چطور به عنوان صاحب کسبوکار به خودتان حقوق بدهید: تفاوت حقوق در برابر برداشت شخصی
اکثر مردم برای کسب درآمد کسبوکاری را راهاندازی میکنند - اما بهطور غافلگیرکنندهای تعداد کمی از صاحبان کسبوکار بهترین راه را برای پرداخت حقوق به خود میدانند. آیا باید حقوق ثابت دریافت کنید؟ برداشت مالک؟ یا ترکیبی از هر دو؟ پاسخ به ساختار کسبوکار، استراتژی مالیاتی و برنامههای رشد شما بستگی دارد - و اشتباه در این مورد میتواند منجر به بررسی دقیق سازمان امور مالیاتی (IRS) شود یا هزاران دلار هزینه مالیاتی غیرضروری برای شما به همراه داشته باشد.
طبق دادههای اخیر، بهطور متوسط یک صاحب کسبوکار کوچک در ایالات متحده سالانه تقریباً ۱۲۸,۰۰۰ دلار درآمد دارد. اما این رقم تفاوتهای عظیمی را پنهان میکند. برخی از مالکان ماهها هیچ برداشتی ندارند و درآمد را دوباره در رشد کسبوکار سرمایهگذاری میکنند، در حالی که برخی دیگر بهطور ناخواسته مبالغ زیادی به خود پرداخت کرده و کسبوکار را با کمبود سرمایه در گردش مواجه میکنند.
در اینجا آنچه باید در مورد نحوه صحیح پرداخت حقوق به خود بدانید آورده شده است.
دو روش اصلی: حقوق در مقابل برداشت مالک
دو رویکرد اساسی برای خارج کردن پول از کسبوکار برای استفاده شخصی وجود دارد.
برداشت مالک (Owner's Draw)
برداشت مالک زمانی است که شما مستقیماً از سود کسبوکار خود پول برداشت میکنید. شما مقدار و زمان آن را تعیین میکنید. برداشتها حقوق صاحبان سهام (Equity) شما را در کسبوکار کاهش میدهند - آن را مانند برداشت پول از حسابی که متعلق به خودتان است در نظر بگیرید.
ویژگیهای کلیدی برداشت مالک:
- در زمان برداشت، هیچ مالیاتی کسر نمیشود
- شما مسئول پرداخت مالیاتهای فدرال، ایالتی و محلی توسط خودتان هستید
- برای جلوگیری از جریمه، باید پرداختهای مالیاتی تخمینی فصلی را انجام دهید
- مبلغ میتواند بر اساس عملکرد کسبوکار متفاوت باشد
حقوق (Salary - W-2 Compensation)
حقوق به معنای پرداخت مبلغی ثابت به خود در فواصل زمانی منظم است، دقیقاً مانند هر کارمند دیگر. کسبوکار شما مالیات بر درآمد، تامین اجتماعی و مدیکر را از هر چک حقوقی کسر کرده و آن مبالغ را از طرف شما به IRS ارسال میکند.
ویژگیهای کلیدی حقوق:
- مالیاتها بهطور خودکار از هر چک حقوقی کسر میشوند
- درآمد شخصی قابل پیشبینی فراهم میکند
- یک هزینه کسبوکار قابل کسر مالیاتی ایجاد میکند
- باید استانداردهای "دستمزد متعارف" تعیین شده توسط IRS را رعایت کند
چگونه ساختار کسبوکار شما گزینههایتان را تعیین میکند
نوع شخصیت حقوقی شما مشخص میکند که کدام روشهای جبران خدمات در دسترس هستند - و در برخی موارد، کدام یک الزامی است.
