Guias de Preparação de Impostos

Recursos específicos por país para ajudar na preparação de impostos de fim de ano usando dados do Beancount

Introdução : A preparação de impostos de fim de ano pode ser simplificada ao tirar partido dos registos financeiros detalhados do Beancount . Abaixo , fornecemos guias específicos por país para cinco regiões populares entre os utilizadores do Beancount – Estados Unidos , Canadá , Alemanha , Reino Unido e Austrália . Cada secção descreve o processo típico de declaração de impostos para indivíduos ou pequenas empresas , aponta para recursos oficiais das autoridades fiscais e oferece dicas sobre como utilizar os dados do Beancount ( e ferramentas ou plugins compatíveis ) para simplificar os relatórios . Utilize estes guias como um ponto de partida para garantir que o seu livro razão ( ledger ) do Beancount suporta eficazmente as suas necessidades de declaração de impostos .

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Estados Unidos

Visão Geral da Preparação de Impostos de Fim de Ano : Nos EUA , indivíduos e empresários em nome individual preparam declarações anuais de imposto sobre o rendimento no Formulário 1040 , muitas vezes com anexos adicionais . Os passos principais incluem :

Reunir Documentos de Rendimentos : Reúna todos os formulários W - 2 ( rendimentos salariais ) , formulários 1099 ( para rendimentos de freelancer , juros , dividendos , etc . ) e quaisquer outras declarações fiscais de fim de ano . O IRS recomenda a manutenção de documentos comprovativos como recibos , faturas e faturas pagas de forma organizada , pois estes fundamentam as entradas na sua declaração de impostos . Pequenas empresas ou trabalhadores independentes utilizarão o Schedule C ( Lucro ou Prejuízo da Atividade Comercial ) para declarar rendimentos e despesas comerciais , por isso certifique - se de que tem todos os registos de receitas e despesas comerciais do ano .
Compilar Deduções e Créditos : Reúna registos de despesas dedutíveis ( ex . : juros hipotecários , contribuições de caridade , despesas médicas ) e quaisquer créditos fiscais . Se gere um negócio , resuma as despesas por categoria ( material de escritório , viagens , etc . ) conforme necessário para o Schedule C ou outros anexos .
Reconciliar Contas e Demonstrações Financeiras : Utilize o Beancount para gerar uma Demonstração de Resultados ( Lucros e Perdas ) e um Balanço Patrimonial para o ano fiscal . Isto ajuda a verificar se todos os totais de rendimentos e despesas coincidem com a sua documentação . É comum ajustar os seus livros para itens como depreciação ou contagens de inventário no final do ano .
Entregar dentro do Prazo : As declarações de impostos individuais devem ser entregues , geralmente , até 15 de abril do ano seguinte ( a menos que haja uma prorrogação ) . Se precisar de mais tempo , solicite uma prorrogação até ao prazo de abril , mas lembre - se de que quaisquer impostos devidos ainda devem ser pagos até 15 de abril para evitar juros . Os contribuintes dos EUA podem declarar eletronicamente através do IRS Free File ( para rendimentos elegíveis ) ou utilizando software fiscal comercial , ou enviar uma declaração em papel por correio .

Recursos Oficiais do IRS : Utilize as publicações e ferramentas do IRS para obter orientação precisa . Recursos úteis incluem :

Centro de Impostos para Trabalhadores Independentes do IRS : O portal “ Small Business and Self - Employed ” do IRS fornece formulários e orientações para empresários em nome individual e pequenas empresas . Por exemplo , observa que os empresários em nome individual devem apresentar o Schedule C ( Formulário 1040 ) para declarar rendimentos comerciais . Também inclui hiperligações para recursos sobre manutenção de registos , despesas dedutíveis e obrigações fiscais .
Guia do IRS “ How to File Your Taxes ” : O IRS descreve o processo de declaração passo a passo no seu website , enfatizando a verificação da necessidade de declarar , a recolha de todos os documentos e a reivindicação de deduções / créditos elegíveis . Este guia oficial é uma boa lista de verificação para garantir que cobriu tudo .
Diretrizes de Manutenção de Registos ( IRS Pub . 583 ) : O IRS aconselha a manutenção de registos minuciosos . Conforme indicado na orientação do IRS , os seus livros devem mostrar claramente o rendimento bruto , deduções e créditos , e deve conservar documentos comprovativos ( como faturas , cheques cancelados , etc . ) que comprovem cada item na sua declaração . Manter o seu livro razão do Beancount sob controlo de versões com anexos ou referências a documentos pode ajudar a cumprir estes requisitos .

Utilizar Dados do Beancount para Relatórios Fiscais : Os dados estruturados do Beancount podem auxiliar significativamente na preparação de impostos nos EUA :

Aproveitar os Relatórios do Beancount : Gere relatórios financeiros padrão para o ano fiscal . Um relatório de Lucros e Perdas fornecerá totais para as categorias de rendimentos e despesas ( útil para o Formulário 1040 e Schedule C ) . Um Balanço Patrimonial a 31 de dezembro pode ajudar no acompanhamento de dinheiro em caixa , contas a receber , contas a pagar ou inventário no final do ano ( importante se precisar de declarar valores de inventário ou contabilizar diferenças entre regime de caixa vs . acréscimo ) . Estes podem ser produzidos através do comando bean - report ou utilizando a vista “ Income Statement ” do Fava . Muitos contabilistas ( CPAs ) solicitarão um balanço e demonstração de resultados ; o Beancount pode exportá - los a pedido .
Categorizar Despesas para Coincidir com Formulários Fiscais : Estruture as suas contas no Beancount para se alinharem com as categorias fiscais . Por exemplo , um trabalhador independente pode ter Expenses:Business:Advertising , Expenses:Business:Travel , etc . , espelhando as categorias no Schedule C . Isto facilita a consulta de totais para cada categoria . Pode utilizar o bean - query ou a interface de consulta do Fava para somar despesas por conta para o ano e depois transferir esses totais para os seus formulários fiscais .
Mais - valias e Investimentos : Se possui investimentos , o rastreamento de lotes do Beancount registará as datas e valores de compra e venda . Isto é útil para o Schedule D / Formulário 8949 ( Ganhos e Perdas de Capital ) . Pode consultar o seu livro razão para todas as vendas de ativos no ano e obter a sua base de custo e proveitos . Nota : Os EUA permitem a identificação específica de lotes para vendas ( ou FIFO por defeito ) . O Beancount , por defeito , rastreia lotes numa base FIFO , a menos que os lotes sejam especificados . Certifique - se de que marca corretamente as vendas de lotes no Beancount para refletir o método escolhido . Esteja também atento às regras de wash sale ( perdas não permitidas se recomprar a mesma ação no prazo de 30 dias ) . O Beancount não sinalizará automaticamente as wash sales , mas pode ajustar manualmente ou utilizar ferramentas da comunidade ( veja abaixo ) .
Exportar Dados : Não existe uma exportação de um clique do Beancount para os formulários do IRS , mas pode exportar dados para CSV ou Excel . Por exemplo , pode exportar uma lista de todas as doações de caridade do Beancount para um CSV e anexá - la aos seus documentos de trabalho fiscal . Alguns softwares de impostos ( como o TurboTax ) permitem importar transações de investimento via CSV – o TurboTax suporta um formato CSV específico de “ ganhos / perdas ” para negociações de ações . Com o Beancount , pode escrever um script personalizado ou consulta para produzir um CSV da sua atividade de negociação que corresponda a estes formatos , poupando tempo de entrada manual .

Software e Ferramentas ( EUA ) : Uma variedade de ferramentas pode funcionar em conjunto com o Beancount para ajudar a entregar a sua declaração :

Software de Declaração de Impostos : Programas populares como TurboTax , H & R Block , TaxAct ou FreeTaxUSA são comummente usados para preparar declarações . Estes não se integram diretamente com o Beancount , mas pode utilizar os resumos gerados pelo Beancount para inserir dados . Por exemplo , após obter os totais do Beancount para rendimentos e deduções , inseriria esses valores nos formulários de entrevista do software . Para investimentos , como referido , poderia importar um CSV de transações de ações para o TurboTax – considere utilizar os dados do Beancount para gerar um ficheiro TXF ou o formato CSV suportado para uma importação sem falhas .
Folhas de Cálculo : Muitos utilizadores com inclinação técnica utilizam folhas de cálculo para fazer a ponte entre o Beancount e os formulários fiscais . Pode exportar balancetes de verificação ou resumos de contas do Beancount ( usando bean - report com saída CSV ) e depois utilizar o Excel / Google Sheets para mapear esses valores para as linhas dos formulários fiscais . Isto é útil para personalizar a forma como os dados são agregados ( por exemplo , somar várias contas de despesas do Beancount num único item de linha no Schedule C ) .
Integração com Contabilista : Se utiliza um CPA ou preparador de impostos , pode partilhar os dados do Beancount com eles . Embora a maioria dos contabilistas esteja habituada a ficheiros do QuickBooks ou Xero , pode fornecer relatórios em PDF ou HTML do Beancount . Uma abordagem é utilizar o Bean-bake ( uma ferramenta no Beancount ) para produzir um website HTML estático do seu livro razão para o ano . Isto permite que um contabilista navegue pelas suas contas e transações de forma apenas de leitura . Alternativamente , exportar um balancete de verificação e o detalhe do razão geral para PDF é uma forma convencional – os relatórios do Beancount podem ser impressos para PDF e serão semelhantes ao que os contabilistas esperam . Como observado pelo criador do Beancount , um contabilista tecnologicamente avançado pode trabalhar com estes outputs ( por vezes necessitando de ajustar as convenções de sinal em rendimentos / passivos ) .

Dicas da Comunidade e Plugins ( EUA ) : A comunidade Beancount desenvolveu alguns add - ons úteis para necessidades fiscais específicas dos EUA :

Tax Loss Harvester ( Extensão Fava ) : Existe um plugin do Fava que identifica oportunidades de tax - loss harvesting ( colheita de prejuízos fiscais ) e sinaliza potenciais wash sales . Esta extensão analisa as suas contas de investimento no Beancount e reporta quais os lotes que poderiam ser vendidos com prejuízo para fins fiscais , e quais dessas perdas seriam desconsideradas sob as regras de wash sale . Isto pode ser útil no final do ano para o planeamento fiscal ( realizar perdas para compensar ganhos ) . É uma ferramenta avançada , focada principalmente na gestão de investimentos pessoais , mas destaca como os dados do Beancount podem ser explorados para estratégia fiscal .
Entradas Automáticas de Depreciação : Para ativos de pequenas empresas , calcular a depreciação para impostos pode ser tedioso . Existem plugins da comunidade para automatizar isto . Por exemplo , o plugin Flexible Depreciation ( parte de beancount - plugins ) pode gerar entradas de diário de depreciação anual com base em metadados que adiciona às compras de ativos . Suporta métodos como linha reta ou saldo decrescente e tem até um modo para a regra de meio ano canadiana ( que pode ser adaptada para convenções dos EUA como o MACRS ) . Utilizando tal plugin , pode fazer com que o Beancount calcule a sua despesa de depreciação para o ano , que depois inclui na sua declaração de impostos ( Schedule C ou Formulário 4562 para depreciação ) . Isto garante que os seus livros e os valores fiscais permanecem alinhados .
Fava para Verificações Rápidas : Executar uma interface web Fava durante a preparação de impostos pode ser extremamente útil . Pode consultar rapidamente “ Expenses : Taxes : Property ” para obter totais de impostos sobre a propriedade , ou filtrar transações por uma etiqueta específica ( como #deductible ) se etiquetou itens dedutíveis ao longo do ano . Alguns utilizadores chegam a abrir temporariamente o acesso ao Fava para os seus contabilistas responderem a perguntas de forma interativa ( embora se deva fazer isto com cuidado por questões de segurança ) . Esta capacidade interativa pode acelerar o processo de ida e volta da preparação de impostos .

