Cómo pagarse a sí mismo como dueño de negocio: Salario vs. Retiro de Propietario explicados

La mayoría de las personas inician un negocio para ganar dinero, pero sorprendentemente pocos dueños de negocios conocen la mejor manera de pagarse a sí mismos. ¿Debería cobrar un salario fijo? ¿Un retiro del propietario? ¿Una combinación de ambos? La respuesta depende de la estructura de su negocio, su estrategia fiscal y sus planes de crecimiento; y equivocarse puede provocar una auditoría del IRS o costarle miles de dólares en impuestos innecesarios.

Según datos recientes, el dueño de una pequeña empresa promedio en los Estados Unidos gana aproximadamente $128,000 al año. Pero esa cifra oculta una enorme variación. Algunos propietarios no se llevan nada a casa durante meses mientras reinvierten en el crecimiento, mientras que otros se pagan de más inadvertidamente y dejan a su negocio sin capital de trabajo.

Aquí está lo que necesita saber para pagarse de la manera correcta.

Los dos métodos principales: Salario vs. Retiro del Propietario

Existen dos enfoques fundamentales para extraer dinero de su negocio para uso personal.

Retiro del Propietario (Owner's Draw)

Un retiro del propietario es cuando usted retira dinero directamente de las ganancias de su negocio. Usted decide el monto y el momento. Los retiros reducen su patrimonio neto en el negocio; piense en ello como sacar dinero de una cuenta de su propiedad.

Características clave de un retiro del propietario:

• No se retienen impuestos en el momento del retiro
• Usted es responsable de pagar los impuestos federales, estatales y locales por su cuenta
• Debe realizar pagos de impuestos estimados trimestrales para evitar multas
• El monto puede variar según el desempeño del negocio

Salario (Compensación W-2)

Un salario significa pagarse una cantidad fija a intervalos regulares, al igual que cualquier otro empleado. Su empresa retiene el impuesto sobre la renta, el Seguro Social y el Medicare de cada cheque de pago y envía esos pagos al IRS en su nombre.

Características clave de un salario:

• Los impuestos se retienen automáticamente de cada cheque de pago
• Proporciona un ingreso personal predecible
• Crea un gasto comercial deducible
• Debe cumplir con los estándares de "compensación razonable" establecidos por el IRS

Cómo determina sus opciones la estructura de su negocio

Su tipo de entidad legal dicta qué métodos de compensación están disponibles y, en algunos casos, cuáles son obligatorios.

Empresa unipersonal (Sole Proprietorship)

Si opera como propietario único, el retiro del propietario es su única opción. El IRS no distingue entre usted y su negocio, por lo que no existe un mecanismo para pagarse un salario formal. Todos los ingresos netos del negocio pasan a su declaración de impuestos personal, y usted paga el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (15.3%) sobre el monto total, independientemente de cuánto retire realmente.

Sociedad o LLC de varios miembros

Los socios y los miembros de una LLC suelen recibir pagos garantizados o distribuciones. La sociedad en sí no paga impuestos sobre la renta; en cambio, cada socio informa su participación en las ganancias en su declaración personal basándose en el acuerdo de sociedad. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se aplica a los pagos garantizados y a la participación distributiva de cada socio en los ingresos comerciales.

Corporación S (S Corporation)

Las Corporaciones S ofrecen la mayor flexibilidad y la mayor oportunidad de planificación fiscal. Si usted trabaja activamente en el negocio, el IRS le exige que se pague un "salario razonable" a través de la nómina. Después de cumplir con ese requisito, puede tomar ganancias adicionales como distribuciones, las cuales no están sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Aquí es donde reside el verdadero potencial de ahorro. El dueño de una S Corp que gana $150,000, se paga un salario de $90,000 y toma $60,000 en distribuciones, podría ahorrar aproximadamente $9,000 en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en comparación con operar como una empresa unipersonal.

Corporación C (C Corporation)

Los dueños-empleados de una Corporación C deben recibir toda su compensación a través de la nómina como salarios W-2. Los retiros del propietario no están disponibles. Cualquier beneficio distribuido como dividendos enfrenta una doble tributación: primero a la tasa corporativa (21% federal) y luego nuevamente en la declaración personal del accionista a la tasa de dividendos calificados (generalmente del 15% al 20%).