مالکیت انفرادی (Sole Proprietorship)
اگر به عنوان مالک انفرادی فعالیت میکنید، برداشت مالک تنها گزینه شماست. IRS تمایزی بین شما و کسبوکارتان قائل نمیشود، بنابراین سازوکاری برای پرداخت حقوق رسمی به خود وجود ندارد. تمام درآمد خالص کسبوکار به اظهارنامه مالیاتی شخصی شما منتقل میشود و شما بدون توجه به اینکه واقعاً چقدر برداشت کردهاید، مالیات خویشفرمایی (۱۵.۳٪) را بر کل مبلغ پرداخت میکنید.
شراکت یا شرکت با مسئولیت محدود چند عضوه (Partnership or Multi-Member LLC)
شرکا و اعضای LLC معمولاً پرداختهای تضمین شده یا توزیع سود دریافت میکنند. خودِ شرکت تضامنی مالیات بر درآمد پرداخت نمیکند - در عوض، هر شریک سهم خود از سود را بر اساس توافقنامه شراکت در اظهارنامه شخصی خود گزارش میدهد. مالیات خویشفرمایی بر پرداختهای تضمین شده و سهم توزیعی هر شریک از درآمد تجاری یا کسبوکار اعمال میشود.
شرکت سهامی نوع اس (S Corporation)
شرکتهای S Corp بیشترین انعطافپذیری و بهترین فرصت برنامهریزی مالیاتی را ارائه میدهند. اگر فعالانه در کسبوکار کار میکنید، IRS از شما میخواهد که از طریق لیست حقوق و دستمزد، یک "دستمزد متعارف" به خود پرداخت کنید. پس از برآورده کردن این شرط، میتوانید سود اضافی را به عنوان توزیع سود برداشت ک نید که مشمول مالیات خویشفرمایی نمیشود.
اینجاست که پتانسیل واقعی صرفهجویی نهفته است. یک مالک S Corp با درآمد ۱۵۰,۰۰۰ دلاری که ۹۰,۰۰۰ دلار حقوق پرداخت میکند و ۶۰,۰۰۰ دلار توزیع سود برمیدارد، میتواند در مقایسه با فعالیت به عنوان مالکیت انفرادی، حدود ۹,۰۰۰ دلار در مالیات خویشفرمایی صرفهجویی کند.
شرکت سهامی نوع سی (C Corporation)
صاحبان-کارمندان شرکتهای C Corp باید تمام جبران خدمات خود را از طریق لیست حقوق و دستمزد به عنوان دستمزد W-2 دریافت کنند. برداشتهای مالک در دسترس نیستند. هر سودی که به عنوان سود سهام (Dividends) توزیع شود با مالیات مضاعف روبرو میشود - ابتدا در نرخ شرکتی (۲۱٪ فدرال) و سپس مجدداً در اظهارنامه شخصی سهامدار با نرخ سود سهام واجد شرایط (معمولاً ۱۵-۲۰٪).
درک دستمزد متعارف (Reasonable Compensation)
اگر ساختار کسبوکار شما مستلزم پرداخت حقوق است، IRS انتظار دارد که این مبلغ "متعارف" باشد. این بدان معناست که مبلغ باید منعکسکننده هزینهای باشد که شما به یک کارمند غیرمرتبط برای انجام همان کار در شرایط مشابه پرداخت میکردید.
IRS عوامل مختلفی را هنگام ارزیابی متعارف بودن دستمزد بررسی میکند:
- آموزش و تجربهای که برای این نقش به ارمغان میآورید
- وظایف و مسئولیتهایی که انجام میدهید
- زمان و تلاشی که صرف کسبوکار میکنید
- حقوقهای مشابه برای موقعیتهای مشابه در صنعت و منطقه جغرافیایی شما
- اندازه و پیچیدگی کسبوکار، از جمله درآمدهای ناخالص
- سودآوری شرکت و نقش شما در ایجاد آن سود
قانون ۶۰/۴۰ یک افسانه است
شاید شنیده باشید که باید درآمد خود را به ۶۰٪ حقوق و ۴۰٪ توزیع سود تقسیم کنید. این یک فرمول تایید شده توسط IRS نیست. هیچ نسبت ثابتی وجود ندارد. جبران خدمات شما باید بر اساس دادههای بازار و شرایط خاص شما باشد، نه درصدهای قراردادی. استفاده از یک نسبت ثابت بدون مستندات پشتیبان میتواند در حسابرسی مالیاتی شکست بخورد.