Canadá

Visão Geral da Preparação Fiscal de Fim de Ano: Os residentes canadenses apresentam uma declaração de imposto sobre o rendimento individual T1 General todos os anos (devida até 30 de abril para a maioria dos indivíduos). Pequenas empresas não incorporadas (empresários em nome individual) incluem os seus rendimentos comerciais na T1 utilizando um formulário T2125 Statement of Business or Professional Activities. Passos principais no processo de preparação fiscal canadense:

Reunir os T-Slips: Colete todos os comprovativos fiscais (slips) do ano. Os slips comuns incluem o T4 (rendimentos de trabalho dependente), T5 (rendimentos de investimento como juros ou dividendos), T3 (rendimentos de fundos fiduciários / mútuos), T4A (pensões ou comissões de trabalhador independente), entre outros. Certifique-se de que tem os slips para todas as fontes de rendimento – a CRA espera que declare todos os rendimentos, e a omissão de um valor pode levar a uma penalização de 10 % sobre o montante não declarado. O Beancount pode ajudar a verificar se falta algum slip esperado (por exemplo, tem rendimentos de dividendos registados mas nenhum slip T5 chegou, assim sabe que deve fazer o acompanhamento).
Organizar Despesas Dedutíveis e Créditos: Reúna os recibos de despesas que são dedutíveis nos impostos ou elegíveis para créditos. Para indivíduos, isto pode incluir recibos de contribuições para o RRSP, despesas médicas, recibos de doações de caridade, recibos de creches, etc. Se for trabalhador por conta própria, reúna todos os recibos de despesas comerciais (material de escritório, custos de viatura, despesas de home office, etc.) que precisará de inserir no formulário T2125. No Canadá, guarde estes recibos durante pelo menos seis anos, uma vez que a CRA pode solicitá-los numa revisão pós-submissão.
Demonstrações Financeiras do Negócio: Se tiver um pequeno negócio ou uma atividade secundária, prepare um resumo dos rendimentos e despesas comerciais do ano. O Beancount pode gerar isto facilmente como uma demonstração de resultados. Os totais alimentarão a sua T2125. Por exemplo, a T2125 tem linhas específicas para rendimentos e várias categorias de despesas (publicidade, refeições, escritório, veículo, etc.). Alinhe as suas contas do Beancount a estas categorias para uma transferência de totais mais fluida. As pequenas empresas canadenses operam frequentemente num ano civil por predefinição (ao contrário de alguns países, o Canadá geralmente exige que os empresários em nome individual utilizem o ano civil). Certifique-se de que os seus dados do Beancount para o ano civil estão finalizados (todas as transações registadas e reconciliadas) na altura em que preparar os impostos.
Submeter a Declaração: A maioria dos canadenses submete a declaração online utilizando software certificado para NETFILE. Após verificar os seus números, utilize o software fiscal escolhido para inserir os dados (ou Auto-fill, se disponível – o serviço Auto-fill da CRA pode importar as informações dos seus T-slips diretamente para muitos programas de software). Alternativamente, preencha os formulários em papel (T1 e anexos) se preferir a submissão manual. O formulário principal (T1) mais quaisquer anexos (como o Schedule 3 para ganhos de capital, ou o T2125 para negócios) e formulários provinciais constituem a declaração completa. Certifique-se de cumprir o prazo (30 de abril para indivíduos, ou 15 de junho se você ou o seu cônjuge tiverem rendimentos de trabalho independente, embora qualquer saldo devedor ainda deva ser pago até 30 de abril).

Recursos Oficiais da CRA: A Agência de Receita do Canadá (CRA) fornece orientações abrangentes para os contribuintes:

Hub da CRA para “Pequenas Empresas e Trabalhadores Independentes”: O site oficial da CRA tem uma secção para pequenas empresas e indivíduos que trabalham por conta própria. Inclui uma “Checklist para pequenas empresas” que cobre as principais responsabilidades fiscais e informações sobre tópicos como GST / HST, despesas comerciais e manutenção de registos. Este é um excelente ponto de partida se gere um negócio, pois destaca o que precisa de apresentar (por exemplo, que as empresas não incorporadas utilizam uma T2125, enquanto as empresas incorporadas apresentam declarações T2 separadas).
Guias de Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Físicas: O guia da CRA “Preparar para fazer os seus impostos” oferece um passo-a-passo sobre o que precisa antes de submeter – desde documentos necessários a datas importantes. Recorda os declarantes de coisas como a organização de slips fiscais, o conhecimento da elegibilidade para deduções e a compreensão dos métodos de submissão. Além disso, todos os anos a CRA publica um Guia Geral de Imposto sobre o Rendimento e Benefícios (Guia T1) que explica linha por linha a declaração – disponível no site da CRA.
T2125 e Instruções dos Formulários Fiscais: Se tiver rendimentos comerciais ou profissionais, reveja o formulário oficial T2125 e as suas instruções. O site da CRA e o guia do formulário explicam quais as despesas permitidas e onde inseri-las. Por exemplo, descrevem como calcular despesas de uso comercial da casa ou reclamações de despesas de viatura. Da mesma forma, se vendeu investimentos, consulte as instruções do Schedule 3 (Capital Gains) para os reportar corretamente.
Serviços Online da CRA: Utilize as ferramentas online da CRA: My Account (para indivíduos) pode ser utilizada para verificar o seu limite de contribuição para o RRSP, informações sobre o TFSA ou para utilizar o Auto-fill. A CRA também fornece uma lista de software certificado para NETFILE (alguns gratuitos para utilizadores de baixos rendimentos) no seu site, garantindo que utiliza um programa aprovado para submeter eletronicamente.

Utilizar Dados do Beancount para o Reporte Fiscal Canadense: A flexibilidade do Beancount ajuda a abordar alguns aspetos únicos dos impostos canadenses:

Mapear para Categorias Fiscais: Tal como nos EUA, estruture as suas contas para corresponderem às categorias fiscais. Por exemplo, se tiver despesas de emprego (para as quais tem um T2200 e pode deduzir no formulário T777), mantenha-as numa conta distinta (por exemplo, Expenses:Employment:Supplies) para que as possa somar facilmente. Para o trabalho independente, as categorias da T2125 (publicidade, refeições, serviços públicos, etc.) devem guiar a sua estrutura de contas Beancount. Um plano de contas bem estruturado significa que gerar um resumo fiscal é tão fácil como executar um bean-query para somar cada categoria do ano.
Ganhos de Capital – Custo Base Ajustado (ACB): O sistema fiscal do Canadá utiliza a base de custo médio para títulos idênticos ao calcular ganhos de capital, e exige a inclusão de 50 % dos ganhos de capital como tributáveis. O Beancount, por predefinição, rastreia o custo de cada lote e permite a identificação específica. No entanto, a lei canadense trata efetivamente todas as ações idênticas como um único pool (exceto em contas diferentes). Exemplo: Se comprar 100 ações a $10 e mais tarde 100 ações a$ 20 da mesma ação, e depois vender 100 ações, o seu ACB é de $15 / ação (a média). O Beancount normalmente permitiria escolher qual o lote que vendeu (o que poderia mostrar um ganho de$ 5 ou $ ... dependendo da seleção), mas para o reporte canadense deve utilizar o custo médio. Como o Beancount não calcula nativamente a média de custos entre lotes, precisará de calcular isto. Alguns membros da comunidade resolveram este problema escrevendo scripts ou plugins personalizados. De facto, um utilizador criou um plugin para Beancount para calcular o custo base médio em paralelo com o rastreio normal de lotes. Este plugin adiciona metadados a cada venda com o ACB calculado, alinhando a saída do Beancount com as regras canadenses. Mesmo sem um plugin, pode utilizar os dados do Beancount: liste todas as transações de um determinado título e calcule manualmente o custo médio, ou exporte as transações para uma folha de cálculo para calcular o ACB de cada venda. Tenha em mente as regras canadenses como a perda superficial (semelhante às wash sales) e a exigência de converter todos os montantes para CAD para a declaração de imposto. O Beancount pode lidar com multi-moeda; pode consultar ganhos realizados em CAD se registar as taxas de câmbio para as transações.
Considerações sobre GST / HST: Se for um freelancer ou empresa registada para GST / HST, certifique-se de separar o imposto sobre vendas nas suas entradas do Beancount. Normalmente, teria algo como: quando ganha $100 +$ 5 de GST, registe o rendimento de $100 numa conta de receita e$ 5 numa conta Liabilities:GST Collected. Desta forma, as suas demonstrações de resultados refletem o rendimento líquido e tem um saldo corrente do imposto cobrado para remeter. Da mesma forma, rastreie os créditos de imposto sobre insumos (GST / HST pago sobre despesas) numa conta de ativo ou contra-despesa. No final do ano (ou em cada período de submissão), pode somar estas contas para preparar a sua declaração de GST / HST. Embora a submissão de GST / HST seja separada da declaração de imposto sobre o rendimento, as duas estão relacionadas (por exemplo, os ITCs reduzem as despesas comerciais para o imposto sobre o rendimento). Os dados do Beancount ajudam a garantir que reivindicou todos os ITCs elegíveis e reportou o GST cobrado corretamente.
Contribuições e Deduções do RRSP: Se contribuir para um RRSP, receberá recibos de contribuição oficiais. Também pode estar a rastrear contribuições no Beancount (por exemplo, transações que movem dinheiro para uma conta de investimento RRSP). Faça o cruzamento das suas entradas no Beancount com os recibos oficiais para garantir que nenhuma contribuição é esquecida ou mal registada. O total dos recibos é o que reclama na sua declaração de imposto (até ao seu limite de dedução). O Beancount não alimentará isto diretamente, mas pode servir como uma ferramenta de verificação pessoal.
Rendimentos Estrangeiros e Créditos Fiscais: Se tiver quaisquer rendimentos ou impostos estrangeiros (por exemplo, dividendos de ações dos EUA com imposto retido na fonte), os seus registos do Beancount mostrarão o rendimento estrangeiro e qualquer imposto pago. Estes são necessários para o formulário de crédito de imposto sobre o rendimento estrangeiro (T2209) ou dedução. Ao etiquetar ou isolar o rendimento estrangeiro em contas específicas (como Income:Dividends:US), pode recuperar rapidamente os totais e os valores de retenção para reivindicar o crédito fiscal estrangeiro.

