Як платити собі як власнику бізнесу: Зарплата чи вилучення капіталу

Більшість людей відкривають бізнес, щоб заробити гроші — але на подив небагато власників бізнесу знають найкращий спосіб фактично платити собі. Чи варто отримувати фіксовану зарплату? Зняття коштів власником? Або їх комбінацію? Відповідь залежить від структури вашого бізнесу, податкової стратегії та планів розвитку — а помилка може привернути увагу податкової служби (IRS) або коштувати вам тисячі доларів у вигляді непотрібних податків.

Згідно з останніми даними, пересічний власник малого бізнесу в Сполучених Штатах заробляє приблизно 128 000 доларів на рік. Але ця цифра приховує величезну різницю. Деякі власники місяцями нічого не забирають додому, реінвестуючи в розвиток, тоді як інші ненавмисно переплачують собі та позбавляють свій бізнес оборотного капіталу.

Ось що вам потрібно знати про правильні способи виплати винагороди самому собі.

Два основні методи: заробітна плата проти зняття коштів власником

Існує два фундаментальних підходи до вилучення грошей з вашого бізнесу для особистого користування.

Зняття коштів власником (Owner's Draw)

Зняття коштів власником — це коли ви виводите гроші безпосередньо з прибутку вашого бізнесу. Ви самі визначаєте суму та час виплати. Такі зняття зменшують ваш капітал у бізнесі — сприймайте це як зняття грошей з рахунку, яким ви володієте.

Основні характеристики зняття коштів власником:

• Податки не утримуються під час зняття коштів
• Ви несете відповідальність за самостійну сплату федеральних, штатних та місцевих податків
• Ви повинні здійснювати щоквартальні прогнозні податкові платежі, щоб уникнути штрафів
• Сума може варіюватися залежно від результатів діяльності бізнесу

Заробітна плата (W-2 Compensation)

Заробітна плата означає виплату собі фіксованої суми через регулярні проміжки часу, як і будь-якому іншому працівнику. Ваш бізнес утримує податок на прибуток, внески на соціальне страхування (Social Security) та медичне страхування (Medicare) з кожної зарплати та перераховує ці платежі до податкової служби від вашого імені.

Основні характеристики заробітної плати:

• Податки автоматично утримуються з кожної виплати
• Забезпечує стабільний особистий дохід
• Створює бізнес-витрати, що підлягають вирахуванню з податкової бази
• Має відповідати стандартам «розумної винагороди», встановленим IRS

Як структура вашого бізнесу визначає ваші варіанти

Тип вашої юридичної особи диктує, які методи компенсації доступні, а в деяких випадках — які з них є обов'язковими.

Одноосібне володіння (Sole Proprietorship)

Якщо ви працюєте як одноосібний власник, зняття коштів власником — це ваш єдиний варіант. IRS не розрізняє вас і ваш бізнес, тому механізму для виплати собі офіційної зарплати не існує. Весь чистий дохід бізнесу переходить у вашу особисту податкову декларацію, і ви сплачуєте податок на самозайнятість (15,3%) з усієї суми незалежно від того, скільки ви фактично зняли.

Партнерство або LLC з кількома учасниками

Партнери та учасники LLC зазвичай отримують гарантовані платежі або дистрибуції (розподіл прибутку). Саме партнерство не сплачує податок на прибуток — замість цього кожен партнер звітує про свою частку прибутку в особистій декларації на основі угоди про партнерство. Податок на самозайнятість застосовується до гарантованих платежів та частки кожного партнера в доході від торгівлі або бізнесу.

S Corporation (S-корпорація)

S-корпорації пропонують найбільшу гнучкість і найкращі можливості для податкового планування. Якщо ви активно працюєте в бізнесі, IRS вимагає від вас виплачувати собі «розумну зарплату» через відомість з нарахування заробітної плати. Після виконання цієї вимоги ви можете забирати додатковий прибуток як дистрибуції, які не обкладаються податком на самозайнятість.

Саме тут криється потенціал для реальної економії. Власник S Corp, який заробляє 150 000 доларів, виплачує собі 90 000 доларів зарплати та отримує 60 000 доларів як дистрибуції, може заощадити приблизно 9 000 доларів на податках на самозайнятість порівняно з роботою як одноосібний власник.

C Corporation (C-корпорація)

Власники-працівники C-корпорацій повинні отримувати всю винагороду через відомість як заробітну плату W-2. Зняття коштів власником недоступне. Будь-який прибуток, розподілений у вигляді дивідендів, підлягає подвійному оподаткуванню: спочатку на рівні корпорації (21% федеральний податок), а потім знову в особистій декларації акціонера за ставкою для кваліфікованих дивідендів (зазвичай 15-20%).