پیامدهای واقعی اشتباه در این مورد
اداره خدمات درآمدهای داخلی (IRS) به دقت بر پاداش مالکان نظارت میکند و پیامدهای اشتباهات در این زمینه میتواند قابل توجه باشد.
پرداخت حقوق خیلی کم (ریسک شرکت S)
در پرونده معروف Watson v. United States، یک حسابدار رسمی (CPA) در آیووا سالانه فقط ۲۴,۰۰۰ دلار به خود پرداخت میکرد، در حالی که شرکت او بیش از ۲۰۰,۰۰۰ دلار سود ایجاد کرده بود. او ۲۲۰,۰۰۰ دلار باقیمانده را به عنوان سود توزیعی برداشت کرد تا از مالیات بر حقوق و دستمزد اجتناب کند. دادگاه حقوق او را «بهطرز مضحکی ناکافی» تشخیص داد و ۱۵۱,۰۰۰ دلار را به عنوان دستمزد طبقهبندی مجدد کرد که منجر به پرداخت معوقات مالیات حقوق، جریمهها و سالها هزینههای قانونی شد.
در پروندهای دیگر، یک حسابدار در آرکانزاس ۸۳,۰۰۰ دلار سود توزیعی دریافت کرد بدون اینکه هیچ حقوقی به خود پرداخت کند. IRS با موفقیت استدلال کرد که کسی که خدمات قابل توجهی انجام میدهد نمیتواند رایگان کار کند و حقوق معقولی بین ۴۵,۰۰۰ تا ۴۹,۰۰۰ دلار برای او تعیین کرد.
کسبوکاری که ۵۰۰,۰۰۰ دلار درآمد دارد و به مالک-مدیر خود ۴۰,۰۰۰ دلار پرداخت میکند، عملاً برای حسابرسی دعوتنامه میفرستد.
پرداخت حقوق خیلی زیاد (ریسک شرکت C)
مالکان شرکتهای C گاهی اوقات حقوق خود را بیش از حد افزایش میدهند زیرا دستمزدها قابل کسر از مالیات هستند و درآمد مشمول مالیات شرکت را کاهش میدهند. اگر IRS تشخیص دهد که پاداش بیش از حد است، میتواند مبلغ اضافی را به عنوان سود سهام غیرقابل کسر طبقهبندی کند که باعث افزایش قبض مالیاتی شرکت و احتمالاً اعمال جریمه میشود.
نحوه تعیین مقدار مناسب
این مراحل را برای تعیین یک مبلغ پاداش قابل دفاع دنبال کنید.
مرحله ۱: تحقیق در مورد دادههای بازار
از منابع عینی برای بنچمارک حقوق مربوط به نقش خود استفاده کنید:
- اداره آمار نیروی کار (BLS.gov) دادههای رسمی حقوق و دستمزد دولتی را بر اساس شغل و مکان ارائه میدهد.
- انجمنهای صنفی اغلب نظرسنجیهای سالانه پاداش را منتشر میکنند.
- آگهیهای استخدامی رقبا، نرخهای فعلی بازار را فاش میکنند.
- پایگاههای داده آنلاین حقوق مانند Glassdoor یا Payscale دادههای اضافی ارائه میدهند.
مرحله ۲: در نظر گرفتن تمام نقشهایی که ایفا میکنید
بسیاری از صاحبان کسبوکارهای کوچک نقشهای متعددی ایفا میکنند -- مدیرعامل، دفتردار، مدیر فروش، نماینده خدمات مشتری و غیره. پاداش شما باید منعکسکننده ارزش تمام آن نقشهای ترکیبی باشد، نه فقط یک عنوان شغلی.
