常、100ドルの売上に5ドルのGSTが発生した場合、100ドルを収益勘定に、5ドルを Liabilities:GST Collected 勘定に記録します。これにより、所得計算書には_純_利益が反映され、納付すべき徴収済税額の残高を把握できます。同様に、経費に対して支払った仕入税額控除（ITC、GST/HST）も、資産勘定または経費の控除勘定で追跡します。年末（または各申告期）に、これらの勘定科目を集計してGST/HST申告書を準備できます。GST/HSTの申告は所得税の申告とは別ですが、両者は関連しています（例：ITCは所得税計算における事業経費を減少させます）。Beancountのデータは、すべての対象となる ITCを請求し、正しい徴収GSTを報告したことを確認するのに役立ちます。
  • RRSP拠出と控除: RRSPに拠出すると、公式の拠出証明書が発行されます。Beancountでも拠出を追跡しているでしょう（例：RRSP投資口座への資金移動）。Beancountのエントリを公式の証明書と照合し、拠出の漏れや誤記がないか確認してください。証明書の合計額が、所得税申告で請求する金額になります（拠出限度額まで）。Beancountがこのデータを直接送信することはありませんが、個人の照合ツールとして機能します。
  • 外国所得と外国税額控除: 外国所得や外国税（例：源泉徴収税のある米国株の配当）がある場合、Beancountの記録には外国所得と支払った税金が表示されます。これらは、外国税額控除の様式（T2209）や控除に必要です。外国所得を特定の勘定科目（例：Income:Dividends:US）でタグ付けしたり隔離したりすることで、合計額と源泉徴収額を素早く抽出し、外国税額控除を請求できます。

ソフトウェアとツール（カナダ）: カナダ人には、Beancountを補完できるさまざまな税務ソフトウェアやツールがあります。

  • 税務準備ソフトウェア: 一般的な選択肢には、UFile、TurboTax Canada、Wealthsimple Tax（旧SimpleTax）、StudioTax などがあります。これらのプログラムはNETFILEをサポートしており、申告完了までガイドしてくれます。Beancountファイルを直接インポートすることはできませんが、Beancountで生成した数字を使用してソフトウェアの質問に回答できます。例えば、ソフトウェアが「事業所得」や「カテゴリ別の事業経費」を求めてきた場合、Beancountの所得・経費レポートを参照できます。一部のソフトウェア（Wealthsimple Tax、TurboTax）には、CRAからTスリップのデータを取得する Auto-fill my return 機能があります。これを使用して時間を節約し、その後Beancountの記録と照合して、不足や重複がないか確認してください。
  • T2125用スプレッドシート: 経費勘定が多い場合は、各Beancount経費勘定を対応するT2125の行にマッピングするスプレッドシートを作成するとよいでしょう。経費の合計をエクスポートし（bean-queryで勘定科目ごとにグループ化された経費のCSVを出力可能）、それをスプレッドシートに貼り付けて、必要なカテゴリに集計します。これは、税務ソフトや様式に入力するためのワークシートとして機能します。
  • CRAのオンライン様式と計算機: CRAは、投資所得やその他のシナリオに対応する_オンライン計算機_や、入力可能なPDF様式を提供しています。確認のために手動計算を好む場合は、Beancountのデータとともにこれらを使用できます。例えば、住宅売却時の主居所免除を計算する場合（スケジュール3ワークシート）、Beancountに記録された購入費用と売却費用を使用して計算を補助できます。
  • 会計ソフトウェアへのエクスポート（必要な場合）: プロ向けの税務パッケージを使用している会計士とやり取りする場合、**所得計算書と試算表（Trial Balance）**を求められることがあります。これらはBeancountからエクスポート可能です。場合によっては、会計士がQuickBooksやCaseWareにデータをインポートすることもあります。Beancountからそれらの形式へ直接エクスポートすることはできませんが、詳細な総勘定元帳をExcelで提供すれば、インポートやデータのコピーが可能になる場合があります。会計士がBeancountの出力を参照して、集計数値を手動で入力することも珍しくありません。

コミュニティのヒントとプラグイン（カナダ）: プレーンテキスト会計コミュニティでは、カナダ特有のヒントがいくつか共有されています。

  • ACBと投資の処理: 前述の通り、あるユーザーはカナダのキャピタルゲイン報告用に平均取得価額を追跡するプラグインを作成しました。非登録口座で株式や投資信託を頻繁に取引する場合は、このようなスクリプトの利用や作成を検討してください。プラグインを使用しない場合でも、コミュニティのアドバイスでは、別のスプレッドシートを維持したり、Beancountのタグを使用してどのロットがどの「ACBプール」に属するかをマークしたりすることが推奨されています。例えば、カナダに入国した際、カナダの居住者になった時点の公正市場価値（FMV）で保有資産を取得したものとみなされるため、特別な取引を行って取得価額をリセットすることがあります。これはBeancountでFMVに等しい新しいコストを持つ開始残高として記録でき、カナダ独自の基準を維持するのに役立ちます。
  • 減価償却（資本コスト控除）: カナダにおける事業資産の減価償却は**資本コスト控除（CCA）**と呼ばれ、通常は定率法を使用し、初年度には「2分の1ルール（半年ルール）」が適用されます。Flexible Depreciationプラグインは、新しい資産に対する2分の1ルールを自動化する「CRAメソッド」をサポートしています。資産の購入時に depreciation: "AssetName @0.30"（クラス料率30%の場合）といったタグを付けることで、プラグインが毎年のCCAエントリを生成できます。これにより、Beancountの経費に税務申告で請求するのと同じCCAが含まれるようになり、一貫性が保たれます。プラグインを使用しない場合は、手動でCCAを計算し（T2125などのCRA様式にCCAワークシートがあります）、完全性を期すためにBeancountに減価償却費を記録します。
  • GST/HSTプラグインまたはワークフロー: カナダに特化した広く使われているGSTプラグインはありませんが、Beancountの機能（カスタムエントリや勘定科目など）を使用してGSTの追跡を自動化するのがシンプルな実践方法です。例えば、GST Collected と GST Paid 勘定から各申告期間の純GST納税額を計算するクエリを作成できます。一部のユーザーは、BeancountデータからGST/HST申告の詳細を出力するカスタムスクリプトを共有しています。事業規模が小さく、GSTの**簡易法（Quick Method）**を使用している場合は、透明性を確保するために、Beancount内に（ノートや別ファイルを通じて）簡易法の計算メモを残しておくとよいでしょう。
  • コミュニティサポート: カナダのBeancountコミュニティはフォーラムなどで活発に活動しており、RRSP vs TFSAの拠出追跡、税務用のUSD取引からCADへの換算などのトピックが議論されています。メーリングリストやPTAフォーラムで「Canada」を検索すると、役立つスレッドが見つかります。例えば、国をまたぐ移動（取得価額のステップアップ）の処理方法や、組み込みの平均コスト計算機能の欠如に対する前述のような解決策についての議論があります。これらのリソースを活用することで、ベストプラクティスに関する洞察が得られます。

ドイツ​

年末の税務準備の概要: ドイツの税制では、個人は通常、暦年単位で行われる所得税確定申告（Einkommensteuererklärung）を行います。給与所得のみの従業員の場合、税金は給与天引き（源泉徴収）で精算されるため申告は任意であることが多いですが、副収入（フリーランス、投資など）がある場合や特定の控除を申請する場合は申告が必要です。複式簿記を義務付けられていない小規模事業者は、申告の一部として**「簡易収支計算書（EÜR）」**（簡略化された収入/支出レポート）を提出することがよくあります。ドイツでの税務準備の主なステップは以下の通りです。