Software e Ferramentas (Canadá): Os canadenses têm uma gama de software e ferramentas fiscais que podem complementar o Beancount:

Software de Preparação Fiscal: As escolhas comuns incluem UFile, TurboTax Canada, Wealthsimple Tax (anteriormente SimpleTax), StudioTax, entre outros. Estes programas suportam o NETFILE e guiam-no através da declaração. Embora não importem ficheiros Beancount, pode utilizar os seus valores gerados pelo Beancount para responder às solicitações do software. Por exemplo, quando o software pede o “rendimento comercial” e as “despesas comerciais por categoria”, pode consultar o seu relatório de rendimentos / despesas do Beancount. Alguns softwares (Wealthsimple Tax, TurboTax) têm uma funcionalidade de Auto-fill my return que extrai dados dos T-slips da CRA – utilize isto para poupar tempo e, em seguida, reconcilie com os seus registos do Beancount para garantir que nada falta ou está duplicado.
Folhas de Cálculo para T2125: Se tiver muitas contas de despesas, pode criar uma folha de cálculo que mapeie cada conta de despesas do Beancount para a linha correspondente da T2125. Exporte os seus totais de despesas (o bean-query pode gerar um CSV de despesas agrupadas por conta) e cole-os na folha de cálculo, que depois soma nas categorias exigidas. Isto pode servir como uma folha de trabalho para inserir no software ou formulários fiscais.
Formulários Online e Calculadoras da CRA: A CRA oferece algumas calculadoras online (por exemplo, para rendimentos de investimento ou outros cenários) e formulários PDF preenchíveis. Se preferir o cálculo manual para verificação, pode utilizá-los juntamente com os dados do Beancount. Por exemplo, ao calcular a isenção de residência principal na venda de uma casa (folha de trabalho do Schedule 3), utilizaria os seus registos do Beancount para o custo de compra e custos de venda para ajudar.
Exportação para Software de Contabilidade (se necessário): Se trabalhar com um contabilista que utilize um pacote fiscal profissional, ele poderá pedir uma demonstração de resultados e um balancete de verificação. Pode exportar esses dados do Beancount. Em alguns casos, os contabilistas podem importar dados para o QuickBooks ou CaseWare. Embora o Beancount não exporte diretamente para esses formatos, fornecer uma exportação detalhada do razão geral em Excel pode permitir que eles importem ou copiem os dados. Não é invulgar que os contabilistas insiram manualmente números de resumo, utilizando a sua saída do Beancount como referência.

Dicas da Comunidade e Plugins (Canadá): A comunidade de contabilidade em texto simples partilhou várias dicas específicas para o Canadá:

Lidar com ACB e Investimentos: Como mencionado, um utilizador criou um plugin para rastrear o custo médio base para o reporte de ganhos de capital canadense. Se lida intensamente com ações ou fundos numa conta não registada, considere aproveitar ou escrever um script desse tipo. Mesmo sem ele, os conselhos da comunidade sugerem frequentemente a manutenção de uma folha de cálculo separada ou a utilização de etiquetas no Beancount para marcar quais os lotes que pertencem a cada “ACB pool”. Por exemplo, pode redefinir o custo base através de uma transação especial quando imigra para o Canadá (já que o Canadá considera que adquire as participações pelo valor justo de mercado quando se torna residente) – isto pode ser registado no Beancount como uma transação de abertura com o novo custo igual ao FMV, ajudando-o a manter a base específica do Canadá.
Depreciação (Dedução de Custo de Capital): A versão canadense de depreciação para ativos comerciais é a Dedução de Custo de Capital (CCA), que normalmente utiliza taxas de saldo decrescente com uma regra de meio ano no primeiro ano. O plugin Flexible Depreciation suporta um “método CRA” que automatiza a regra de meio ano para novos ativos. Ao etiquetar as suas compras de ativos com algo como depreciation: "AssetName @0.30" (para uma taxa de classe de 30 %), o plugin pode gerar entradas anuais de CCA. Isto garante que as suas despesas no Beancount incluem a mesma CCA que irá reivindicar na sua declaração de imposto, o que é crucial para a consistência. Se não utilizar um plugin, pode calcular manualmente a CCA (os formulários da CRA como a T2125 têm folhas de trabalho de CCA) e registar a despesa de depreciação no Beancount para fins de exaustividade.
Plugin ou Fluxo de Trabalho de GST / HST: Embora nenhum plugin de GST amplamente utilizado seja específico para o Canadá, uma prática simples é utilizar as funcionalidades do Beancount (como entradas personalizadas ou contas) para automatizar o rastreio de GST. Por exemplo, poderia escrever uma consulta para calcular o seu GST líquido a pagar para cada período de submissão a partir das suas contas GST Collected e GST Paid. Alguns utilizadores partilharam scripts personalizados para extrair detalhes da declaração de GST / HST a partir dos dados do Beancount. Se o seu negócio for pequeno e utilizar o Método Rápido (Quick Method) para o GST, pode manter um memorando dos seus cálculos do método rápido no Beancount (através de uma nota ou ficheiro separado) para transparência.
Apoio da Comunidade: A comunidade canadense do Beancount é ativa em fóruns e discutiu tópicos como o rastreio de contribuições RRSP vs TFSA, conversão de transações em USD para CAD para impostos e muito mais. Pesquisar na mailing list ou no fórum PTA por “Canada” pode resultar em tópicos úteis. Por exemplo, as discussões cobrem como lidar com a mudança entre países (atualização do custo base) ou a falta de registo de custo médio integrado, o que levou às soluções acima mencionadas. Envolver-se com estes recursos pode fornecer informações sobre as melhores práticas.

Alemanha

Visão Geral da Preparação Fiscal de Fim de Ano: O sistema fiscal da Alemanha envolve uma declaração de imposto de renda anual (Einkommensteuererklärung) para indivíduos, normalmente apresentada com base no ano civil. Para aqueles que são empregados apenas com rendimentos salariais, o imposto é frequentemente liquidado através de retenção na fonte (e a declaração pode ser opcional), mas qualquer pessoa com rendimentos adicionais (freelance, investimentos, etc.) ou que pretenda reivindicar certas deduções deve entregar uma declaração. As pequenas empresas que não são obrigadas a manter uma contabilidade de partidas dobradas apresentam frequentemente uma “Einnahmenüberschussrechnung (EÜR)” – um relatório simplificado de receitas/despesas – como parte da sua declaração. Passos principais na preparação fiscal alemã:

Coletar Declarações de Rendimentos e Bescheinigungen: Reúna a sua Lohnsteuerbescheinigung (certificado anual de imposto sobre o salário emitido pelo empregador) se for empregado, bem como declarações de quaisquer outros rendimentos. Isto pode incluir Kapitalertragsbescheinigungen de bancos (mostrando dividendos, juros e qualquer imposto retido na fonte pago), registos de rendimentos de aluguer ou royalties, e qualquer documentação de rendimentos de freelancer (faturas emitidas, etc.). Se recebeu pagamentos governamentais (como subsídio de desemprego, Elterngeld), tenha também essas declarações à mão.
Documentar Despesas e Deduções (Werbungskosten / Betriebsausgaben): Na Alemanha, os empregados podem deduzir certas despesas relacionadas com o trabalho (Werbungskosten), enquanto os trabalhadores independentes e empresas listam despesas comerciais (Betriebsausgaben). Reúna recibos de coisas como formação profissional, ferramentas, escritório em casa (se os critérios forem cumpridos) e custos de deslocação (a Entfernungspauschale é calculada com base na distância). Se for trabalhador independente ou proprietário de uma empresa, certifique-se de que tem todas as faturas de despesas e que cumpriu os requisitos (por exemplo, faturas de IVA adequadas). Reúna também comprovativos de deduções especiais, como doações (Spendenquittungen), despesas médicas, prémios de seguro (muitos são dedutíveis até um limite) e pagamentos de impostos (por exemplo, imposto sobre a propriedade se alugar um imóvel).
Conciliar Registos Financeiros: Se utiliza o Beancount para as suas finanças pessoais ou empresariais, concilie o seu livro razão com os extratos bancários reais e recibos do ano. Os contribuintes alemães devem estar preparados para fornecer documentação mediante solicitação. Um livro razão do Beancount pode ajudar a garantir que não perdeu nenhum rendimento ou despesa: verifique se cada depósito bancário é contabilizado como rendimento ou como entrada não tributável. Para pequenas empresas, prepare uma EÜR, se aplicável – essencialmente um resumo das receitas menos as despesas, e cálculos separados para itens como depreciação (AfA) e quilometragem, se reivindicados.
Utilizar ELSTER ou Software Fiscal: A Alemanha exige a entrega eletrónica para a maioria das pessoas. O portal oficial online é o ELSTER (Elektronische Steuererklärung). Nos últimos anos, os formulários online do ELSTER também estão disponíveis em inglês para facilitar a utilização. Registe-se para uma conta ELSTER se ainda não o fez, o que envolve receber um código de ativação por correio, por isso faça-o com antecedência. Alternativamente, muitos utilizam software fiscal comercial (por exemplo, WISO Steuer, Taxman, Smartsteuer, ou ferramentas amigáveis para falantes de inglês como SteuerGo). Estas soluções de software guiam-no através dos formulários alemães (que podem ser complexos, especialmente para os vários formulários Anlage). Também tratam da submissão eletrónica através do ELSTER. O prazo para declarações entregues pelo próprio é normalmente 31 de julho do ano seguinte (para rendimentos de 2024, o prazo é 31 de julho de 2025), mas é concedida automaticamente uma prorrogação até ao final de fevereiro do segundo ano se utilizar um consultor fiscal profissional (Steuerberater). Certifique-se de cumprir o prazo relevante ao entregar via ELSTER ou software.

Recursos Fiscais Oficiais Alemães: Os contribuintes na Alemanha podem consultar fontes oficiais para obter informações precisas:

Informação do Finanzamt e BZSt: O Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) fornece informações para contribuintes em vários idiomas. Por exemplo, explica que os Finanzämter (repartições de finanças) locais são o principal contacto para questões de imposto de renda e fornece links para formulários. Pode encontrar todos os formulários fiscais oficiais no Servidor de Formulários das autoridades fiscais (portal de formulários do Bundesfinanzministerium) – incluindo formulários de declaração de imposto de renda e instruções (Anleitung) para cada anexo (Anlage).
Portal ELSTER: O site oficial do ELSTER (elster.de) é onde faz a entrega online. O ELSTER tem ajuda abrangente (em alemão) e tutoriais em vídeo sobre como utilizar o sistema. Cobre como preencher cada secção da declaração eletronicamente. Existe também um guia em língua inglesa sobre o básico da utilização do ELSTER (através de sites de expatriados e anúncios das repartições de finanças alemãs) observando que a interface pode ser mudada para inglês para os formulários principais a partir de 2024.
Steuerliche Info (Informação Fiscal): As autoridades fiscais alemãs emitem orientações oficiais (cartas BMF, etc.) sobre tópicos específicos. Para fins práticos, as Anleitung (PDFs de instruções) para a declaração de impostos e os seus anexos (como o Anlage N para emprego, Anlage S para trabalho independente, Anlage KAP para investimentos, etc.) são muito úteis – explicam o que pode ser inserido em cada campo. Estes estão disponíveis no servidor de formulários e, frequentemente, apenas em alemão. No entanto, sites como o Handbook Germany ou finanzamt.de fornecem resumos em inglês para perguntas comuns (por exemplo, quem precisa de declarar, quais as deduções permitidas).
Repartição de Finanças Local (Finanzamt): O Finanzamt fornece frequentemente orientações nos seus sites para contribuintes regionais. Em caso de dúvida, pode telefonar ou enviar um e-mail para o seu Finanzamt local para perguntas específicas. Note também que podem ser exigidos pagamentos antecipados de impostos (Vorauszahlungen) para trabalhadores independentes – certifique-se de que contabilizou todos os que pagou, pois serão creditados na sua declaração.

