S Corp чи LLC: У чому різниця — і що підходить для вашої бухгалтерії?
Вибір структури бізнесу – одне з перших реальних «фінансових» рішень, які ви приймете. Для більшості малих команд і незалежних засновників, які хочуть захисту від відповідальності та наскрізного оподаткування, короткий список зазвичай складається з LLC або S corporation.
У цьому посібнику пояснюється, чим вони відрізняються — юридично, операційно та у вашій податковій декларації — і показує, як вести чистий, захищений від аудиту облік для будь-якої структури в Beancount.io (звичайний текст, бухгалтерський облік з подвійним записом, який масштабується від фрілансера до S corp).
Короткий огляд
| S Corp | LLC | |
|---|---|---|
| Що це таке | Податковий статус, який ви обираєте в IRS для корпорації або LLC | Створена державою юридична особа з гнучким управлінням |
| Захист від відповідальності | Так | Так |
| Власники | До 100 акціонерів США; без власників-юридичних осіб | Необмежена кількість учасників; дозволені юридичні особи та власники не з США (залежить від штату) |
| Операції | Корпоративні підзаконні акти, директори/посадові особи, збори та протоколи | Регулюється операційною угодою; менше формальностей |
| Класи акцій | Один клас акцій (економічні права п овинні бути ідентичними) | Гнучкі паї участі та розподіл прибутків |
| Оподаткування | Наскрізне; подає форму 1120-S | Наскрізне за замовчуванням (Додаток C або форма 1065); може обрати оподаткування S або C |
| Оплата власникам | Власники, які працюють, повинні отримувати обґрунтовану зарплату через платіжну відомість | Учасники отримують дистрибуції; платіжна відомість не потрібна для власників за замовчуванням |
| Термін існування та передача | Безстроковий; акції зазвичай передаються | Часто потрібна згода учасників на передачу; правила, встановлені в операційній угоді |
| Найкраще підходить, коли | Прибуткові, власники-оператори в платіжній відомості; більш чіткий сигнал для інвесторів | Гнучка власність, розподіл прибутків або учасники не з США/юридичні особи; простіші операції |
Як вони насправді відрізняються
У той час як як LLC, так і S corp пропонують важливий захист від відповідальності, їхні юридичні та фінансові механізми принципово різні. Ось глибший погляд на те, що їх відрізняє.
Формування та формальності
Компанія з обмеженою відповідальністю (LLC) — це юридична особа, створена законодавством штату. Процес передбачає подання «статуту організації» до вашого штату та прийняття «операційної угоди», яка є гнучким внутрішнім документом, який визначає, як буде управлятися бізнес і як буде розподілятися прибуток.
S corporation, з іншого боку, не є юридичною особою, а є податковою декларацією, зробленою в IRS шляхом подання форми 2553. Цю декларацію можна застосувати як до стандартної корпорації C, так і до LLC. Після того, як ви оберете статус S corp, ви повинні дотримуватися суворіших корпоративних формальностей, включаючи розробку статуту, призначення ради директорів і посадових осіб, проведення щорічних зборів і ведення детальних записів про ці збори (відомих як «протоколи»).
Власність та інвестори
Гнучкість власності є ознакою LLC. Ви можете мати необмежену кількість власників (званих «учасниками»), включаючи фізичних осіб, інші корпорації та іноземних громадян. Операційна угода дозволяє налаштовувати розподіл прибутків ("водоспади") і різні класи членства, що ідеально підходить для складних партнерств.
S corp є набагато більш обмежувальною. Вона може мати не більше 100 власників (званих «акціонерами»), усі з яких повинні бути громадянами або резидентами США. Інші юридичні особи (наприклад, корпорації чи партнерства) не можуть бути акціонерами. Крім того, S corp можуть мати лише один клас акцій, тобто всі акціонери мають однакові економічні права (прибуток і дистрибуції повинні розподілятися пропорційно до власності). Ця простота може зробити структуру капіталу чистішою, але суттєво обмежує тих, хто може інвестувати.
Податки та звітність
За замовчуванням LLC є наскрізною організацією.
- LLC з одним учасником є «неврахованою організацією», тобто її доходи та витрати відображаються в Додатку C, що подається з особистою формою 1040 власника.
- LLC з багатьма учасниками подає податкову декларацію партнерства, форму 1065, і видає Додаток K-1 кожному учаснику, в якому детально описується його частка прибутку або збитку.
S corp також є наскрізною організацією, але вона подає власну податкову декларацію підприємства, форму 1120-S, а тако ж видає K-1 своїм акціонерам. Ключова відмінність полягає в тому, що будь-який власник, який працює на компанію, повинен розглядатися як працівник і отримувати обґрунтовану зарплату через офіційну систему нарахування заробітної плати.
