S Corp vs. LLC: 차이점은 무엇이며—어느 것이 귀하의 장부에 맞는가?
사업 구조를 선택하는 것은 여러분이 내리는 첫 번째 실제 “재무” 결정 중 하나입니 다. 책임 보호와 패스스루 과세를 원하는 대부분의 소규모 팀 및 솔로 창업자에게는 보통 LLC 또는 S corporation이 짧은 후보 리스트가 됩니다.
이 가이드는 두 구조가 법적, 운영적, 그리고 세무 신고 측면에서 어떻게 다른지 설명하고, Beancount.io(프리랜서부터 S corp까지 확장 가능한 플레인 텍스트 복식부기)에서 각각의 구조에 맞는 깨끗하고 감사에 강한 기록을 유지하는 방법을 보여줍니다.
한눈에 보기
S Corp | LLC | |
---|---|---|
무엇인가 | IRS에 신청하는 법인 또는 LLC에 대한 세금 상태 | 주(state)에서 만든 유연한 거버넌스를 갖춘 법인 |
책임 보호 | 예 | 예 |
소유자 | 최대 100명의 미국 주주; 법인 소유자는 불가 | 무제한 회원; 법인 및 비미국 소유자 허용(주마다 다름) |
운영 | 법인 정관, 이사/임원, 회의 및 회의록 | 운영 계약서에 의해 관리; 형식 절차가 적음 |
지분 클래스 | 주식 한 종류(경제적 권리는 동일해야 함) | 유연한 회원 단위와 워터폴 |
과세 | 패스스루; Form 1120-S 제출 | 기본 패스스루(Schedule C 또는 Form 1065); S 또는 C 과세 선택 가능 |
소유자 급여 | 근무하는 소유자는 급여 시스템을 통해 합리적인 급여를 받아야 함 | 회원은 배당을 받음; 기본적으로 소유자에게 급여 시스템 필요 없음 |
존속 기간 및 이전 | 영구적; 주식은 일반적으로 이전 가능 | 이전 시 회원 동의 필요; 규칙은 운영 계약서에 명시 |
가장 적합한 경우 | 수익성이 있고, 급여를 받는 소유자 운영자; 투자자에게 명확한 신호 | 유연한 소유 구조, 이익 분배, 비미국/법인 회원; 간단한 운영 |
실제 차이점
LLC와 S corp 모두 중요한 책임 보호를 제공하지만, 법적·재무적 메커니즘은 근본적으로 다릅니다. 아래에서는 두 구조를 구분 짓는 핵심 요소들을 깊이 있게 살펴봅니다.
설립 및 형식 요건
**Limited Liability Company (LLC)**는 주(state) 법에 의해 설립되는 법인입니다. 설립 절차는 주에 “조직 문서(articles of organization)”를 제출하고, 사업 운영 및 이익 분배 방식을 정의하는 “운영 계약서(operating agreement)”를 채택하는 과정을 포함합니다. 운영 계약서는 내부적으로 매우 유연한 문서이며, 기업이 어떻게 운영될지와 이익을 어떻게 나눌지에 대한 규칙을 명시합니다.
S corporation은 IRS에 신청하는 세금 상태이며, 법인 형태이든 LLC 형태이든 선택할 수 있습니다. 즉, IRS에 별도의 양식을 제출해 S 법인으로 과세를 선택하는 것이며, 이는 법인 자체가 세금을 내는 것이 아니라 소유자에게 소득이 직접 전달되는 패스스루(pass‑through) 방식을 의미합니다.
책임 보호
LLC와 S corp 모두 소유자에게 제한된 책임을 제공합니다. 즉, 개인 자산은 기업 부채로부터 보호됩니다. 그러나 보호의 구체적인 적용 방식은 주(state)와 연방 세법에 따라 다소 차이가 있습니다.
소유 구조
S corp은 최대 100명의 미국 시민 또는 영주권자를 가진 주주만 허용합니다. 법인 이나 외국인 투자자는 직접 소유할 수 없으며, 모든 주주는 개인이어야 합니다. 반면, LLC는 회원 수에 제한이 없으며, 법인이나 비미국인도 회원이 될 수 있습니다(주마다 규정이 다름).
운영 방식
S corp은 정관, 이사회, 임원, 정기적인 주주총회 및 회의록 등 복잡한 형식 요건을 갖추어야 합니다. 반면, LLC는 운영 계약서에 의해 관리되며, 형식적인 절차가 상대적으로 적습니다.
지분 클래스
S corp은 주식이 한 종류만 존재합니다. 모든 주주는 동일한 경제적 권리를 가져야 하므로, 차등 주식 발행이 불가능합니다. LLC는 회원 단위와 워터폴 구조를 자유롭게 설계할 수 있어, 다양한 이익 배분 방식을 구현할 수 있습니다.
