税務申告ガイド

Beancount データを使用した年末の税務申告を支援する、国別のリソース

はじめに: 年末の税務申告は、Beancount の詳細な財務記録を活用することで効率化できます。 以下に、Beancount ユーザーに人気の 5 つの地域 (米国、カナダ、ドイツ、英国、オーストラリア) 向けの国別ガイドを提供します。 各セクションでは、個人または中小企業の一般的な税務申告プロセスを概説し、公式の税務当局リソースを紹介し、報告を簡素化するために Beancount データ (および互換性のあるツールまたはプラグイン) を使用するためのヒントを提供します。 これらのガイドを、Beancount レジャーが税務申告のニーズを効果的にサポートするための出発点として使用してください。

米国

年末の税務申告の概要: 米国では、個人および個人事業主は、多くの場合追加のスケジュールとともに、Form 1040 で年間の所得税申告書を作成します。 主な手順は次のとおりです。

• 収入書類の収集: すべての W-2 フォーム (給与所得)、1099 フォーム (フリーランスの収入、利息、配当など)、およびその他の年末の税務申告書を収集します。 IRS は、領収書、請求書、支払い済み請求書などの裏付けとなる書類を整理して保管することを推奨しています。これらは、税務申告書の入力内容を裏付けるものです。 中小企業または自営業者は、Schedule C (事業からの損益) を使用して事業収入と費用を報告するため、年間のすべての事業収入と費用の記録があることを確認してください。
• 控除と税額控除のコンパイル: 控除対象となる費用 (住宅ローン金利、慈善寄付、医療費など) および税額控除の記録を収集します。 事業を運営している場合は、Schedule C またはその他のスケジュールに必要なように、費用をカテゴリ (事務用品、旅費など) ごとに集計します。
• 口座と財務諸表の調整: Beancount を使用して、会計年度の損益計算書 (損益) と貸借対照表を生成します。 これにより、すべての収入と費用の合計が書類と一致することを確認できます。 年末に減価償却や在庫数などのために帳簿を調整するのが一般的です。
• 期限までに申告: 個人の税務申告書は、通常、翌年の 4 月 15 日までに提出する必要があります (延長されない限り)。 さらに時間が必要な場合は、4 月の期限までに延長を申請してください。ただし、利息を回避するために、未払いの税金は 4 月 15 日までに支払う必要があることに注意してください。 米国の納税者は、IRS Free File (対象となる収入の場合) または市販の税務ソフトウェアを使用して電子的に申告するか、紙の申告書を郵送することができます。

IRS の公式リソース: 正確なガイダンスを得るために、IRS の出版物とツールを活用してください。 役立つリソースは次のとおりです。

• IRS 自営業者税センター: IRS の「中小企業および自営業者」ポータルでは、個人事業主および中小企業向けのフォームとガイダンスを提供しています。 たとえば、個人事業主は事業収入を報告するために Schedule C (Form 1040) を提出する必要があることが記載されています。 また、記録管理、控除対象となる費用、および税務義務に関するリソースにもリンクしています。
• IRS「税務申告の方法」ガイド: IRS は、Web サイトで申告プロセスを段階的に概説し、申告が必要かどうかを確認し、すべての書類を収集し、対象となる控除/税額控除を申請することを強調しています。 この公式ガイドは、すべてを網羅していることを確認するための優れたチェックリストです。
• 記録管理ガイドライン (IRS Pub. 583): IRS は、徹底的な記録を保持することを推奨しています。 IRS のガイダンスに記載されているように、帳簿には総収入、控除、および税額控除が明確に示されている必要があり、申告書の各項目を裏付ける裏付けとなる書類 (請求書、キャンセルされた小切手など) を保持する必要があります。 Beancount レジャーを添付ファイルまたはドキュメントへの参照とともにバージョン管理下に置くことで、これらの要件を満たすことができます。

