Com pagar-se a un mateix com a propietari d'una empresa: Salari vs. Retir de fons del propietari explicat

La majoria de la gent obre un negoci per guanyar diners, però sorprenentment pocs propietaris de negocis coneixen la millor manera de pagar-se a si mateixos. Hauries de rebre un salari fix? Una retirada de fons del propietari? Una combinació de totes dues? La resposta depèn de l'estructura del teu negoci, de l'estratègia fiscal i dels teus plans de creixement; i equivocar-se pot provocar una inspecció de l'IRS o costar-te milers de dòlars en impostos innecessaris.

Segons dades recents, el propietari mitjà d'una petita empresa als Estats Units guanya aproximadament 128.000 dòlars a l'any. Però aquesta xifra amaga una variació enorme. Alguns propietaris no s'emporten res a casa durant mesos mentre reinverteixen en el creixement, mentre que altres es paguen massa sense voler i deixen el seu negoci sense capital de treball.

Aquí tens el que cal saber per pagar-te de la manera correcta.

Els dos mètodes principals: Salari vs. retirada de fons

Hi ha dos enfocaments fonamentals per treure diners del teu negoci per a ús personal.

Retirada de fons del propietari (Owner's Draw)

Una retirada de fons del propietari és quan retires diners directament dels beneficis del teu negoci. Tu en decideixes la quantitat i el moment. Les retirades redueixen el teu capital de propietat en el negoci; imagina-ho com treure diners d'un compte que ja és teu.

Característiques clau d'una retirada de fons del propietari:

• No es retenen impostos en el moment de la retirada
• Ets responsable de pagar tu mateix els impostos federals, estatals i locals
• Has de fer pagaments trimestrals d'impostos estimats per evitar sancions
• La quantitat pot variar segons el rendiment del negoci

Salari (Compensació W-2)

Un salari significa pagar-te una quantitat fixa a intervals regulars, com qualsevol altre empleat. El teu negoci reté els impostos sobre la renda, la Seguretat Social i Medicare de cada nòmina i envia aquests pagaments a l'IRS en el teu nom.

Característiques clau d'un salari:

• Els impostos es retenen automàticament de cada nòmina
• Proporciona uns ingressos personals previsibles
• Crea una despesa comercial deduïble
• Ha de complir els estàndards de "compensació raonable" establerts per l'IRS

Com l'estructura del teu negoci determina les teves opcions

El teu tipus d'entitat jurídica dicta quins mètodes de compensació estan disponibles i, en alguns casos, quins són obligatoris.

Empresa individual (Sole Proprietorship)

Si operes com a propietari individual, la retirada de fons del propietari és la teva única opció. L'IRS no distingeix entre tu i el teu negoci, de manera que no hi ha cap mecanisme per pagar-te un salari formal. Tots els ingressos nets del negoci passen a la teva declaració d'impostos personal, i pagues l'impost sobre el treball autònom (15,3%) sobre l'import total, independentment de quant retiris realment.

Societat o LLC multimembre

Els socis i els membres de la LLC solen rebre pagaments garantits o distribucions. La societat en si no paga impost sobre la renda; en canvi, cada soci informa de la seva part de beneficis en la seva declaració personal segons l'acord de societat. L'impost sobre el treball autònom s'aplica als pagaments garantits i a la part distributiva de cada soci dels ingressos comercials o del negoci.

Societat S (S Corporation)

Les societats S ofereixen la major flexibilitat i la millor oportunitat de planificació fiscal. Si treballes activament en el negoci, l'IRS t'exigeix que et paguis un "salari raonable" mitjançant la nòmina. Després de complir aquest requisit, pots rebre beneficis addicionals com a distribucions, que no estan subjectes a l'impost sobre el treball autònom.

Aquí és on resideix el potencial d'estalvi real. Un propietari d'una S Corp que guanyi 150.000 $que pagui un salari de 90.000$ i rebi 60.000 $en distribucions podria estalviar aproximadament 9.000$ en impostos sobre el treball autònom en comparació amb operar com a propietari individual.

Societat C (C Corporation)

Els propietaris-empleats d'una societat C han de rebre tota la compensació mitjançant la nòmina com a salaris W-2. Les retirades de fons del propietari no estan disponibles. Qualsevol benefici distribuït com a dividend s'enfronta a una doble imposició: primer al tipus impositiu corporatiu (21% federal) i després de nou a la declaració personal de l'accionista al tipus de dividend qualificat (normalment el 15-20%).