  • 収入証明書と各種証明書（Bescheinigungen）の収集: 雇用されている場合は、雇い主からの給与所得源泉徴収票（Lohnsteuerbescheinigung）を、その他の収入についてはその証明書を収集します。これには、銀行からの資本利得証明書（Kapitalertragsbescheinigungen）（配当、利子、支払済の源泉徴収税を示すもの）、賃貸またはロイヤリティ収入の記録、およびフリーランス収入の文書（発行済み請求書など）が含まれます。政府からの給付金（失業手当、両親手当（Elterngeld）など）を受け取った場合は、それらの証明書も用意してください。
  • 経費と控除（Werbungskosten/Betriebsausgaben）の記録: ドイツでは、従業員は特定の仕事関連の費用（必要経費/Werbungskosten）を控除でき、自営業者や企業は事業経費（Betriebsausgaben）を計上できます。専門教育、道具、ホームオフィス（基準を満たす場合）、通勤費（通勤距離定額控除（Entfernungspauschale）は距離に基づいて計算されます）などの領収書を収集してください。自営業や事業主の場合は、すべての経費の請求書が揃っていること、および要件（適切なVAT請求書など）を遵守していることを確認してください。また、寄付金（Spendenquittungen）、医療費、保険料（多くは上限まで控除可能）、税金の支払い（不動産を賃貸している場合の固定資産税など）といった特別控除の証明も収集してください。
  • 財務記録の照合: 個人の財務やビジネスにBeancountを使用している場合は、帳簿（ledger）をその年の実際の銀行明細や領収書と照合してください。ドイツの納税者は、要請に応じて証憑書類を提出できる準備をしておく必要があります。Beancountの帳簿は、収入や経費の漏れがないかを確認するのに役立ちます。すべての銀行預金が、収入または非課税の流入のいずれかとして計上されているかをクロスチェックしてください。小規模事業者の場合は、必要に応じてEÜRを作成します。これは基本的に収入から支出を差し引いた要約であり、減価償却（AfA）や走行距離などを申請する場合は別途計算を行います。
  • ELSTERまたは税務ソフトの活用: ドイツでは、ほとんどの人に電子申告が義務付けられています。公式のオンラインポータルはELSTER（電子申告システム）です。近年、ELSTERのオンラインフォームは使いやすさを考慮して英語でも利用可能になっています。まだ登録していない場合は、ELSTERアカウントを登録してください。有効化コードが郵送で届くため、余裕を持って行う必要があります。あるいは、多くの人が市販の税務ソフトウェア（WISO Steuer、Taxman、Smartsteuer、または英語対応のSteuerGoなど）を使用しています。これらのソフトウェアソリューションは、複雑になりがちなドイツのフォーム（特に多くのAnlageフォーム）の入力をガイドしてくれます。また、ELSTERを介した電子送信も処理します。自己申告の期限は通常、翌年の7月31日です（2024年分の収入については2025年7月31日締切）。ただし、税理士（Steuerberater）に依頼する場合は、翌々年の2月末まで自動的に延長されます。ELSTERまたはソフトウェアで申告する際は、該当する期限を守るようにしてください。

ドイツの公的税務リソース: ドイツの納税者は、正確な情報について以下の公的ソースを参照できます。

  • 税務署（Finanzamt）およびBZStの情報: **連邦中央税務局（BZSt）は、納税者向けに多言語で情報を提供しています。例えば、地域の税務署（Finanzamt）**が所得税事項の主な窓口であることを説明し、フォームへのリンクを提供しています。すべての公式税務フォームは、**連邦財務省のフォームポータル（Form Server）**で見つけることができます。これには所得税申告書や、各付表（Anlage）の指示書（Anleitung）が含まれます。
  • ELSTERポータル: 公式のELSTERウェブサイト（elster.de）は、オンライン申告を行う場所です。ELSTERには包括的なヘルプ（ドイツ語）とシステムの使用方法に関するビデオチュートリアルがあります。申告書の各セクションを電子的に記入する方法をカバーしています。また、ELSTER使用の基本に関する英語のガイドもあり（エキスパット向けサイトやドイツ税務署の告知経由）、2024年以降、主要なフォームのインターフェースは英語に切り替え可能であると記されています。
  • 税務情報（Steuerliche Info）: ドイツの税務当局は、特定のトピックに関する公式ガイダンス（BMF書簡など）を発行しています。実務上は、申告書とその付表（雇用所得用のAnlage N、自営業用のAnlage S、投資所得用のAnlage KAPなど）の指示書（Anleitung）のPDFが非常に有用です。これらはどの項目に何を入力できるかを説明しています。これらはフォームサーバーで入手可能で、多くの場合ドイツ語のみです。しかし、Handbook Germanyやfinanzamt.deなどのウェブサイトでは、一般的な質問（申告が必要な人、認められる控除など）についての要約が英語で提供されています。
  • 地域の税務署（Finanzamt）: 税務署は、地域の納税者向けにウェブサイトでガイダンスを提供していることが多いです。疑問がある場合は、地元の税務署に電話やメールで具体的な質問をすることができます。また、自営業者の場合は税金の**予納（Vorauszahlungen）**が必要になる場合があることにも注意してください。支払った予納金は申告時に控除されるため、記録を確認しておいてください。

ドイツの税務報告へのBeancountデータの活用: Beancountは、ドイツ独自の要件を持つ会計・税務ニーズに合わせて調整できます。

  • ドイツの勘定科目体系への準拠: ドイツの企業は、SKR03やSKR04といった標準勘定科目体系をよく使用します。個人の財務ではこれらは必須ではありませんが、Beancountでドイツの小規模事業者の記帳を行う場合は、勘定科目をSKR04のカテゴリ（税理士やDATEVソフトウェアで一般的に使用される）にマッピングするように構成することを検討してください。例えば、SKR04では経費の種類（広告費、旅費など）に特定の範囲の番号を割り当てています。これらを勘定科目名に模倣したり、メタデータタグを使用してSKR番号を保存したりできます。これにより、税理士がデータを自身のシステムに転送する必要がある場合に、自身の勘定科目と公式のタクソノミのマッピングを提供できるため、作業が容易になります。
  • 付加価値税（MwSt/USt）: VAT（付加価値税、Umsatzsteuerとも呼ばれる）に登録している場合、Beancountの帳簿で徴収したVATと支払ったVATを追跡する必要があります。通常、カナダのGSTの例と同様に、別々の勘定科目を使用します。例えば、売上に対する出力税には Liabilities:VAT Collected、購入に対する入力税には Assets:VAT Paid を使用します。ドイツのVAT申告は四半期または月次で行われ、さらに年次の精算申告があります。Beancountを使用すると、これらの勘定科目の期間内の合計を算出することで、VAT申告（Umsatzsteuervoranmeldung）に必要な数値を生成できます。また、リバースチャージ取引や輸入付加価値税についても必ず考慮してください。例えば、ドイツ国外からサービスを購入した場合、VATを報告し、同時に控除する必要がある場合があります（Beancountでは適切な入力を行うことでこれを処理できます）。Hacker Newsでの議論では、リバースチャージや複数の税率への対応が「適切なドイツの会計」には不可欠であると指摘されています。Beancountでは、メタデータまたは勘定科目を使用して、19%と7%のVATなどを区別して取引をマークすることができます。VATフォームに必要な正確な行（例：19%売上の合計、7%売上の合計など）を出力するカスタムレポートを作成することも可能です。ビルトイン機能ではありませんが、一貫した構造で記録されていれば、データはすべてそこにあります。
  • EÜRと年次財務諸表: フル機能の複式簿記の貸借対照表ではなく（小規模事業者向けの）EÜRを提出する場合、基本的には収入と控除対象経費の合計が必要です。Beancountでは、その年の損益計算書レポートを作成することで、これを簡単に算出できます。EÜRにおけるドイツ固有の調整、例えば車両の私的利用（全額を経費計上した場合、私的利用分を戻し入れる必要がある場合がある）や、ホームオフィス（厳格な条件がある）の取り扱いに注意してください。これらはBeancountで、控除対象分と私的分を別々の勘定科目で管理するか、年末に調整仕訳を追加することで処理できます。大規模な事業でフル機能の複式簿記（Bilanz）を維持している場合も、Beancountで対応可能です。資産、負債、純資産などの勘定科目を持ち、Beancountから貸借対照表（Bilanz）と損益計算書（GuV）を作成して税理士に提出できます。ドイツ商法（HGB）に基づく調整などの複雑な事項はBeancountの範囲を超えるかもしれませんが、税務（小規模事業者の場合は主に現金主義または修正現金主義）に関しては十分対応できるはずです。
  • 減価償却（Abschreibungen/AfA）: ドイツの税法では、さまざまな資産に対する減価償却率（AfA）が定められています。通常、設定された耐用年数にわたる定額法です（過去には特定の資産に対して定率法が認められていた年もありました）。Beancountでは、各資産について手動で年次の減価償却仕訳を投稿するか、プラグインを使用することで減価償却を実装できます。例えば、事業専用のノートPCを1200ユーロで購入し、3年間で減価償却する場合、毎年400ユーロを減価償却費として計上する仕訳を作成します。前述の flexible_depreciation プラグインのようなプラグインを使用して、ドイツのルール（例：一定額以下の少額資産の即時償却や、定額償却スケジュール）に合わせて設定することもできます。Beancountで減価償却を記録することで、経費勘定は税務申告書（資産用のAnlage AV）で申請する内容と一致するようになります。資産がいつ完全に償却されるか把握するために、**固定資産明細表（Anlagenspiegel）**を外部またはBeancountのメタデータで管理してください。
  • 営業税（Gewerbesteuer）: 事業として**営業税（Gewerbesteuer）**を支払う場合、Beancountは支払額（所得税の計算上は損金不算入ですが、経費として）と計算の基礎となる数値を追跡するのに役立ちます。営業税は、特定の調整を加えた利益に基づいています。利子などの特定の加算が必要なため、別途計算を維持することになるかもしれませんが、Beancountの利益がその出発点となります。同様に、従業員がいる場合は、給与所得税（Lohnsteuer）と社会保険料を別々の勘定科目（給与債務）で追跡することで、年次報告を行う際にすべての支払いが計上されていることを確認できます。

