Как да си плащате като собственик на бизнес: Заплата срещу лично теглене

Повечето хора започват бизнес, за да печелят пари — но изненадващо малко собственици на бизнес знаят най-добрия начин всъщност да си плащат. Трябва ли да получавате фиксирана заплата? Теглене на собственика? Или комбинация от двете? Отговорът зависи от вашата бизнес структура, данъчна стратегия и планове за растеж — а грешките могат да предизвикат проверка от страна на IRS или да ви костват хиляди в ненужни данъци.

Според скорошни данни, средният собственик на малък бизнес в Съединените щати печели приблизително 128 000 долара годишно. Но тази цифра крие огромни вариации. Някои собственици не вземат нищо в продължение на месеци, докато реинвестират в растеж, докато други неволно си плащат твърде много и лишават бизнеса си от оборотен капитал.

Ето какво трябва да знаете за това как да си плащате по правилния начин.

Двата основни метода: Заплата срещу Теглене на собственика

Има два фундаментални подхода за вземане на пари от вашия бизнес за лична употреба.

Теглене на собственика (Owner's Draw)

Тегленето на собственика е, когато теглите пари директно от печалбите на вашия бизнес. Вие решавате сумата и момента. Тегленията намаляват вашия собствен капитал в бизнеса — мислете за това като за теглене на пари от сметка, която притежавате.

Ключови характеристики на тегленето на собственика:

• Не се удържат данъци в момента на тегленето
• Вие носите отговорност за плащането на федерални, щатски и местни данъци
• Трябва да правите тримесечни прогнозни данъчни плащания, за да избегнете санкции
• Сумата може да варира в зависимост от представянето на бизнеса

Заплата (Компенсация по W-2)

Заплатата означава да си плащате фиксирана сума на редовни интервали, точно както на всеки друг служител. Вашият бизнес удържа данък върху доходите, социално осигуряване и Medicare от всяка заплата и изпраща тези плащания на IRS от ваше име.

Ключови характеристики на заплатата:

• Данъците се удържат автоматично от всяка заплата
• Осигурява предвидим личен доход
• Създава признат за данъчни цели бизнес разход
• Трябва да отговаря на стандартите за "разумно възнаграждение", определени от IRS

Как вашата бизнес структура определя вашите опции

Вашият тип юридическо лице диктува кои методи за компенсация са налични — а в някои случаи и кои са задължителни.

Едноличен търговец (Sole Proprietorship)

Ако работите като едноличен търговец, тегленето на собственика е единствената ви опция. IRS не прави разлика между вас и вашия бизнес, така че няма механизъм за изплащане на официална заплата. Целият нетен бизнес доход преминава към вашата лична данъчна декларация и вие плащате данък за самоосигуряващи се лица (15,3%) върху пълната сума, независимо колко всъщност теглите.

Съдружие или LLC с множество членове (Partnership or Multi-Member LLC)

Партньорите и членовете на LLC обикновено вземат гарантирани плащания или разпределения. Самото съдружие не плаща данък върху дохода — вместо това всеки партньор отчита своя дял от печалбата в личната си декларация въз основа на партньорското споразумение. Данъкът за самоосигуряващи се лица се прилага върху гарантираните плащания и върху дела на всеки партньор от дохода от търговска или стопанска дейност.

S Корпорация (S Corporation)

S корпорациите предлагат най-голяма гъвкавост и най-голяма възможност за данъчно планиране. Ако активно работите в бизнеса, IRS изисква да си плащате "разумна заплата" чрез ведомост за заплати. След удовлетворяване на това изискване, можете да вземете допълнителни печалби като разпределения, които не подлежат на данък за самоосигуряващи се лица.

Тук се крие истинският потенциал за спестяване. Собственик на S Corp, печелещ 150 000 долара, който си плаща 90 000 долара заплата и взема 60 000 долара под формата на разпределения, би могъл да спести приблизително 9 000 долара от данъци за самоосигуряване в сравнение с дейността като едноличен търговец.

C Корпорация (C Corporation)

Собствениците-служители на C корпорации трябва да получават цялото си възнаграждение чрез ведомост като заплати по W-2. Тегленията на собственика не са налични. Всяка печалба, разпределена като дивиденти, е обект на двойно данъчно облагане — първо на корпоративно ниво (21% федерален данък), а след това отново в личната декларация на акционера при ставката за квалифицирани дивиденти (обикновено 15-20%).