税務報告への Beancount データの使用: Beancount の構造化されたデータは、米国の税務申告を大幅に支援できます。

• Beancount レポートの活用: 会計年度の標準的な財務レポートを生成します。 損益レポートは、収入と費用のカテゴリの合計を示します (Form 1040 および Schedule C に役立ちます)。 12 月 31 日現在の貸借対照表は、年末の現金、売掛金、買掛金、または在庫の追跡に役立ちます (在庫価額を報告したり、現金と発生主義の違いを説明する必要がある場合に重要です)。 これらは、bean-report コマンドを使用するか、Fava の「損益計算書」ビューを使用して作成できます。 多くの CPA は損益計算書と貸借対照表を要求します。Beancount はオンデマンドでこれらを出力できます。
• 税務フォームに一致するように費用を分類: 税務カテゴリに合わせるように Beancount アカウントを構成します。 たとえば、自営業者は、Schedule C のカテゴリを反映して、Expenses:Business:Advertising、Expenses:Business:Travel などを持つ場合があります。 これにより、各カテゴリの合計を簡単にクエリできます。 bean-query または Fava クエリインターフェイスを使用して、年間のアカウントごとの費用を合計し、それらの合計を税務フォームに転送できます。
• キャピタルゲインと投資: 投資を行っている場合、Beancount のロット追跡は、購入日、販売日、金額を記録します。 これは、Schedule D / Form 8949 (キャピタルゲインと損失) に役立ちます。 レジャーで年間のすべてのアセット販売を照会し、その原価基準と収益を取得できます。 注: 米国では、販売のために特定のロット識別 (またはデフォルトで FIFO) が許可されています。 Beancount はデフォルトで、ロットが指定されていない限り、FIFO ベースでロットを追跡します。 選択した方法を反映するように、Beancount でロット販売を正しくマークしてください。 また、仮装売買ルール (30 日以内に株式を買い戻した場合、損失は認められません) にも注意してください。 Beancount は自動的に仮装売買をフラグ付けしませんが、手動で調整するか、コミュニティツールを使用できます (下記を参照)。
• データのエクスポート: Beancount から IRS フォームへのワンクリックエクスポートはありませんが、データを CSV または Excel にエクスポートできます。 たとえば、Beancount からすべての慈善寄付のリストを CSV にエクスポートし、それを税務ワーキングペーパーに添付することができます。 一部の税務ソフトウェア (TurboTax など) では、CSV 経由で投資取引をインポートできます。TurboTax は、株式取引用に特定の「損益」CSV 形式をサポートしています。 Beancount を使用すると、カスタムスクリプトまたはクエリを作成して、これらの形式に一致する取引活動の CSV を作成し、手動入力を節約できます。

ソフトウェアとツール (米国): 多くのツールが Beancount と連携して、申告を支援します。

• 税務申告ソフトウェア: TurboTax、H&R Block、TaxAct、または FreeTaxUSA などの一般的なプログラムは、申告書を作成するために一般的に使用されます。 これらは Beancount と直接統合されていませんが、Beancount で生成された概要を使用してデータを入力できます。 たとえば、収入と控除の合計を Beancount から取得した後、ソフトウェアのインタビューフォームにそれらを入力します。 投資の場合、前述のように、株式取引の CSV を TurboTax にインポートできます。シームレスなインポートのために、_TXF ファイル_またはサポートされている CSV 形式を生成するために Beancount のデータを使用することを検討してください。
• スプレッドシート: 多くの技術に精通した申告者は、Beancount と税務フォームの橋渡しをするためにスプレッドシートを使用します。 Beancount から試算表またはアカウントの概要をエクスポートし (bean-report を CSV 出力で使用)、Excel/Google スプレッドシートを使用して、それらの数値を税務フォームの行にマップできます。 これは、データのロールアップ方法をカスタマイズするのに役立ちます (たとえば、複数の Beancount 費用アカウントを Schedule C の単一行項目に合計するなど)。
• 会計士の統合: CPA または税務申告担当者を使用している場合は、Beancount データを共有できます。 ほとんどの会計士は QuickBooks または Xero ファイルに慣れていますが、Beancount から PDF または HTML レポートを提供できます。 1 つのアプローチは、Beancount の Bean-bake (Beancount のツール) を使用して、年間のレジャーの静的な HTML Web サイトを作成することです。 これにより、会計士は読み取り専用形式でアカウントとトランザクションを閲覧できます。 または、試算表と 総勘定元帳の詳細を PDF にエクスポートすることが一般的な方法です。Beancount のレポートは PDF に印刷でき、会計士が期待するものと似ています。 Beancount の作成者が指摘しているように、技術に精通した会計士はこれらの出力を使用できます (収入/負債の符号規則の調整が必要になる場合があります)。