ソフトウェアとツール（ドイツ）: ドイツの会計士や納税者は、公式ツールとサードパーティ製ツールを組み合わせて使用しており、それらはBeancountのワークフローと連携させることができます。

  • ELSTER Online: 税金を申告するための無料の公式手段です。ELSTERは現在、一部英語もサポートしており、オンラインで税務申告フォームに手動で入力できます。Beancountで生成された数値を使用して、フィールドを埋めてください。例えば、Beancountの損益計算書でフリーランスの純利益が50,000ユーロと表示されている場合、それをAnlage S（自営業収入用）に入力します。配当収入が2,000ユーロある場合は、それをAnlage KAPに入力します（源泉徴収税も併記）。ELSTERはBeancountやスプレッドシートからのインポートには対応していないため手入力になりますが、信頼性は高いです。ERiC（ELSTERのAPI）を介して特定のデータをアップロードすることも可能ですが、これは通常ソフトウェアが使用するものであり、個人が直接使用するものではありません。
  • 税務ソフトウェア（Steuersoftware）: 多くのドイツ人は、対話形式のガイドや最適化の提案という利便性のために、市販のソフトウェアを使用しています。WISO SteuerやSteuerSparErklärungなどのプログラムには、申告のためにELSTERと統合されたデスクトップアプリがあります。これらの中にはCSVや他のソフトウェアからデータをインポートできるものもありますが、特定の形式（多くの場合、前年分や他の会計システムからのインポート用）を想定しています。Beancountから直接インポートする機能はありませんが、正しくフォーマットすれば経費や収入のリストをインポートできるのが一般的です。例えば、企業がすべての請求書のCSVを税務ソフトウェアにインポートして、売上入力を自動補完させるといった使い方ができます。そのCSVをBeancountの記録から作成することができます。さらに、これらのプログラムは、入力済みのフォームの「Steuerdatei」やPDFを生成できるため、それらをBeancountで作成したレポートと照らし合わせて検証することができます。
  • DATEV形式でのエクスポート: **税理士（Steuerberater）**に依頼している場合、彼らは通常DATEVソフトウェアを使用しています。そのため、DATEV形式でのエクスポートを求められることがあります。Beancountには標準でDATEVへのエクスポート機能はありませんが、一つのアプローチとして中間媒体を使用する方法があります。BeancountからCSVにエクスポートし、ツールやスクリプトを使用してDATEVの形式（特定のCSVレイアウトやXMLが多い）にマッピングします。コミュニティではDATEVとの互換性について議論されており、公式な統合にはSKR04の勘定科目体系とデータフィールドを一致させる必要があると指摘されています。これが必要な場合は、税理士に生のデータを扱えるかどうか相談してみるのも一つの手です。多くの場合、Beancountから確定した財務諸表（貸借対照表、損益計算書）と総勘定元帳の明細を提供すれば、彼らが自身のシステムで調整仕訳を行うには十分である可能性があります。
  • 計算用スプレッドシート: ドイツの税計算（夫婦合算申告の税率の分割や、配偶者間での特定の経費の最適な配分など）の一部は複雑になる場合があります。シナリオを試すためにスプレッドシートを使用することもあるでしょう。Beancountは、その基礎データ（例：各配偶者が支払った経費の合計）を提供できます。これはBeancountの範囲外ですが、正確なデータを一箇所にまとめておくことで、他のツールの使用が簡素化されることを示しています。また、小規模事業者のBeancount帳簿を維持している場合、銀行用や公的な財務諸表のために必要であれば、Beancountで税務基準の勘定を維持しつつ、GAAP調整を準備するためにスプレッドシートを使用することもあります。

コミュニティのヒントとプラグイン（ドイツ）: ドイツのBeancountユーザーは、Beancountを現地の要件に適応させるためのアドバイスを共有しています。

  • 請求書にメタデータを使用する: ドイツの法律では、請求書のコピーを保管し、それを会計入力とリンクさせるなど、詳細な文書化が求められます。Beancountのメタデータを使用して、各取引に請求書番号やファイルリンクを添付できます（例： ; invoice: 2023-INV-1001）。これにより、監査の際に対応が容易になります。invoice:2023-INV-1001 を持つすべての取引をフィルタリングし、関連するドキュメントを素早く取り出すことができます。プラグインやスクリプトを使用してファイルパスを埋め込み、Favaからスキャンした請求書を直接開けるようにしているユーザーもいます。
  • リバースチャージと付加価値税コード: EU域内のサービスや商品の取引を扱う場合は、Beancountでそれらをマークしてください。例えば、リバースチャージの対象となるEUのサプライヤーからのサービスを記録する場合、取引に VAT=ReverseCharge とタグ付けします。その後、カスタムレポートやクエリを作成して、そのような取引をすべてリストアップし、Anlage UR（リバースチャージ対象サービスを詳述するフォーム）への記入に役立てることができます。さまざまなVATシナリオ（国内19%、国内7%、EU域内取得、対象外など）にタグを付けることで、VAT申告で報告する内容を反映した監査証跡を実質的にBeancount内に作成できます。このような詳細な追跡はドイツの会計システムが行うことですが、Beancountのシンプルなテキスト形式でも模倣可能です。
  • 用語のローカライズ: コミュニティでは、レポート用のドイツ語翻訳やローカライズされたテンプレートが作成されることがあります。例えば、ドイツ語の見出しを使用し、ドイツの財務諸表の表示形式に従って勘定科目をグループ化した**損益計算書（GuV）**レポートを作成するなどです。Beancountのデフォルトではありませんが、レポートテンプレートをカスタマイズしたり、独自のHTMLテンプレートで bean-report を使用したりして、記録用や銀行用にドイツ語の損益計算書を出力することができます。
  • 資産プールと少額減価償却資産（GWG）: 少額資産の即時償却（一定額以下、例：800ユーロ以下はGWGとして即時費用化可能）などのルールに注意してください。これらは、Beancountでその購入を単に費用として計上することで処理できます（例：500ユーロの備品を直接経費勘定にポストする）。それを超える資産であっても、資産一括償却（Sammelposten、旧ルールでは250ユーロ〜1000ユーロの範囲）の対象となる場合は、そのプールの減価償却を追跡するための別の勘定科目を持つことができます。一部のBeancountユーザーは、そのようなケースのために Assets:DepreciationPool 勘定を維持し、毎年一定の割合を償却しています。これにより、Beancountを使用して記録を残しながら、税務規則を遵守できます。
  • コミュニティフォーラム: Plain Text AccountingフォーラムやBeancountのメーリングリストには、ドイツのユーザーからベストプラクティスを尋ねるスレッド（英語）があります。一般的なトピックには、SKR04との整合性、複数の日付要件（ドイツの請求書には、請求書発行日、サービス提供期間、支払日の記録が必要です。これにはBeancountの構文で複数の日付フィールドやメタデータを使用できます）への対応などが含まれます。ドイツ中心の会計ツールを構築しているあるHNのコメント主は、複数の日付や契約へのリンクはドイツのGAAP（GoB）で要求されていると指摘しています。Beancountはネイティブにそれを強制するわけではありませんが、その拡張性（メタデータやカスタムバリデーションプラグイン）を使用して、必要な情報を確実に取得することができます。コンセンサスとしては、「はい、Beancountで適切なドイツの記帳は可能ですが、必要な詳細を含めるには規律が必要である」ということです。
  • 税理士との連携: 記帳の大部分をBeancountで行い、申告のためだけに税理士を利用する場合は、一度彼らと相談して、自分たちの勘定科目を彼らが必要なものにマッピングすることを検討してください。一部のコミュニティメンバーは、会計士にFavaの読み取り専用ビューやエクスポートしたBeancount帳簿のHTMLを渡し、取引を詳細に確認してもらうことで成功したと報告しています。会計士は、特定の記帳について説明を求めることができます。時間の経過とともに彼らが慣れてくれば、年次決算のためにBeancountの出力を受け入れてくれるようになるかもしれません。これにより、実質的に記帳作業を自分で行っていることになるため、コストを節約できる可能性があります。

