Como Pagar a si Próprio como Dono de Empresa: Salário vs. Retirada do Proprietário Explicados
A maioria das pessoas abre um negócio para ganhar dinheiro — mas surpreendentemente poucos proprietários sabem a melhor forma de realmente se pagarem. Você deve receber um salário fixo? Uma retirada do proprietário? Uma combinação de ambos? A resposta depende da estrutura do seu negócio, estratégia fiscal e planos de crescimento — e errar nisso pode atrair o escrutínio do IRS ou custar milhares em impostos desnecessários.
De acordo com dados recentes, o proprietário médio de uma pequena empresa nos Estados Unidos ganha cerca de $128.000 por ano. Mas esse número esconde uma enorme variação. Alguns proprietários não levam nada para casa por meses enquanto reinvestem no crescimento, enquanto outros inadvertidamente se pagam demais e privam seu negócio de capital de giro.
Aqui está o que você precisa saber sobre como se pagar da maneira correta.
Os Dois Métodos Principais: Salário vs. Retirada do Proprietário
Existem duas abordagens fundamentais para retirar dinheiro da sua empresa para uso pessoal.
Retirada do Proprietário (Owner's Draw)
Uma retirada do proprietário ocorre quando você retira dinheiro diretamente dos lucros da sua empresa. Você decide o valor e o momento. As retiradas reduzem o seu patrimônio líquido na empresa — pense nisso como tirar dinheiro de uma conta que você possui.
Principais características de uma retirada do proprietário:
- Nenhum imposto é retido no momento da retirada
- Você é responsável por pagar os impostos federais, estaduais e locais por conta própria
- Você deve fazer pagamentos trimestrais de impostos estimados para evitar multas
- O valor pode variar com base no desempenho do negócio
Salário (Remuneração W-2)
Um salário significa pagar a si mesmo um valor fixo em intervalos regulares, como qualquer outro funcionário. Sua empresa retém o imposto de renda, Seguro Social e Medicare de cada contracheque e envia esses pagamentos ao IRS em seu nome.
Principais características de um salário:
- Os impostos são retidos automaticamente de cada contracheque
- Proporciona uma renda pessoal previsível
- Cria uma despesa comercial dedutível
- Deve atender aos padrões de "remuneração razoável" estabelecidos pelo IRS
Como a Estrutura do Seu Negócio Determina Suas Opções
O seu tipo de entidade legal dita quais métodos de remuneração estão disponíveis — e, em alguns casos, quais são obrigatórios.
Empresa Individual (Sole Proprietorship)
Se você opera como um empresário individual, a retirada do proprietário é sua única opção. O IRS não faz distinção entre você e sua empresa, portanto, não há mecanismo para pagar a si mesmo um salário formal. Todo o lucro líquido do negócio flui para sua declaração de imposto de renda pessoal, e você paga o imposto de trabalho autônomo (15,3%) sobre o valor total, independentemente de quanto você realmente retira.
Sociedade ou LLC Multimembro
Sócios e membros de LLC normalmente recebem pagamentos garantidos ou distribuições. A sociedade em si não paga imposto de renda — em vez disso, cada sócio relata sua parte dos lucros em sua declaração pessoal com base no acordo de sociedade. O imposto de trabalho autônomo aplica-se aos pagamentos garantidos e à parcela distributiva de cada sócio da renda comercial.
S Corporation
As S Corporations oferecem a maior flexibilidade e a maior oportunidade de planejamento tributário. Se você trabalha ativamente no negócio, o IRS exige que você pague a si mesmo um "salário razoável" por meio da folha de pagamento. Após satisfazer esse requisito, você pode retirar lucros adicionais como distribuições, que não estão sujeitas ao imposto de trabalho autônomo.
É aqui que reside o real potencial de economia. O proprietário de uma S Corp que ganha $150.000, paga um salário de $90.000 e recebe $60.000 em distribuições poderia economizar cerca de $9.000 em impostos de trabalho autônomo em comparação com a operação como uma empresa individual.
C Corporation
Os proprietários-funcionários de C Corporations devem receber toda a remuneração por meio da folha de pagamento como salários W-2. Retiradas do proprietário não estão disponíveis. Quaisquer lucros distribuídos como dividendos enfrentam bitributação — primeiro na alíquota corporativa (21% federal) e depois novamente na declaração pessoal do acionista na alíquota de dividendos qualificados (geralmente 15-20%).