コミュニティのヒントとプラグイン (米国): Beancount コミュニティは、米国固有の税務ニーズに役立ついくつかのアドオンを開発しました。

• 税金損失ハーベスター (Fava 拡張機能): _税金損失ハーベスティング_の機会を特定し、潜在的な仮装売買にフラグを立てる Fava プラグインがあります。 この拡張機能は、Beancount 投資口座をスキャンし、税務目的で損失で販売できるロットと、仮装売買ルールに基づいて許可されない損失を報告します。 これは、年末の税務計画 (損失を認識して利益を相殺する) に役立ちます。 これは主に個人投資管理のための高度なツールですが、Beancount データを税務戦略のためにどのようにマイニングできるかを強調しています。
• 自動減価償却仕訳: 中小企業の資産の場合、税金の減価償却の計算は面倒な場合があります。 コミュニティプラグインは、これを自動化するために存在します。 たとえば、柔軟な減価償却プラグイン (beancount-plugins の一部) は、資産の購入に追加するメタデータに基づいて、年間の減価償却仕訳を生成できます。 これは、定額法や定率逓減法などの方法をサポートしており、カナダの半年ルール (MACRS などの米国の慣例に適合させることができます) のモードさえあります。 このようなプラグインを使用すると、Beancount で年間の減価償却費を計算し、それを税務申告書 (Schedule C または減価償却用の Form 4562) に含めることができます。 これにより、帳簿と税務数値が一致したままになります。
• クイックチェック用の Fava: 税務申告の準備中に Fava Web インターフェイスを実行すると、非常に便利です。 「Expenses:Taxes:Property」をすばやくクエリして固定資産税の合計を取得したり、年を通して控除対象の項目にタグ付けした場合は、特定のタグ (「#控除対象」など) でトランザクションをフィルタリングしたりできます。 一部のユーザーは、対話的に質問に答えるために、会計士のために Fava へのアクセスを一時的に開きます (セキュリティのために慎重に行う必要があります)。 このインタラクティブな機能は、税務申告のやり取りをスピードアップできます。

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カナダ

年末の税務申告の概要: カナダの居住者は、毎年個人の T1 General 所得税申告書を提出します (ほとんどの個人は 4 月 30 日まで)。 未編入の中小企業 (個人事業主) は、T2125 事業または専門活動明細書を使用して T1 に事業所得を含めます。 カナダの税務申告プロセスの主な手順:

• T スリップの収集: 年間のすべての税務スリップを収集します。 一般的なスリップには、T4 (雇用所得)、T5 (利息や配当などの投資所得)、T3 (信託/投資信託からの所得)、T4A (年金または自営業者の手数料) などがあります。 すべての収入源のスリップがあることを確認してください。CRA はすべての収入を報告することを期待しており、金額を報告しないと、未報告の金額に対して 10% のペナルティが発生する可能性があります。 Beancount は、予期されるスリップがない場合 (たとえば、配当所得が記録されているが、T5 スリップが届かない場合など) を追跡するのに役立ちます。そのため、フォローアップすることを知っています。
• 控除対象となる費用と税額控除の整理: 税金控除または税額控除の対象となる費用の領収書をコンパイルします。 個人の場合、これには RRSP 拠出金の領収書、医療費、慈善寄付金の領収書、育児費の領収書などが含まれます。 自営業者の場合は、T2125 フォームに入力する必要があるすべての事業費の領収書 (事務用品、車両費用、自宅オフィス費用など) を収集します。 カナダでは、これらの領収書を少なくとも 6 年間保管してください。CRA が申告後のレビューでそれらを要求する可能性があるためです。
• 事業財務諸表: 中小企業または副業がある場合は、年間の事業収入と費用の概要を作成します。 Beancount はこれを損益計算書として簡単に作成できます。 合計は T2125 に反映されます。 たとえば、T2125 には、収入とさまざまな費用のカテゴリ (広告、食事、オフィス、車両など) の特定の行があります。 Beancount アカウントをこれらのカテゴリに合わせて調整すると、合計の転送がスムーズになります。 カナダの中小企業は、通常、デフォルトで会計年度で運営されています (一部の国とは異なり、カナダは通常、個人事業主に会計年度を使用することを義務付けています)。 税金の準備をするまでに、会計年度の Beancount データが確定していること (すべてのトランザクションが記録され、調整されていること) を確認してください。
• 申告書の提出: ほとんどのカナダ人は NETFILE 認定ソフトウェアを使用してオンラインで申告します。 数値を確認した後、選択した税務ソフトウェアを使用してデータを入力します (または利用可能な場合は 自動入力 – CRA の自動入力サービスは、多くのソフトウェアプログラムに T スリップ情報を直接インポートできます)。 または、手動で申告する場合は、紙のフォーム (T1 およびスケジュール) に入力します。 メインフォーム (T1) に、スケジュール 3 (キャピタルゲイン用) や T2125 (事業用) などのスケジュール、および州のフォームを加えたものが、完全な申告書を構成します。 期限 (個人の場合は 4 月 30 日、またはあなたまたはあなたの配偶者が自営業所得がある場合は 6 月 15 日。ただし、残高は 4 月 30 日までに支払う必要があります) を満たしていることを確認してください。

CRA の公式リソース: カナダ歳入庁は、納税者に包括的なガイダンスを提供します。

• CRA「中小企業と自営業者」ハブ: CRA の公式ウェブサイトには、中小企業と自営業者向けのセクションがあります。 これには、主要な税務責任を網羅する 「中小企業向けチェックリスト」、および GST/HST、事業費用、記録管理などのトピックに関する情報が含まれています。 これは、事業を運営している場合に最適な出発点です。ファイルする必要があるもの (たとえば、未編入の企業が T2125 を使用し、編入された企業が別の T2 申告書を提出すること) を強調しているためです。
• 個人所得税ガイド: CRA の **「税金の準備」**ガイドでは、必要な書類から重要な日付まで、申告前に必要なものを段階的に説明します。 税務スリップの整理、控除資格の把握、申告方法の理解など、申告者にリマインダーを提供します。 また、毎年、CRA は 一般所得税および給付ガイド (T1 ガイド) を発行しています。これは申告書の行ごとに説明されており、CRA のサイトで入手できます。
• T2125 および税務フォームの説明: 事業所得または専門所得がある場合は、公式フォーム T2125 とその説明を確認してください。 CRA の Web サイトとフォームのガイドでは、許可される費用とその入力場所について説明しています。 たとえば、自宅の事業用使用費用または車両費用請求額の計算方法について説明しています。 同様に、投資を売却した場合は、Schedule 3 (キャピタルゲイン) の説明を参照して、それらを適切に報告してください。
• CRA オンラインサービス: CRA のオンラインツールを使用します。マイアカウント (個人向け) を使用して、RRSP 拠出限度額、TFSA 情報を確認したり、自動入力を使用したりできます。 CRA はまた、そのサイトで NETFILE 認定ソフトウェア (低所得者向けに無料のものもあります) のリストを提供し、承認されたプログラムを使用して電子的に申告できるようにします。