Entendre la compensació raonable

Si l'estructura del teu negoci requereix un salari, l'IRS espera que sigui "raonable". Això vol dir que l'import hauria de reflectir el que pagaries a un empleat extern per fer la mateixa feina en circumstàncies similars.

L'IRS examina diversos factors a l'hora d'avaluar si la compensació és raonable:

• Formació i experiència que aportes al càrrec
• Deures i responsabilitats que exerceixes
• Temps i esforç que dediques al negoci
• Salaris comparables per a llocs similars en el teu sector i àrea geogràfica
• Mida i complexitat del negoci, inclosos els ingressos bruts
• Rendibilitat de l'empresa i el teu paper en la generació d'aquest benefici

La regla del 60/40 és un mite

Potser has sentit que hauries de dividir els teus ingressos en un 60% de salari i un 40% de distribucions. Aquesta no és una fórmula aprovada per l'IRS. No existeix cap proporció fixa. La teva compensació s'ha de basar en dades del mercat i en les teves circumstàncies específiques, no en percentatges arbitraris. Utilitzar una proporció fixa sense documentació de suport podria fer fallar una auditoria de l'IRS.

Conseqüències reals de fer-ho malament

L'IRS vigila estretament la compensació dels propietaris, i les conseqüències dels errors poden ser significatives.

Pagar-se massa poc (Risc de S Corp)

En el conegut cas Watson v. United States, un CPA d'Iowa es pagava a si mateix només 24.000 $anuals mentre la seva empresa generava més de 200.000$ en beneficis. Va prendre els 220.000 $restants com a distribucions per evitar els impostos sobre la nòmina. El tribunal va considerar que el seu salari era "ridículament inadequat" i va reclassificar 151.000$ com a salaris, cosa que va donar lloc a impostos sobre la nòmina endarrerits, sancions i anys de despeses legals.

En un altre cas, un comptable d'Arkansas va prendre 83.000 $en distribucions sense pagar-se cap salari. L'IRS va argumentar amb èxit que algú que realitza serveis substancials no pot treballar gratuïtament i va establir un salari raonable d'entre 45.000$ i 49.000 $.

Un negoci que guanya 500.000 $i paga al seu propietari-operador 40.000$ està pràcticament convidant a una auditoria.

Pagar-se massa (Risc de C Corp)

Els propietaris de C Corporations de vegades inflen els seus salaris perquè els sous són deduïbles d'impostos, reduint els ingressos imposables de l'empresa. Si l'IRS determina que la compensació és excessiva, pot reclassificar l'excés com a dividends no deduïbles, augmentant la factura fiscal de la corporació i potencialment activant sancions.

Com determinar l'import correcte

Seguiu aquests passos per establir un import de compensació defensable.

Pas 1: Investigar dades de mercat

Utilitzeu fonts objectives per comparar els salaris per al vostre rol:

• Bureau of Labor Statistics (BLS.gov) proporciona dades oficials del govern sobre salaris per ocupació i ubicació.
• Les associacions del sector sovint publiquen enquestes anuals de compensació.
• Les ofertes de feina dels competidors revelen les tarifes actuals del mercat.
• Les bases de dades salarials en línia com Glassdoor o Payscale ofereixen punts de dades addicionals.

Pas 2: Tenir en compte totes les funcions que exerceix

La majoria dels propietaris de petites empreses exerceixen múltiples rols: CEO, comptable, gerent de vendes, representant d'atenció al client i més. La vostra compensació hauria de reflectir el valor de tots aquests rols combinats, no només un títol.

Llisteu cada funció que realitzeu i investigueu la tarifa de mercat per a cadascuna. Pondereu-les pel percentatge de temps que dediqueu a cada rol i després agregueu-les per arribar a una xifra de compensació total.

Pas 3: Considerar les finances del negoci

El vostre salari ha de ser sostenible per a l'empresa. Les directrius generals suggereixen:

• Negocis de serveis individuals: 40-50% dels ingressos com a compensació del propietari.
• Petit comerç al detall: 30-40% dels ingressos.
• Restaurants: 25-35% dels ingressos.
• SaaS o negocis digitals: 50% o més dels ingressos.

Mantingueu sempre entre 3 i 6 mesos de despeses operatives com a reserva d'efectiu abans de determinar el vostre sou net.