هر وظیفهای که انجام میدهید را فهرست کنید و نرخ بازار را برای هر کدام تحقیق کنید. آنها را بر اساس درصد زمانی که در هر نقش صرف میکنید وزندهی کنید، سپس با هم جمع کنید تا به رقم کل پاداش برسید.
مرحله ۳: وضعیت مالی کسبوکار خود را در نظر بگیرید
حقوق شما باید برای کسبوکار پایدار باشد. دستورالعملهای کلی پیشنهاد میکنند:
- کسبوکارهای خدماتی تکنفره: ۴۰-۵۰٪ درآمد به عنوان پاداش مالک
- خردهفروشیهای کوچک: ۳۰-۴۰٪ درآمد
- رستورانها: ۲۵-۳۵٪ درآمد
- SaaS یا کسبوکاره ای دیجیتال: ۵۰٪ یا بیشتر از درآمد
همیشه قبل از تعیین حقوق پرداختی خود، ۳ تا ۶ ماه هزینههای عملیاتی را به عنوان ذخیره نقدی نگه دارید.
مرحله ۴: همه چیز را مستند کنید
سوابق نحوه تعیین مبلغ پاداش خود را نگه دارید. نظرسنجیهای حقوق، تحقیقات بازار، صورتجلسات هیئت مدیره مبنی بر تایید پاداش و هرگونه مشاوره حرفهای که دریافت کردهاید را ذخیره کنید. پنجره حسابرسی IRS تا شش سال ادامه دارد، بنابراین این مستندات را بر این اساس نگهداری کنید.
استراتژیهای برنامهریزی مالیاتی برای سال ۲۰۲۶
چندین ملاحظه مالیاتی به ویژه برای امسال مرتبط هستند.
پایه دستمزد تأمین اجت ماعی
برای سال ۲۰۲۶، پایه دستمزد تأمین اجتماعی ۱۸۴,۵۰۰ دلار است که نسبت به ۱۷۶,۱۰۰ دلار در سال ۲۰۲۵ افزایش یافته است. شما مالیات ۱۲.۴ درصدی تأمین اجتماعی را فقط برای دستمزدها تا این آستانه پرداخت میکنید. مالیات مدیکر (۲.۹٪) بدون سقف بر تمام درآمد اعمال میشود و افراد با درآمد بالا بیش از ۲۰۰,۰۰۰ دلار (مجرد) یا ۲۵۰,۰۰۰ دلار (متاهل با اظهارنامه مشترک) یک مالیات اضافی ۰.۹ درصدی مدیکر پرداخت میکنند.
کسر درآمد کسبوکار واجد شرایط (QBI)
کسر بخش 199A به صاحبان کسبوکارهای واجد شرایط اجازه میدهد تا ۲۰٪ از درآمد کسبوکار واجد شرایط خود را کسر کنند. برای مالکان شرکت S، این امر تعامل جالبی با تصمیمات حقوق ایجاد میکند.
اگر درآمد شما کمتر از آستانه QBI باشد (۲۰۳,۰۰۰ دلار مجرد یا ۴۰۶,۰۰۰ دلار متاهل با اظهارنامه مشترک)، باید هزینه مالیات حقوق اضافی ناشی از حقوق بالاتر را در برابر مزایای کسر QBI متعادل کنید. در برخی موارد، حقوق بالاتر در واقع صرفهجویی QBI بیشتری نسبت به هزینه اضافی FICA ایجاد میکند -- برای مثال، ۶۰,۰۰۰ دلار حقوق اضافی ممکن است تقریباً ۶,۹۰۰ دلار هزینه FICA اضافی داشته باشد اما حدود ۹,۹۰۰ دلار صرفهجویی QBI ایجاد کند.