カナダの税務報告への Beancount データの使用: Beancount の柔軟性により、カナダの税金のいくつかのユニークな側面に対処できます。

• 税務カテゴリへのマッピング: 米国と同様に、税務カテゴリに合わせてアカウントを構成します。 たとえば、(T2200 を持っており、T777 フォームで控除できる) 雇用費用がある場合は、それらを個別の口座 (たとえば、Expenses:Employment:Supplies) に保管して、簡単に合計できるようにします。 自営業の場合、T2125 カテゴリ (広告、食事、公共料金など) は、Beancount アカウントの構造をガイドする必要があります。 適切に構造化された勘定科目表は、税務概要の生成が、年間のカテゴリごとに合計する bean-query を実行するのと同じくらい簡単であることを意味します。
• キャピタルゲイン – 調整後取得価額 (ACB): カナダの税制では、キャピタルゲインの計算時に同一有価証券の 平均原価基準を使用し、キャピタルゲインの 50% を課税対象として含める必要があります。 Beancount は、デフォルトで、各ロットの原価を追跡し、特定の識別を許可します。 ただし、カナダの法律では、すべての同一株式を 1 つのプールとして効果的に扱います (異なる口座を除く)。 例: 100 株を 10 ドルで購入し、後で同じ株式の 100 株を 20 ドルで購入した場合、100 株を売却すると、ACB は 1 株あたり 15 ドルになります (平均)。 Beancount では通常、どのロットを売却するかを選択できます (選択に応じて 5 ドルの利益または 0 ドルの利益を示す可能性があります) が、カナダの報告では平均原価を使用する必要があります。 Beancount はネイティブでロット間の原価を平均しないため、これを計算する必要があります。 一部のコミュニティメンバーは、カスタムスクリプトまたはプラグインを作成することでこれを解決しました。 実際、あるユーザーは通常のロット追跡と並行して 平均原価基準を計算する Beancount プラグインを作成しました。 このプラグインは、計算された ACB を含む各販売にメタデータを追加し、Beancount の出力をカナダのルールに合わせます。 プラグインがなくても、Beancount のデータを使用できます。特定の有価証券のすべてのトランザクションをリストして、平均原価を手動で計算するか、トランザクションをスプレッドシートにエクスポートして、各販売の ACB を計算します。 仮装損失 (仮装売買と同様) などのカナダのルール、および税務申告のためにすべての金額を CAD に換算する要件に留意してください。 Beancount は多通貨に対応できます。トランザクションの為替レートを記録すると、CAD で実現した利益をクエリできます。
• GST/HST の考慮事項: GST/HST に登録されているフリーランサーまたは企業の場合は、Beancount のエントリで売上税を分離してください。 通常、100 ドル + 5 ドルの GST を稼いだ場合、収益 100 ドルを収益口座に、5 ドルを Liabilities:GST Collected 口座に記録します。 このようにして、損益計算書は_純_所得を反映し、送金する税金の回収残高があります。 同様に、資産または控除対象費用口座で投入税額控除 (費用に対して支払われた GST/HST) を追跡します。 年末 (または各申告期間) に、これらの口座を合計して、GST/HST 申告書を作成できます。 GST/HST 申告は所得税申告とは異なりますが、2 つは関連しています (たとえば、ITC は所得税の事業費用を削減します)。 Beancount のデータは、すべての適格な ITC を請求し、正しい GST を報告したことを保証するのに役立ちます。
• RRSP 拠出金と控除: RRSP に拠出する場合は、公式の拠出金領収書を受け取ります。 また、Beancount で拠出金を追跡している場合もあります (たとえば、RRSP 投資口座にお金を移動するトランザクション)。 Beancount のエントリを公式の領収書と相互チェックして、拠出金が欠落または誤って記録されていないことを確認してください。 領収書の合計は、税務申告で請求する金額です (控除限度額まで)。 Beancount はこれを直接フィードしませんが、個人的な検証ツールとして役立ちます。
• 外国所得と税額控除: 外国所得または税金 (たとえば、源泉徴収税のある米国の株式配当) がある場合、Beancount の記録には外国所得と支払われた税金が表示されます。 これらは、外国所得税額控除フォーム (T2209) または控除に必要です。 特定の口座 (たとえば、Income:Dividends:US) で外国所得をタグ付けまたは分離することにより、合計と源泉徴収額をすばやく取得して、外国税額控除を請求できます。