Utilizar Dados do Beancount para Relatórios Fiscais Alemães: O Beancount pode ser adaptado para atender às necessidades contabilísticas e fiscais alemãs, que possuem algumas características únicas:

Alinhamento do Plano de Contas Alemão: As empresas alemãs utilizam frequentemente planos de contas padronizados como o SKR03 ou SKR04. Embora as finanças pessoais não exijam isto, se estiver a fazer a contabilidade de uma pequena empresa alemã no Beancount, considere estruturar as contas para mapear as categorias do SKR04 (comumente usadas por consultores fiscais e pelo software DATEV). Por exemplo, o SKR04 atribui intervalos específicos a tipos de despesas (publicidade, viagens, etc.). Pode imitar esses intervalos nos nomes das suas contas ou usar etiquetas de metadados para armazenar o número SKR. Isto facilita se o seu Steuerberater precisar de transferir os seus dados para o sistema dele – pode fornecer um mapeamento das suas contas para a taxonomia oficial.
Imposto sobre o Valor Acrescentado (MwSt / USt): Se estiver registado para IVA (Mehrwertsteuer, também chamado Umsatzsteuer), o seu livro razão Beancount deve rastrear o IVA cobrado e pago. Normalmente, usaria contas separadas, semelhantes ao GST no exemplo do Canadá: por exemplo, Liabilities:VAT Collected para o imposto liquidado nas vendas, e Assets:VAT Paid para o imposto suportado nas compras. As declarações de IVA alemãs podem ser trimestrais ou mensais, além de uma conciliação anual. Com o Beancount, pode gerar os valores para a declaração de IVA (Umsatzsteuervoranmeldung) somando estas contas para o período. Certifique-se também de contabilizar quaisquer transações de autoliquidação (reverse charge) ou IVA de importação – por exemplo, se adquirir serviços fora da Alemanha, poderá precisar de reportar e deduzir o IVA simultaneamente (o Beancount pode lidar com isto através de lançamentos apropriados). A discussão no Hacker News observou que lidar com coisas como autoliquidação e múltiplas taxas de imposto é essencial para uma “contabilidade alemã adequada”. No Beancount, pode usar metadados ou contas para marcar transações com 19% vs 7% de IVA, etc. Poderia até escrever um relatório personalizado para gerar as linhas exatas necessárias para o formulário de IVA (por exemplo, total de vendas a 19%, total de vendas a 7%, etc.). Embora não seja nativo, os dados estão lá se forem estruturados de forma consistente.
EÜR e Demonstrações Financeiras Anuais: Se estiver a apresentar uma EÜR (para uma pequena empresa) em vez de um balanço completo de partidas dobradas, essencialmente precisa dos totais de rendimentos e despesas dedutíveis. O Beancount pode produzir isto facilmente através de um relatório de demonstração de resultados para o ano. Esteja atento aos ajustes específicos da Alemanha numa EÜR, como o tratamento do uso privado de um carro (pode ter de adicionar uma parte como uso pessoal se reivindicou as despesas totais) ou escritório em casa (que tem condições rigorosas). Pode lidar com isto no Beancount usando contas separadas para a parte dedutível vs parte pessoal, ou adicionando lançamentos de ajuste no final do ano. Se mantiver uma contabilidade completa de partidas dobradas (Bilanz) para uma empresa maior, o Beancount também pode fazê-lo – teria contas de Ativos, Passivos, Capital Próprio, etc., e produziria um balanço (Bilanz) e demonstração de resultados (GuV) a partir do Beancount para entregar ao seu consultor fiscal. Embora algumas complexidades como ajustes do HGB (Código Comercial Alemão) possam estar fora do âmbito do Beancount, para fins fiscais (que se baseiam largamente em regime de caixa ou caixa modificado para pequenas empresas), deve ser suficiente.
Depreciação (Abschreibungen / AfA): A lei fiscal alemã especifica taxas de depreciação para vários ativos (Absetzung für Abnutzung, AfA). Tipicamente é linear sobre uma vida útil definida. Com o Beancount, pode implementar a depreciação postando manualmente lançamentos anuais de depreciação para cada ativo ou usando um plugin. Por exemplo, se comprou um portátil por 1200 €, usado exclusivamente para fins comerciais, e deve ser depreciado em 3 anos, pode criar um lançamento a cada ano debitando 400 € na despesa de depreciação. Existem plugins (como o plugin flexible_depreciation mencionado anteriormente) que podem ser configurados também para as regras alemãs (por exemplo, abate imediato de 50% para ativos de baixo valor abaixo de um certo limite, ou os cronogramas de depreciação linear). Ao registar a depreciação no Beancount, as suas contas de despesas coincidirão com o que reivindica na declaração de impostos (Anlage AV para ativos). Mantenha o controlo do Anlagenspiegel (quadro de ativos) fora ou nos metadados do Beancount para saber quando um ativo está totalmente depreciado.
Impostos sobre Atividades Comerciais: Se pagar o Gewerbesteuer (imposto comercial) como empresa, note que o Beancount pode ajudar a rastrear os pagamentos (como uma despesa, embora não dedutível para o imposto de renda) e a base de cálculo. O Gewerbesteuer baseia-se no lucro com certos ajustes. Pode manter um cálculo separado (já que são necessários certos acréscimos para juros, etc.), mas o seu lucro no Beancount é o ponto de partida. Da mesma forma, se tiver funcionários, rastrear o Lohnsteuer e as contribuições sociais em contas separadas (passivos salariais) pode ajudar a garantir que contabilizou todos os pagamentos ao elaborar os seus relatórios anuais.

Software e Ferramentas (Alemanha): Os contabilistas e contribuintes alemães utilizam uma mistura de ferramentas oficiais e de terceiros que podem interagir com os fluxos de trabalho do Beancount:

ELSTER Online: O método oficial gratuito para declarar impostos. O ELSTER, agora com algum suporte em inglês, permite-lhe inserir manualmente os dados nos formulários de declaração de impostos online. Utilize os valores gerados pelo Beancount para preencher os campos. Por exemplo, se a sua demonstração de resultados no Beancount mostrar 50 000 € de lucro líquido de freelancer, colocará isso no Anlage S (para rendimentos de trabalho independente). Se mostrar 2 000 € de rendimentos de dividendos, preencherá isso no Anlage KAP (e anotará qualquer imposto retido na fonte). O ELSTER não importa dados do Beancount ou de folhas de cálculo, por isso a inserção é manual, mas fiável. Também pode carregar certos dados através do ERiC (API do ELSTER), mas isso é normalmente usado por software, não por indivíduos diretamente.
Software Fiscal (Steuersoftware): Muitos alemães utilizam software comercial pela conveniência de entrevistas guiadas e sugestões otimizadas. Programas como o WISO Steuer ou SteuerSparErklärung têm aplicações desktop que se integram com o ELSTER para submissão. Alguns destes podem importar dados de CSV ou outro software, mas esperam formatos específicos (muitas vezes orientados para importações de anos anteriores ou outros sistemas contabilísticos). Embora não exista uma importação direta do Beancount, geralmente pode importar uma lista de despesas ou rendimentos se a formatar corretamente. Por exemplo, uma empresa pode importar um CSV de todas as faturas para um software fiscal para preencher automaticamente as entradas de receita. Pode produzir esse CSV a partir dos registos do Beancount. Além disso, estes programas podem gerar um “Steuerdatei” ou PDF dos formulários preenchidos – pode cruzá-los com um relatório que criar no Beancount.
Exportação DATEV: Se trabalhar com um Steuerberater, é provável que ele utilize o software DATEV. Eles podem pedir-lhe uma exportação no formato DATEV. Embora o Beancount não exporte para DATEV nativamente, uma abordagem é usar um intermediário: exportar do Beancount para CSV e depois usar uma ferramenta ou script para mapear para o formato da DATEV (frequentemente um layout CSV específico ou XML). A comunidade discutiu a compatibilidade com a DATEV, observando que uma integração oficial exigiria a correspondência com o plano de contas SKR04 e os campos de dados. Se isto for necessário, considere falar com o seu contabilista para ver se ele pode trabalhar com dados brutos. Em muitos casos, fornecer as suas demonstrações financeiras finalizadas (Balanço, Demonstração de Resultados) do Beancount e um detalhe do livro razão geral pode ser suficiente para eles fazerem lançamentos de ajuste no sistema deles.
Folhas de Cálculo para Cálculos: Alguns cálculos fiscais alemães (como a divisão de tarifas para casais casados ou encontrar a distribuição ideal de certas despesas entre cônjuges) podem ser complexos. Pode usar uma folha de cálculo para experimentar cenários. O Beancount pode fornecer os dados de base (por exemplo, despesas totais pagas por cada cônjuge). Isto está fora do âmbito do Beancount, mas destaca que ter dados precisos num só lugar simplifica a utilização de outras ferramentas. Além disso, se mantiver um livro razão Beancount para uma pequena empresa, pode usar uma folha de cálculo para preparar ajustes GAAP, se necessário para bancos ou demonstrações financeiras oficiais, mantendo as contas de base fiscal no Beancount.

Dicas da Comunidade e Plugins (Alemanha): Os utilizadores alemães do Beancount partilharam conselhos para adaptar o Beancount aos requisitos locais:

Usar Metadados para Faturas: A lei alemã exige documentação detalhada, incluindo a manutenção de cópias das faturas e a sua ligação aos lançamentos contabilísticos. Pode usar os metadados do Beancount para anexar números de faturas ou links de ficheiros a cada transação (ex: ; invoice: 2023-INV-1001). Isto facilita no caso de uma auditoria: pode filtrar todas as transações com invoice:2023-INV-1001 e recuperar rapidamente o documento associado. Alguns até usaram plugins ou scripts para incorporar caminhos de ficheiros, permitindo abrir a fatura digitalizada diretamente a partir do Fava.
Autoliquidação (Reverse Charge) e Códigos de IVA: Se lidar com serviços ou bens intracomunitários da UE, marque-os no Beancount. Por exemplo, se registar um serviço de um fornecedor da UE sujeito a autoliquidação, pode etiquetar a transação com VAT=ReverseCharge. Depois, poderia criar um relatório ou consulta personalizada para listar todas essas transações para preencher o Anlage UR (o formulário onde detalha serviços com autoliquidação). Ao etiquetar diferentes cenários de IVA (doméstico 19%, doméstico 7%, aquisição UE, fora do âmbito, etc.), cria essencialmente uma pista de auditoria no Beancount que espelha o que irá reportar nas declarações de IVA. Este acompanhamento granular é algo que um sistema de contabilidade alemão faria; pode emulá-lo no formato de texto simples do Beancount.
Localização de Termos: A comunidade por vezes cria traduções alemãs ou modelos localizados para relatórios. Por exemplo, criar um relatório de GuV (Gewinn- und Verlustrechnung) que utilize cabeçalhos alemães e agrupe contas de acordo com a apresentação das demonstrações financeiras alemãs. Embora não seja o padrão no Beancount, pode personalizar modelos de relatórios ou usar o bean-report com o seu próprio modelo HTML para gerar uma demonstração de resultados em alemão para os seus registos ou para um banco.
Pools de Ativos e GWG (Geringwertige Wirtschaftsgüter): Esteja atento a regras como o abate imediato de ativos de baixo valor (até um certo limite, por exemplo, ≤800 € podem ser abatidos imediatamente como GWG). Pode lidar com isto simplesmente lançando tais compras como despesa no Beancount (ex: lançar os 500 € de equipamento diretamente numa conta de despesas). Para ativos acima disso, mas elegíveis para depreciação em pool (Sammelposten, no intervalo de 250 € a 1000 € sob regras antigas), pode ter uma conta separada para rastrear a depreciação desse pool. Alguns utilizadores do Beancount mantêm uma conta Assets:DepreciationPool para tais casos e abatem uma percentagem fixa a cada ano. Isto garante a conformidade com as regras fiscais enquanto utiliza o Beancount para o registar.
Fóruns da Comunidade: O fórum Plain Text Accounting e a lista de discussão do Beancount têm tópicos (em inglês) de utilizadores na Alemanha a perguntar sobre as melhores práticas. Tópicos comuns incluem o alinhamento com o SKR04, lidar com requisitos de múltiplas datas (as faturas alemãs precisam da data da fatura, data do período de serviço e data de pagamento registadas – pode usar múltiplos campos de data na sintaxe do Beancount ou metadados para isto). Um comentador do HN que está a construir uma ferramenta de contabilidade centrada na Alemanha observou que coisas como múltiplas datas e links para contratos são exigidos pelo GAAP alemão; embora o Beancount não imponha isso nativamente, pode certamente usar a sua extensibilidade (metadados e plugins de validação personalizados) para garantir que está a capturar a informação necessária. O consenso é que sim, pode fazer uma contabilidade alemã adequada no Beancount, mas deve ser disciplinado ao incluir os detalhes necessários.
Coordenação com o Steuerberater: Se fizer a maior parte da sua contabilidade no Beancount e usar apenas um consultor fiscal para a entrega, considere reunir-se com ele uma vez para mapear as suas contas para o que ele precisa. Alguns membros da comunidade relataram sucesso ao dar ao seu contabilista uma vista apenas de leitura do Fava ou um HTML exportado dos livros do Beancount para analisar as transações. O contabilista pode então pedir esclarecimentos sobre lançamentos específicos. Com o tempo, à medida que se sentem confortáveis, podem aceitar o output do Beancount para as contas anuais. Isto pode poupar custos, uma vez que está essencialmente a fazer o trabalho de contabilidade.