イギリス​

年度末の税務準備の概要: イギリスでは、給与所得（PAYE）以外の収入がある個人や、複雑な税務状況にある個人は、年次の**自己申告納税申告書（Self Assessment tax return）**を提出します（通常、前年度の4月6日から翌年4月5日までの課税年度分について、1月31日が期限となります）。小規模ビジネスは、個人事業主（自己申告の一部として申告）または限定責任会社（法人税申告書を別途提出）として構成される場合があります。このガイドでは、個人の自己申告と個人事業主に焦点を当てます。主なステップは以下の通りです：

  • 収入記録の収集: 雇用先からのP60/P45/P11Dフォーム（給与、納付済みの税金、および現物給付の要約）を収集します。個人事業主や大家（ランドロード）の場合は、課税年度の総収入（売上請求書、賃貸収支報告書など）をまとめます。また、銀行の利息明細、配当通知、およびその他の収入（仮想通貨、ギグエコノミーなど）も含めてください。イギリスの納税者は、特定の免税や控除の対象でない限り、すべての収入を報告する必要があることに注意してください。例えば、**1,000ポンドの取引または不動産控除（trading or property allowance）**を超えたかどうかを確認してください（これ以下であれば報告不要な場合がありますが、超える場合は報告が必要です）。Beancountは、課税年度のすべてのフリーランス収入の請求書を集計し、しきい値を超えているかどうかを確認するのに役立ちます。
  • 控除対象経費と控除枠の追跡: 個人事業主の場合、課税年度の控除対象経費（allowable deductions）（旅費、オフィス費用、電話代など）をすべて特定します。それぞれについて領収書や記録があることを確認してください。実際の費用の代わりに簡易経費（simplified expenses）（車両やホームオフィスの定額料金など）を使用する場合は、その使用状況を記録します（Beancountでは、メタデータを使用して走行距離やホームオフィスの使用時間を追跡できます）。雇用されている場合で、払い戻されていない仕事関連の経費がある、または特定の減税（専門職会費や制服の費用など）の対象となる場合は、それらの金額を収集してください。ただし、他の理由で申告が必要でない限り、多くの雇用経費は請求できないことに注意が必要です。また、税金に影響を与える可能性のある拠出金の情報も収集してください：年金拠出金（特に高額所得者向けの追加控除がある場合）、慈善団体へのギフト・エイド（Gift Aid）寄付（これらは基本税率枠を拡大します）など。
  • 課税利益の計算（ビジネス用）: 個人事業主の場合は、ビジネスの課税利益（taxable profit）を計算する必要があります。これは基本的に収入から控除対象経費を差し引き、資本控除（税務上の減価償却）や控除対象外の項目（経費の個人使用分など）を調整したものです。Beancountは、ビジネスの損益計算書を作成でき、これが開始点となります。そこから、イギリス固有の調整を適用します。例：交際費の損金不算入（イギリスでは顧客への接待費は控除できません）、減価償却費の加算、およびHMRC（英国歳入関税庁）の規則に従った資本控除（capital allowances）（年次投資控除や定率法による控除）の減算を行います。これらの調整は、スプレッドシートやBeancount内（税務調整用の別個の勘定科目を使用）で管理できます。この最終的な数字が、納税申告書の個人事業セクション（SA103フォーム）に記載されます。
  • 自己申告（Self Assessment）の提出: イギリスの課税年度は4月5日に終了し、オンライン提出の期限は翌年の1月31日です（紙での提出はそれ以前の10月31日が期限です）。ほとんどの人は、HMRCのオンラインポータルまたは市販のソフトウェアを使用してオンラインで提出します。提出の準備ができたら、HMRCの自己申告ポータル（または選択したソフトウェア）にログインし、雇用所得（HMRCのデータから事前入力されていることが多い）、個人事業の収入と経費、配当、利息などの数字を入力します。Beancountのレポートと各数字を照合してください。システムが納税額を計算します。納税が必要な場合、翌年度分の予定納税（payments on account）（通常、当年度の税額の半分を1月31日と7月31日に支払う）が必要になる場合があることに注意してください。キャッシュフローを適切に計画しましょう。Beancountを使用して、これらの支払いのための資金を予測し、確保しておくこともできます。

HMRCの公式リソース: イギリスのHMRCは、自己申告を行う人のために明確なガイダンスを提供しています。

  • HMRC 自己申告ガイダンス: gov.ukのガイド*「Self Assessment tax returns: Overview」*では、誰が申告すべきかとそのプロセスについて説明しています。課税年度（4月5日終了）の後に申告書を作成すること、および期限と遅延に対するペナルティを強調しています。自己申告が初めての場合は、申告義務の有無を確認し、スケジュールを理解するために必読です。
  • 記録の保持: HMRCは、納税者が納税申告を裏付けるための適切な記録を保持することを求めています。提出期限の1月31日から少なくとも5年間は記録を保持することが推奨されています。具体的には、収入と経費のビジネス記録、および利息や配当などの個人記録です。HMRCのマニュアル（およびgov.ukのガイダンス）には、個人事業主が保持すべき記録（請求書、領収書、走行距離ログなど）がリストされています。基本的には、銀行の明細書と領収書を整理しておくことが必要です。Beancountを使えば、明細書から取引を入力し、エントリーにスキャンしたデータを添付できるため、この作業が容易になります。
  • 個人事業および賃貸に関するガイダンス: HMRCは、個人事業ページ（SA103）および不動産ページ（SA105）の詳細なメモを提供しています。これらのメモでは、何が控除対象経費になるか、資本控除の取り扱い、重複利益（overlap profits）の計算方法（会計期間が課税年度と一致しない場合。ただし、新しい規則により基準期間は課税年度に統合されつつあります）などを説明しています。例えば、HS222パンフレットは資本控除に役立ちます。これらはすべてgov.ukでPDF形式で提供されています（「SA103 notes」で検索してください）。
  • HMRCオンラインサービス: 公式のHMRC Self Assessment onlineシステムは無料で使用できます。簡単な申告用のアプリもあります。前年度にオンライン申告を行わなかった場合は、登録が必要です（郵送でアクティベーションコードを受け取る必要があります）。ログイン後のオンラインフォームは、基本的には紙のフォームと同じで、ヘルプテキストが付いています。HMRCのウェブサイトには、代替手段として使用できる認定ソフトウェアのリストもあります。申告後、**HMRCの個人税務アカウント（personal tax account）**で、税額の確認、支払い、または必要に応じた分割払い計画の設定が可能です。