Entendiendo la compensación razonable

Si la estructura de su negocio requiere un salario, el IRS espera que este sea "razonable". Esto significa que el monto debe reflejar lo que le pagaría a un empleado no relacionado por realizar el mismo trabajo en circunstancias similares.

El IRS examina varios factores al evaluar si la compensación es razonable:

• Capacitación y experiencia que usted aporta al puesto
• Deberes y responsabilidades que desempeña
• Tiempo y esfuerzo que dedica al negocio
• Salarios comparables para puestos similares en su industria y área geográfica
• Tamaño y complejidad del negocio, incluidos los ingresos brutos
• Rentabilidad de la empresa y su papel en la generación de esa ganancia

La regla del 60/40 es un mito

Es posible que haya escuchado que debería dividir sus ingresos en un 60% de salario y un 40% de distribuciones. Esta no es una fórmula aprobada por el IRS. No existe una proporción fija. Su compensación debe basarse en datos de mercado y en sus circunstancias específicas, no en porcentajes arbitrarios. El uso de una proporción fija sin documentación de respaldo podría fallar en una auditoría del IRS.

Consecuencias reales de cometer errores

El IRS supervisa activamente la compensación de los propietarios, y las consecuencias de los errores pueden ser significativas.

Pagarse demasiado poco (Riesgo de S Corp)

En el conocido caso Watson v. United States, un CPA en Iowa se pagaba a sí mismo solo $24,000 anuales mientras su firma generaba más de $200,000 en ganancias. Tomaba los $220,000 restantes como distribuciones para evitar los impuestos sobre la nómina. El tribunal determinó que su salario era "risiblemente inadecuado" y reclasificó $151,000 como salarios, lo que resultó en impuestos sobre la nómina atrasados, multas y años de honorarios legales.

En otro caso, un contador de Arkansas tomó $83,000 en distribuciones sin pagarse salario alguno. El IRS argumentó con éxito que alguien que realiza servicios sustanciales no puede trabajar gratis y estableció un salario razonable de entre $45,000 y $49,000.

Un negocio que gana $500,000 y paga a su propietario-operador $40,000 está, prácticamente, invitando a una auditoría.

Pagarse demasiado (Riesgo de C Corp)

Los propietarios de corporaciones C a veces inflan sus salarios porque los sueldos son deducibles de impuestos, lo que reduce los ingresos imponibles de la empresa. Si el IRS determina que la compensación es excesiva, puede reclasificar el exceso como dividendos no deducibles, aumentando la factura fiscal de la corporación y potencialmente activando sanciones.

Cómo determinar el monto correcto

Siga estos pasos para establecer un monto de compensación defendible.

Paso 1: Investigar datos de mercado

Utilice fuentes objetivas para comparar los salarios de su puesto:

• La Oficina de Estadísticas Laborales (BLS.gov) proporciona datos salariales oficiales del gobierno por ocupación y ubicación.
• Las asociaciones del sector suelen publicar encuestas anuales de compensación.
• Las ofertas de trabajo de la competencia revelan las tarifas actuales del mercado.
• Las bases de datos salariales en línea como Glassdoor o Payscale ofrecen puntos de datos adicionales.

Paso 2: Tener en cuenta todas las funciones que desempeña

La mayoría de los propietarios de pequeñas empresas desempeñan múltiples funciones: director ejecutivo, contable, gerente de ventas, representante de servicio al cliente y más. Su compensación debe reflejar el valor de todas esas funciones combinadas, no solo un título.

Haga una lista de cada función que realiza e investigue la tarifa de mercado para cada una. Pondere cada una por el porcentaje de tiempo que dedica a cada función y luego sume los valores para llegar a una cifra de compensación total.

Paso 3: Considere las finanzas de su negocio

Su salario debe ser sostenible para la empresa. Las pautas generales sugieren:

• Negocios de servicios individuales: 40-50% de los ingresos como compensación del propietario.
• Pequeño comercio minorista: 30-40% de los ingresos.
• Restaurantes: 25-35% de los ingresos.
• SaaS o negocios digitales: 50% o más de los ingresos.

Mantenga siempre de 3 a 6 meses de gastos operativos como reserva de efectivo antes de determinar su salario neto.

Paso 4: Documentarlo todo

Lleve un registro de cómo determinó el monto de su compensación. Guarde las encuestas salariales, las investigaciones de mercado, las actas de las reuniones de la junta que aprueban la compensación y cualquier asesoramiento profesional que haya recibido. La ventana de auditoría del IRS se extiende hasta seis años, por lo que debe conservar esta documentación en consecuencia.