과세
두 구조 모두 기본적으로 패스스루 과세를 적용받습니다. S corp은 Form 1120‑S를 제출하고, 소득·공제·세액공제 등을 각 주주에게 할당합니다. LLC는 기본적으로 Schedule C(단일 소유자) 또는 Form 1065(다중 소유자)를 사용하지만, 필요에 따라 S 또는 C 과세를 선택할 수 있습니다.
소유자 급여
S corp에서는 급여를 받는 소유자는 “합리적인 급여(reasonable salary)”를 급여 시스템을 통해 지급받아야 하며, 이는 급여세와 사회보장세를 발생시킵니다. 반면, LLC 회원은 기본적으로 배당(distributions)만 받으며, 급여 시스템을 별도로 운영할 필요가 없습니다(원한다면 선택 가능).
존속 기간 및 이전
S corp은 영구적인 존재이며, 주식은 일반적으로 자유롭게 이전될 수 있습니다. LLC는 회원 동의를 필요로 하는 경우가 많으며, 이전 절차와 규칙은 운영 계약서에 명시됩니다.
가장 적합한 경우
- S Corp: 수익성이 높고, 소유자가 급여를 받으며 운영하는 경우, 투자자에게 명확한 신호를 전달하고 싶을 때 적합합니다.
- LLC: 소유 구조가 유연하고, 이익을 다양한 방식으로 나누고 싶으며, 비미국인이나 법인 회원이 포함될 경우에 적합합니다.
실제 차이점에 대한 심층 분석
설립과 형식 요건
LLC는 주(state)에서 만든 법인으로, 조직 문서를 제출하고 운영 계약서를 채택합니다. 운영 계약서는 기업의 거버넌스와 이익 분배 방식을 정의하는 유연한 문서이며, 형식적인 절차가 적습니다.
S corp은 IRS에 신청하는 세금 상태이며, 법인 형태이든 LLC 형태이든 선택할 수 있습니다. 세금 신고 시 Form 1120‑S를 제출하고, 소득은 소유자에게 직접 전달됩니다.
책임 보호
두 구조 모두 소유자에게 제한된 책임을 제공하지만, 보호 범위와 적용 방식은 주(state)와 연방 법에 따라 다를 수 있습니다. 예를 들어, 일부 주에서는 LLC의 경우 특정 상황에서 개인 책임이 확대될 수 있습니다.
소유자 구조
S corp은 최대 100명의 미국 시민 또는 영주권자 주주만 허용하고, 법인 소유자는 금지됩니다. 반면, LLC는 회원 수에 제한이 없으며, 법인이나 비미국인도 회원이 될 수 있습니다(주마다 차이가 있음).
운영 방식
S corp은 정 관, 이사회, 임원, 정기적인 주주총회 및 회의록 등 복잡한 형식 요건을 충족해야 합니다. LLC는 운영 계약서에 의해 관리되며, 형식적인 절차가 상대적으로 적습니다.
지분 클래스
S corp은 주식이 한 종류만 존재하므로, 모든 주주의 경제적 권리가 동일해야 합니다. LLC는 회원 단위와 워터폴 구조를 자유롭게 설계할 수 있어, 다양한 이익 분배 방식을 구현할 수 있습니다.
과세
두 구조 모두 기본적으로 패스스루 과세를 적용받지만, 선택 가능한 과세 옵션이 다릅니다. S corp은 패스스루이며 Form 1120‑S를 제출합니다. LLC는 기본적으로 Schedule C(단일 소유자) 또는 Form 1065(다중 소유자)를 사용하지만, 필요에 따라 S 또는 C 과세를 선택할 수 있습니다.
소유자 급여
S corp에서는 근무하는 소유자가 급여 시스템을 통해 합리적인 급여를 받아야 하며, 이는 급여세와 사회보장세를 발생시킵니다. LLC 회원은 배당을 받으며, 기본적으로 급여 시스템이 필요하지 않습니다(원한다면 선택 가능).
존속 기간 및 이전
S corp은 영구적인 존재이며, 주식은 일반적으로 자유롭게 이전될 수 있습니다. LLC는 회원 동의를 필요로 하는 경우가 많으며, 이전 규칙은 운영 계약서에 명시됩니다.
가장 적합한 경우
- S Corp: 수익성이 높고, 급여를 받는 소유자 운영자이며, 투자자에게 명확한 신호를 전달하고 싶을 때.
- LLC: 소유 구조가 유연하고, 이익을 다양한 방식으로 나누며, 비미국인이나 법인 회원이 포함될 경우, 운영이 간단한 경우.
실제 차이점에 대한 추가 설명
운영 및 관리
LLC는 운영 계약서에 의해 관리되며, 형식적인 절차가 적습니다. 반면, S corp은 정관, 이사회, 임원, 정기적인 주주총회 및 회의록 등 복잡한 관리 구조를 갖추어야 합니다.