Як отримують оплату власники
Це одна з найважливіших відмінностей. Учасники LLC не є працівниками. Вони отримують оплату, отримуючи дистрибуції (або «виплати») з прибутку компанії. Учасники несуть відповідальність за сплату власних податків на прибуток і самозайнятість (Social Security і Medicare) з усієї своєї частки чистого прибутку, незалежно від того, скільки грошей вони фактично зняли.
Власники-працівники S corp стикаються з системою, що складається з двох частин.
- Обґрунтована зарплата: Їм необхідно виплачувати обґрунтовану зарплату за виконану роботу, яка підлягає стандартним податкам на заробітну плату (FICA). Компанія сплачує частку роботодавця, а працівник сплачує свою частку.
- Дистрибуції: Будь-який прибуток, що залишився, можна виплачувати як дистрибуції, які не підлягають податкам на самозайнятість або FICA. Ця потенційна економія податків є основною причиною, чому підприємства обирають статус S corp. IRS вимагає, щоб зарплата була «обґрунтованою», тому ви не можете платити собі 1 долар і брати решту в дистрибуціях; ви повинні задокументувати, як ви визначили суму зарплати.
Передаваність і термін існування
Акції S corp функціонують як звичайні корпоративні акції. Вони, як правило, вільно передаються (якщо це не обмежено акціонерною угодою), і корпорація має безстрокове існування, тобто вона продовжує існувати, навіть якщо акціонер йде або помирає.
Передача права власності в LLC часто є складнішою. Операційна угода визначає правила, і зазвичай вимагає згоди інших учасників на продаж або передачу паїв власності. Це захищає учасників від примусового ведення бізнесу з незнайомцями, але може ускладнити вихід з бізнесу.
Чи варто вам обрати статус S Corp для вашої LLC?
Дуже поширеним шляхом для успішних малих підприємств є початок як LLC та обрання оподаткування S corp пізніше. Ця стратегія «LLC зараз, S corp, коли прибуткова» дозволяє вам насолоджуватися простотою LLC на ранніх етапах і перемикатися для оптимізації податків після збільшення вашого доходу.
Засновники зазвичай переходять, коли:
- Прибуток стабільний і значний. Сума, сплачена у вигляді податку на самозайнятість як учаснику LLC, стає більшою, ніж податки FICA на обґрунтовану зарплату плюс витрати на відповідність S corp.
- Вони бажають більшої структури. Формальні вимоги S corp можуть забезпечити кращу фінансову дисципліну та надіслати більш «серйозний» сигнал кредиторам або майбутнім інвесторам.
Обрання статусу S corp для вашої LLC приносить конкретні зміни:
- Ви повинні налаштувати та запустити нарахування заробітної плати для всіх власників-працівників.
- Ви повинні дотримуватися корпоративного діловодства, включаючи проведення зборів і документування їх протоколами.
- Ваша щорічна підготовка податків стає складнішою, вимагаючи форми 1120-S і K-1.
Коли краще залишатися LLC?
- Вам потрібні гнучкі структури власності, як-от спеціальний розподіл прибутку або наявність корпорації чи іноземного партнера як учасника.
- Ваш прибуток нестабільний або ви все ще на ранніх стадіях. Накладні витрати та вартість нарахування заробітної плати ще можуть не окупитися.
- Ви плануєте випустити складний капітал, як-от компенсацію на основі токенів або привілейовані паї, які не відповідають правилу S corp «один клас акцій».
Практичне емпіричне правило: Перш ніж перемикатися, змоделюйте свій наступний 12-місячний очікуваний прибуток. Обчисліть свій загальний податковий тягар (податок на прибуток + податок на самозайнятість) як LLC. Потім обчисліть свій загальний податковий тягар як S corp (податок на прибуток + податок FICA на обґрунтовану зарплату). Якщо економія від структури S corp є чіткою, повторюваною та перевищує додаткові витрати на відповідність, вибори варті серйозного розгляду. Обов’язково задокументуйте свій аналіз для визначення «обґрунтованої зарплати».
Як зберегти чистоту будь-якої структури в Beancount.io
Незалежно від того, яку організацію ви оберете, хаотична бухгалтерія може підірвати ваш захист від відповідальності та створити кошмар під час сплати податків. Beancount.io надає вам простий текстовий бухгалтерський облік з подвійним записом з автоматизованим імпортом і готовими до податків звітами, щоб ваша юридична структура не перетворилася на бухгалтерський хаос.