Розуміння поняття «розумної винагороди»

Якщо структура вашого бізнесу вимагає виплати зарплати, IRS очікує, що вона буде «розумною» (reasonable). Це означає, що сума має відображати те, що ви заплатили б сторонньому працівнику за виконання тієї ж роботи за аналогічних обставин.

IRS вивчає кілька факторів при оцінці того, чи є винагорода розумною:

• Навчання та досвід, які ви приносите на посаду
• Обов'язки та відповідальність, які ви виконуєте
• Час і зусилля, які ви присвячуєте бізнесу
• Порівнянна заробітна плата на подібних посадах у вашій галузі та географічному регіоні
• Розмір і складність бізнесу, включаючи валовий дохід
• Прибутковість компанії та ваша роль у отриманні цього прибутку

Правило 60/40 — це міф

Ви могли чути, що варто розподіляти свій дохід як 60% зарплати та 40% дистрибуцій. Це не є схваленою IRS формулою. Фіксованого співвідношення не існує. Ваша винагорода повинна ґрунтуватися на ринкових даних та ваших конкретних обставинах, а не на довільних відсотках. Використання фіксованого співвідношення без підтверджуючої документації може призвести до провалу податкової перевірки.

Реальні наслідки помилок

IRS активно перевіряє винагороду власників, і наслідки помилок можуть бути значними.

Занадто низька оплата собі (Ризик для S-корпорацій)

У відомій справі Watson v. United States дипломований громадський бухгалтер (CPA) з Айови платив собі лише 24 000 доларів на рік, тоді як його фірма приносила понад 200 000 доларів прибутку. Решту 220 000 доларів він отримував як розподіл прибутку (distributions), щоб уникнути податків на заробітну плату. Суд визнав його зарплату «сміховинно адекватною» і перекласифікував 151 000 доларів як заробітну плату, що призвело до нарахування заборгованості з податків на зарплату, штрафів та багаторічних судових витрат.

в іншому випадку бухгалтер з Арканзасу отримав 83 000 доларів у вигляді розподілу прибутку, взагалі не виплачуючи собі заробітної плати. IRS успішно довела, що особа, яка надає значні послуги, не може працювати безкоштовно, і встановила розумну заробітну плату в розмірі від 45 000 до 49 000 доларів.

Бізнес, що заробляє 500 000 доларів і платить своєму власнику-оператору 40 000 доларів, практично запрошує податкову перевірку.

Занадто висока оплата собі (Ризик для C-корпорацій)

Власники C-корпорацій іноді завищують свої зарплати, оскільки заробітна плата підлягає вирахуванню з податкової бази, що зменшує оподатковуваний дохід компанії. Якщо IRS визначить, що винагорода є надмірною, вона може перекласифікувати надлишок як дивіденди, що не підлягають вирахуванню, збільшуючи податковий рахунок корпорації та потенційно спричиняючи штрафи.

Як визначити правильну суму

Дотримуйтесь цих кроків, щоб встановити обґрунтовану суму винагороди.

Крок 1: Дослідіть ринкові дані

Використовуйте об'єктивні джерела для порівняння зарплат для вашої ролі:

• Бюро статистики праці (BLS.gov) надає офіційні урядові дані про зарплати за професіями та регіонами
• Галузеві асоціації часто публікують щорічні огляди винагород
• Оголошення про вакансії від конкурентів розкривають поточні ринкові ставки
• Онлайн-бази даних зарплат, такі як Glassdoor або Payscale, пропонують додаткові дані

Крок 2: Враховуйте всі ролі, які ви виконуєте

Більшість власників малого бізнесу виконують кілька ролей — генерального директора, бухгалтера, менеджера з продажів, представника служби підтримки клієнтів тощо. Ваша винагорода має відображати цінність усіх цих ролей разом взятих, а не лише однієї посади.

Складіть список усіх функцій, які ви виконуєте, і дослідіть ринкову ставку для кожної з них. Зважте їх за відсотком часу, який ви витрачаєте на кожну роль, а потім підсумуйте, щоб отримати загальну суму винагороди.

Крок 3: Враховуйте фінанси вашого бізнесу

Ваша зарплата має бути посильною для бізнесу. Загальні рекомендації пропонують:

• Соло-бізнес у сфері послуг: 40-50% від доходу як винагорода власника
• Мала роздрібна торгівля: 30-40% від доходу
• Ресторани: 25-35% від доходу
• SaaS або цифрові бізнеси: 50% або більше від доходу

Завжди зберігайте резерв готівки на 3-6 місяців операційних витрат, перш ніж визначати суму, яку ви заберете додому.

Крок 4: Документуйте все

Ведіть облік того, як ви визначили суму своєї винагороди. Зберігайте огляди зарплат, дослідження ринку, протоколи засідань правління про затвердження винагороди та будь-які професійні поради, які ви отримали. Вікно аудиту IRS становить до шести років, тому зберігайте цю документацію відповідно.