ソフトウェアとツール (カナダ): カナダ人には、Beancount を補完できるさまざまな税務ソフトウェアとツールがあります。

• 税務申告ソフトウェア: 一般的な選択肢には、UFile、TurboTax Canada、Wealthsimple Tax (旧 SimpleTax)、StudioTax などがあります。 これらのプログラムは NETFILE をサポートし、申告書をガイドします。 Beancount ファイルをインポートしませんが、Beancount で生成された数値を使用して、ソフトウェアのプロンプトに答えることができます。 たとえば、ソフトウェアが「事業所得」および「カテゴリ別の事業費用」を要求する場合は、所得/費用の Beancount レポートを参照できます。 一部のソフトウェア (Wealthsimple Tax、TurboTax) には、CRA から T スリップデータを取得する 申告書の自動入力 機能があります。これを使用して時間を節約し、Beancount の記録と照合して、欠落や重複がないことを確認します。
• T2125 用のスプレッドシート: 多くの費用口座がある場合は、各 Beancount 費用口座を対応する T2125 行にマッピングするスプレッドシートを作成できます。 費用合計をエクスポートし (bean-query は口座別にグループ化された費用の CSV を出力できます)、それらをスプレッドシートに貼り付けます。これにより、必要なカテゴリに合計されます。 これは、税務ソフトウェアまたはフォームに入力するためのワークシートとして機能します。
• CRA のオンラインフォームと計算ツール: CRA は、いくつかの オンライン計算ツール (たとえば、投資所得またはその他のシナリオ用) と入力可能な PDF フォームを提供しています。 検証のために手動で計算する場合は、Beancount データとともにこれらを使用できます。 たとえば、自宅の売却に関する主要な居住者の免除 (Schedule 3 ワークシート) を計算する場合は、Beancount の購入費用と販売費用の記録を使用して支援します。
• 会計ソフトウェアのエクスポート (必要な場合): 専門の税務パッケージを使用する会計士と協力している場合は、損益計算書と試算表を要求する場合があります。 これらは Beancount からエクスポートできます。 場合によっては、会計士が QuickBooks または CaseWare にデータをインポートすることがあります。 Beancount はこれらの形式に直接エクスポートしませんが、詳細な総勘定元帳 Excel エクスポートを提供することで、データのインポートまたはコピーが可能になる場合があります。 会計士が代わりに概要数値を手動で入力し、Beancount の出力を参照として使用することも珍しくありません。