Pas 4: Documentar-ho tot

Guardeu registres de com heu determinat l'import de la vostra compensació. Guardeu les enquestes salarials, la investigació de mercat, les actes de les reunions de la junta que aproven la compensació i qualsevol assessorament professional que hagueu rebut. El termini d'auditoria de l'IRS s'estén fins a sis anys, així que conserveu aquesta documentació en conseqüència.

Estratègies de planificació fiscal per al 2026

Diverses consideracions fiscals són especialment rellevants aquest any.

Base salarial de la Seguretat Social

Per al 2026, la base salarial de la Seguretat Social és de 184.500 $, en comparació amb els 176.100 $del 2025. Només pagueu el 12,4$ (solters) o 250.000 $ (casats que presenten la declaració conjuntament) paguen un recàrrec addicional del 0,9% del Medicare.

Deducció per Ingressos de Negocis Qualificats (QBI)

La deducció de la Secció 199A permet als propietaris de negocis elegibles deduir fins al 20% dels seus ingressos de negocis qualificats. Per als propietaris d'S Corp, això crea una interacció interessant amb les decisions salarials.

Si els vostres ingressos estan per sota del llindar de QBI (203.000 $per a solters o 406.000$ per a casats que presenten la declaració conjuntament), heu d'equilibrar el cost addicional de l'impost sobre la nòmina d'un salari més alt amb el benefici de la deducció QBI. En alguns casos, un salari més alt genera realment més estalvi de QBI que el cost addicional de la FICA; per exemple, uns 60.000 $addicionals de salari podrien costar aproximadament 6.900$ en FICA addicional però generar prop de 9.900 $ en estalvi de QBI.

Deducció de l'impost sobre el treball autònom

Si sou autònom, podeu deduir la part equivalent a l'ocupador del vostre impost sobre el treball autònom (la meitat del 15,3%) com una deducció "above-the-line" en la vostra declaració personal. Això redueix els vostres ingressos bruts ajustats i la vostra càrrega fiscal general.

Cinc errors comuns a evitar

1. No pagar-se en absolut. Alguns propietaris ho reinverteixen tot al negoci durant anys. Tot i que això pot tenir sentit durant la posada en marxa, crea problemes amb l'IRS si esteu obligat a rebre un salari i fa que la planificació financera personal sigui gairebé impossible.

2. Ignorar el requisit de compensació raonable. Si gestioneu una S Corp o una C Corp, la compensació raonable no és opcional. L'IRS pot reclassificar les distribucions com a salaris, liquidar impostos endarrerits amb interessos i imposar sancions del 20-40%.

3. Utilitzar ràtios arbitraris. Basar el vostre sou en un percentatge fix en lloc de dades de mercat i anàlisis documentades us deixa vulnerable en una auditoria.

4. No ajustar-lo anualment. La vostra compensació hauria d'evolucionar a mesura que el vostre negoci creix, les vostres responsabilitats canvien i les tarifes del mercat varien. Reviseu i actualitzeu la vostra determinació salarial almenys una vegada a l'any.

5. Barrejar les finances personals i les del negoci. Independentment de com us pagueu, mantingueu comptes bancaris separats per al negoci i personals. Barrejar fons dificulta la comptabilitat, complica la preparació d'impostos i pot soscavar la protecció de responsabilitat de la vostra entitat empresarial.

Quan considerar canviar l'estructura del teu negoci

Si actualment operes com a empresari individual i els teus ingressos nets de negoci superen constantment els 60.000-80.000 dòlars l'any, podria valer la pena avaluar si l'elecció d'una corporació de tipus S (S Corporation) podria reduir la teva càrrega fiscal. L'estalvi en impostos sobre la nòmina en les distribucions pot ser substancial, tot i que hauràs de tenir en compte els costos addicionals del processament de nòmines, les declaracions d'impostos corporatius i els requisits de compliment normatiu.

Consulta amb un professional fiscal que pugui modelar les xifres específiques per a la teva situació abans de realitzar qualsevol canvi estructural.

Mantingues les teves finances organitzades des del primer dia

Independentment de com decideixis remunerar-te, mantenir uns registres financers clars i precisos és essencial. Una comptabilitat adequada facilita el seguiment dels reintegraments del propietari, la documentació de les decisions salarials i la preparació per a la temporada d'impostos sense haver de buscar xifres a corre-cuita. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que et proporciona una transparència i un control totals sobre les teves dades financeres: sense caixes negres ni dependència de proveïdors. Comença de franc i descobreix per què els desenvolupadors i els professionals de les finances s'estan passant a la comptabilitat en text pla.