Reino Unido

Visão Geral da Preparação Fiscal de Fim de Ano: No Reino Unido, indivíduos com rendimentos não abrangidos pelo PAYE (retenção na fonte) ou situações fiscais complexas submetem uma declaração anual de Self Assessment (geralmente devida até 31 de Janeiro para o ano fiscal anterior, que decorre de 6 de Abril a 5 de Abril). Pequenas empresas podem ser estruturadas como empresários em nome individual (sole traders) — declarando como parte do Self Assessment — ou como sociedades limitadas (limited companies) — que submetem declarações de imposto sobre as sociedades separadamente. Este guia foca-se no Self Assessment pessoal e em empresários em nome individual. Passos principais:

Coletar Registros de Rendimentos: Reúna os seus formulários P60 / P45 / P11D do seu emprego (resumo de remuneração, imposto pago e quaisquer benefícios em espécie). Se for trabalhador por conta própria ou senhorio, compile o seu rendimento total para o ano fiscal (ex.: faturas de vendas, extratos de aluguer). Inclua também extratos de juros bancários, vouchers de dividendos e qualquer outro rendimento (cripto, gig economy, etc.). Note que os contribuintes do Reino Unido devem declarar todos os rendimentos, a menos que estejam cobertos por uma isenção ou dedução específica. Por exemplo, verifique se excedeu a isenção de negociação ou propriedade de £ 1.000 (se estiver abaixo, poderá não necessitar de declarar esse rendimento; caso contrário, deve fazê-lo). O Beancount pode ajudar aqui ao agregar, por exemplo, todas as faturas de rendimentos de freelancer para o ano fiscal para verificar se ultrapassa o limite.
Rastrear Despesas e Deduções Permitidas: Para trabalhadores por conta própria, identifique todas as despesas comerciais que sejam deduções permitidas (viagens, custos de escritório, telefone, etc.) para o ano fiscal. Certifique-se de que possui recibos ou registros para cada uma. Se utilizar as despesas simplificadas (como a taxa fixa para veículos ou home office) em vez dos custos reais, anote a utilização (o Beancount pode rastrear quilometragem ou horas de home office através de metadados, por exemplo). Se for empregado e teve despesas de trabalho não reembolsadas ou se qualifica para certos benefícios (como taxas profissionais ou despesas com uniformes), reúna esses valores — embora note que muitas despesas de emprego não são reclamáveis, a menos que tenha de submeter uma declaração por outros motivos. Recolha também informações sobre contribuições que podem afetar os impostos: contribuições para pensões (especialmente se for devido o benefício de taxa superior), doações de caridade Gift Aid (estas alargam a sua faixa de taxa básica), etc.
Calcular o Lucro Tributável (para empresas): Se for um empresário em nome individual, precisará de calcular o seu lucro tributável para o negócio. Trata-se essencialmente do rendimento menos as despesas permitidas, ajustado para deduções de capital (amortização para fins fiscais) e quaisquer itens não dedutíveis (como a parcela pessoal de despesas). O Beancount pode produzir uma demonstração de resultados para o seu negócio, que serve como ponto de partida. A partir daí, aplique os ajustes específicos do Reino Unido: por exemplo, desconsidere despesas de representação (entretenimento de clientes não é dedutível no Reino Unido), adicione novamente a amortização contabilística e subtraia as deduções de capital (capital allowances) de acordo com as regras do HMRC (anuidade de investimento ou amortização decrescente). Pode manter uma reconciliação numa folha de cálculo ou dentro do Beancount (usando contas separadas para ajustes fiscais). Este valor final vai para a secção de Self Employment da declaração de imposto (formulário SA103).
Submeter o Self Assessment: O ano fiscal do Reino Unido termina a 5 de Abril e o prazo para submissão online é 31 de Janeiro seguinte (a submissão em papel termina a 31 de Outubro anterior). A maioria das pessoas submete online através do portal online do HMRC ou utilizando software comercial. Quando estiver pronto para submeter, inicie sessão no portal de Self Assessment do HMRC (ou no software escolhido) e insira os valores: rendimentos de emprego (muitas vezes pré-preenchidos com dados do HMRC), rendimentos e despesas de trabalho por conta própria, dividendos, juros, etc. Verifique cada valor em relação aos seus relatórios do Beancount. O sistema calculará a sua responsabilidade fiscal. Se dever impostos, note que podem ser exigidos pagamentos por conta (payments on account) para o próximo ano (geralmente metade do imposto do ano corrente, devidos a 31 de Janeiro e 31 de Julho). Planeie o seu fluxo de caixa adequadamente; também pode usar o Beancount para prever e reservar dinheiro para estes pagamentos.

Recursos Oficiais do HMRC: O HMRC do Reino Unido fornece orientações claras para quem submete o Self Assessment:

Orientação do HMRC sobre Self Assessment: O guia gov.uk “Self Assessment tax returns: Overview” explica quem deve declarar e o processo. Refere que a declaração deve ser preenchida após o ano fiscal (que termina a 5 de Abril) e enfatiza os prazos e penalidades por submissão tardia. Esta é uma leitura obrigatória se é novo ao Self Assessment, para garantir que é obrigado a declarar e para compreender o cronograma.
Manutenção de Registros: O HMRC espera que os contribuintes mantenham registros adequados para suportar a sua declaração de imposto. Sugerem a conservação dos registros por pelo menos 5 anos após o prazo de submissão de 31 de Janeiro. Especificamente, registros comerciais de rendimentos e despesas, e registros pessoais como juros e dividendos. Os manuais do HMRC (e a orientação do gov.uk) listam quais os registros que os trabalhadores por conta própria devem manter (faturas, recibos, registros de quilometragem, etc.). Essencialmente, tenha os extratos bancários e recibos organizados — uma tarefa que o Beancount facilita, uma vez que provavelmente insere transações a partir de extratos e pode anexar digitalizações aos lançamentos.
Orientação para Trabalho por Conta Própria e Aluguer: O HMRC fornece notas detalhadas para as páginas de trabalho por conta própria (SA103) e páginas de propriedade (SA105). Estas notas explicam o que conta como despesas permitidas, como lidar com deduções de capital e como computar itens como lucros de sobreposição (overlap profits). O panfleto HS222 é útil para deduções de capital, por exemplo. Todos estes estão no gov.uk em formato PDF (pesquise por “SA103 notes”).
Serviços Online do HMRC: O sistema oficial HMRC Self Assessment online é gratuito. Existe também uma aplicação para declarações simples. Se não submeteu online no ano passado, precisa de se registar (receberá um código de ativação por correio). Uma vez dentro, o formulário online é essencialmente o mesmo que o de papel, com texto de ajuda. O website do HMRC também tem uma lista de software reconhecido se optar por alternativas. Após a submissão, a conta fiscal pessoal do HMRC permite-lhe ver a sua fatura fiscal, efetuar pagamentos ou configurar um plano de pagamento, se necessário.

Usar Dados do Beancount para Relatórios Fiscais no Reino Unido: O Beancount pode suportar muitos aspetos dos cálculos fiscais e manutenção de registros no Reino Unido:

Anexos de Trabalho por Conta Própria: Para empresários em nome individual, o Beancount pode produzir os valores necessários para as páginas de Self Employment (SA103). O formulário tem campos para faturação (turnover), despesas permitidas (com um detalhamento se a sua faturação for superior a £ 85k ou se optar por itemizar), deduções de capital, etc. Se a sua faturação estiver abaixo do limite, pode apenas declarar as despesas totais como um único número; o Beancount pode ainda assim fornecer um detalhamento para sua referência. Se estiver acima, precisará de separar as despesas em categorias como escritório, viagens, subsistência, honorários legais, etc. Ao manter contas correspondentes (ex.: Expenses:Business:Travel, Expenses:Business:Legal), pode consultar instantaneamente esses totais. As regras do Reino Unido também permitem o uso de despesas simplificadas (taxa fixa para uso de casa, ou por milha para carro). Se optar por estas, poderá não registar as despesas reais no Beancount para essas categorias (ou regista-as mas depois ignora-as e usa a taxa fixa). Poderia, para clareza, ter uma conta como Expenses:Car:Actual, mas não a deduzir, usando um ajuste manual para reclamar a taxa fixa por milha do HMRC. Documente tais escolhas numa nota ou através de uma entrada personalizada no Beancount para se recordar do seu método na altura dos impostos.
Relatórios de Investimento: A tributação de investimentos no Reino Unido exige a declaração de dividendos e juros acima de certas isenções, e ganhos de capital se acima da isenção anual ou em quaisquer alienações onde os ganhos excedam 4 × a isenção. Use o Beancount para rastrear rendimentos de dividendos (talvez em Income:Dividends:UK vs Income:Dividends:Foreign). No final do ano, some os seus dividendos — precisará de declarar o total e, se algum teve retenção de imposto estrangeiro, anote-o para o crédito de imposto estrangeiro (use a secção Foreign do SA106). Para ganhos de capital, o Beancount pode listar cada alienação de ativos (ações, cripto, propriedades, etc.). O Reino Unido tem regras de correspondência de ações (share matching rules) específicas: mesmo dia, nos 30 dias seguintes (bed and breakfast) e o fundo da Secção 104 (Section 104 pool) para detensões mais antigas (que é um fundo de custo médio) — estas regras determinam a base de custo das ações vendidas. Calcular isto manualmente pode ser propenso a erros. A comunidade desenvolveu um plugin de Beancount para ganhos de capital no Reino Unido que aplica as regras do HMRC (média da secção 104, etc.) para calcular ganhos. Ao usar este plugin nos seus dados do Beancount, pode obter um relatório de cada venda e o seu ganho ou perda computado de acordo com as regras do Reino Unido, que pode então usar para preencher o resumo de ganhos de capital na sua declaração. Mesmo sem o plugin, pode usar o rastreamento detalhado de lotes do Beancount para auxiliar — lembre-se apenas que a abordagem padrão FIFO ou identificação específica do Beancount não é o método do Reino Unido; poderá ter de ajustar a base de custo nos seus registros para mimetizar o pooling. Uma abordagem é manter os seus investimentos no Beancount usando uma conta por detensão (para isolar as regras do mesmo dia e de 30 dias) e calcular os custos médios manualmente após cada compra — ou simplesmente confiar num cálculo externo, mas usar o Beancount para os dados brutos. Em qualquer caso, certifique-se de que todas as alienações são registradas; o limite do HMRC (atualmente, ~ £ 50k de proventos ou £ 12k de ganho) pode exigir que declare mesmo que não haja imposto devido.
IVA e MTD: Se o seu negócio estiver registado para IVA (VAT), provavelmente já utiliza software para submeter declarações de IVA (o Making Tax Digital para IVA exige manutenção de registros e submissão digital). Embora o Beancount não seja um dos softwares "oficiais" de MTD, pode usá-lo para manutenção de registros e depois usar um software de ponte (bridging software) para submeter. Por exemplo, exporte os totais da sua conta de IVA do Beancount e insira-os numa folha de cálculo ou ferramenta compatível com MTD para submeter ao HMRC. O Making Tax Digital para Imposto sobre o Rendimento está a caminho (embora adiado para pelo menos 2026+ para muitos); nesse ponto, o HMRC exigirá relatórios mais frequentes de rendimentos/despesas. É possível que, até lá, uma solução de ponte possa extrair dados do Beancount para submeter atualizações trimestrais. Já foi proposto um projeto de código aberto para fazer a interface do Beancount com a API de imposto sobre o rendimento do HMRC. Fique atento aos desenvolvimentos se planeia continuar com o Beancount assim que o MTD for ITSA se tornar obrigatório para si.
Verificações de Códigos PAYE: O seu livro razão no Beancount também pode ser usado para verificar o seu código de imposto PAYE. Por exemplo, se registar os seus recibos de vencimento no Beancount (com salário bruto, imposto, NI, etc.), pode anualizá-los e ver se foi aplicada a isenção de imposto correta. Se notar uma discrepância (talvez tivesse imposto em dívida a aparecer), saberá que deve verificar o seu aviso de codificação do HMRC. Isto não é usado diretamente na submissão (uma vez que o PAYE é gerido pelos empregadores), mas ajuda a evitar surpresas e a garantir que o Self Assessment contabiliza corretamente quaisquer pagamentos a menos ou a mais.

Software e Ferramentas (Reino Unido):

Submissão Online do HMRC: A maioria dos indivíduos submete através do serviço online gratuito do HMRC. É simples para a maioria dos cenários. Use-o em conjunto com o Beancount, copiando os números. Uma dica: após inserir todos os dados, pode visualizar um resumo do cálculo. Algumas pessoas comparam isto com o seu próprio cálculo (que pode fazer exportando dados do Beancount para uma folha de cálculo e aplicando as taxas de imposto para ver se coincidem dentro de uma pequena tolerância de arredondamento).
Software Comercial de Impostos: Existem vários pacotes de software de terceiros (TaxCalc, Taxfiler, Absolute, etc.) e até algumas aplicações móveis recentes que são aprovadas pelo HMRC. Estes podem, por vezes, importar dados de software de contabilidade ou permitir importações de folhas de cálculo. Se tiver assuntos complexos ou vários negócios por conta própria, um pacote de software pode ajudar a gerir vários anexos mais facilmente. Também geram frequentemente um conjunto de anexos bem formatados que pode guardar para os seus registros. No entanto, muitos destes são destinados a contabilistas e podem ser excessivos para um declarante individual.
Excel para SA103 (Trabalho por Conta Própria) e SA105 (Propriedade): Se quiser verificar ou planear, o HMRC fornece folhas de trabalho (SA103S, SA103F) e SA105 em formatos PDF / ODS. Pode preenchê-las eletronicamente como teste. O Beancount pode preencher muitos dos números. Por exemplo, para uma propriedade de aluguer, poderia usar o Beancount para somar a renda recebida e todas as categorias de despesas (reparações, seguros, taxas de agentes) para essa propriedade; depois, insira no formulário SA105 para ver o resultado antes de submeter oficialmente. Esta pode ser uma boa prática para garantir que não está a esquecer nenhuma categoria.
Plugins do Beancount para Especificidades do Reino Unido: Já mencionámos o plugin de ganhos de capital do Reino Unido. Se investe, isto pode poupar horas de cálculos manuais de pooling. Ainda não há muito mais específico para o Reino Unido disponível publicamente, mas à medida que o MTD se aproxima, poderemos ver mais. Por exemplo, um plugin poderia ser escrito para formatar um relatório trimestral de rendimentos/despesas para submissões de MTD, ou para computar isenções específicas do Reino Unido (como o ajuste da isenção pessoal se o rendimento for > £ 100k, etc.). Por agora, poderá depender de scripts pessoais ou folhas de cálculo para tais cálculos.
Open Banking / Ferramentas de Importação: Parte da preparação fiscal é colocar todas as suas transações num só lugar — algo em que o Beancount se destaca se tiver sido diligente. Ferramentas como o beancount-import (e muitos importadores bancários da comunidade) podem obter automaticamente transações bancárias. Isto garante que o seu ficheiro Beancount esteja completo com todos os gastos e rendimentos. Dessa forma, na altura dos impostos, terá confiança de que as suas contas de rendimentos no Beancount refletem tudo. Se começou a usar o Beancount a meio do ano, certifique-se de importar dados desde o início do ano fiscal (6 de Abril) para totalidade nesse primeiro ano.

Dicas da Comunidade e Plugins (Reino Unido):

Plugin de Ganhos de Capital do Reino Unido: Vale a pena destacar novamente — este plugin do membro da comunidade Beancount, Vasily (Evernight no GitHub), implementa as regras de ganhos de capital do HMRC. Contabiliza o pooling da Secção 104 (todas as detensões antes de uma venda são calculadas pela média), a regra do mesmo dia (ações compradas no mesmo dia de uma venda correspondem a essa venda) e a regra de bed-and-breakfast de 30 dias (ações compradas num prazo de 30 dias após uma venda correspondem a essa venda e ajustam o ganho). Usar este plugin no seu livro razão do Beancount significa que pode computar com precisão ganhos de ações e até casos mais exóticos (provavelmente lida com cripto de forma semelhante se tratar cada moeda como um tipo de ativo separado). Esta é uma contribuição inestimável da comunidade, uma vez que as regras do Reino Unido diferem da abordagem FIFO que muitos países utilizam.
Rastrear Isenções e Faixas: Alguns utilizadores identificam transações com tags para ajudar com isenções específicas do Reino Unido. Por exemplo, marcar rendimentos de juros que se enquadram na Isenção de Poupança Pessoal (Personal Savings Allowance), ou dividendos sob a Isenção de Dividendos. Embora o software fiscal acabe por aplicar a isenção, o uso de tags pode ajudá-lo a ver rapidamente se ultrapassou o limite. Ex.: marque juros bancários como #SavingsAllowance e depois consulte o total — se estiver abaixo de £ 1.000 (contribuinte de taxa básica) ou £ 500 (taxa superior), sabe que não há imposto sobre isso; se estiver acima, deverá imposto sobre o excesso.
Dividir o Ano Fiscal no Beancount: O ano fiscal do Reino Unido atravessa anos civis. Alguns utilizadores do Beancount mantêm vistas personalizadas ou até dois conjuntos de livros (ou, mais simplesmente, usam a linguagem de consulta) para obter dados para o ano fiscal. Por exemplo, pode consultar entre as datas “2024-04-06 a 2025-04-05” para obter os totais do ano fiscal. Se usa consistentemente o Beancount há muitos anos, considere configurar uma consulta ou relatório para o “Ano Fiscal X” para evitar confusão com os totais do ano civil.
Rendimentos Estrangeiros e Impostos no Reino Unido: Se tiver investimentos estrangeiros ou trabalhar no estrangeiro, o sistema do Reino Unido pode tornar-se complicado (base de remessa, créditos de imposto estrangeiro, etc.). Embora não seja específico do Reino Unido, uma dica é usar as funcionalidades de moeda do Beancount para rastrear tanto GBP como a moeda estrangeira para cada transação. Por exemplo, se recebeu dividendos em USD, registe-os com os equivalentes em GBP usando a taxa de câmbio desse dia. Assim, é fácil somar o rendimento estrangeiro em GBP para o seu formulário SA106. Além disso, rastreie o imposto estrangeiro pago como transações separadas numa conta de despesa de imposto. Estas formarão a base do seu pedido de crédito de imposto estrangeiro. A clareza de ter isto no Beancount é muito melhor do que analisar extratos de corretoras no final do ano.
Uso de Tags para Ajustes: O Self Assessment do Reino Unido tem algumas entradas peculiares, como o ajuste para uso privado (se inserir uma despesa que tenha uma componente privada, deve adicionar de volta a parte privada no cálculo do trabalho por conta própria). Pode gerir isto não registando de todo o uso privado nas despesas (dividindo a transação entre contas comerciais e pessoais). Mas se optar por registar 100% de uma despesa no negócio e depois ajustar, pode marcar essa transação com #private_use_30% ou algo semelhante. Na altura dos impostos, pesquisa por essa tag e calcula o acréscimo. Da mesma forma, se usar o regime de caixa para a contabilidade (uma opção para pequenas empresas no Reino Unido), juros acima de £ 500 não são permitidos — poderia marcar a despesa de juros acima desse limite para um ajuste.
Fóruns da Comunidade: Utilizadores do Reino Unido do Beancount ou outras ferramentas de contabilidade em texto simples partilham por vezes experiências em fóruns (ex.: o grupo Google de Plaintext Accounting ou o Reddit). Discutem aspetos como o alinhamento do Beancount com as categorias do HMRC e a garantia de contabilização de itens como pagamentos por conta no fluxo de caixa. Por exemplo, pode-se criar uma conta Expenses:Taxes:SelfAssessment e registar os pagamentos por conta esperados aí, para não os perder de vista. Embora não seja obrigatório para a submissão, é uma boa prática integrar o planeamento de pagamentos de impostos no seu livro razão.