イギリスの税務報告におけるBeancountデータの活用: Beancountは、イギリスの税金計算と記録保持の多くの側面をサポートできます。

  • 個人事業の明細書: 個人事業主の場合、Beancountは個人事業ページ（SA103）に必要な数字を作成できます。このフォームには、売上、控除対象経費（売上が8万5千ポンドを超える場合や項目別入力を選択した場合は内訳）、資本控除などの項目があります。売上がしきい値以下の場合は、経費の総額を一つの数字として報告できますが、参照用にBeancountで内訳を出しておくこともできます。しきい値を超える場合は、オフィス費用、旅費、宿泊・食事代、法的費用などのカテゴリーに経費を分ける必要があります。対応する勘定科目（例：Expenses:Business:Travel, Expenses:Business:Legal）を維持することで、即座にそれらの合計を照会できます。また、イギリスの規則では簡易経費（simplified expenses）（自宅使用の定額料金、または車1マイルあたりの定額料金）の使用も認められています。これらを選択する場合、Beancountにそれらのカテゴリーの実際の費用を記録しないか、あるいは記録しても無視して定額料金を使用することになります。明確にするために、Expenses:Car:Actualのような勘定科目を持ちつつ、税務上はそれを控除せず、手動調整でHMRCの定額マイル料金を請求することも可能です。税務時に方法を思い出せるよう、ノートやBeancountのカスタムエントリーでこれらの選択を文書化しておきましょう。
  • 投資報告: イギリスの投資課税では、一定の控除枠を超える配当や利息、および年間免税額を超えるキャピタルゲイン、または売却額が免税額の4倍を超えるすべての処分を報告する必要があります。Beancountを使用して配当所得を追跡します（おそらく Income:Dividends:UK と Income:Dividends:Foreign を分けます）。年度末に配当を合算します。総額を報告する必要があり、外国税が源泉徴収されている場合は、外国税額控除のためにそれをメモしておきます（SA106の外国セクションを使用）。キャピタルゲイン（譲渡所得）については、Beancountですべての資産（株式、仮想通貨、不動産など）の処分をリスト化できます。イギリスには独自の株式照合規則（share matching rules）があります：当日（same-day）、翌30日以内（bed and breakfast）、および古い保有株のためのセクション104プール（Section 104 pool）（平均コストプール）です。これらの規則によって、売却された株式の取得価額が決まります。これを手動で計算するとミスが発生しやすくなります。コミュニティは、HMRCの規則（セクション104の平均化など）を適用して利益を計算する英国キャピタルゲイン用Beancountプラグインを開発しました。このプラグインをBeancountデータに使用することで、各売却とイギリスの規則に従って計算された利益または損失のレポートを取得でき、これを申告書のキャピタルゲイン要約の記入に使用できます。プラグインを使用しない場合でも、Beancountの詳細なロット追跡（lot tracking）が役立ちます。ただし、BeancountのデフォルトのFIFO（先入れ先出し）や特定IDによる手法はイギリスの手法とは異なることに注意してください。プーリングを模倣するために、記録上の取得価額を調整する必要があるかもしれません。一つの方法は、Beancountで保有銘柄ごとに一つの勘定科目を維持し（当日および30日規則を分離するため）、購入ごとに手動で平均コストを算出することです。あるいは、単純に外部計算に頼りつつ、生のデータとしてBeancountを使用します。いずれにせよ、すべての処分が記録されていることを確認してください。HMRCのしきい値（現在、売却額が約5万ポンド以上、または利益が1万2千ポンド以上）により、税金が発生しなくても報告が必要な場合があります。
  • VAT（付加価値税）とMTD: ビジネスがVAT登録されている場合、おそらくすでにVAT申告を提出するためのソフトウェアを使用しているでしょう（VATの「Making Tax Digital」は、デジタル記録保持と提出を義務付けています）。Beancountは「公式な」MTDソフトウェアではありませんが、記録保持のために使用し、ブリッジングソフトウェアを使用して提出することができます。例えば、BeancountからVAT勘定の合計をエクスポートし、MTD準拠のスプレッドシートやツールに入力してHMRCに送信します。所得税のためのMaking Tax Digitalは今後導入予定です（多くの人にとっては少なくとも2026年以降に延期されました）。その時点では、HMRCはより頻繁な収入・経費の報告を求めるようになります。その時までに、Beancountデータを四半期更新の提出に使用できるブリッジングソリューションが登場する可能性があります。すでに、BeancountをHMRCの所得税APIと連携させるオープンソースプロジェクトが提案されています。MTD for ITSAが義務化される予定がある場合は、動向に注目してください。
  • PAYEコーディングのチェック: Beancountの台帳を使用して、PAYEの税金コードを確認することもできます。例えば、給与明細をBeancountに記録している場合（総支給額、税金、国民保険料（NI）など）、それらを年換算して、正しい非課税枠が適用されているかを確認できます。不一致（例えば、納税不足が表示されている場合など）に気づけば、HMRCのコーディング通知を確認するきっかけになります。これは申告に直接使用されるものではありませんが（PAYEは雇用主が処理するため）、予期せぬ事態を避け、自己申告で過不足が正しく考慮されるようにするのに役立ちます。

ソフトウェアとツール（イギリス）:

  • HMRCオンライン提出: ほとんどの個人は、HMRCの無料オンラインサービスを通じて提出します。ほとんどのシナリオで簡単です。Beancountから数字をコピーして併用してください。ヒント：すべてのデータを入力した後、計算の要約を表示できます。これを自分の計算と比較する人もいます（Beancountデータをスプレッドシートにエクスポートし、税率を適用して、端数の範囲内で一致するか確認できます）。
  • 市販の税務ソフトウェア: 様々なサードパーティ製ソフトウェア（TaxCalc、Taxfiler、Absoluteなど）があり、HMRCが承認した新しいモバイルアプリもあります。これらは、会計ソフトウェアからデータをインポートしたり、スプレッドシートのインポートを許可したりする場合があります。複雑な事案がある場合や、複数の個人事業を営んでいる場合は、ソフトウェアパッケージの方が複数のスケジュールを管理しやすいかもしれません。また、記録保持用に美しくフォーマットされた明細書を生成することも多いです。ただし、これらの多くは会計士向けであり、個人の申告者には過剰な場合もあります。
  • SA103（個人事業）およびSA105（不動産）用のExcel: 再確認や計画を立てたい場合、HMRCはワークシート（SA103S、SA103F）やSA105をPDF/ODS形式で提供しています。これらをテストとして電子的に記入できます。Beancountは多くの数字を埋めることができます。例えば、賃貸物件の場合、Beancountを使用してその物件の受取賃料とすべての経費カテゴリー（修理、保険、管理手数料）を合算し、正式に申告する前にSA105フォームに入力して結果を確認できます。これはカテゴリーの漏れがないか確認するための良い習慣となります。
  • イギリス固有のBeancountプラグイン: 前述の英国キャピタルゲイン用プラグインについて再度言及します。投資を行っている場合、これは手動のプーリング計算の時間を大幅に節約できます。他にもイギリス固有の公開されているプラグインはまだ多くありませんが、MTDの導入が近づくにつれて増えていくかもしれません。例えば、MTD提出用の四半期収支レポートを作成したり、イギリス固有の控除（収入が10万ポンドを超えた場合の個人控除の調整など）を計算したりするプラグインが作成される可能性があります。現在は、そのような計算には個別のスクリプトやスプレッドシートを使用することになるでしょう。
  • オープンバンキング / インポートツール: 税務準備の一部は、すべての取引を一箇所に集めることです。これまでの入力を丁寧に行っていれば、Beancountはこれを得意としています。beancount-import（および多くのコミュニティによる銀行インポーター）のようなツールを使用して、銀行取引を自動的に取得できます。これにより、Beancountファイルにすべての支出と収入が網羅されていることが確実になります。そうすれば、税務時にBeancountの収入勘定がすべてを反映していると信頼できます。年度の途中でBeancountを使い始めた場合は、その最初の年の完全性を期すために、課税年度の開始日（4月6日）からのデータをインポートするようにしてください。

コミュニティのヒントとプラグイン（イギリス）:

  • 英国キャピタルゲイン用プラグイン: 再度強調する価値があります。BeancountコミュニティメンバーのVasily氏（GitHubのEvernight氏）によるこのプラグインは、HMRCのキャピタルゲイン規則を実装しています。これには、セクション104プール（売却前のすべての保有株を平均化）、当日規則（売却と同じ日に購入された株式をその売却に充てる）、および30日以内の買い戻し（bed-and-breakfast）規則（売却後30日以内に購入された株式を充て、利益を調整する）が含まれます。Beancountの台帳でこのプラグインを使用することで、株式の利益や、より複雑なケース（各コインを個別の資産タイプとして扱えば、仮想通貨も同様に処理できる可能性があります）を正確に計算できます。イギリスの規則は多くの国で使用されているFIFO方式とは異なるため、これは非常に貴重なコミュニティの貢献です。
  • 控除枠と税率枠の追跡: 一部のユーザーは、イギリス固有の控除枠を管理するために取引にタグを付けています。例えば、個人貯蓄控除（Personal Savings Allowance）の対象となる利息収入や、配当控除（Dividend Allowance）の対象となる配当にタグを付けます。最終的には税務ソフトウェアが控除を適用しますが、タグを付けることで、控除枠を超えたかどうかをすぐに確認できます。例えば、銀行利息に #SavingsAllowance とタグを付け、その合計を照会します。基本税率納税者の場合は1,000ポンド、高額納税者の場合は500ポンド以下であれば非課税であり、それを超える場合は超過分に税金がかかることが分かります。
  • Beancountでの課税年度の分割: イギリスの課税年度は暦年をまたぎます。一部のBeancountユーザーは、課税年度のデータを取得するためにカスタムビューを維持したり、2組の帳簿を使用したり（より単純にはクエリ言語を使用したり）しています。例えば、日付 “2024-04-06 to 2025-04-05” の間で照会することで、課税年度の合計を取得できます。長年Beancountを一貫して使用している場合は、「課税年度 X」用のクエリやレポートを設定して、暦年の合計と混同しないようにすることを検討してください。
  • 海外所得とイギリスの税金: 海外投資や海外での仕事がある場合、イギリスのシステムは複雑になる可能性があります（送金主義、外国税額控除など）。イギリス固有ではありませんが、一つのヒントは、Beancountの通貨機能を使用して、各取引についてGBPと外貨の両方を追跡することです。例えば、米ドルで配当を受け取った場合、その日の為替レートを使用してGBP換算額とともに記録します。そうすれば、SA106フォーム用に外貨所得をGBPで合算するのが容易になります。また、支払った外国税を税金費用勘定への個別の取引として追跡します。これらが外国税額控除の請求の根拠となります。これをBeancountで明確にしておくことは、年度末にブローカーの明細書を精査するよりもはるかに効率的です。
  • 調整のためのタグの使用: イギリスの自己申告には、私的使用の調整（adjustment for private use）（個人使用の要素がある経費を計上した場合、個人事業の計算において個人使用分を加算し直す必要がある）のような特有の項目があります。これは、そもそも経費に個人使用分を記録しない（取引をビジネス用と個人用の勘定に分割する）ことで処理できます。しかし、経費の100%をビジネス用として記録した後に調整することを選択した場合は、その取引に #private_use_30% などのタグを付けることができます。税務時にそのタグを検索して、加算額を計算します。同様に、現金主義（イギリスの小規模ビジネス向けの選択肢）を使用している場合、500ポンドを超える利息は損金不算入となります。調整のために、そのしきい値を超える利息経費にタグを付けることもできます。
  • コミュニティフォーラム: Beancountや他のプレーンテキスト会計ツールのイギリス人ユーザーは、フォーラム（Plaintext AccountingのGoogleグループやRedditなど）で経験を共有することがあります。彼らは、BeancountをHMRCのカテゴリーに合わせる方法や、キャッシュフローにおいて**予定納税（payments on account）**を確実に考慮する方法などについて議論しています。例えば、Expenses:Taxes:SelfAssessment 勘定を作成し、予想される予定納税をそこに記録して、管理しやすくすることなどです。これらは提出に必須ではありませんが、税金の支払い計画を台帳に統合することは良い習慣です。

オーストラリア​

年末の税務準備の概要: オーストラリアの会計年度は7月1日から6月30日までで、個人の所得税申告期限は10月31日です。個人（個人事業主を含む）は、ATO（オーストラリア国税庁）のMyTaxシステムまたは紙のフォームを使用して申告を行いますが、企業やその他の団体には独自の申告書（税務代理人を利用する場合は期限が延長されることが多い）があります。Beancountを使用しているオーストラリアの納税者のための主な手順は以下の通りです。

  • 収入書類の収集: 7月〜6月の期間の**PAYG支払要約（PAYG payment summaries）**を収集します（現在は、雇用主がシングル・タッチ・ペイロール（STP）を利用している場合、myGovからアクセスできる所得明細書（Income Statement）のみで済むことが多いです）。また、銀行の利息明細書、配当明細書（フランキング・クレジットの情報を含む）、賃貸物件明細書（収入と経費）、およびその他の収入（ビジネスや請負収入、資産売却によるキャピタルゲインなど）の記録も集めます。これらの多くは、7月下旬までにATOのシステムに自動入力（プレフィル）されますが、Beancountの記録と照合して確認する必要があります。例えば、Beancountで銀行口座から500ドルの利息を受け取ったと記録されている場合、プレフィルに同額が表示されているか確認し、表示されていない場合は手動で追加する必要があります。
  • 控除対象経費と領収書の集計: オーストラリアでは、一般的な控除には仕事関連の経費（組合費、道具、出張、制服、ホームオフィス費用）、自己啓発費用、慈善寄付、投資ローンの利息、投資物件の経費（修理費、物件管理手数料など）が含まれます。年間を通じてBeancountを使用し、これらを適切に分類して追跡します（例：Expenses:Deductible:WorkFromHome や Expenses:RentalProperty:Repairs）。年度末にこれらの合計を集計します。300豪ドルを超える経費については領収書を保管してください（ATOが証拠を求める場合があるため、原則としてすべての領収書を保管しておくのが賢明です）。一部の控除には特定の計算方法（車のキロメートル単価法や、ホームオフィスの固定レート法など）があることに注意してください。実費を使用するか安全な固定レートを使用するかを決定し、必要な情報を収集します（Beancountには、実費計算に必要なホームオフィスの総時間や電気代などの記録も保存できます）。
  • ビジネスおよび個人事業主の所得: 個人事業主や副業を営んでいる場合は、個人の申告書の一部としてビジネスの所得と経費を報告します（ビジネス・専門職項目スケジュールを使用）。その年度（7月1日〜6月30日）のビジネスの損益計算書を作成します。Beancountを使用すれば、これを簡単に作成できます。会計上の利益と税務上の利益の調整（例：オーストラリアでは、小規模企業向けに資産の即時償却や簡素化された減価償却プールが認められることが多い）を考慮し、その方針をBeancountの台帳に反映させるか、申告時に正しく請求できるようにメモしておきます。また、私的使用の割合（例：車両使用の20%が私用で、すべての経費を計上していた場合、20%を私的使用分として加算し戻す必要がある）を考慮する必要があるか確認してください。
  • 納税申告書の提出: 7月1日から新しい年度の申告が始まりますが、ATOによってほとんどの情報がプレフィルされる7月下旬または8月まで待つのが賢明です。myGovにログインし、ATOのMyTaxにアクセスして申告を開始します。MyTaxには、雇用主や銀行などから把握している収入が表示されます。これらをBeancountのデータと比較し、必要に応じて追加や修正を行います。追加の収入（ビジネス所得、海外所得など）や控除を入力します。MyTaxの控除カテゴリは、申告書の各セクション（仕事関連経費、寄付など）に対応しています。Beancountの合計値を使用してこれらを入力しますが、特定の項目については詳細な説明や内訳の入力を求められる場合があります（MyTaxは大きな金額の請求に対して詳細を求めることがあります）。すべてのデータを入力したら、計算された還付額または納税額を確認します。自身で申告する場合の期限は10月31日です。登録税務代理人を利用する場合、通常は翌年5月まで延長されますが、その延長を受けるには10月31日までにクライアントとして登録されている必要があります。