کسر مالیات خوداشتغالی
اگر خوداشتغال هستید، میتوانید بخش معادل کارفرما از مالیات خوداشتغالی (نیمی از ۱۵.۳٪) را به عنوان کسر پیش از تعدیل درآمد در اظهارنامه شخصی خود کسر کنید. این کار درآمد ناخالص تعدیلشده و کل بار مالیاتی شما را کاهش میدهد.
پنج اشتباه رایج که باید از آنها اجتناب کرد
۱. اصلا به خودتان حقوق نپردازید. برخی از مالکان سالها همه چیز را دوباره در کسبوکار سرمایهگذاری میکنند. اگرچ ه این کار در زمان راهاندازی منطقی است، اما اگر ملزم به دریافت حقوق باشید برای IRS مشکل ایجاد میکند و برنامهریزی مالی شخصی را تقریباً غیرممکن میسازد.
۲. نادیده گرفتن الزام پاداش معقول. اگر یک شرکت S یا شرکت C را اداره میکنید، پاداش معقول اختیاری نیست. IRS میتواند سودهای توزیعی را به عنوان دستمزد طبقهبندی مجدد کند، مالیاتهای معوقه را با بهره ارزیابی کند و جریمههای ۲۰ تا ۴۰ درصدی وضع کند.
۳. استفاده از نسبتهای خودسرانه. مبنا قرار دادن حقوق بر اساس یک درصد ثابت به جای دادههای بازار و تحلیلهای مستند، شما را در حسابرسی آسیبپذیر میکند.
۴. عدم تعدیل سالانه. پاداش شما باید با رشد کسبوکار، تغییر مسئولیتها و تغییر نرخهای بازار تکامل یابد. حداقل یک بار در سال تعیین حقوق خود را بررسی و بهروزرسانی کنید.
۵. مخلوط کردن امور مالی شخصی و تجاری. صرفنظر از نحوه پرداخت به خودتان، حسابهای بانکی تجاری و شخصی جداگانه داشته باشید. اختلاط وجوه، دفترداری را دشوار، تنظیم اظهارنامه مالیاتی را پیچیده میکند و میتواند محافظت از مسئولیت محدود نهاد تجاری شما را از بین ببرد.
چه زمانی باید تغییر ساختار کسبوکار خود را مد نظر قرار دهید
اگر در حال حاضر به عنوان مالک انفرادی فعالیت میکنید و درآمد خالص کسبوکارتان به طور مستمر از ۶۰,۰۰۰ تا ۸۰,۰۰۰ دلار در سال فراتر میرود، ممکن است ارزیابی این موضوع که آیا انتخاب وضعیت S Corporation میتواند بار مالیاتی شما را کاهش دهد یا خیر، ارزشمند باشد. صرفهجویی در مالیات بر حقوق و دستمزد در توزیع سود میتواند قابل توجه باشد، اگرچه باید هزینههای اضافی پردازش حقوق و دستمزد، اظهارنامههای مالیاتی شرکتی و الزامات انطباق را نیز در نظر بگیرید.
قبل از هرگونه تغییر ساختاری، با یک متخصص مالیات مشورت کنید که بتواند اعداد خاص وضعیت شما را مدلسازی کند.
امور مالی خود را از روز اول سازماندهیشده نگه دارید
هر روشی را که برای پرداخت دستمزد به خودتان انتخاب کنید، حفظ سوابق مالی شفاف و دقیق ضروری است. دفترداری صحیح، پیگیری برداشتهای مالک، مستندسازی تصمیمات مربوط به حقوق و آمادگی برای فصل مالیات را بدون نیاز به تکاپو برای یافتن اعداد آسان میکند. Beancount.io حسابداری متن-ساده را ارائه میدهد که شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالی را برای شما فراهم میکند -- بدون جعبههای سیاه یا وابستگی به فروشنده. به رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان امور مالی در حال مهاجرت به حسابداری متن-ساده هستند.