Austrália

Resumo da Preparação Fiscal de Fim de Ano: O ano fiscal da Austrália decorre de 1 de julho a 30 de junho, com as declarações de imposto individuais a serem entregues até 31 de outubro. Os indivíduos (incluindo empresários em nome individual) utilizam o sistema MyTax do ATO ou formulários em papel para submeter as declarações, enquanto as empresas e outras entidades têm as suas próprias declarações (muitas vezes com prazos de entrega alargados se utilizarem um agente fiscal). Passos principais para os contribuintes australianos que utilizam o Beancount:

Reunir Documentos de Rendimentos: Recolha os seus resumos de pagamentos PAYG (agora muitas vezes apenas uma Declaração de Rendimentos acessível através do myGov, se o seu empregador utilizar o Single Touch Payroll) para o período de julho a junho. Reúna também extratos de juros bancários, extratos de dividendos (incluindo qualquer informação sobre créditos de franqueamento), extratos de propriedades de aluguer (rendimentos e despesas) e registos de quaisquer outros rendimentos (ex.: rendimentos de negócio ou de prestação de serviços, ganhos de capital de venda de ativos). Muitos destes são pré-preenchidos até ao final de julho nos sistemas do ATO, mas deve cruzar os dados com os seus próprios registos (do Beancount). Por exemplo, se o Beancount mostrar que recebeu $ 500 em juros de uma conta bancária, garanta que um montante equivalente aparece no pré-preenchimento; se não, poderá ter de o adicionar manualmente.
Compilar Despesas Dedutíveis e Recibos: Na Austrália, as deduções comuns incluem despesas relacionadas com o trabalho (quotas sindicais, ferramentas, viagens de trabalho, uniformes, despesas de escritório em casa), despesas de autoformação, doações de caridade, juros sobre empréstimos de investimento e despesas de propriedades de investimento (reparações, taxas de gestor de propriedade, etc.). Utilize o Beancount para acompanhar estas despesas ao longo do ano, categorizando-as apropriadamente (ex.: Expenses:Deductible:WorkFromHome ou Expenses:RentalProperty:Repairs). No final do ano, compile os totais. Certifique-se de que tem recibos para despesas superiores a A$ 300 (e, em geral, guarde todos os recibos, pois o ATO pode solicitar provas). Note que algumas deduções têm métodos de comprovação específicos (como o método de cêntimos por km para o carro, ou taxa fixa para escritório em casa) – decida se vai utilizar os custos reais ou as taxas de porto seguro e reúna a informação necessária em conformidade (o Beancount pode armazenar, por exemplo, o total de horas de escritório em casa ou faturas de eletricidade se precisar de calcular os custos reais versus a taxa fixa).
Rendimentos de Negócios e Empresários em Nome Individual: Se gere uma empresa em nome individual ou um negócio paralelo, reportará os seus rendimentos e despesas de negócio na sua declaração individual (utilizando o anexo de Itens Profissionais e de Negócio). Prepare uma demonstração de resultados para o negócio relativa ao ano fiscal (1 de julho a 30 de junho). O Beancount pode gerar isto facilmente. Certifique-se de contabilizar quaisquer ajustes entre a contabilidade e a fiscalidade – por exemplo, a Austrália permite frequentemente a amortização imediata de ativos (até um certo limite) ou pools de depreciação simplificadas para pequenas empresas; decida a sua abordagem e reflita-a no seu livro razão do Beancount (ou, pelo menos, anote-a para que possa reivindicar corretamente na declaração). Além disso, verifique se precisa de contabilizar as partes de uso privado (ex.: se 20 % do uso do veículo foi pessoal e reivindicou todas as despesas, precisará de adicionar de volta 20 % como uso privado).
Submeter a Declaração de Imposto: A 1 de julho, o novo ano fiscal abre para a submissão, mas é prudente esperar até final de julho ou agosto, quando a maioria da informação está pré-preenchida pelo ATO. Inicie sessão no myGov e aceda ao ATO MyTax para começar a sua declaração. O MyTax mostrará os rendimentos que conhece (de empregadores, bancos, etc.); compare estes com os seus dados do Beancount e adicione/corrija conforme necessário. Insira quaisquer rendimentos adicionais (como rendimentos de negócio, rendimentos estrangeiros, etc.) e insira as deduções. O MyTax tem categorias para deduções que espelham as secções na declaração de imposto (despesas de trabalho, doações, etc.). Utilize os seus totais do Beancount para preencher estas secções, mas esteja preparado para inserir descrições ou detalhamentos para certas reivindicações (o MyTax pode pedir detalhes para reivindicações avultadas). Uma vez inseridos todos os dados, reveja o reembolso calculado ou o montante a pagar. O prazo para a auto-submissão é 31 de outubro. Se utilizar um agente fiscal registado, normalmente obtém uma extensão até maio do ano seguinte, mas deve estar registado como cliente antes de 31 de outubro para obter essa extensão.

Recursos Oficiais do ATO: O Gabinete de Tributação Australiano fornece uma vasta gama de informações para ajudar na preparação fiscal:

Guia do ATO “Income tax return”: O website do ATO tem orientações específicas para diferentes tipos de contribuintes. Para indivíduos e empresários em nome individual, consulte “Individuals – lodging your tax return”, que descreve quando e como submeter (ex.: MyTax online via myGov) e os prazos. O ATO enfatiza que, se estiver a fazê-lo sozinho, deve submeter até 31 de outubro; caso contrário, contrate um agente fiscal. Também refere que a maioria da informação está pré-preenchida até ao final de julho para declarações online, o que é um sinal de quando começar a preparar.
Deduções e Compensações do ATO: O ATO tem páginas detalhadas sobre o que pode reivindicar para despesas relacionadas com o trabalho (por vezes divididas por ocupação), bem como para situações específicas (como propriedades de aluguer ou autoformação). Consulte estas páginas para garantir que as suas despesas categorizadas no Beancount são de facto dedutíveis. Por exemplo, os “guias de ocupação” do ATO podem indicar que percentagem de uma determinada despesa é tipicamente reivindicável. Cruze sempre a informação com a orientação oficial para evitar reivindicar algo não dedutível.
Canto da Pequena Empresa: Se tiver rendimentos de negócio, os guias para pequenas empresas do ATO explicam concessões e obrigações. A página “Reports and returns for businesses” destaca quais os formulários necessários (BAS, imposto sobre o rendimento, resumo anual de retenção PAYG, etc.). É um lembrete de que, para além da declaração anual, poderá ter tido de entregar o seu BAS (Declarações de Atividade Comercial para GST/PAYG) ao longo do ano. Certifique-se de que os seus dados do Beancount também facilitaram essas entregas.
myTax e Pré-preenchimento: O serviço online do ATO (myTax) é intuitivo e inclui texto de ajuda em cada secção. A app do ATO e o myGov também têm funcionalidades para verificar o seu Aviso de Avaliação e o progresso das declarações. Oficialmente, o ATO sugere associar a sua conta myGov ao ATO para que possam pré-preencher dados e até completar parcialmente a sua declaração. Eles têm um passo-a-passo sobre como submeter online que basicamente o guia através do login, verificação de info e submissão – se utilizar o Beancount, estará a cruzar dados na fase de introdução de dados.

Utilizar Dados do Beancount para o Reporte Fiscal Australiano: O Beancount pode ajudar tanto com os números como com a manutenção de registos para os impostos australianos:

Contabilidade por Ano Fiscal: O ano fiscal da Austrália de julho a junho significa que provavelmente precisará de relatórios que abrangem partes de dois anos civis. No Beancount, pode executar consultas ou relatórios para um intervalo de datas personalizado (ex.: 2024-07-01 to 2025-06-30). Pode ser conveniente manter uma asserção de saldo (balance assertion) personalizada ou um lançamento de fecho a 30 de junho para capturar os saldos de fim de ano (especialmente se fizer quaisquer acréscimos). Alguns utilizadores mantêm os seus livros em segmentos de ano fiscal. Garanta que todas as transações até 30 de junho são inseridas e que qualquer coisa datada de 1 de julho ou posterior é excluída do relatório desse ano fiscal.
Retenção PAYG e Prestações: Se teve imposto retido (de salário ou pagamentos de contratados sob PAYG), esses montantes aparecerão nos seus registos. Por exemplo, pode registar o salário como duas divisões: pagamento líquido para o seu banco e imposto PAYG para uma conta de passivo ou despesa. No final do ano, o total nessa conta PAYG deve corresponder ao valor de imposto retido na sua Declaração de Rendimentos (ou à soma dos montantes nos seus recibos de vencimento). Isto ajuda a verificar o pré-preenchimento do ATO. Da mesma forma, se paga prestações PAYG (pagamentos antecipados trimestrais de imposto sobre o rendimento), estes devem ser registados (muitas vezes como um ativo de imposto pré-pago ou como uma despesa). Irá reivindicá-los na sua declaração para abater à responsabilidade fiscal final. O Beancount pode fornecer o total de prestações pagas durante o ano. O ATO também os listará, mas é bom cruzar a informação.
Ganhos de Capital e Desconto de CGT: Acompanhe as transações de ativos de capital no Beancount para facilitar os cálculos do imposto sobre ganhos de capital (CGT). A Austrália tributa os ganhos de capital com um desconto de 50 % para indivíduos em ativos detidos por > 12 meses. Para cada venda de ativo, precisará de saber a base de custo e o produto da venda, bem como as datas de compra e venda. O Beancount regista naturalmente datas e montantes. Pode consultar as suas vendas do ano: Por exemplo, listar todos os lançamentos em Income:CapitalGains. Embora o Beancount não aplique automaticamente o desconto de 50 %, pode simplesmente calcular: se um registo mostra um ganho de $10.000 e sabe que o ativo foi detido por 2 anos, apenas$ 5.000 são tributáveis. Pode considerar etiquetar ativos com datas de aquisição ou utilizar lotes para separar curto prazo vs longo prazo (embora na Austrália seja puramente baseado no tempo, não na identificação específica para o desconto). Tenha cuidado com as perdas de capital – estas são acompanhadas e podem ser transitadas para anos seguintes. Pode querer uma conta para perdas transitadas para se lembrar no próximo ano. Se teve perdas anteriores, irá aplicá-las antes do desconto. Utilizando o Beancount, pode modelar isto mantendo um saldo corrente de perdas de capital transitadas.
Créditos de Franqueamento: Os dividendos australianos vêm frequentemente com créditos de franqueamento (créditos fiscais por imposto corporativo já pago). No seu livro razão do Beancount, pode registar o dividendo bruto total como rendimento e o crédito de franqueamento como um crédito fiscal (talvez como Income:FrankingCredits ou uma redução na despesa de imposto). Para fins fiscais, deve reportar o montante franqueado e o crédito de franqueamento separadamente. Garanta que os seus registos mostram estes valores claramente. Por exemplo, um dividendo em dinheiro de $70 com$ 30 de crédito de franqueamento = $100 brutos. Poderia registar$ 100 de rendimento e $30 de crédito fiscal, ou$ 70 de rendimento e $30 numa conta especial. De qualquer forma, na hora do imposto, reportará$ 100 como rendimento de dividendos e $ 30 como crédito de franqueamento (que contará para o seu imposto pago). O Beancount pode totalizar os seus créditos de franqueamento do ano (soma de todos esses créditos). Isto deve corresponder ao que está nos seus extratos de dividendos e ao que o pré-preenchimento do ATO mostra. Os créditos de franqueamento podem ser bastante valiosos, por isso verifique duas vezes se os introduziu todos.
Rendimentos Estrangeiros e Ganhos Cambiais: Se tiver investimentos ou rendimentos estrangeiros, a capacidade multi-moeda do Beancount é útil. Registe o equivalente em AUD de qualquer rendimento estrangeiro na data de recebimento (o ATO exige a utilização da taxa de câmbio na data de recebimento ou uma taxa média). Ao fazê-lo, pode apenas consultar os montantes em AUD. Se pagou imposto estrangeiro (como imposto retido na fonte sobre ações dos EUA), acompanhe-o também – é reivindicável como uma compensação de imposto estrangeiro. Certifique-se de converter esse imposto pago também para AUD. Quaisquer saldos em moeda estrangeira podem dar origem a ganhos cambiais tributáveis sob as regras da Austrália (se forem elevados e não para uso pessoal), o que se torna complicado; mas, geralmente, mantenha-se atento às contas de caixa estrangeiras perto do fim do ano se estas flutuarem significativamente.