Entendendo a Remuneração Razoável
Se a sua estrutura de negócio exige um salário, o IRS espera que ele seja "razoável". Isso significa que o valor deve refletir o que você pagaria a um funcionário não relacionado para realizar o mesmo trabalho em circunstâncias semelhantes.
O IRS examina vários fatores ao avaliar se a remuneração é razoável:
- Treinamento e experiência que você traz para a função
- Deveres e responsabilidades que você desempenha
- Tempo e esforço que você dedica ao negócio
- Salários comparáveis para cargos semelhantes em seu setor e área geográfica
- Tamanho e complexidade do negócio, incluindo a receita bruta
- Lucratividade da empresa e seu papel na geração desse lucro
A Regra 60/40 é um Mito
Você pode ter ouvido que deve dividir sua renda em 60% de salário e 40% de distribuições. Esta não é uma fórmula aprovada pelo IRS. Não existe uma proporção fixa. Sua remuneração deve ser baseada em dados de mercado e em suas circunstâncias específicas, não em porcentagens arbitrárias. O uso de uma proporção fixa sem documentação de suporte pode falhar em uma auditoria do IRS.
Consequências Reais de Cometer Erros
O IRS fiscaliza ativamente a remuneração dos proprietários, e as consequências de equívocos podem ser significativas.
Pagar a Si Mesmo um Valor Muito Baixo (Risco de S Corp)
No conhecido caso Watson v. United States, um CPA em Iowa pagava a si mesmo apenas $24.000 anualmente, enquanto sua firma gerava mais de $200.000 em lucros. Ele retirou os $220.000 restantes como distribuições para evitar impostos sobre a folha de pagamento. O tribunal considerou seu salário "risivelmente inadequado" e reclassificou $151.000 como salários, resultando em impostos retroativos sobre a folha, multas e anos de honorários advocatícios.
Em outro caso, um contador do Arkansas retirou $83.000 em distribuições sem pagar a si mesmo nenhum salário. O IRS argumentou com sucesso que alguém que presta serviços substanciais não pode trabalhar de graça e estabeleceu um salário razoável entre $45.000 e $49.000.
Uma empresa que fatura $500.000 e paga ao seu proprietário-operador $40.000 está, na prática, convidando uma auditoria.
Pagar a Si Mesmo um Valor Muito Alto (Risco de C Corp)
Os proprietários de C Corporations às vezes inflam seus salários porque os salários são dedutíveis de impostos, reduzindo o lucro tributável da empresa. Se o IRS determinar que a remuneração é excessiva, ele pode reclassificar o excesso como dividendos não dedutíveis, aumentando a fatura de impostos da corporação e potencialmente gerando multas.
Como Determinar o Valor Correto
Siga estes passos para estabelecer um valor de remuneração defensável.
Passo 1: Pesquisar Dados de Mercado
Use fontes objetivas para comparar salários para a sua função:
- Bureau of Labor Statistics (BLS.gov) fornece dados salariais oficiais do governo por ocupação e localização
- Associações setoriais frequentemente publicam pesquisas anuais de remuneração
- Anúncios de emprego de concorrentes revelam as taxas de mercado atuais
- Bancos de dados salariais online como Glassdoor ou Payscale oferecem pontos de dados adicionais
Passo 2: Considere Todas as Funções que Você Desempenha
A maioria dos proprietários de pequenas empresas desempenha múltiplos papéis — CEO, contador, gerente de vendas, representante de atendimento ao cliente e muito mais. Sua remuneração deve refletir o valor de todas essas funções combinadas, não apenas um título.
Liste todas as funções que você desempenha e pesquise a taxa de mercado para cada uma. Pondere-as pela porcentagem de tempo que você dedica a cada função e, em seguida, some-as para chegar a um valor total de remuneração.
Passo 3: Considere as Finanças da Sua Empresa
Seu salário deve ser sustentável para a empresa. Diretrizes gerais sugerem:
- Empresas de serviços individuais: 40-50% da receita como remuneração do proprietário
- Pequeno varejo: 30-40% da receita
- Restaurantes: 25-35% da receita
- SaaS ou negócios digitais: 50% ou mais da receita
Sempre mantenha de 3 a 6 meses de despesas operacionais como reserva de caixa antes de determinar seu pagamento líquido.