Estrategias de planificación fiscal para 2026

Varias consideraciones fiscales son especialmente relevantes este año.

Base salarial del Seguro Social

Para 2026, la base salarial del Seguro Social es de $184,500, frente a los $176,100 de 2025. Usted paga el 12.4% del impuesto del Seguro Social solo sobre los salarios hasta este umbral. El impuesto de Medicare (2.9%) se aplica a todos los ingresos sin límite, y las personas con ingresos altos por encima de $200,000 (solteros) o $250,000 (casados que presentan una declaración conjunta) pagan un recargo adicional de Medicare del 0.9%.

Deducción por Ingresos de Negocios Calificados (QBI)

La deducción de la Sección 199A permite a los propietarios de negocios elegibles deducir hasta el 20% de sus ingresos de negocios calificados. Para los propietarios de S Corp, esto crea una interacción interesante con las decisiones salariales.

Si sus ingresos están por debajo del umbral de QBI ($203,000 para solteros o $406,000 para casados que presentan una declaración conjunta), debe equilibrar el costo adicional del impuesto sobre la nómina de un salario más alto con el beneficio de la deducción de QBI. En algunos casos, un salario más alto genera en realidad más ahorros de QBI que el costo adicional de FICA; por ejemplo, un salario extra de $60,000 podría costar aproximadamente $6,900 en FICA adicional pero generar aproximadamente $9,900 en ahorros de QBI.

Deducción de impuestos por trabajo por cuenta propia

Si trabaja por cuenta propia, puede deducir la parte equivalente al empleador de su impuesto por trabajo por cuenta propia (la mitad del 15.3%) como una deducción por encima de la línea en su declaración personal. Esto reduce su ingreso bruto ajustado y su carga fiscal general.

Cinco errores comunes que debe evitar

1. No pagarse nada. Algunos propietarios reinvierten todo en el negocio durante años. Si bien esto puede tener sentido durante la fase de puesta en marcha, crea problemas con el IRS si está obligado a percibir un salario y hace que la planificación financiera personal sea casi imposible.

2. Ignorar el requisito de compensación razonable. Si opera una S Corp o una C Corp, la compensación razonable no es opcional. El IRS puede reclasificar las distribuciones como salarios, tasar impuestos atrasados con intereses e imponer multas del 20 al 40%.

3. Usar proporciones arbitrarias. Basar su pago en un porcentaje fijo en lugar de datos de mercado y análisis documentados lo deja vulnerable en una auditoría.

4. No ajustar anualmente. Su compensación debe evolucionar a medida que su negocio crece, sus responsabilidades cambian y las tarifas del mercado varían. Revise y actualice su determinación salarial al menos una vez al año.

5. Mezclar las finanzas personales y comerciales. Independientemente de cómo se pague a sí mismo, mantenga cuentas bancarias comerciales y personales separadas. La mezcla de fondos dificulta la contabilidad, complica la preparación de impuestos y puede socavar la protección de responsabilidad de su entidad comercial.

Cuándo considerar cambiar la estructura de su negocio

Si actualmente opera como propietario único y sus ingresos netos del negocio superan de manera constante los $60,000-$80,000 anuales, puede valer la pena evaluar si una elección de Corporación S podría reducir su carga fiscal. El ahorro en impuestos sobre la nómina en las distribuciones puede ser sustancial, aunque deberá tener en cuenta los costos adicionales del procesamiento de nóminas, las declaraciones de impuestos corporativos y los requisitos de cumplimiento.

Consulte con un profesional de impuestos que pueda modelar las cifras específicas para su situación antes de realizar cualquier cambio estructural.

Mantenga sus finanzas organizadas desde el primer día

Independientemente de cómo elija remunerarse, mantener registros financieros claros y precisos es esencial. Una contabilidad adecuada facilita el seguimiento de los retiros del propietario, la documentación de las decisiones salariales y la preparación para la temporada de impuestos sin tener que buscar cifras a última hora. Beancount.io ofrece contabilidad en texto plano que le brinda total transparencia y control sobre sus datos financieros: sin cajas negras ni dependencia de proveedores. Comience de forma gratuita y vea por qué los desarrolladores y los profesionales de las finanzas se están pasando a la contabilidad en texto plano.