ATO公式リソース: オーストラリア国税庁は、税務準備を支援するための豊富な情報を提供しています。

  • ATO「所得税申告」ガイド: ATOのウェブサイトには、納税者のタイプに応じた具体的なガイダンスがあります。個人および個人事業主については、申告の時期や方法（myGov経由のMyTaxオンラインなど）および期限の概要を説明した**「Individuals – lodging your tax return（個人 - 納税申告書の提出）」**を参照してください。ATOは、自分で行う場合は10月31日までに申告し、そうでない場合は税務代理人に依頼することを強調しています。また、オンライン申告の場合、ほとんどの情報は7月下旬までにプレフィルされるため、それが準備開始の目安となります。
  • ATOの控除とオフセット: ATOには、仕事関連の経費（職業別に分類されている場合もあります）や、特定の状況（賃貸物件や自己啓発など）で何を請求できるかに関する詳細なページがあります。これらを参照して、Beancountで分類した経費が実際に控除可能であることを確認してください。例えば、ATOの**「職業別ガイド」**には、特定の経費の何パーセントが通常請求可能であるかが記載されている場合があります。控除対象外のものを請求しないよう、常に公式ガイダンスと照合してください。
  • スモールビジネス・コーナー: ビジネス所得がある場合、ATOの小規模企業向けガイドで優遇措置や義務について説明されています。**「Reports and returns for businesses（ビジネス向けの報告と申告）」**ページでは、必要なフォーム（BAS、所得税、PAYG源泉徴収年次要約など）が強調されています。これは、年次申告以外にも、年間を通じてBAS（GST/PAYGの事業活動明細書）を提出する必要があるかもしれないことを思い出させてくれます。Beancountのデータがそれらの提出にも役立っていることを確認してください。
  • myTaxとプレフィル: ATOのオンラインサービス（myTax）は使いやすく、各セクションにヘルプテキストが含まれています。ATOアプリやmyGovには、査定通知書（Notice of Assessment）の確認や申告状況を追跡する機能もあります。公式には、ATOはmyGovアカウントをATOにリンクすることを推奨しています。これにより、データがプレフィルされ、申告書の一部が自動的に完了することもあります。オンライン申告の方法に関するステップバイステップのガイドもあり、ログイン、情報の確認、提出までを案内しています。Beancountを使用している場合は、データ入力の段階でクロスチェックを行うことになります。

オーストラリアの税務報告へのBeancountデータの活用: Beancountは、オーストラリアの税務における数値算出と記録管理の両方を支援します。

  • 会計年度ベースの会計処理: オーストラリアの7月〜6月の会計年度は、2つの暦年にまたがるレポートが必要になることを意味します。Beancountでは、カスタムの日付範囲（例：2024-07-01 to 2025-06-30）でクエリやレポートを実行できます。年度末の残高を確定させるために、6月30日にカスタムの**残高確認（balance assertion）**や締め処理のエントリを作成しておくと便利です（特に発生主義の調整を行う場合）。一部のユーザーは、会計年度ごとに帳簿を分けて管理しています。6月30日までのすべての取引が入力されており、7月1日以降の取引がその年度のレポートから除外されていることを確認してください。
  • PAYG源泉徴収と予定納税: 給与やPAYGに基づく請負業者への支払いから税金が源泉徴収されている場合、それらの金額は記録に表示されます。例えば、給与を銀行への手取り額と、負債または費用勘定へのPAYG税額の2つに分けて記録します。年度末には、その PAYG 勘定の合計が所得明細書の源泉徴収税額（または給与明細の合計額）と一致する必要があります。これにより、ATOのプレフィルを確認できます。同様に、PAYG予定納税（PAYG instalments）（所得税の四半期ごとの前払い）を支払っている場合は、それらを記録する必要があります（通常は前払税金資産または費用として）。これらは申告時に最終的な納税額から差し引くために請求します。Beancountは、年間で支払った予定納税の合計を提供できます。ATOもこれらをリストアップしますが、クロスチェックを行うのが良いでしょう。
  • キャピタルゲインとCGT割引: キャピタルゲイン税の計算を容易にするために、Beancountで資本資産の取引を追跡します。オーストラリアでは、12ヶ月以上保有した資産について、個人のキャピタルゲインに50%の割引が適用されます。資産の売却ごとに、取得価額（コストベース）、売却代金、および取得日と売却日を知る必要があります。Beancountは自然に日付と金額を記録します。年間の売却をクエリできます。例えば、すべての Income:CapitalGains の転記をリストアップします。Beancountは自動的に50%の割引を適用しませんが、記録に10,000ドルの利益が表示されており、資産を2年間保有していたことがわかれば、課税対象は5,000ドルであると簡単に計算できます。取得日をタグ付けしたり、ロットを使用して短期と長期を区別したりすることを検討してください（ただし、オーストラリアでは特定の識別法ではなく、純粋に保有期間に基づきます）。**キャピタルロス（譲渡損失）**には注意してください。これらは追跡され、翌年以降に繰り越すことができます。繰越損失用の勘定科目を作成しておくと、翌年の備忘録になります。過去の損失がある場合は、割引を適用する前にそれらを相殺します。Beancountを使用して、キャピタルロスの繰越残高を管理することで、これをモデル化できます。
  • フランキング・クレジット: オーストラリアの配当には、フランキング・クレジット（すでに支払われた法人税の税額控除）が付随していることがよくあります。Beancountの台帳では、グロスアップされた配当全額を収入として記録し、フランキング・クレジットを税額控除として記録します（Income:FrankingCredits とする、あるいは税金費用のマイナスとして記録するなど）。税務上は、フランキング適用額とフランキング・クレジットを個別に報告する必要があります。記録でこれらが明確に示されていることを確認してください。例えば、70ドルの現金配当と30ドルのフランキング・クレジットがある場合、グロスで100ドルになります。100ドルの収入と30ドルの税額控除として記録するか、70ドルの収入と30ドルを専用の勘定に記録します。いずれにせよ、税務申告時には100ドルを配当所得として、30ドルをフランキング・クレジット（支払済税金としてカウントされます）として報告します。Beancountは年間のフランキング・クレジットの合計（これらすべてのクレジットの合計）を算出できます。これは配当明細書の内容およびATOのプレフィルと一致する必要があります。フランキング・クレジットは非常に価値があるため、すべて入力されているか再確認してください。
  • 海外所得と為替差益: 海外投資や海外所得がある場合、Beancountのマルチ通貨機能が役立ちます。海外所得を受け取った日の豪ドル換算額を記録します（ATOは、受取日の為替レートまたは平均レートの使用を求めています）。そうすることで、豪ドル建ての金額をクエリするだけで済みます。海外で税金を支払った場合（米国株の源泉徴収税など）、それも追跡してください。これは外国税額控除として請求可能です。支払った税金も豪ドルに換算してください。外貨残高は、オーストラリアの規則（私用ではなく、金額が大きい場合）の下で課税対象となる為替差益を生じさせる可能性があり、複雑になる場合がありますが、一般的には、年度末に外貨預金口座が大きく変動していないか注意を払ってください。

ソフトウェアとツール（オーストラリア）:

  • myGovとMyTax: 前述の通り、個人にとっての主要なツールはATOのオンラインMyTaxです。無料で、ほとんどの状況をカバーしています。インターフェースは非常に分かりやすく、セクションごと（収入、控除など）に進めていきます。プレフィル機能により、銀行利息、企業から報告された配当、還付のための健康保険情報などのデータを取り込むことができます。Beancountは、プレフィルだけに頼らないようにすることで、これを補完します。例えば、銀行が報告を漏らした場合でも、あなたの台帳でそれを発見できます。MyTaxには進行状況を保存する便利な機能もあり、少しずつ入力を進めることができるため、Beancountのレポートを使用して段階的に入力することが可能です。
  • 税務代理人ソフトウェア: 会計士を利用する場合、彼らはプロフェッショナル向けソフトウェア（Xero Tax、HandiTaxなど）を使用します。通常、収入と控除の要約（BeancountのプリントアウトやExcel）を彼らに渡します。彼らはそれを自身のソフトウェアに入力し、税務代理人ポータルを通じて申告します。市販のソフトウェアを自分で使用したい場合は、EtaxやH&R Block Onlineなどの選択肢がありますが、これらはMyTaxとほぼ同様の機能にガイドが追加されたものです。二重チェックを行いたい場合や、異なるUIを好む場合には有用かもしれません。これらは通常、前年度のデータのインポートは可能ですが、Beancountのデータを直接インポートすることはできません。MyTaxが無料で強力であることを考えると、状況が非常に複雑でない限り、多くの技術に精通したユーザーはMyTaxを利用しています。
  • スプレッドシートと計算ツール: ATOは、特定の控除（ホームオフィスの固定レート計算機など）や、賃貸物件の第43区分（Division 43）資本的工事控除などを確認するための計算機を提供しています。これらにBeancountのデータ（例：在宅勤務の総時間や建物改良費）を入力して使用できます。さらに、異なるシナリオをシミュレーションしたい場合（例：車の実費 vs キロメートル単価法の比較）は、スプレッドシートが便利です。Beancountからデータ（燃料費、登録費、保険料の合計 vs 走行距離）を入力し、どちらがより大きな控除になるかを確認します。
  • ATO記録管理アプリ: ATOには、年間を通じて領収書をキャプチャし、そのデータを申告書にプレフィルするためにアップロードできる「myDeductions」というアプリがあります。Beancountを使用している場合は、すでに経費を追跡しているはずなので、myDeductionsは必要ないかもしれません。実際、Beancountがその役割を果たしています。必要に応じて領収書の画像を保管し続けるようにしてください。Beancountにファイルパスを保存するか、トランザクションIDで参照される領収書用の別のフォルダシステムを維持することは、ATOアプリを使用するのと同じくらい効果的です。
  • 会計ソフトウェアのエクスポート: 会計パッケージ（QuickBooks、Xero、MYOB）からBeancountに移行した場合は、それらが税務に特化した年度末レポートを作成する場合があることに注意してください。Beancountでは、カスタムレポートを作成したり、CSVにエクスポートして既知のテンプレートを使用したりすることで、これをエミュレートできます。例えば、会計士の中には賃貸物件スケジュールのExcelテンプレートを持っている人もいます。Beancountのデータからそれらを埋めることができます。直接的な「ツール」ではありませんが、この方法はオーストラリアの税務準備における既知の慣行を活用しつつ、Beancount台帳を信頼できる唯一の情報源（Source of Truth）として使用するものです。