Разбиране на разумното възнаграждение

Ако вашата бизнес структура изисква заплата, IRS очаква тя да бъде "разумна". Това означава, че сумата трябва да отразява това, което бихте платили на несвързан служител за извършване на същата работа при подобни обстоятелства.

IRS разглежда няколко фактора при оценка на това дали възнаграждението е разумно:

• Обучение и опит, които внасяте в ролята
• Задължения и отговорности, които изпълнявате
• Време и усилия, които посвещавате на бизнеса
• Съпоставими заплати за подобни позиции във вашия бранш и географски район
• Размер и сложност на бизнеса, включително брутни приходи
• Рентабилност на компанията и вашата роля в генерирането на тази печалба

Правилото 60/40 е мит

Може би сте чували, че трябва да разделяте дохода си на 60% заплата и 40% разпределения. Това не е одобрена от IRS формула. Не съществува фиксирано съотношение. Вашето възнаграждение трябва да се основава на пазарни данни и вашите специфични обстоятелства, а не на произволни проценти. Използването на фиксирано съотношение без подкрепяща документация може да доведе до неуспех при одит от IRS.

Реални последствия от допускането на грешки

IRS активно проверява възнагражденията на собствениците и последствията от грешни стъпки могат да бъдат значителни.

Да си плащате твърде малко (Риск при S Corp)

В известния случай Watson v. United States, дипломиран експерт-счетоводител (CPA) в Айова си е плащал само 24 000 долара годишно, докато фирмата му е генерирала над 200 000 долара печалба. Той е взел останалите 220 000 долара като дистрибуции, за да избегне данъци върху заплатите. Съдът е намерил заплатата му за „смешно неадекватна“ и е прекласифицирал 151 000 долара като възнаграждение, което е довело до плащане на забавени данъци върху заплатите, глоби и години наред съдебни такси.

В друг случай, счетоводител от Арканзас е взел 83 000 долара под формата на дистрибуции, без да си плаща никаква заплата. IRS успешно доказва, че някой, който предоставя съществени услуги, не може да работи безплатно, и установява разумна заплата между 45 000 и 49 000 долара.

Бизнес, печелещ 500 000 долара, който плаща на своя собственик-оператор 40 000 долара, практически кани данъчна проверка.

Да си плащате твърде много (Риск при C Corp)

Собствениците на C корпорации понякога изкуствено завишават заплатите си, тъй като възнагражденията са признат разход за данъчни цели, което намалява облагаемия доход на компанията. Ако IRS определи, че възнаграждението е прекомерно, тя може да прекласифицира излишъка като недедукбилни дивиденти, увеличавайки данъчната сметка на корпорацията и потенциално предизвиквайки санкции.

Как да определите правилната сума

Следвайте тези стъпки, за да установите защитима сума на възнаграждението.

Стъпка 1: Проучете пазарните данни

Използвайте обективни източници, за да сравните заплатите за вашата роля:

• Bureau of Labor Statistics (BLS.gov) предоставя официални правителствени данни за заплатите по професия и местоположение
• Браншовите асоциации често публикуват годишни проучвания на възнагражденията
• Обявите за работа от конкуренти разкриват текущите пазарни нива
• Онлайн бази данни за заплати като Glassdoor или Payscale предлагат допълнителни данни

Стъпка 2: Вземете предвид всички роли, които изпълнявате

Повечето собственици на малък бизнес изпълняват множество роли – главен изпълнителен директор, счетоводител, мениджър продажби, представител за обслужване на клиенти и др. Вашето възнаграждение трябва да отразява стойността на всички тези роли взети заедно, а не само една титла.

Избройте всяка функция, която изпълнявате, и проучете пазарната ставка за всяка от тях. Претеглете ги според процента от времето, което прекарвате във всяка роля, след което ги обобщете, за да стигнете до обща сума на възнаграждението.

Стъпка 3: Съобразете се с финансите на вашия бизнес

Вашата заплата трябва да бъде устойчива за бизнеса. Общите насоки предполагат:

• Самостоятелни бизнеси в сферата на услугите: 40-50% от приходите като възнаграждение за собственика
• Малка търговия на дребно: 30-40% от приходите
• Ресторанти: 25-35% от приходите
• SaaS или дигитални бизнеси: 50% или повече от приходите

Винаги поддържайте резерв от парични средства за 3-6 месеца оперативни разходи, преди да определите сумата, която ще вземете чисто.

Стъпка 4: Документирайте всичко

Водете записи за това как сте определили сумата на вашето възнаграждение. Запазете проучванията на заплатите, пазарните анализи, протоколите от заседанията на борда, одобряващи възнаграждението, и всички професионални съвети, които сте получили. Прозорецът за одит на IRS продължава до шест години, затова съхранявайте тази документация съответно.