Стратегії податкового планування на 2026 рік

Цього року особливо актуальні кілька податкових міркувань.

База оподаткування соціального страхування

На 2026 рік база заробітної плати для соціального страхування становить 184 500 доларів США, що більше порівняно зі 176 100 доларами у 2025 році. Ви сплачуєте 12,4% податку на соціальне страхування лише з заробітної плати до цієї межі. Податок на Medicare (2,9%) застосовується до всього доходу без обмежень, а особи з високим рівнем доходу понад 200 000 доларів (для осіб, що не перебувають у шлюбі) або 250 000 доларів (для подружжя, що подає декларацію спільно) сплачують додатковий податок на Medicare у розмірі 0,9%.

Вирахування на кваліфікований бізнес-дохід (QBI)

Вирахування за розділом 199A дозволяє власникам бізнесу, які відповідають вимогам, вирахувати до 20% свого кваліфікованого бізнес-доходу. Для власників S-корпорацій це створює цікаву взаємодію з рішеннями про зарплату.

Якщо ваш дохід нижчий за поріг QBI (203 000 доларів для осіб, що не перебувають у шлюбі, або 406 000 доларів для подружжя, що подає спільну декларацію), вам потрібно збалансувати додаткові витрати на податок з заробітної плати при вищій зарплаті та вигоду від вирахування QBI. У деяких випадках вища зарплата фактично приносить більше заощаджень QBI, ніж додаткові витрати на FICA — наприклад, додаткові 60 000 доларів зарплати можуть коштувати приблизно 6 900 доларів додаткових податків FICA, але принести близько 9 900 доларів заощаджень QBI.

Вирахування податку на самозайнятість

Якщо ви є самозайнятою особою, ви можете вирахувати еквівалент частки роботодавця у вашому податку на самозайнятість (половину від 15,3%) як вирахування для визначення скоригованого валового доходу у вашій особистій декларації. Це зменшує ваш скоригований валовий дохід і загальний податковий тягар.

П’ять поширених помилок, яких слід уникати

1. Взагалі не платити собі. Деякі власники роками реінвестують усе назад у бізнес. Хоча це може мати сенс на етапі запуску, це створює проблеми з IRS, якщо ви зобов'язані отримувати зарплату, і робить особисте фінансове планування майже неможливим.

2. Ігнорування вимоги щодо розумної винагороди. Якщо ви керуєте S-корпорацією або C-корпорацією, розумна винагорода не є опціональною. IRS може перекласифікувати розподіл прибутку як заробітну плату, нарахувати заборгованість за податками з відсотками та накласти штрафи у розмірі 20-40%.

3. Використання довільних коефіцієнтів. Розрахунок вашої оплати на основі фіксованого відсотка, а не на основі ринкових даних та задокументованого аналізу, робить вас вразливими під час аудиту.

4. Відсутність щорічного коригування. Ваша винагорода має розвиватися в міру зростання вашого бізнесу, зміни ваших обов'язків та зміни ринкових ставок. Переглядайте та оновлюйте визначення своєї зарплати принаймні раз на рік.

5. Змішування особистих та бізнес-фінансів. Незалежно від того, як ви платите собі, підтримуйте окремі банківські рахунки для бізнесу та особистих потреб. Змішування коштів ускладнює ведення бухгалтерії, податкову звітність і може підірвати захист від відповідальності вашої юридичної особи.

Коли варто замислитися про зміну структури бізнесу

Якщо ви зараз працюєте як ФОП і ваш чистий дохід від бізнесу стабільно перевищує $60,000–$80,000 на рік, варто оцінити, чи може обрання статусу S-корпорації зменшити ваше податкове навантаження. Економія на податках із заробітної плати при розподілі прибутку може бути значною, хоча вам потрібно буде врахувати додаткові витрати на розрахунок заробітної плати, подання корпоративної звітності та дотримання нормативних вимог.

Проконсультуйтеся з податковим фахівцем, який зможе змоделювати конкретні цифри для вашої ситуації, перш ніж вносити будь-які структурні зміни.

Тримайте свої фінанси в порядку з першого дня

Який би спосіб виплати винагороди собі ви не обрали, ведення чіткого та точного фінансового обліку є надзвичайно важливим. Належна бухгалтерія дозволяє легко відстежувати вилучення коштів власником, документувати рішення щодо заробітної плати та готуватися до податкового сезону без гарячкового пошуку цифр. Beancount.io пропонує облік у текстовому форматі (plain-text accounting), що забезпечує повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — без «чорних скриньок» та залежності від конкретного постачальника. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники та фінансові фахівці переходять на облік у текстовому форматі.