コミュニティのヒントとプラグイン (カナダ): プレーンテキスト会計コミュニティは、カナダ固有のいくつかのヒントを共有しています。

• ACB と投資の処理: 前述のように、あるユーザーはカナダのキャピタルゲインの報告のために平均原価基準を追跡するプラグインを作成しました。 未登録口座で株式またはファンドを大量に取引する場合は、そのようなスクリプトを活用または作成することを検討してください。 それがなくても、コミュニティのアドバイスは、多くの場合、個別のスプレッドシートを維持するか、Beancount でタグを使用して、どのロットがどの「ACB プール」に属しているかをマークすることを示唆しています。 たとえば、カナダに移住すると (カナダは居住者になったときに公正市場価額で保有資産を取得すると見なすため)、特別なトランザクションを介して原価基準をリセットする可能性があります。これは、FMV と同じ新しい原価で開始トランザクションとして Beancount に記録でき、カナダ固有の基準を維持するのに役立ちます。
• 減価償却 (資本原価控除): 事業資産の減価償却のカナダ版は、資本原価控除 (CCA) であり、通常、初年度に半年ルールで定率逓減率を使用します。 柔軟な減価償却プラグインは、新しい資産の半年ルールを自動化する「CRA メソッド」をサポートしています。 資産の購入に「depreciation: "AssetName @0.30"」(30% クラスレートの場合) のようにタグ付けすることで、プラグインは年間の CCA エントリを生成できます。 これにより、Beancount の費用には、税務申告で請求するのと同じ CCA が含まれるようになり、一貫性が重要になります。 プラグインを使用しない場合は、CCA を手動で計算し (CRA のフォーム T2125 などの CCA ワークシートがあります)、完全に Beancount に減価償却費を記録できます。
• GST/HST プラグインまたはワークフロー: カナダに固有の広く使用されている GST プラグインはありませんが、Beancount の機能 (カスタムエントリや口座など) を使用して GST の追跡を自動化するのが簡単な方法です。 たとえば、GST Collected および GST Paid 口座からの各申告期間の純 GST 支払額を計算するクエリを作成できます。 一部のユーザーは、Beancount データから GST/HST 申告書の詳細を出力するカスタムスクリプトを共有しています。 あなたのビジネスが小さく、GST の クイックメソッド を使用している場合は、透明性を高めるために、Beancount で (メモまたは別のファイルで) クイックメソッド計算のメモを維持する場合があります。
• コミュニティサポート: カナダの Beancount コミュニティはフォーラムで活発であり、RRSP と TFSA の拠出金の追跡、税金のために USD トランザクションを CAD に変換するなどのトピックについて議論しています。 メーリングリストまたは PTA フォーラムで「Canada」を検索すると、役立つスレッドが表示されます。 たとえば、国間の移動 (原価基準のステップアップ) や、前述のソリューションにつながった組み込みの平均原価簿記の欠如について説明しています。 これらのリソースを活用することで、ベストプラクティスに関する洞察を得ることができます。

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ドイツ

年末の税務申告の概要: ドイツの税制には、個人の年間所得税申告書 (Einkommensteuererklärung) が含まれており、通常は会計年度に基づいて申告されます。 給与所得のみの従業員の場合、税金は給与の源泉徴収によって決済されることがよくあります (申告は任意の場合があります) が、追加の所得 (フリーランス、投資など) がある人、または特定の控除を請求する人は、申告書を提出します。 複式簿記を必要としない中小企業は、多くの場合、申告書の一部として 「Einnahmenüberschussrechnung (EÜR)」 – 簡素化された収入/支出レポートを提出します。 ドイツの税務申告の主な手順:

• 所得明細書と Bescheinigungen の収集: 雇用されている場合は、Lohnsteuerbescheinigung (雇用主からの年間の給与税証明書) と、その他の所得の明細書を収集します。 これには、銀行からの Kapitalertragsbescheinigungen (配当、利息、および支払われた源泉徴収税を示す)、家賃またはロイヤリティ収入の記録、およびフリーランスの収入に関する書類 (発行された請求書など) が含まれる場合があります。 (失業給付、Elterngeld など) の政府からの支払いを受け取った場合は、それらの明細書も用意してください。
• 費用と控除の文書化 (Werbungskosten/Betriebsausgaben): ドイツでは、従業員は特定の仕事関連の費用 (Werbungskosten) を控除でき、自営業者と企業は事業費用 (Betriebsausgaben) をリストします。 専門教育、ツール、自宅オフィス (基準を満たしている場合)、および通勤費用 (距離に基づいて Entfernungspauschale が計算されます) などの領収書を収集します。 自営業者であるか、事業を所有している場合は、費用のすべての請求書があり、要件 (たとえば、適切な VAT 請求書) を遵守していることを確認してください。 また、寄付 (Spendenquittungen)、医療費、保険料 (多くは限度額まで控除可能)、および 税金 (たとえば、不動産を賃貸している場合は固定資産税) などの特別な控除の証拠も収集します。
• 財務記録の調整: 個人的な財務または事業のために Beancount を使用している場合は、年間の実際の銀行取引明細書と領収書でレジャーを調整します。 ドイツの納税者は、要求に応じて書類を提供する準備をする必要があります。 Beancount レジャーは、収入または費用を見逃していないことを確認するのに役立ちます。すべての銀行預金が収入または非課税流入として説明されていることを相互に確認します。 中小企業の場合は、該当する場合は EÜR を準備します。これは基本的に収益から費用を差し引いた概要であり、減価償却 (AfA) や走行距離などの項目に関する個別の計算です (請求された場合)。
• ELSTER または税務ソフトウェアの利用: ドイツでは、ほとんどの人が電子申告する必要があります。 公式のオンラインポータルは ELSTER (Elektronische Steuererklärung) です。 近年、ELSTER のオンラインフォームは、使いやすくするために英語でも利用できるようになりました。 まだ ELSTER アカウントをお持ちでない場合は登録してください。これには郵送でアクティベーションコードを取得することが含まれるため、事前にこれを行ってください。 または、多くの人が市販の税務ソフトウェア (たとえば、WISO Steuer、Taxman、Smartsteuer、または英語対応のツールである SteuerGo) を使用しています。 これらのソフトウェアソリューションは、ドイツのフォーム (特に多く Anlage フォームなど、複雑になる可能性があります) をガイドします。 また、ELSTER 経由で電子的に送信することも処理します。 自己申告の締め切りは通常、翌年の 7 月 31 日です (2024 年の所得の場合、2025 年 7 月 31 日まで) が、専門の税務顧問 (Steuerberater) を使用すると、2 年目の 2 月末まで自動的に延長されます。 ELSTER またはソフトウェアで申告する場合は、関連する締め切りを守ってください。

ドイツの公式税務リソース: ドイツの納税者は、正確な情報について公式ソースを参照できます。

• Finanzamt および BZSt 情報: Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) は、複数言語で納税者向けの情報を提供しています。 たとえば、地元の Finanzämter (税務署) が所得税問題の主な連絡先であり、フォームへのリンクを提供していることを説明しています。 すべての公式税務フォームは、税務当局のフォームサーバー (Bundesfinanzministerium のフォームポータル) で見つけることができます。これには、所得税申告書フォームと、各スケジュール (Anlage) の説明 (Anleitung) が含まれます。
• ELSTER ポータル: 公式 ELSTER Web サイト (elster.de) は、オンラインで申告する場所です。 ELSTER には、システムの使用に関する包括的なヘルプ (ドイツ語) とビデオチュートリアルがあります。 申告書の各セクションを電子的に記入する方法について説明しています。 また、ELSTER の使用に関する基本事項に関する英語版ガイドもあります (expat サイトおよびドイツの税務署の発表を通じて)。2024 年の時点で、メインフォームのインターフェイスを英語に切り替えることができることに注意してください。
• Steuerliche Info (税務情報): ドイツの税務当局は、特定のトピックに関する 公式ガイダンス (BMF 書簡など) を発行しています。 実際には、税務申告書とそのスケジュール (雇用用の Anlage N、自営業用の Anlage S、投資用の Anlage KAP など) の Anleitung (説明 PDF) は非常に役立ちます。これらはどこに何を入力できるかを説明しています。 これらはフォームサーバーで入手でき、多くの場合ドイツ語のみです。 ただし、Handbook Germany や finanzamt.de などの Web サイトでは、一般的な質問 (たとえば、誰が申告する必要があるか、どのような控除が許可されているか) について英語で概要を提供しています。
• 地元の税務署 (Finanzamt): Finanzamt は、地域の納税者向けに Web サイトでガイダンスを提供することがよくあります。 疑問がある場合は、地元の Finanzamt に電話またはメールで具体的な質問をしてください。 また、自営業