Данъчни стратегии за планиране за 2026 г.

Няколко данъчни съображения са особено подходящи за тази година.

Осигурителен праг за социално осигуряване

За 2026 г. осигурителният праг за социално осигуряване е 184 500 долара, спрямо 176 100 долара през 2025 г. Плащате 12,4% данък за социално осигуряване само върху заплати до този праг. Данъкът за Medicare (2,9%) се прилага върху всички доходи без ограничение, а лицата с високи доходи над 200 000 долара (неженени) или 250 000 долара (женени, подаващи декларация заедно) плащат допълнителен данък Medicare от 0,9%.

Приспадане за квалифициран бизнес доход (QBI)

Приспадането по Раздел 199A позволява на отговарящите на условията собственици на бизнес да приспаднат до 20% от своя квалифициран бизнес доход. За собствениците на S Corp това създава интересно взаимодействие с решенията за заплатата.

Ако доходът ви е под прага за QBI (203 000 долара за неженени или 406 000 долара за женени), трябва да балансирате допълнителните разходи за данъци върху заплатите при по-висока заплата спрямо ползата от приспадането за QBI. В някои случаи по-високата заплата всъщност генерира повече спестявания от QBI, отколкото са допълнителните разходи по FICA – например допълнителни 60 000 долара заплата може да струват приблизително 6 900 долара допълнителни вноски по FICA, но да генерират около 9 900 долара спестявания от QBI.

Приспадане на данък върху самоосигуряването

Ако сте самоосигуряващо се лице, можете да приспаднате частта от данъка върху самоосигуряването, еквивалентна на дела на работодателя (половината от 15,3%), като приспадане над линията във вашата лична декларация. Това намалява вашия коригиран брутен доход и общото ви данъчно бреме.

Пет често срещани грешки, които да избягвате

1. Да не си плащате изобщо. Някои собственици реинвестират всичко обратно в бизнеса в продължение на години. Въпреки че това може да има смисъл по време на стартирането, то създава проблеми с IRS, ако сте длъжни да получавате заплата, и прави личното финансово планиране почти невъзможно.

2. Игнориране на изискването за разумно възнаграждение. Ако управлявате S Corp или C Corp, разумното възнаграждение не е по избор. IRS може да прекласифицира дистрибуциите като заплати, да начисли просрочени данъци с лихви и да наложи глоби от 20-40%.

3. Използване на произволни съотношения. Базирането на вашето заплащане на фиксиран процент, а не на пазарни данни и документиран анализ, ви прави уязвими при одит.

4. Неуспех при ежегодното коригиране. Вашето възнаграждение трябва да се променя с разрастването на бизнеса ви, промяната на вашите отговорности и изместването на пазарните нива. Преглеждайте и актуализирайте определянето на заплатата си поне веднъж годишно.

5. Смесване на лични и бизнес финанси. Независимо от начина, по който си плащате, поддържайте отделни банкови сметки за бизнеса и за лични нужди. Смесването на средства прави счетоводството трудно, усложнява подготовката на данъците и може да подкопае защитата от отговорност на вашия бизнес субект.

Кога да обмислите промяна на структурата на вашия бизнес

Ако в момента работите като едноличен търговец и нетният ви бизнес доход постоянно надхвърля 60 000 – 80 000 долара годишно, може би си струва да прецените дали изборът на статут на S Corporation би могъл да намали данъчната ви тежест. Спестяванията от данъци върху заплатите при разпределяне на печалбата могат да бъдат значителни, въпреки че ще трябва да вземете предвид допълнителните разходи за обработка на заплати, подаване на корпоративни данъчни декларации и изисквания за съответствие.

Консултирайте се с данъчен професионалист, който може да моделира конкретните цифри за вашата ситуация, преди да правите каквито и да е структурни промени.

Поддържайте финансите си организирани от първия ден

Какъвто и начин на възнаграждение да изберете, поддържането на ясни и точни финансови записи е от съществено значение. Правилното счетоводство улеснява проследяването на личните тегления на собственика, документирането на решенията за заплатите и подготовката за данъчния сезон, без да се налага да търсите цифри в последния момент. Beancount.io осигурява текстово базирано счетоводство (plain-text accounting), което ви дава пълна прозрачност и контрол върху вашите финансови данни -- без „черни кутии“ и без обвързване с конкретен доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите професионалисти преминават към plain-text accounting.