Passo 4: Documente Tudo
Mantenha registros de como você determinou o valor da sua remuneração. Salve pesquisas salariais, pesquisas de mercado, atas de reuniões de diretoria aprovando a remuneração e qualquer aconselhamento profissional que tenha recebido. A janela de auditoria do IRS estende-se por até seis anos, portanto, retenha esta documentação adequadamente.
Estratégias de Planejamento Tributário para 2026
Várias considerações fiscais são especialmente relevantes este ano.
Base Salarial da Previdência Social
Para 2026, a base salarial da Previdência Social é de $184.500, acima dos $176.100 em 2025. Você paga o imposto de 12,4% da Previdência Social apenas sobre os salários até este limite. O imposto do Medicare (2,9%) aplica-se a toda a renda sem teto, e os altos rendimentos acima de $200.000 (solteiros) ou $250.000 (casados declarando em conjunto) pagam uma sobretaxa adicional de 0,9% do Medicare.
Dedução de Renda de Negócios Qualificada (QBI)
A dedução da Seção 199A permite que proprietários de empresas elegíveis deduzam até 20% de sua renda de negócios qualificada. Para proprietários de S Corp, isso cria uma interação interessante com as decisões salariais.
Se sua renda estiver abaixo do limite de QBI ($203.000 para solteiros ou $406.000 para casados declarando em conjunto), você precisa equilibrar o custo adicional do imposto sobre a folha de um salário mais alto contra o benefício da dedução de QBI. Em alguns casos, um salário mais alto gera mais economia de QBI do que o custo adicional de FICA — por exemplo, um salário extra de $60.000 pode custar aproximadamente $6.900 em FICA adicional, mas gerar cerca de $9.900 em economia de QBI.
Dedução do Imposto sobre o Trabalho Autônomo
Se você trabalha por conta própria, pode deduzir a parte equivalente ao empregador do seu imposto de trabalho autônomo (metade dos 15,3%) como uma dedução acima da linha em sua declaração pessoal. Isso reduz sua renda bruta ajustada e sua carga tributária geral.
Cinco Erros Comuns a Evitar
1. Não pagar a si mesmo de forma alguma. Alguns proprietários reinvestem tudo no negócio por anos. Embora isso possa fazer sentido durante a fase de inicialização, cria problemas com o IRS se você for obrigado a receber um salário e torna o planejamento financeiro pessoal quase impossível.
2. Ignorar o requisito de remuneração razoável. Se você opera uma S Corp ou C Corp, a remuneração razoável não é opcional. O IRS pode reclassificar distribuições como salários, cobrar impostos retroativos com juros e impor multas de 20 a 40%.
3. Usar índices arbitrários. Basear seu pagamento em uma porcentagem fixa, em vez de dados de mercado e análise documentada, torna você vulnerável em uma auditoria.
4. Falhar em ajustar anualmente. Sua remuneração deve evoluir à medida que seu negócio cresce, suas responsabilidades mudam e as taxas de mercado oscilam. Revise e atualize sua determinação salarial pelo menos uma vez por ano.
5. Misturar finanças pessoais e empresariais. Independentemente de como você se paga, mantenha contas bancárias empresariais e pessoais separadas. A mistura de fundos dificulta a contabilidade, complica a preparação de impostos e pode comprometer a proteção de responsabilidade limitada da sua entidade comercial.
Quando Considerar a Mudança na Estrutura da Sua Empresa
Se você atua atualmente como empresário individual e o seu lucro líquido excede consistentemente US 80.000 por ano, pode valer a pena avaliar se a opção por uma S Corporation poderia reduzir sua carga tributária. A economia de impostos sobre a folha de pagamento nas distribuições pode ser substancial, embora você precise considerar os custos adicionais de processamento de folha, declarações de impostos corporativos e requisitos de conformidade.
Consulte um profissional tributário que possa modelar os números específicos para a sua situação antes de realizar qualquer mudança estrutural.
Mantenha Suas Finanças Organizadas Desde o Primeiro Dia
Independentemente de como você escolha se remunerar, manter registros financeiros claros e precisos é essencial. Uma contabilidade adequada facilita o acompanhamento de retiradas do proprietário, a documentação de decisões salariais e a preparação para a temporada de impostos sem precisar buscar números freneticamente. Beancount.io oferece contabilidade em texto simples que proporciona total transparência e controle sobre seus dados financeiros — sem caixas pretas, sem dependência de fornecedor. Comece gratuitamente e veja por que desenvolvedores e profissionais de finanças estão mudando para a contabilidade em texto simples.