Пропозиції щодо плану рахунків
Чистий план рахунків є основою. Ось наші рекомендації:
- Для LLC:
Equity:Member-Capital(для початкових і наступних внесків)Equity:Member-Distributions(для виплат власнику)- Стандартні рахунки доходів і витрат.
- Для S corp:
Equity:Common-Stock(для внесків капіталу)Equity:Retained-Earnings(де накопичується прибуток)Expenses:Payroll:WagesExpenses:Payroll:EmployerTaxesEquity:Shareholder-Distributions(для виплат з прибутку)
Приклади записів
Ось як виглядають типові виплати власникам у бухгалтерській книзі Beancount.io.
Виплата учаснику LLC: Ця транзакція записує виплату в розмірі 5000 доларів США учаснику, зменшуючи готівку та відстежуючи виплату на спеціальному рахунку власного капіталу.
2025-03-15 * "Виплата учаснику"
Assets:Bank:Checking -5,000 USD
Equity:Member-Distributions 5,000 USD
Зарплата власника S corp (з нарахування заробітної плати): Цей запис фіксує валову зарплату, частку податків на заробітну плату роботодавця та загальну суму готівки, яка виходить з банку. Тут також відстежуватимуться зобов’язання з утримання податків.
2025-03-31 * "Зарплата власнику"
Expenses:Payroll:Wages 8,000 USD
Expenses:Payroll:EmployerTaxes 612 USD
Assets:Bank:Checking -8,612 USD
Liabilities:Payroll:Withholding 0 USD ; Чиста зарплата + утримання
Дистрибуція акціонерам S corp: Це простий переказ з готівки на рахунок власного капіталу дистрибуції акціонерам, окремо від нарахування заробітної плати.
2025-04-10 * "Дистрибуція акціонерам"
Assets:Bank:Checking -10,000 USD
Equity:Shareholder-Distributions 10,000 USD
Замкніть коло під час сплати податків
З чистою бухгалтерською книгою Beancount.io сезон сплати податків спрощується:
- Створіть свої звіти про Прибутки та збитки та Баланс безпосередньо з ваших транзакцій.
- Експортуйте дані, необхідні вашому бухгалтеру для вашої конкретної податкової форми (Додаток C, 1065 або 1120-S).
- Зберігайте свої пам’ятки про обґрунтовану зарплату, протоколи зборів та інші документи про відповідність разом зі своїми транзакціями для повного, готового до аудиту фінансового запису.
Коли кожен вибір сяє
Ось рішення в двох словах.
Оберіть (або залиштесь) LLC, якщо ви хочете:
- Максимальна гнучкість у власності, розподілі прибутку або залученні членів-юридичних осіб/іноземців.
- Мінімальні корпоративні формальності та відсутність обов’язкового нарахування заробітної плати власникам.
- Простіша відповідність, поки ви шукаєте відповідність продукту ринку або маєте непостійний прибуток.
Оберіть (або оберіть) S corp, якщо ви хочете:
- Потенційна економія на податках на самозайнятість (FICA), щойно ваш прибуток зможе виправдати офіційне нарахування заробітної плати.
- Чиста, традиційна корпоративна структура з простою передачею акцій.
- Модель управління, яку інвестори та кредитори часто віддають перевагу для створених операційних компаній.
Підсумок
Як LLC, так і S corp захищають ваші особисті активи та дозволяють прибуткам від бізнесу переходити до власників для цілей оподаткування. Найкращий варіант залежить виключно від вашої структури власності, вашої очікуваної прибутковості та вашого апетиту до формального управління та нарахування заробітної плати.
Що б ви не обрали, дисциплінована бухгалтерія має набагато більше значення, ніж позначка організації. Зберігайте свої фінансові записи точними, придатними для пошуку та відтворюваними за допомогою Beancount.io.
Створіть готову до податків та інвесторів бухгалтерію за допомогою Beancount.io
- Звичайний текст, бухгалтерський облік з подвійним записом, що контролюється версіями.
- Чисті плани рахунків, розроблені для LLC та S corp.
- Автоматизований імпорт і звірка банків, кредитних карток і процесорів.
- Готовий до податків експорт і безперебійна співпраця з бухгалтером.
- Система, яка масштабується від незалежного засновника до підприємства з кількома організаціями.
Почніть оптимізовану бухгалтерську книгу для вашої організації сьогодні з Beancount.io.
Цей посібник надано для інформаційних цілей і не є юридичною чи податковою консультацією. Проконсультуйтеся зі своїм адвокатом або податковим консультантом для отримання вказівок щодо вашої конкретної ситуації.