Software e Ferramentas (Austrália):

myGov e MyTax: Como mencionado, a ferramenta principal para indivíduos é o MyTax online do ATO. É gratuito e cobre a maioria das situações. A interface é bastante direta: avança secção por secção (Rendimentos, Deduções, etc.). O pré-preenchimento pode importar dados por si (como juros, dividendos reportados por empresas, info de seguro de saúde para descontos, etc.). O Beancount complementa isto ao garantir que não depende apenas do pré-preenchimento – por exemplo, se um banco se esqueceu de reportar algo, o seu livro razão detetaria. O MyTax também tem uma funcionalidade útil onde guarda o seu progresso, para que possa começar a inserir e voltar mais tarde, o que lhe permite utilizar os relatórios do Beancount para preencher incrementalmente.
Software de Agente Fiscal: Se utilizar um contabilista, este utilizará software profissional (como Xero Tax, HandiTax, etc.). Normalmente, entregaria resumos dos seus rendimentos e deduções (impressões do Beancount ou Excel). Eles inserem no software deles, que submete através do portal do Agente Fiscal. Se preferir utilizar um software comercial você mesmo, existem opções como Etax ou H&R Block Online; no entanto, eles muitas vezes espelham o que o MyTax faz, mas com alguma orientação adicional. Podem ser úteis se desejar uma segunda verificação ou uma interface diferente. Geralmente permitem importar dados do ano anterior, mas não dados do Beancount diretamente. Considerando que o MyTax é gratuito e robusto, muitos utilizadores com conhecimentos técnicos utilizam apenas o MyTax, a menos que a sua situação seja muito complexa.
Folhas de Cálculo e Ferramentas de Cálculo: O ATO fornece calculadoras para certas deduções (como calculadoras de taxa fixa para trabalho a partir de casa) e para verificar coisas como deduções de obras de capital da Divisão 43 para propriedades de aluguer. Pode utilizar estas calculadoras com dados do Beancount (ex.: total de horas trabalhadas a partir de casa, ou custo de melhorias no edifício). Além disso, se quiser simular diferentes cenários (por exemplo, comparar despesas reais do carro vs cêntimos por km), uma folha de cálculo é útil. Insira os dados do Beancount (combustível, registo, totais de seguro vs quilómetros percorridos) para ver qual produz uma dedução maior.
Apps de Registo do ATO: O ATO tinha uma app “myDeductions” que permite capturar recibos ao longo do ano e, em seguida, pode carregar os dados para pré-preencher a sua declaração. Se está a utilizar o Beancount, provavelmente já está a acompanhar as despesas, por isso pode não precisar do myDeductions. Na verdade, o seu Beancount está a desempenhar esse papel. Apenas garanta que continua a guardar imagens dos recibos, se necessário – armazenar caminhos de ficheiros no Beancount ou manter um sistema de pastas separado para recibos (referenciados pelo ID da transação) pode ser tão eficaz como a app do ATO.
Exportação de Software de Contabilidade: Se estava a utilizar um pacote de contabilidade (QuickBooks, Xero, MYOB) e mudou para o Beancount, note que esses pacotes por vezes produzem relatórios de fim de ano adaptados aos impostos. Com o Beancount, pode emular parte disso com relatórios personalizados ou exportando para CSV e utilizando depois um modelo conhecido. Por exemplo, alguns contabilistas têm modelos de Excel para calendários de propriedades de aluguer – poderia preenchê-los a partir dos dados do Beancount. Embora não seja uma “ferramenta” direta, este método aproveita as práticas conhecidas na preparação fiscal australiana, mantendo o seu livro razão do Beancount como a fonte da verdade.

Dicas da Comunidade e Plugins (Austrália): A comunidade australiana de Beancount é pequena, mas existem percepções gerais que se aplicam:

Gestão de GST: Se gere um negócio e está registado para o GST, considere utilizar as funcionalidades do Beancount para automatizar as divisões de GST. Alguns utilizadores criam um modelo de transação ou um importador que separa automaticamente o GST. Por exemplo, uma despesa de $110 marcada como incluindo GST seria inserida como$ 100 de despesa e $ 10 para GST Pago. Ao fazer isto de forma consistente, quando chegar a hora do BAS (geralmente trimestral), pode somar Liabilities:GST:Collected e Assets:GST:Paid para preencher o formulário BAS. O BAS Simplificado do ATO para pequenas empresas apenas requer o reporte de vendas totais, GST sobre vendas e GST sobre compras. Esses valores podem ser retirados diretamente do Beancount. Garantir que o seu Beancount está atualizado a cada trimestre significa que o fim do ano é apenas mais um trimestre com, talvez, uma declaração anual de GST (se aplicável). Se estiver abaixo do limite de GST e não estiver registado, a sua contabilidade é mais simples (sem necessidade de lançamentos de divisão de impostos) – apenas garanta que não reivindica acidentalmente o GST sobre despesas nas deduções se não tiver direito (o Beancount não sabe o seu estatuto de GST; você deve saber).
Amortização Imediata de Ativos: A Austrália tem alterado frequentemente as regras para a expensação imediata de ativos para pequenas empresas (num ano são $20k, depois$ 30k, depois ilimitado para certos períodos). É útil etiquetar ou categorizar as compras de ativos no Beancount. Por exemplo, etiquete uma compra com #InstantWriteoff se planeia reivindicá-la totalmente. Então, em vez de a capitalizar no Beancount, pode passá-la diretamente a despesa numa conta específica (ou movê-la de ativos para despesas no final do ano). Documentar a sua abordagem garante consistência. Se o limite mudar, pode consultar todas as compras de ativos e ver quais se enquadram no novo limite.
Uso Pessoal vs Profissional: Para empresários em nome individual, as declarações australianas pedem a percentagem de uso pessoal de algumas despesas (especialmente para veículos motorizados). Uma abordagem no Beancount é dividir as transações na introdução: ex.: se uma compra de combustível para o carro foi de $100 e sabe que 30 % é privado, registe$ 70 em Expenses:Car:Fuel:Business e $30 em `Expenses:Car:Fuel:Private`. Depois, deduza apenas os$ 70. Alternativamente, registe os $ 100 totais em despesa de negócio e utilize metadados ou uma nota para indicar 30 % privado, e mais tarde reduza manualmente a reivindicação. O primeiro método é mais limpo no livro razão. A chave é ser consistente para que os seus “livros” do Beancount reflitam apenas a parte dedutível, se possível, para evitar confusão na hora do imposto.
Considerações Plurianuais: A Austrália permite o transporte de perdas de capital (carry-forward) indefinidamente e, recentemente, até algum transporte de perdas para trás (loss carry-back) para empresas (não relevante para indivíduos, no entanto). Se teve, digamos, uma perda de capital líquida no ano passado, lembre-se de não esperar que o Beancount a aplique automaticamente – pode transportá-la como um memorando. Da mesma forma, perdas estrangeiras diferidas ou créditos de imposto estrangeiro podem transitar. Mantenha uma nota externa ou uma nota no Beancount para estes atributos fiscais, uma vez que não são estritamente transações contabilísticas até serem realizados.
Superannuation (Reforma): Se trabalha por conta própria e fez contribuições pessoais para a reforma (super contributions), acompanhe-as no Beancount (ex.: como uma transferência do seu banco para Assets:Superannuation ou uma categoria de despesa). Precisará de entregar um aviso de intenção para as reivindicar como uma dedução e depois reportar essa dedução. O acompanhamento no Beancount garante que sabe quanto contribuiu e pode verificar se o fundo de reforma o recebeu até ao fim do ano. Além disso, se for um empregador (mesmo de si próprio numa empresa), acompanhe as contribuições de Garantia de Reforma (Super Guarantee) nos lançamentos de folha de pagamento; estas não aparecem diretamente na declaração de imposto individual, mas são importantes para as deduções e conformidade da empresa.
Partilha na Comunidade: Os australianos que discutem contabilidade em texto simples partilham frequentemente pequenos scripts — por exemplo, converter saídas do Beancount para o formato necessário para algum anexo do ATO. Alguém pode escrever um script Python para analisar a demonstração de resultados do Beancount e produzir um anexo de propriedade de aluguer formatado corretamente (que poderia depois ser revisto ou entregue a um contabilista). A base de utilizadores relativamente pequena significa menos ferramentas pré-construídas, mas a flexibilidade do Beancount significa que, com algum Python ou Excel, pode adaptar a sua saída a qualquer formato exigido.
Retenção de Registos: O ATO geralmente exige a manutenção de registos durante 5 anos a partir da data do aviso de avaliação. Certifique-se de que o seu ficheiro Beancount (e documentos anexos) têm cópias de segurança e são mantidos durante esse período. Se alguma vez precisar de reproduzir os detalhes da sua declaração de imposto ou comprovar uma reivindicação, ter o livro razão do Beancount e os recibos associados é extremamente útil. Pode até produzir um arquivo anual (exportação em PDF ou HTML das transações) para o seu próprio armazenamento.

Conclusão: Ao integrar o Beancount no seu fluxo de trabalho de preparação fiscal, pode reduzir erros e aumentar a eficiência. A chave em todos os países é manter um livro razão bem organizado e alinhado com as categorias fiscais, utilizando os recursos oficiais como guia para a conformidade. Seja a gerar uma demonstração de lucros e perdas para o seu contabilista nos EUA, a calcular uma base de custo média para ações canadianas, a mapear para as contas SKR04 da Alemanha, a detalhar despesas de trabalhador independente no Reino Unido ou a reconciliar entregas de BAS na Austrália – os dados do Beancount e as ferramentas da comunidade podem facilitar estas tarefas. Verifique sempre as leis fiscais mais recentes e consulte um profissional de impostos para situações complexas, mas tenha a certeza de que o seu livro razão em texto simples, mantido diligentemente, é um ativo poderoso para a preparação fiscal de fim de ano.

Fontes:

Internal Revenue Service – Small Business and Self-Employed Tax Center (orientação Schedule C)
Beancount Community Discussions – Partilha de dados do livro razão com contabilistas
Suporte TurboTax – Importação de CSV de transações de investimento
Canada Revenue Agency – Lista de verificação para pequenas empresas e reporte de rendimentos
Grupo de Google do Beancount – Gestão de ganhos de capital para EUA vs Canadá (custo médio)
HMRC – Orientação para Self Assessment (prazos, manutenção de registos)
Fórum de Plaintext Accounting – Plugin do Beancount para ganhos de capital no Reino Unido (regras HMRC)
Bundeszentralamt für Steuern – Informação e formulários de declaração de imposto sobre o rendimento na Alemanha
Hacker News – Discussão sobre contabilidade na Alemanha (SKR04, requisitos)
ATO / MoneySmart (ASIC) – Submeter uma declaração de imposto australiana (passos, pré-preenchimento)
Australian Taxation Office – Declarações de empresas e datas de submissão
Repositório de Plugins do Beancount – Plugin de depreciação (suporta a regra de meio ano da CRA)

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