コミュニティのヒントとプラグイン（オーストラリア）: オーストラリアのBeancountコミュニティは小規模ですが、適用できる一般的な知見があります。

  • GSTの処理: ビジネスを運営しておりGST登録をしている場合は、Beancountの機能を使用してGSTの分割を自動化することを検討してください。一部のユーザーは、GSTを自動的に分離するトランザクションテンプレートやインポーターを作成しています。例えば、GST込みで110ドルの経費は、100ドルの費用と10ドルのGST支払額として入力されます。これを一貫して行うことで、BASの時期（通常は四半期ごと）に、Liabilities:GST:Collected と Assets:GST:Paid を集計してBASフォームに記入できます。小規模企業向けのATOの**簡素化されたBAS（Simpler BAS）**では、総売上高、売上にかかるGST、および仕入れにかかるGSTのみを報告する必要があります。これらの数値はBeancountから直接抽出できます。Beancountを四半期ごとに最新の状態に保つことで、年度末は単なる一つの四半期に過ぎず、場合によっては年次のGST申告（該当する場合）を行うだけになります。GSTの基準値以下で登録していない場合は、記帳はより単純になります（税分割入力の必要はありません）。ただし、権利がないのに経費の控除で誤ってGSTを請求しないように注意してください（BeancountはあなたのGSTステータスを知りません。あなたが管理する必要があります）。
  • 資産の即時償却: オーストラリアでは、小規模企業向けの資産の即時償却ルールが頻繁に変更されます（ある年は2万ドル、次は3万ドル、特定の期間は無制限など）。Beancountで資産の購入にタグを付けたり、カテゴリ分けしたりしておくと便利です。例えば、全額を請求する予定の購入には #InstantWriteoff というタグを付けます。そして、Beancountで資産として計上する代わりに、特定の勘定科目に直接費用として計上するか、年度末に資産から費用に移動させます。アプローチを文書化しておくことで、一貫性が保たれます。基準値が変更された場合、すべての資産購入をクエリして、どれが新しい基準値に該当するかを確認できます。
  • 個人用 vs 業務用の使用: 個人事業主の場合、オーストラリアの申告書では一部の経費（特に車両関係）について私的使用の割合を尋ねられます。Beancountでの一つの方法は、入力時に取引を分割することです。例えば、車の燃料費が100ドルで、30%が私用であることがわかっている場合、70ドルを Expenses:Car:Fuel:Business に、30ドルを Expenses:Car:Fuel:Private に記録します。そして、70ドルのみを控除します。あるいは、100ドルすべてをビジネス経費として記録し、メタデータやメモを使用して30%が私用であることを示し、後で手動で請求額を減らします。最初の方法の方が台帳としてはスッキリします。重要なのは一貫性を持たせることであり、税務時に混乱を避けるため、可能な限りBeancountの「帳簿」に控除可能な部分のみを反映させるようにします。
  • 複数年にわたる考慮事項: オーストラリアでは、キャピタルロスの繰越が無期限に認められており、最近では企業向けに一部の**損失の繰戻（loss carry-back）**も認められています（個人には関係ありませんが）。例えば、昨年度に純キャピタルロスがあった場合、Beancountが自動的にそれを適用することを期待せず、備忘録として保持しておくことを忘れないでください。同様に、繰延外国損失や外国税額控除も繰り越される場合があります。これらは実現するまでは厳密には会計上の取引ではないため、Beancountのメモ機能や外部にこれらの税務属性を記録しておいてください。
  • 退職年金（スーパーアニュエーション）: 自営業者で個人のスーパーアニュエーション拠出を行った場合は、Beancountで追跡してください（例：銀行から Assets:Superannuation への振替、または費用カテゴリとして）。これを控除として請求するには、**拠出意向通知書（notice of intent）**を提出し、その控除を報告する必要があります。Beancountで追跡することで、拠出額を把握し、年度末までにスーパーファンドがそれを受領したかを確認できます。また、雇用主である場合（会社形式で自分自身を雇用している場合も含む）、給与支払いエントリでスーパー・ギャランティー（SG）拠出を追跡してください。これらは個人の所得税申告書に直接記載されるものではありませんが、会社の控除やコンプライアンスにおいて重要です。
  • コミュニティでの共有: プレーンテキスト会計について議論しているオーストラリアのユーザーは、しばしば小さなスクリプトを共有しています。例えば、Beancountの出力を特定のATOスケジュールに必要な形式に変換するものなどです。Beancountの損益計算書を解析し、適切にフォーマットされた賃貸物件スケジュールを出力するPythonスクリプトを書く人もいるかもしれません（これをレビューしたり会計士に渡したりできます）。ユーザーベースが比較的少ないため、既製のツールは少ないですが、Beancountの柔軟性により、PythonやExcelを使用して、出力を必要な形式に合わせることができます。
  • 記録の保存: ATOは通常、査定通知書の日付から5年間の記録保存を求めています。Beancountファイル（および添付書類）がバックアップされ、その期間保存されていることを確認してください。税務申告の詳細を再現したり、請求を実証したりする必要が生じた場合、Beancountの台帳とリンクされた領収書があることは非常に役立ちます。自分自身の保管用に、年次アーカイブ（取引のPDFやHTMLエクスポート）を作成しておくのも良いでしょう。

結論: Beancountを税務準備のワークフローに統合することで、エラーを減らし、効率を高めることができます。すべての国に共通する鍵は、税務カテゴリに沿った整理された台帳を維持し、コンプライアンスのガイドとして公式リソースを活用することです。米国の公認会計士（CPA）向けの損益計算書の作成、カナダの株式の平均取得価額の計算、ドイツのSKR04勘定科目へのマッピング、英国の自営業経費の詳細化、あるいはオーストラリアのBAS提出の照合など、Beancountのデータとコミュニティのツールは、これらのタスクを容易にします。常に最新の税法を再確認し、複雑な状況については税務の専門家に相談してください。しかし、丹念に記録されたプレーンテキストの台帳が、年末の税務準備において強力な資産になることは間違いありません。

出典:

  • Internal Revenue Service – Small Business and Self-Employed Tax Center (Schedule C guidance)
  • Beancount Community Discussions – Sharing ledger data with accountants
  • TurboTax Support – Importing CSV of investment transactions
  • Canada Revenue Agency – Small Business Checklist and Income Reporting
  • Beancount Google Group – Handling capital gains for US vs Canada (average cost)
  • HMRC – Self Assessment Guidance (deadlines, record keeping)
  • Plaintext Accounting Forum – Beancount plugin for UK capital gains (HMRC rules)
  • Bundeszentralamt für Steuern – German income tax return info and forms
  • Hacker News – Discussion on German accounting (SKR04, requirements)
  • ATO / MoneySmart (ASIC) – Lodging an Australian tax return (steps, pre-fill)
  • Australian Taxation Office – Business returns and lodgment dates
  • Beancount Plugin Repository – Depreciation plugin (supports CRA half-year rule)
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